Transcript Proračun-Studija izvodljivosti

Upravljanje projektnim ciklusom
V. Proračun projekta i
Studija izvodljivosti i analiza troškova i učinaka
Ranko Milić, M.Sc.E.E., Cluster CEDRA Split & Eupolis grupa d.o.o.
Hvar, 23. lipnja 2014.
Ciljevi modula
• Povezati dosada naučeno s aktivnostima izrade proračuna i principima
ugovaranja i su-financiranja projekata
• Zaokružiti sliku o tome što je sve potrebno da bi se pripremio uspješan
projekt sukladno metodologiji upravljanja projektnim ciklusom
• Razmotriti korake za dalje u smislu razrade projektnih ideja i podrške
njihovoj pripremi, prijavi i provedbi, uspostave i održanja tematskih
radnih skupina i LAG-a općenito
Teme modula
•
•
•
•
Osnovna pravila planiranja i izrade proračuna
Vježba izrade nacrta proračuna
Proces ugovaranja i čišćenje proračuna
Studija izvodljivosti i analize troškova i učinaka
Proces izrade projekta LFM
1. Analiza problema
2. Analiza Ciljeva
3. Analiza stategija
Koji su problemi ciljanih
skupina
Koje opcije postoje za rješenje tih
problema?
Koje opcije će naš projekt
odabrati za rješenje problema?
High infant
mortality rate
High rates of
infection among
babies & infants
Infant mortality
rate reduced
High % of
infections
untreated
Low calorific
intake of babies
& infants
Mothers
suspicious of
modern medicine
IN
Overall
Objective
High rate of reinfection in
hospital
Mobile clinics
held irregularly
& infrequently
Low standards
of patient care
by staff
Reduced rate of
infection among
babies & infants
Increased % of
infections treated
Reduced rate of
re-infection in
hospital
OUT
Infant mortality
rate reduced
Project
Purpose
Increased % of
infections treated
Results
Mothers willing to
attend mobile
clinics
Reduced rate of
re-infection in
hospital
Reduced rate of
infection among
babies & infants
Standards of
patient care
improved
Sufficient drugs
available
Calorific intake of
babies & infants
increased
Upgrade staff
skills
Institute new drug
storage & control
procedures
Clinics held
regularly
Shortage of
drugs
Calorific intake of
babies & infants
increased
Mothers willing to
attend mobile
clinics
Mobile clinics
held regularly
Standards of
patient care
improved
Sufficient drugs
available
Activities
Raise women’s
awareness of
services available
Replace mobile
clinic vehicles &
equipment
4. Logička matrica
5. Vremenski raspored aktivnosti
6. Određenje resursa
Kako će se postići ciljevi projekta?
Što treba napraviti? Kada? Tko je
odgovoran?
Koji resursi su potrebni? Koliko?
Kada?
Intervention Logic
Objectively Verifiable
Indicators
Sources of
Verification
Overall
Objective
Infant mortality rate reduced
 Mortality rates for under-1s &
under-5s reduced from X to Y
by 19xx
Dept of Health statistics,
analysed ex-ante, midterm & ex-post
Project
Purpose
Health status of infants and
babies improved
 Rate of re-infection in hospital
reduced from X to Y by 19xx
 Rates of successful treatment
of infectious diseases (polio,
measles, tetanus) among
under-5s increased from X to
Y by 19xx
 Rates of successful treatment
of birth complications
increased from X to Y by 19xx
Hospital & clinic
records, analysed exante, mid-term & ex-post
Results
Activities
1.
Quality of secondary
healthcare services
improved.
2.
Access to basic PHC
services ensured for
infants & babies.
1.1 Design & implement staff
training programme for
patient care
1.2 Improve procedures for
drug procurement, storage
& control
1.3 Train staff in data
collection & analysis
2.1 Replace vehicles &
equipment.
2.2 Conduct awareness
raising campaign
2.3 Hold monthly rural clinics.
ACTIVITIES
Assumptions
UNICEF community
healthcare programme
succeeds in reducing
rate of infection
among babies &
infants.
Result 1: Quality of secondary healthcare
services improved
1.1 Design & implement staff training
programme for patient care
1.1.1 Conduct staff training needs assessment
1.1.2 Design training modules
1.1.3 Conduct training
Year 1
Year 2
Year 3
Year 4
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
UNICEF community
healthcare programme
improves awareness
of good household
nutrition & hygiene
practices succeeds in
improving nutritional
status of babies &
infants.
Technical Assistance
Equipment
Medical supplies
Fees
Expenses
Suitably qualified staff
willing to work in rural
areas.
(See activity schedule)
(See budget)
2
4
2.2
Conduct awareness-raising campaign
2.3
Replace mobile clinic vehicles & equipment
2.4
Hold monthly rural clinics.
Unit
Quantity per
planning period
Q1 Q2 Q3 Q4
Cost/
unit
Funding Cost Codes
source Donor Govt
Q1
Costs per planning period
Q2
Q3
Q4
Project
Total
Annual
Recurrent
Costs
5
Train staff in data collection & analysis
Design training modules
Conduct training
Conduct client satisfaction surveys
Result 2: Access to basic PHC services
ensured for infants & babies
2.1 Design & implement new schedule for
mobile rural clinics
ACTIVITIES/INPUTS
3
1.1 Design & implement staff training
programme for patient care
Improve procedures for drug procurement,
storage & control
1.2.1 Conduct management audit of current procedures
1.2.2 Design & test new procedures
1.2.3 Implement new procedures
1.2.4 Conduct periodic review
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
Training
Adviser
Ref
1
1.2
Hospital records,
 Number of patients treated
increased from X to Y by 19xx analysed quarterly
 Rate of re-infection during
hospitalisation reduced from X
to Y by 19xx
 Increased patient satisfaction Client satisfaction
survey, conducted
with standards of care
annually
Clinic attendance
 Number of villages provided
records, analysed
with mobile clinic services
increased from X to Y by 19xx quarterly
Clinic vaccination
 Proportion of under-5s
records, analysed
vaccinated against polio,
quarterly
measles & tetanus increased
from X to Y by 19xx
 Increased patient satisfaction Client satisfaction
survey, conducted
with quality of services
annually
provided
Reg. Health Planning
Officer
Adviser
6
9
7
EQUIPMENT
Computers
Fax modem
Office furniture
SALARIES & ALLOWANCES (LOCAL)
Counterparts
Office staff
ETC.
8
10
11
12
Milestones
1 TNA completed by end 1st qtr
2 Patient care training modules completed by end 2nd qtr
3 All clinical staff trained in improved patient care by end 3rd qtr
4 Audit report completed by end 2nd qtr
5 New procedures tested & modifed by end 4th qtr
6 Data collection training modules completed by end 1st qtr, yr2
7
8
9
10
11
12
Administrative staff training in data collection by end 2nd qtr, yr2
1st client satisfaction survey report completed by end 3rd qtr, yr2
New mobile clinic schedule prepared by end 1st qtr
All districts visited by mobile clinic at least once by end 3rd qtr
Awareness campaign conducted in all districts by end 2nd qtr
New vehicles & equipment delivered & operational by end 1st qtr
Lead responsibility
Support role
no. 2
no. 1
lump 1
2
mm 4
mm 2
4
3
4
3
4
3
1,000
500
3,000
EU
EU
EU
3.4
3.4
3.4
A/1.3 2,000 2,000
A/1.3
500
A/1.3 3,000
-
-
-
4,000
500
3,000
200
100
Govt
Govt
5.2
5.2
B/2.1
B/2.1
800
300
800
300
3,200
1,100
800
200
800
300
3,200
1,100
Planiranje aktivnosti i resursa
• Logička matrica
• Plan aktivnosti
• Proračun
Budget
Workplan
Workplan
Workplan
Budget
Budget
Salaries
Allowances
Vehicle Op.
Office
Tel/Fax
Seeds
Fertiliser
5000
1250
3750
750
400
850
2300
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
Planiranje resursa
Plan aktivnosti:
• Odražava fokus na ostvarenju ciljeva iz logičke matrice
• Omogućava detaljno planiranje proračunskih sredstava potrebnih za
ostvarenje rezultata i troškovnu efikasnost projekta
• Dobra osnova za plansko mobiliziranje unutrašnjih i vanjskih potrebnih
resursa
• Identificira potrebe za:
 sufinanciranjem iz različitih izvora (partneri, donatori, suradnici…)
 financijskom održivosti nakon provedbe
Budget
Budget
Budget
Salaries
Allowances
Vehicle Op.
Office
Tel/Fax
Seeds
Fertiliser
5000
1250
3750
750
400
850
2300
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
5500
1750
4250
750
400
1100
3100
Faze planiranja proračuna
 Utvrditi troškove svake aktivnosti po kategorijama
 Utvrditi potencijalne izvore prihoda
 Prilagoditi troškove iznosima raspoloživog financiranja (smanjiti obujam
planiranih aktivnosti, smanjiti troškove, identificirati dodatne izvore
financiranja)
 Provjera planiranog proračuna
 Izraditi plan financiranja (potrebni iznosi prema planiranim rokovima)
 Proračun projekta je uz plan aktivnosti i logičku matricu najvažniji
implementacijski alat
Vidovi proračuna
• Planirani vs. konačni iznos granta
• Ukupni prihvatljivi troškovi
• Planiranje i prezentacija proračuna projekta (Budget
of the Action)
Planirani i prihvatljivi troškovi
 Prikazuje PROJEKCIJU troškova koji su predviđeni i dozvoljeni za projekt
=> procijenjeni ukupno prihvatljivi troškovi projekta (Total Eligible Cost
of the Action)
 Često puta proračun projekta je podložan korekcijama u fazi ugovaranja
(čišćenje proračuna), kako bi se uklonile greške iz projektnog prijedloga
 Konačna PRIHVATLJIVOST troškova (ELIGIBILITY) potvrđuje se tek
prilikom odobrenja financijskog izvještaja nakon provedbe projekta =>
ostvareni ukupno prihvatljivi troškovi projekta
Planirana darovnica
Vaš prijedlog :
EU doprinos :
UPT su xy euro
50-80% od UPT
75.000 – 250.000
Koliki su maksimalni i minimalni iznosi UPT?
80% => UPT moraju biti od 93.750 do 312.500 eura
50%=> UPT moraju biti od 150.000 do 360.000 eura
Dakle, minimalni UPT su 93.750, a maksimalni 360.000 eura
Konačni iznos darovnice
 Primjer izračuna
1) UPT su procijenjeni na 200.000 eura
2) Zatraženi EU doprinos je maksimalan, odnosno 160.000 eura,
ekvivalentno 80% od UPT
 Na kraju provedbe, ako stvarni UPT iznose:
 250.000 eura => EU daje 160.000 (64%)
 150.000 eura => EU daje 120.000 (80%)
 EU doprinos ne može preći najviši dopušteni apsolutni iznos
darovnice, niti postotak koji je predložen u prijavi (u ovom
slučaju maksimalni dopušteni u ovom natječaju)
 Stoga u našem je interesu predložiti realan i ekonomičan
proračun!
Ukupni prihvatljivi
troškovi
Direktni troškovi
+
Indirektni troškovi
DIREKTNI/IZRAVNI TROŠKOVI – definicija:
 Nužni za provođenje aktivnosti projekta
 Predviđeni proračunom
 Stvarno realizirani
 Zabilježeni u financijskim dokumentima
 Potkrijepljeni originalnim pratećim dokumentima
Direktni troškovi
 Troškovi osoblja osoblja (bruto, ali ne više od uobičajenog)
 Troškovi putovanja i dnevnice (ali dnevnice ne više od EU
standarda – aneksa per diem)
 Troškovi nabave opreme i / ili usluga ( tržišne cijene )
 Troškovi potrošnog materijala i robe
 Troškovi pod – ugovaranja
 Troškovi izazvani ugovorom ( financijske garancije, revizija,
prijevodi, printanje …)
Indirektni troškovi
 Paušal od maks. 7% od direktnih prihvatljivih troškova
 Služe za pokrivanje dodatnih administrativnih izdataka
 Ne smiju uključivati troškove već uključene u drugim stavkama
proračuna
Neprihvatljivi troškovi




Dugovi, potraživanja i gubici
Dugovanja, kamate
Stavke već uključene u drugi financijski okvir
Kupovina zemljišta ili zgrada (osim gdje je to neophodno za
direktnu provedbu)
 Tečajne razlike
 Porezi uključujući PDV
Pravila vezana uz planiranje troškova
 Prebacivanje između stavki (realokacija) preko 15% -=>
potrebna je dozvola ugovornog tijela, za ostale realokacije
potrebno je samo informirati ugovorno tijelo
 Po stavkama se vrši vanjska i unutrašnja revizija – svaki trošak
mora imati pisani dokaz
Financijske revizije u projektu
Unutrašnja revizija – vaš knjigovođa
Redovito nadgledavanje i izvještavanje po proračunskim stavkama
Vanjska revizija – EU institucije
Tijekom i nakon provedbe ( do 7 godina )
Završno revizorsko izvješće – nezavisna kuća koja je član
međunarodnog priznatog supervizorskog tijela za statutarnu reviziju
Uz zahtjev za isplatom balansa
Planiranje i prezentacija proračuna
(Budget of the Action)
 Nema unificirane metode
 Izračunajte potrebna sredstva i troškove za vaš projekt
 Prezentirajte proračun prema linijama određenim u obrascu
 Poštujte 3 osnovna načela izrade proračuna…
3 osnovna načela izrade proračuna
 Transparentnost troškova
 Prikladnost troškova
 Točnost izračuna troškova
1.Transparentnost troškova
Primjer Netransparentnog troška
Expense/
Trošak
Unit/
Jedinica
No. of units/
Broj jedinica
Publication/
Publikacija
Item/
Komad
1
Unit rate/
Costs in euro/
Iznos po jedinici Cijena u eurima
2.000
2.000
Iz ovog primjera nije jasno koji su troškovi publikacije, umjesto stvarnih
troškova (stručnjaka, tiskanja, uveza, distribucije), naveden je naziv proizvoda.
2. Prikladnost troškova
• Primjer Neprikladnosti troškova
Expense
Project manager
Unit
No. of units
Unit rate
Costs in Euro
month
36
500
18.000
U ovom primjeru broj mjeseci (unit) ne poklapa se sa brojem
mjeseci trajanja projekta (trajanje projekta je 24 mjeseca ).
3. Točnost izračuna
 Ne mijenjati formule u MS Excel tablici!
 Potrebno je provjeriti da su sve stavke uključene u formule
 Kod izračunavanja postotaka, posebno provjeriti (kalkulatorom)
preciznost izračuna – MS Excel zaokružuje brojeve zbog čega je
izračun ponekad netočan
Planiranje proračuna
1. Procjenite troškove za svaku aktivnost posebno na
osnovu primjera (specifične)
2. Procijenite troškove upravljanja (opće)
3. Procjenite operativne troškove (opće)
4. Izračunajte ukupne troškove
Aktivnost
Obuka turističkih
djelatnika o
mogućnostima
razvoja turizma u
X gradu (3 dana,
10 osoba)
Sredstva
Predavači (1 strani
stručnjak , 1 lokalni
stručnjak, koordinator
projekta, materijali ,
osvježenje – piće i
hrana u pauzama)
Troškovi
Proračunske stavke
Honorari za vanjske
stručnjake (za dane
predavanja i za
pripremu) (za članove
tima zaposlene u
institiuciji koja provodi
ovo je uračunato u
plaće) , trošak seta
materijala , torškovi
hrane x broj x broj dana
1. Ljudski resursi
5. Usluge konferencije i
seminara
1.Troškovi aktivnosti
 Odredite inpute (resurse) za svaku aktivnost (uključivo
stručnjake angažirane za pojedine aktivnosti )
 Specificirajte jedinice
 Specificirajte količinu po periodu
 Odredite cijenu jedinice
 Izračunajte ukupni trošak (stupac 3 x stupac 4)
Aktivnost 1.
Input
Jedinica
Količina
Cijena jedinice
Ukupni trošak
2. Troškovi upravljanja
 Navedite sve pojedince koji će raditi na projektu (ne vanjske
stručnjake na aktivnostima, već članove internog tima)
 Procijenite % vremena na projektu
 Izračunajte ukupan broj mjeseci
 Procijenite ukupne troškove za svakog pojedinca
 U provedbi, voditi evidenciju utroška sati radi dokaza troškovnika
3. Operativni (administrativni) troškovi
1. Izračunajte sve operativne troškove za vrijeme trajanja projekta
2. Rasporedite UKUPNE operativne troškove na projekt na
razuman i operativan način (% od ukupnog proračuna)
 Trošak upravljanja projektom: trošak upravljanja općenito
ili
 Vrijeme upravljanja projektom: vrijeme upravljanja općenito
 Voditi evidenciju utroška sati radi dokaza troškova !!!
4. Ukupni troškovi
Prikažite sve troškove
1. Specifične (troškovne aktivnosti)
2. Troškove upravljanja
3. Operativne troškove raspoređene na projektu (% od ukupnih!)
Obrazac proračuna
(Budget of the Action Form)
Tablica u Excelu s tri “Worksheet-a”
• 1 Proračun
• 2 Opravdanje proračuna
• 3 Izvori financiranja
 Iznimno važan dio projektnog prijedloga i osnova za
potpisivanje ugovora o financiranju
 Troškovi moraju biti jasni, opravdani, dovoljni za
provođenje aktivnosti, razlomljeni po stavkama !
Obrazac za izradu proračuna
 Pročitajte obrazac pažljivo, uključujući fusnote!
 Proračunske linije se ne smiju mijenjati, ali se trebaju
dodavati potkategorije
• Npr. 2.1. International travel
2.1.1. Split-Paris-Split
2.1.2. Split–Berlin–Split
 Provjerite da li ste unijeli sve troškove i sve aktivnosti
 Provjerite sve zbrojeve i formule u tablici!
Proračunska tablica - radni list 1
Troškovi
1. Ljudski resursi
2. Putni troškovi
3. Oprema i materijali
4. Troškovi lokalnog ureda/projekta
5. Ostali troškovi i usluge
6. Ostalo
7. Ukupni direktni torškovi projekta
8. Rezerva (do 5 %)
9. Ukupni iznos troškova
10. Administrativni troškovi (7-9%)
11. Ukupno
Jedinica
Br. jedinica
Cijena jedinice
Trošak
Stupci:
Sve godine
Troškovi (opis)
Jedinica
Broj Jedinica
Jedinična cijena
Ukupni trošak
Jedinična cijena
Ukupni trošak
Godina 1
Troškovi (opis)
Jedinica
Broj jedinica
a) Proračunska linija Ljudski resursi
1.1. Bruto plaće, lokalno osoblje
1.1.1. Tehničko osoblje
1.1.2. Administrativno osoblje
1.2. Bruto plaće, strano osoblje
1.3. Dnevnice
1.3.1 Strano osoblje
1.3.2. lokalno osoblje
1.3.3. Sudionici seminara / konferencija
 Izdvojiti svako radno mjesto
 Uz opis radnog mjesta navesti postotak vremena na projektu
 Navesti zemlju na koju se odnose dnevnice
 Dnevnice ne više od odobrenog
 Dnevnice uključuju smještaj i lokalni transport
b) Proračunska linija Putnih troškova
2.1. Internacionalna putovanja (jedinica:let)
2.2. Lokalna putovanja (jedinica : mjesečno)
 Izdvoji svaku destinaciju ( od-do)
 Lokalna putovanja – mjesečni prosjek (cijena karata
javnog prijevoza ili 0.25 euro po km)
c) Proračunska linija Oprema i materijali
3.1. Vozila (jedinica po vozilu)
3.2. Namještaj, kompjuterska oprema (kom)
3.3. Rezervni dijelovi (kom)
3.4. Ostalo
 Tržišne cijene kupovine ili najma bez PDV-a
 Izdvojiti svaki komad namještaja/kompjuterske opreme!
Software odvojeno
 Oprezno sa opremom!
d) Proračunska linija Troškovi
lokalnog ureda/projekta
4.1. Trošak vozila (jedinica: mjesečno)
4.2. Najam ureda (mjesečno)
4.3. Uredski materijal (mjesečno)
4.4. Ostale usluge (mjesečno)
 Najam ureda samo ako je ured isključivo za projekt!
 Specificirati usluge (grijanje, telefon, čišćenje….)
postotak od mjesečnih troškova
 Voditi evidenciju pređenih km u službenom vozilu!
e) Proračunska linija Ostali troškovi
•
•
•
•
•
•
•
•
5.1. Publikacije (po komadu)
5.2. Studije, istraživanja (po komadu)
5.3. Troškovi revizije (usluga)
5.4. Troškovi evaluacije (usluga)
5.5. Prijevod (dan, usluga, po kom)
5.6. Financijske usluge (mjesečno)
5.7. Seminari, konferencije (kom)
5.8. Promotivne usluge (usluga …)
 Razraditi svaku stavku: npr. Publikacijepriprema,dizajn,prijevod , tisak.
 Evaluacija: dan evaluacije x honorar
 Konferencija: sala plus catering po osobi …
 Ne zaboravite razraditi proračun za prvu godinu !
 Indirektni troškovi/administrativni troškovi (stavka br.10)
maksimalno 7% od zbroja direktnih troškova (max od
stavke br 9)!
 Ne zaboravite drugu stranicu (sheet) proračuna – sources
of Funding!
Proračunska tablica – radni list 1
- sažetak –
 Sve proračunske stavke moraju biti numerirane
 Potrebno je napraviti pod – redove za svaku
proračunsku stavku gdje ima više različitih troškova
npr:
3. Oprema
3.1. Kupovina ili najam vozila
3.2. Namještaj, kompjuterska oprema
3.2.1. Laptop
3.2.2. Printer
Proračunska tablica – radni list 1
- sažetak Koristite odgovarajuće jedinice
 Neki prijedlozi:
 Za opremu – po komadu
 Za prijevod – po stranici ili kartici
 Za simultani prijevod – po satu
 Za printanje publikacija – po komadu
 Za reviziju, studije, dizajn i slične outpute koji imaju
opipljive rezultate – ugovor
Kad niste sigurni što koristiti kao jedinicu pokušajte predvidjeti kako će pravna ili
privatna osoba od koje uzimate uslugu , robu, ili radove vršiti naplatu, na osnovu
koje jedinice.
Tehnički detalji za pravilo
popunjavanja
 Sve proračunske stavke moraju biti numerirane
 Lijeva strana tablice – kolone A) troškovi, B)jedinice,
C)broj jedinica, D)cijena jedinica, E)trošak(C x D)
 Desna strana tablice – kolone za godinu 1-projekti
kraći od 12 mjeseci trebaju obrisati ove kolone
 Kolone D(cijena jedinica) i E(trošak) trebaju biti
formirane kao broj ( sa 2 decimale i razdjelnikom )
 Kolona E(trošak) treba sadržavati formule
(horizontalno množenje i vertikalno zbrajanje)
Proračunska tablica – radni list 2
Obrazloženje proračunskih stavki
 Svaka proračunska stavka mora imati
odgovarajuće obrazloženje
 Stupac A mora biti istovjetan stupcu 1. dijela
proračuna
 Stupac B mora sadržavati kratke opise
posla/aktivnosti/potrebe za određenim troškom,
dakle pojašnjenje vrste troška i opravdanosti u
odnosu na projekt
 Stupac C mora sadržavati reference na cijene i
pojasniti izračun
 Budite precizni, navodi kao što su :srednja cijena
/istraživanje tržišta nisu dovoljni
 Navedite imena tvrtki od kojih ste dobili cijenu ili
ponudu, osobito ukoliko se radi o radovima ili
većim uslugama imajte na umu da ćete ponudu
možda morati priložiti faxom ili e-mailom.
Proračunska tablica – radni list 2
Obrazloženje proračunskih
stavki
 Worksheet 2 Budget Justification –
obrazloženje proračunskih stavki
 Lijeva kolona tablice mora biti identična onoj u
worksheet 1 !!
 Srednja kolona tablice je opis troška – uvijek se
referirati na aktivnost iz aplikacije , konkretno
 Desna kolona tablice je opis cijene koštanjauvijek se referirati na konkretnu ponudu
Proračunska tablica – radni list 3
Izvori financiranja
 Iznos sufinanciranja predlagatelja i partnera potrebno je
navesti pod :Applicant`s contributions
 Ukoliko postoji nekoliko partnera navedite ih zasebno i izrazite
iznose sufinanciranja kao i postotak svakog
 Pod „Contribution from other organizations”navesti
financiranje iz nekih drugih izvora/donatora, ako ih ima
 U koloni „Percentage of total” koristite znak za % te
maksimalno 2 decimalna mjesta. Postotak treba
naknadno provjeriti – zaokruživanje decimala u excell – u
nije prihvatljivo.
Grant nije donacija nego pokriće
troškova koji su:
 Nužni – budite realni, samo troškovi koje
aktivnosti zahtijevaju
 Predviđeni proračunom – ako nisu predviđeni, ne
može se tražiti isplata
 Stvarno realizirani – ako se ne realiziraju
(npr.otkazana aktivnost), ne može se tražiti
isplata
 Zabilježeni i potkrijepljeni – ako nisu evidentirani,
ne može se tražiti isplata!!
 Koristite realne cijene, nemojte nagađati,
istražite tržište – ne riskirajte odbijanje
 I najmanja stavka se razmatra
 Trošak mora biti vezan na aktivnost
 Pregovaranje ugovora može znatno promijeniti
proračun, pa čak i uzrokovati odbijanje!
Proračun – preporuke
 Potrebno je opravdati traženu opremu (mora biti
nužna za ostvarenje projekta)
 U proračunu treba uključiti troškove revizije i
financijske garancije za predujam, s obzirom na
uvjete ugovora
 Proučiti pravila PRAG-a o sekundarnoj nabavi
(npr. oprema mora imati potvrdu o zemlji
porijekla)
 Što preciznije je proračun pripremljen, tim
efikasnije se odvija provedba ugovora .
Pravila za ugovaranje i provedbu
ugovora
Primjenjuju se pravila EU za strukturne
fondove te PRAG (za vanjske akcije, IPA)
Practical Guide to contracting procedures
for EC external actions – “PRAG”
Priprema ugovora
 Individualna obavijest o odabiru
 Prije potpisivanja ugovora najčešće je potrebna
dorada proračuna projekta (tzv. pregovori)budget clearing
 Svrha pregovora :
Što točniji proračun
Što bolja iskoristivost sredstava programa
Oblik ugovora
Special conditions
 Annex I - description of the Action
 Annex II – General Conditions applicable to European Community –
financed grant
 Annex III – Budget for the Action
 Annex IV – Contract – award procedures
 Annex V – Standard reguest for payment and financial identification
form
 Annex VI – Model narrative and financial report
 Annex VII – Model report of factual finding and terms of reference
for an expenditure verification of an BC financed grant contract for
external actions
 Annex VIII – Model financial guarantee
Ugovaranje - koraci
 Čišćenje proračuna – individualno sa projektnim
timovima
 Ugovarateljno tijelo priprema i potpisuje ugovor
te šalje sva 3 primjerka korisniku (prethodno
traži FIF i LRF i ime revizorske tvrtke za
grantove veće od 100.000 eura)
 Korisnik potpisuje sva 3 primjerka, te 2 originala
vraća ugovarateljnom tijelu, zajdeno sa
zahtjevom za plaćanje prve rate avansa
Budgetary clearing ili
čišćenje/pregovaranje proračuna
 Proračun + plan aktivnosti + logička matrica =
najvažniji implementacijski alati
 Budgetary clearing – revizija u smislu FORME I
SADRŽAJA
 Proračun proizlazi iz plana aktivnosti – u nekim
slučajevima možda nužna revizija / ažuriranje
plana aktivnosti (npr. Skraćenje projekta, nove
okolnosti) ali veća odstupanja nisu dozvoljena
Svrha procesa čišćenja
proračuna prije ugovaranja
•
•



•



Revidiranje predloženog proračuna kako bi postigli:
1. transparentnost troškova
Što se tim iznosom plaća
Broj jedinica
Jasno izražena jedinična cijena i ukupna cijena
2. adekvatnost troškova
Adekvatnost cijene na prosječnu tržišnu cijenu
Povezanost troškova sa konkretnom aktivnošću
Adekvatnost količine predviđene u proračunu s obzirom
na aktivnost i očekivane rezultate
3. Točnost izračuna
Troškovi moraju biti
o Prihvatljivi (prema uputama za prijavitelje / program)
o Nužni / potrebni za provedbu projekta i vezani na
aktivnosti
o Izraženi u traženoj valuti (euro, HRK)
o Visina troška treba se temeljiti na realnim cijenama
o “lump-sums” i „flat rate” ili paušalni iznosi su
prihvatljivi u određenim situacijama (vidjeti upute za
prijavitelje)
o Iznosi su bez PDV-a
o Eventualni doprinosi u naravi mogu se upisati
proračun ali ne ulaze u kalkulaciju
Neprihvatljivi troškovi
Obično:
• porezi i davanja koja odlaze u državni proračun (PDV, carine i
sl.);
• globe, kazne, parnice;
• operativni troškovi (koji se u praksi najčešće podmiruju iz
stavke 'Administrativni troškovi' i to u onom udjelu u kojem
projekt čini dio sveukupnih aktivnosti organizacije);
• rabljena oprema:
• bankovni troškovi ;
• tečajne razlike;
• kamate;
• doprinosi u naravi/naturi
• plaće javnih službenika (ako nije drugačije navedeno)
Neprihvatljiv trošak znači da se on ne može uključiti u
proračun projekta.
List (sheet) 1
o 6 glavnih kategorija (budget headings, I razina) i
podkategorije (II razina)
o Glavne kategorije i podkategorije se ne smiju mijenjati /
dodavati nove
o Sve proračunske stavke moraju biti numerirane
o Potrebno je napraviti pod-redove za svaku proračunsku
stavku gdje ima više različitih nabava, npr:
•
3. Oprema
• 3.1. Kupovina ili najam vozila
• 3.2 Namještaj, kompjutorska oprema
– 3.2.1 Laptop
– 3.2.2 Printer
– 3.2.3 Destkop kompjutor
Kategorije troškova
o
o
o
o
o
o
o
Ljudski resursi
Putni troškovi
Oprema
Lokalni ured
Vanjski troškovi / usluge
Ostali vanjski troškovi (kao građevinski radovi)
Rezerva (contingency) može biti maksimalno 5%
ukupnih prihvatljivih troškova (ako postoje građevinski
radovi i slične visokorizične aktivnosti)
o Administrativni troškovi - ne mogu iznositi više od 7%
ukupnih prihvatljivih troškova, to su indirektni troškovi
koji nisu pokriveni ni jednom drugom proračunskom
stavkom (troškovi hladnog pogona, uredskog materijala
itd.)
Opcije pojednostavljenih troškova
• Mogu se koristiti u bilo kojoj proračunskoj glavi
• Maksimalni iznos ovih troškova u ukupnom projektnom
proračunu 60.000 EUR
• Izbjegavamo prikazivanje predetaljnog budžeta (ne mora
se „razbiti” svaka stavka)
• U kasnijoj fazi natječaja ti se troškovi moraju opravdati
Opcije pojednostavljenih troškova
• Vrste troškova:
– Unit cost – obično za plaće za nove osobe i
primjenjujemo prosjek ili temeljem internih pravila
– Lump Sum (paušalni iznos) – npr. za organizaciju
nekog događanja, izradu video materijala
– Flat-rate – unaprijed definirate postotak u odnosu na
ukupni budžet – npr. Za ured i uredske troškove
Ispunjavanje lista 1
• Prvi stupac objašnjava proračunske stavke potrebne u projektu – mogu
se dodavati redovi
• Prvi dio tablice za sve godine, drugi dio za 1. godinu (u slučaju projekata
dužih od godine dana)
• Svaka nova stavka ima novi broj (npr. 1.1.1 Technical, 1.1.1.1 Project
Manager, 1.1.1.2 Project Assistant itd.)
Ispunjavanje lista 1
 Ljudski potencijali:
– djelatnike koji nisu na puno radno vrijeme označiti postocima i
navesti iz koje organizacije dolaze (predlagatelj ili partner)
• Npr.: 1.1.1.2. Project Assistant, 50%, TZGK; 1.1.1.3. Placement Expert, 30%,
VUKA
– Broj mjeseci mora biti ukupan broj mjeseci tijekom kojih je djelatnik
angažiran i izražena puna mjesečna plaća
• 1.1.1.2. Project Assistant, 50%, TZGK, 6 months, 1.300,00 €, cost: 7.800,00 €;
• 1.1.1.3. Placement Expert, 30%, VUKA, 3,6 months, 1.500,00 €, cost: 5.400,00 €
Ispunjavanje lista 1
 Ljudski potencijali:
– Plaće djelatnika trebaju biti u skladu sa stvarnim plaćama
– Plaće javnih službenika mogu se prikazati kao trošak, ali se ne
mogu platiti iz proračuna nego su sufinanciranje – na temelju
stvarnog iznosa (isplatna lista)
– Računa se bruto 2 plaća (isplaćeni neto + doprinosi iz plaće +
doprinosi na plaću)
– Realno procijenite potrebe za ljudskim resursima (nemojte
podcijeniti potrebu ljudskog rada) – koristite informacije iz tablice
detaljnog opisa aktivnosti
Ispunjavanje lista 1
 Ljudski potencijali – per diem:
– Per diem uključuje noćenje, hranu i lokalni prijevoz
– Može se isplatiti djelatnicima predlagatelja, partnera, suradnika i
ostalim sudionicima npr. konferencije, seminara i sl.
– Maksimum propisan EU pravilima – gleda se zemlja u koju se
ide:
http://ec.europa.eu/europeaid/work/procedures/implementation/p
er_diems/index_en.htm
– Pazite na hrvatsku neoporezivu dnevnicu (170,00 kn)! – ili
priložiti račune za ostale troškove pa na taj način opravdati cijeli
iznos dnevnice ili za ostatak platiti doprinose ili napraviti ugovor
o djelu i slično
– Put do mjesta održavanja – iz travel-a
Ispunjavanje lista 1
 Putni troškovi:
 Javni prijevoz (autobus, avion, vlak) - u stvarnim iznosima
 Korištenje privatnog automobila – 0,25 €/km (uključuje gorivo,
cestarinu/ mostarinu/ trajekt, amortizaciju)
 Navesti procijenjen broj kilometara i dobro ih opravdati (5 x u Zagreb i
nazad; 3 x Slunj i nazad – pojedinačne stavke ili jako dobro
objašnjenje u justification-u)
 Korištenje službenog automobila: /per trip/ priznaju se realni troškovi
(gorivo, cestarina), moguća kombinacija s lump sum
 Navesti procijenjenju potrošnju na zadanoj relaciji (prema prosječnoj
potrošnji automobila i izose cestarina)
Ispunjavanje lista 1
 Oprema i roba:
 Nabava vozila, opreme, namještaja – novog
 Specificirati svaku vrstu opreme (ne namještaj za ured, nego
stol, stolica, ormar, polica + broj komada)
 U skladu sa stvarnim tržišnim cijenama – čuvajte kopije
ponuda/ web stranica s kojih su cijene uzete za budget
clearing
 => 10.000 € (20.000 prema PRAG 2013)- tri ponude, komisija
– nema umjetnog razdvajanja nabave (ista vrsta robe –
jedan natječaj)
 Dobro opravdanje zašto nam treba
Ispunjavanje lista 1
 Lokalni ured:
 Samo ako se zakupljuje/ otvara ured za potrebe projekta ili
prikazati samo realne troškove koji nastaju provedbom
projekta za postojeći ured
 Pravdaju se računima
 PDV
 Consumables – office supplies – za poseban ured u lokalni
ured; inače administrative costs (per month)
Ispunjavanje lista 1
 Ostali troškovi/ usluge:
 Stručnjaci (UOD, autorski ugovor), publikacije, troškovi
konferencija, revizija, knjigovodstvo, vidljivost, evaluacija i sl.
 => 10.000/20.000* € - 3 ponude, komisija – ista vrsta nabave
(usluga)
 Revizija – 1-3% vrijednosti ugovora (obvezna za darovnice
veće od 100.000 €; inače dobro obrazložiti – npr. vezano za
ugovorno partnerstvo)
Ispunjavanje lista 1
 Contingency i administrativni troškovi:
 Contingency




Za nepredvidive troškove
5% od stavke 7 (izravni prihvatljivi troškovi)
Može se koristiti samo uz prethodno odobrenje ugovaratelja
Rijetko se koristi, osim kod radova
 Administrativni troškovi
 7% stavke 9 (ukupnih izravnih troškova)
 Lump sum – ne opravdava se u financijskom izvješću, ali morate znati koje ste
troškove pokrili s tim (% režija, % uredskog materijala i sl.)
 Samo nositelj projekta
 Za stavke koje nisu navedene u gornjem dijelu proračuna
Primjer korištenja lump sump i flat rate
Budget for the Action
All Years
Unit
# of units
Unit rate
(in EUR)
Costs
Costs
(in EUR)
1. Human Resources
1.1Salaries (gross salaries including social security charges and
other related costs, local staff)4
1.1.1 Technical
1.1.2 Administrative/ support staff
1.3 Per diems for missions/travel5
1.3.1 Abroad (staff assigned to the Action)
1.3.2 Local (staff assigned to the Action)
Subtotal Human Resources
2. Travel6
2.1 International travel
2.2 Local transportation
Subtotal Travel
4. Local office
4.1 Vehicle costs
4.2 Office rent
4.3 Consumables - office supplies
4.4 Other services (tel/fax, electricity/heating, maintenance)
Subtotal Local office
5. Other costs, services8
5.1 Publications9
5.2 Studies, research9
Subtotal Other costs, services
per month
12
4.000
48.000
UNIT COST per month
12
3.500
42.000
per diem
60
100
6.000
UNIT COST per diem
200
20
4.000
100.000
Per flight
UNIT COST Per month
FLAT RATE
Per month
Per month
Per month
5
12
1.000
200
3%
5.000
2.400
7.400
2.700
Per month
2.700
LUMPSUM
8.000
8.000
List (sheet) 2 – justification
o Treba jasno objasniti svaki trošak
o Lijeva kolona tablice (Expenses)- mora biti identična onoj
u Sheet 1
o Srednja kolona tablice (Clarification of a budget line) je
opis troška i uvijek se potrebno referirati na naziv aktivnosti
iz aplikacije
o Desna kolona tablice (Justification of expenses,
estimation) je opis cijene i uvijek se treba pozvati na
konkretne iznose / ponudu (u slučaju većih
usluga/radova/opreme sugerira se potražiti ponudu)
List (sheet) 3
o Tablica u kojoj se navode izvori financiranja projekta
o Applicant’s financial contribution - iznos sufinanciranja
aplikanta i partnera ako ih ima
o Svakoga treba navesti zasebno s iznosom i postotkom
sufinanciranja
o Navodi se traženi iznos granta (Commission/EDF
contribution sought in this application)
o Percentage of total – formatirati kolonu u postotke i 2
decimalna mjesta
o Upisuje se redom: ukupni trošak projekta, pa postoci
sufinanciranja, i onda formule izračunaju iznose
o Zaokruživanje decimala u Excel-u nije prihvatljivo
o Ove iznose prepisati u prvi dio aplikacije (ne smije biti
odudaranja)
Sufinanciranje
• Minimalni (obično 50% - glavni donator) i
maksimalni iznos sufinanciranja
• nije dozvoljeno sufinanciranje u naturi (in kind) →
dodjeljivanje financijske vrijednosti opremi, uredu ili
volonterima koje ćete koristiti u projektu bez naknade
•Doprinos u naravi se ponekad upisuje u proračun,
ali ne ulazi u kalkulaciju (iznos prihvatljivih troškova i
ne utjeće na postotke financiranja)
Sufinanciranje
•sufinanciranje u troškovima osoblja
–samo onih koji su izričito uključeni u provedbu projekta
(odnosi se i na državne službenike iz organizacija
djelomično financiranim iz državnog, područnog ili
općinskog proračuna) – njihov angažman (opis posla),
trajanje i iznos plaćanja iz projekta moraju biti vidljivi iz
UOR (pazite na dvostruko financiranje!)
–u iznosu proporcionalnom njihovom angažmanu (broj
sati/ dana/mjeseci x bruto cijena sata stvarno isplaćena)
• sufinanciranje u ostalim troškovima
•uvijek u postotcima, a ne u apsolutnoj vrijednosti!
Vježba 3 – izrada proračuna
o Izvadite sve troškove projektnih aktivnosti iz detaljne
razrade
o Dodatno ih razradite (koliko ljudi, kilometara, točni
iznosi…)
o Složite ih u detaljni proračun (list/sheet 1)
o Posebnu pozornost pridodajte razradi potrebnog vremena
rada projektnog tima (osim konkretnih projektnih
aktivnosti dodajte horizontalne zadatke tima)
VJEŽBA IZRADA PRORAČUNA
Prilika za ulaganja
• OP Strukturnih fondova u programskom periodu 2014-2020
omogućavaju velik broj poticaja za razne vrste ulaganja
• Moguća su i veća infrastrukturna ulaganja u projekt/e centara,
pogone, nabavu opreme, edukacija i sl.
• Preduvjeti
 Riješeni imovinsko-pravni odnosi
 Tehnička dokumentacija
 Studije opravdanosti i CBA
 Studije utjecaja na okoliš
 Pravodobno pripremljen project fiche (Sažetak projekta)
 Pravodobno zagovaranje na svim razinama (ovisno o vrsti projekta)
STUDIJA IZVEDIVOSTI
I
ANALIZA TROŠKOVA I KORISTI
“FEASIBILITY STUDY (FS) &
COST BENEFIT ANALYSIS (CBA)”
Teme
• Dobiti opće informacije o tome što su FS
(studija izvedivosti) & CBA (analiza
troškova i koristi)
• Zašto nam je potrebna FS/CBA
• Kako izraditi CBA
• Kako čitati pokazatelje
FEASIBILITY STUDIJA (FS)
• studija izvedivosti, ostvarivosti, provedivosti
• procjena projektne ideje koja onima koji odobravaju
projekt prikazuje da je prijedlog dovoljno „privlačan”
za detaljniju pripremu
• Pred-investicijsko istraživanje
• Sveobuhvatna informacijsko-dokumentacijska,
plansko-elaboracijska podloga za donošenje
investicijska odluke
• Treba uzeti u obzir sve okolnosti vezane za investicijski
projekt i dati procjenu vjerojatnosti uspješnosti projekta
• Pomaže osigurati izvore financiranja projekta
Razine procjene izvedivosti
• Feasibility studija uključuje procjene izvedivosti na tri razine:
•
•
•
•
•
•
OPERATIVNA IZVEDIVOST
Hoće li nešto funkcionirati?
TEHNIČKA IZVEDIVOST
Može li se nešto napraviti, izgraditi?
EKONOMSKA I FINANCIJSKA IZVEDIVOST
Ukoliko se da izgraditi i staviti u funkciju pod određenim
uvjetima, koja je isplativost i ekonomska korist od toga?
CBA
Što je “cost benefit analiza”?
• “Cost benefit analiza” je skup različitih
analiza (alata) koje nam u konačnici daju
odgovor na pitanje:
Da je li projekt od “opće društvenog značaja”
prihvatljiv za financiranje ili ne?
Sadržaj izvještaja CBA
1. Uvod
2. Nositelj projekta, krajnji korisnici i lokacija
3. Opis projekta
4. Analiza utjecaja na okoliš
5. Financijska analiza
6. Ekonomska analiza
7. Analiza osjetljivosti
8. Zaključak
Zašto CBA?
• Sustavno i strateško promišljanje:
• Usporedba troškova/koristi; sadašnje i buduće
situacije
• Temeljni alat za donošenje odluka
– Najbolje iskorištenje javnih fondova/
• odgovara na potrebe,
• u skladu sa strateškim programima i politikama,
• u potrebi financiranja
– Najbolja varijanta između ostalih provedivih projekata
– Financijska izvedivost
– Ekonomska prihvatljivost
Metodologija EU
za izradu FS & CBA
Vodič za izradu studije izvedivosti (FS) te
analize troškova i koristi (CBA)
“Guide to cost benefit analysis of investment
projects”
• http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgene
r/guides/cost/guide02_en.pdf
Proces izrade FS+CBA
• Vrijeme potrebno za izradu?
Ovisno o veličini i vrsti projekta
Od nekoliko tjedana do nekoliko godina
• Čije usluge se koriste prilikom izrade?
Inženjera
Financijskih stručnjaka
• Troškovi?
- za najjednostavnije studije od 10.000 Kn naviše
- do kompleksnih u vrijednosti 2% investicije
Osnovni principi
• Mjerenje i usporedba
– Sadašnjih i prošlih vrijednosti
– Financijskih i ekonomskih varijabli
– Situacije „sa” i „bez” projekta
Ključni koraci u izradi CBA
1. Identifikacija projekta i definiranje
ciljeva
2. Izvedivost i analiza opcija
3. Financijska analiza
4. Ekonomska analiza
5. Ostali kriteriji vrednovanja
6. Analiza osjetljivosti i rizika
1. IDENTIFIKACIJA PROJEKTA
• Analiza socio-ekonomskog okruženja
(društvena, ekonomska i institucionalna dimenzija)
• Definicija ciljeva jest ishodište CBA –
prepoznavanje i analiza svih koristi od projekta ovisi o
adekvatnosti odabranih ciljeva
– Koje su socio-ekonomske koristi koje se mogu dobiti realizacijom
ovog projekta?
Elementi jasno identificiranog
projekta su:
– Jasno definiran obuhvat i cjelina projekta
– Odgovarajuće prepoznavanje indirektnih i
mrežnih učinaka (higijena, zdravlje, razvoj
poslovanja, smanjenje iseljavanja…)
– Jasno definirani interesi i koristi svih
interesnih skupina (stanovništvo, poduzetnici
u raznim sektorima)
– U skladu s EU smjernicama vezanim uz
dodjelu sredstava
2. Izvedivost i analiza opcija
(FS)
• Identifikacija opcija
– Postojeće stanje „business as usual” je polazna točka
razmatranja
a) Izgradnja nove ceste postojećom rutom
b) Izgradnja nove ceste alternativnim pravcem
c) Renoviranje postojeće prometnice
• Analiza izvedivosti
– Pruža li ponuđeno rješenje jasnu sliku o održivosti
projekta ( održivost nakon završetka investicije)
• Izbor opcije
Analiza izvedivosti
• Analiza potražnje ( sadašnje i procjena buduće/ analiza
trendova)
• Dostupna tehnološka rješenja
• Plan proizvodnje
• Potreba za kadrovima
• Opseg, lokacija, materijalni inputi, rokovi,
implementacija, ekspanzija, financijsko planiranje
projekta
• Aspekt utjecaja na okoliš
Financijska analiza
• Financijska analiza sastoji se od niza ulaznih
varijabli koje definiraju financijski tijek
investicije
– Ukupnu investiciju
– Operativne troškove i prihode
– Izvore financiranja
Usporedba prihoda i troškova uz uvažavanje
financijske diskontne stope – Neto sadašnja
vrijednost
(Prijedlog EK je referentna dugoročna kamatna
stpa od 5%)
Životni vijek projekta
• Koliki je životni vijek projekta (Time horizon)?
-eksploatacijsko razdoblje/kraj funkcionalnog vijeka korištenja opreme,
objekata
Vrste projekta
Energetika
Vodovod
Prijevoz (ceste)
Industrija
Usluge
Prosjek
EU prosjek
24,7
29,1
26,6
8,8
14,2
20,1
Preporuka
25
30
25
10
15
Financijska analiza
• FA rezultira trima tabličnim prikazima koji prikazuju tijek
novca
1. Analiza novčanog tijeka za financijsku održivost
2. Povrat investicije ( kapacitet operativnih prihoda u
pokrivanju troškova investicije bez obzira na način
financiranja)
3. Analiza koja prikazuje obračun povrata na investicijski
kapital
Koliki su ukupni troškovi projekta?
- Zemljište, Građevina, Oprema
-Dozvole, Projektna dokumentacija, obuke, Istraživanje i
razvoj
-Troškovi obrtnog kapitala
Ukupna ulaganja
• Kod projekcije ulaganja u osnovna sredstva – voditi
računa o nabavnim cijenama i troškovima pripreme
odnosno priređivanja osnovnih sredstava za uporabu
(ugradnja, montaža i sl.)
• Trajna obrtna sredstva – uzimaju se u obzir potrebna za
prvi ciklus proizvodnje ili usluge, a nakon toga se
financiraju iz tekućeg prihoda
• Zbrajanjem ulaganja u stalna i trajna obrtna sredstva
i troškove plaća, promidžbe, najma, reprezentacije ..
Dobije se iznos ukupno potrebnih ulaganja za
realizaciju projekta
Operativni troškovi i prihodi
Koliki su troškovi koji će se pojavljivati nakon realizacije
projekta?
– održavanje, rad, struja, voda i sl.
Financijska održivost
Da li su osigurana sredstva na način da je novčani tijek projekta cijelo vrijeme pozitivan?
Pokazatelji
• Financijska Neto sadašnja vrijednost (Net
present value) FNPV
– Razlika između sadašnje vrijednosti predviđenih
prihoda i sadašnje vrijednosti svih troškova
(diskontira sadašnju vrijednost neto novčanog
tijeka)
• Financijska Interna stopa povrata (FRR) –
svodi FNPV na nulu
• Projekt može očekivati EU potpore kad
bilježi FNPV negativan ili FRR ispod
predviđene diskontne stope
Očekivana interna stopa rentabilnosti kod EU projekata:
Vrste projekta
Energetika
Vodovod
Prijevoz (ceste)
Industrija
Usluge
Ukupno (149 projekata)
EU prosjek
7,0%
-0,1%
6,5%
19,0%
4,2%
11,5%
IZVORI FINANCIRANJA
FINANCIAL INTERNAL RATE OF
RETURN OF INVESTMENT (FRR/C)
Financijska interna stopa povrata
na investicijski kapital (FRR/K)
Nužni zahtjevi
• Potvrđena financijska održivost
• FRR/C je niska, čak i negativna
• FRR/K je veća od FRR/C ali ne pretjerano
Ekonomska analiza
• „Ekonomska analiza vrednuje doprinos
projekta ekonomskom blagostanju regije ili
države. Za razliku od financijske analize
koja razmatra sa stajališta vlasnika
infrastrukture, ekonomska analiza
vrednuje učinke za cijelu zemlju ili regiju
(korisnike)”
Glavne faze ekonomske analize
Fiskalne korekture
Vanjske korekcije
Uključivanje dodatnih indirektnih učinaka
Diskontiranje predviđenih troškova i koristi
Računanje ekonomske interne stope
povrata
Fiskalne i vanjske korekcije
• Fiskalne korekcije
– (tržišne cijene - obračunske cijene)
• Vanjski utjecaji
– (Monetarizacija ne-tržišnih učinaka)
Utjecaj poreza i carina
Nesavršenosti tržišta rada
Nesavršenost ulaznih i izlaznih cijena
Utjecaj na zaposlenost
Povećanje broja posjetitelja i gostiju
Uštede na troškovima liječenja
Vanjski učinci - utjecaj na okoliš
Koraci
ANALIZA OSJETLJIVOSTI I
RIZIKA
• Koja je uloga analize osjetljivost?
– simulacija pokazatelja izmjenama značajnih
elemenata projekta
• Koji parametri utječu na rezultate analize?
– Odabir parametara kojih varijacija od 1%
utječe na najmanje 1% varijacije NPV
•
•
•
•
Dinamika promjene cijena
Pad potražnje
Investicijski troškovi, kašnjenja
Promjene cijena
Primjer analize osjetljivosti
• Scenario analiza: promatranje kombiniranih
učinaka kritičnih varijabli i razvoj pesimističnih
i optimističnih scenarija
• Što se događa u slučaju:
-20% od očekivane uštede vremena
+20% investicijskih troškova
+20% operativnih troškova
Analiza osjetljivosti ne uzima u obzir vjerojatnost
nastupanja nekog događaja
Analiza rizika
• Procjena prihvatljive razine rizika
uspostavlja se na razini očekivane
vrijednosti indikatora IRR, NPV
• Potrebno je u razmatranju uzeti u obzir
zaštitu od rizika u svim fazama projekta
Rezime koraka
1. Definiranje projektnog područja/teme kojim se želimo baviti
2. Definiranje internog tima za pripremu (poželjno se stručno ekipirati tako
da se mogu pokriti sve bitne zadaće pripreme, a moguće i provedbe)
3. Traženje mogućih izvora financiranja (EU fondovi, nacionalna sredstva,
drugi izvori)
4. Analiza stanja (potrebe, snage, slabosti, prilike, prijetnje, dionici,
problemi, ciljevi, strategija, uključivanje dionika)
5. Izrada logičke matrice, odnosno logike projekta
6. Razrada projekta (aktivnosti, proračun, obrazloženja metoda koje će se
koristiti u provedbi, relevantnosti, održivosti, opisa naših kapaciteta i
kapaciteta partnera)
7. Priprema prateće dokumentacije (tehničke, FS/CBA, administrativne
dokumentacije)
8. Slanje prijave
115
9. Čišćenje proračuna=>Ugovaranje=>Provedba=>Revizija/evaluacija
Koraci za dalje
• Uspostava akcijskog plana s bazom projektnih inicijativa članica LAG-a
koje će dobivati stručnu podršku osiguranu kroz ovaj ugovor
• Moguće su dodatne projektne klinike (grupno okupljanje, individualni
rad) na Hvaru ili Visu (po dogovoru) – potrebno je osigurati prostor
• Moguće je definiranje novih radnih grupa sukladno potrebi i interesu
• Poželjno je nastaviti rad i okupljanje nakon edukacije=> opcija je da se
uspostavi ritam mjesečnog okupljanja, razmjene informacija i
kontinuirane edukacije i podrške => prijedlog je da se u okviru tih
okupljanja nastave razrađivati projekti i to za konkretne natječaje u
okviru uspostavljenih tematskih radnih grupa LAG-a (mogući budući
tematski klasteri)
• Poželjno je nastaviti se educirati, različiti predavači različite perspektive,
metode, iskustva
116
• Nastavite se umrežavati, uključivati druge u LAG, suradnja*3
Hvala na pažnji!
• Pitanja, primjedbe, prijedlozi, ideje za dalje…
• Evaluacija (iskreno iznesite sve što je bilo loše i sve što je bilo
dobro, to su nam vrijedne informacije za dalje!)
• Kontakt: [email protected], 098 1701 533
117