Transcript Audyt wewnętrzny w systemie zapewnienia o stanie kontroli

Audyt wewnętrzny w systemie zapewnienia
o stanie kontroli zarządczej –
oczekiwania i wyzwania na przykładzie ZUS
Warszawa, 24.10.2012 r.
Plan prezentacji
1.System zapewnienia o stanie kontroli zarządczej w ZUS
2.Ocena kontroli zarządczej
3.Samoocena kontroli zarządczej
4.Koordynacja zarządzania ryzykiem
5.Oczekiwania i wyzwania
2
System zapewnienia o stanie kontroli zarządczej
Departament
Kontrolingu
– System oceny
(realizacja celów i zadań)
wszyscy dyrektorzy
Oświadczenia o stanie KZ
Departament Audytu
– Samoocena kontroli zarządczej
– Ocena kontroli zarządczej
– Koordynacja zarządzania ryzykiem
Departament
Kontroli Wewnętrznej
- Wyniki kontroli wewnętrznych
i zewnętrznych
Gabinet Prezesa
Zbiorówka
DKK
Sprawozdanie dot. skarg
i wniosków
Opinia
Komitet ds. zarządzania sprawnością,
jakością i efektywnością finansową
pracy Zakładu
Oświadczenie
Miejscowość
Prezes ZUSi data
3
Ocena kontroli zarządczej
•
Aktywny sposób ustalania potrzeb interesariuszy w ramach
•
wywiady z Zarządem ZUS
ankiety kadry kierowniczej ( ok. 70 szt.)
powiązanie z hierarchią procesów ZUS
Odniesienie do ryzyk i celów o charakterze strategicznym
•
Zagadnienia zgłaszane przez komitety funkcjonujące w Zakładzie
•
Analiza danych operacyjnych i finansowych

•
OPINIOWANIE WAP
Opinia na temat spełnienia wymogów standardów kontroli
zarządczej
•
Identyfikacja i analiza ryzyk związanych z działalnością Zakładu
( 210 projektów w ciągu 12 m-cy)

KOORDYNOWANIE FUNKCJI INFORMACYJNYCH W
ZAKRESIE WYNIKÓW AUDYTÓW ZEWNĘTRZNYCH
kontroli zarządczej)
(analiza ryzyka do planu)
RAPORT Z OCENY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
•
•
•
Kompleksowe odniesienie do poszczególnych elementów (celów) kontroli
wymagających wsparcia
zarządczej z poziomu zrealizowanych zadań audytowych – wraz z oceną
planowania zadań – mechanizm identyfikowania obszarów
Źródło zapewnienia o stanie kontroli zarządczej (na podstawie standardów
•
REALIZACJA ZADAŃ (PLAN AUDYTU)
•

Miejscowość i data
4
SAMOOCENA
KONNTROLI ZARZĄDCZEJ
Samoocena kontroli
zarządczej
KWESTIONARIUSZE DLA KADRY KIEROWNICZEJ
ORAZ DLA PRACOWNIKÓW ZAKŁADU
ROK 2011
282 respondentów
WYNIKI SAMOOCENY KONTROLI
ZARZĄDCZEJ
Miejscowość i data
5
Koordynacja zarządzania ryzykiem - ewolucja
POWOŁANIE INTERDYSCYPLINARNEGO ZESPOŁU (2010/11)
KONSULATACJE WEWNĄTRZ ORGANIZACJI
BENCHMARKING DOSTĘPNYCH SYSTEMÓW ORAZ PRODUKTÓW WSPOMAGAJĄCYCH
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM (7systemów)
POSZUKIWANIE WEWNĘTRZNEGO „POPYTU” NA INFORMACJE O RYZYKU
KONTEKST ZARZĄDZANIA RYZYKIEM - USTALENIE POTRZEB ZAKŁADU
„POLITYKA ZARZĄDZANIA
RYZYKIEM W ZUS”
Miejscowość i data
6
Koordynacja zarządzania ryzykiem – raportowanie ryzyka
Raporty
Komitetów
Oddziałowych
Zadania
audytowe
Miejscowość i data
7
Koordynacja zarządzania ryzykiem - KRI
Kluczowe Wskaźniki Ryzyka
KRI OBSZAR OPERACYJNY
KRI OBSZAR WSPOMAGAJĄCY
(błędy, przekroczenia terminowości,
skutki finansowe)
HR (rotacja, nieobecności, nadgodziny)
IT (dostępność aplikacji, sieci)
Miejscowość i data
8
Oczekiwania i wyzwania
Audyt wewnętrzny jako aktywny uczestnik funkcjonowania ZUS
•
Zarządzanie ryzykiem – rozwój poprzez budowanie świadomości
•
Audyty wspierające rozwój koncepcji zarządzania przez cele

OKREŚLANIE POTENCJAŁU W ZAKRESIE ZWIĘKSZENIA EFEKTYWNOŚCI I ADEKWATNOŚCI
WDROŻONEGO SYSTEMU

USTALANIE STOPNIA OBJĘCIA OCENĄ DZIAŁALNOŚCI BIZNESOWEJ ZAKŁADU

OCENA WSKAŹNIKÓW POD KĄTEM PRAWIDŁOWEGO BODŹCOWANIA

DORADZTWO W ZAKRESIE KWESTII ORGANIZACYJNYCH:
•
•
•
ocena źródeł danych,
ustalanie porównywalności wyników,
analiza przepisów itp.
Miejscowość i data
9
DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ