Transcript las niif y su impacto en biomax s.a.

Las NIIF y su impacto en
Biomax S.A.
Las NIIF: un nuevo lenguaje
Nuevos
criterios de
Presentación y
Revelación de
EEFF
Nuevos
Criterios de
Medición y
Registro
OBJETIVOS
Contabilidad
al servicio del
Análisis
Financiero y de
Toma de
Decisiones
Armonización
(Normas
Contables –
políticas)
Unificación
Marco
Conceptual
Comparabilidad
estándares
mundiales
Nuestros Ajustes Estratégicos….
Apoyo
Gerencial
Designación
de un equipo
de trabajo
que lidere la
transición
Cambio ó
rediseño de
políticas en la
Organización
Búsqueda de
soporte
(Consultor
NIIF)
Análisis de la
conveniencia
de un cambio
en el ERP
Nuestra Metodología …..
1
2
• Diagnósticos conceptuales (Negocio: comercializador mayorista
combustible).
• Diagnóstico del sistema de información (Proyecto Génesis: destino SAP)
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• Definición de Impactos Generales (54 Impactos cualitativos).
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• Definición del Plan de Trabajo para realizar la conversión de los EEFF
(Definición de equipo de trabajo y líder del proyecto dentro de Biomax).
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• Definición de nuevas políticas en la Organización bajo los conceptos NIIF.
• Elaboración del Balance de Apertura (Impacto Cuantitativo).
Panorama NIIF …..
Los rubros en color rojo
representan los impactos
Más importantes para
Biomax S.A.
Diagnóstico de Impactos Cualitativos
Segmentos de Operación
• Parametrización contable de los segmentos definidos por Junta
Directiva a nivel de Balance y Estado de Resultados.
Propiedades, Planta y Equipo
• Depreciación de Activos por Componentes, determinación de vidas
útiles técnicas, determinación de valores de salvamento o residuales,
determinación de costos futuros por desmantelamiento y disposición
final, pérdidas por deterioro.
Contratos de Abanderamiento
• El tratamiento para las inversiones en red o “abanderamiento” pasa a
ser el mismo tratamiento que se da a un instrumento financiero; el
cual se debe reconocer con base en los flujos futuros traídos a VPN y
comparados con el valor de la inversión nominal en cada corte. Si el
VPN es menor que la inversión, se debe registrar una pérdida por
deterioro de la misma.
Activos Diferidos
Inventarios
Contratos de Arrendamiento
(Arrendamiento de Activos)
• Se reconocen como gastos una gran parte de conceptos que se
manejan como diferidos. Uno de los impactos más importantes es el
reconocimiento como gasto del impuesto al patrimonio que se difiere
localmente hasta diciembre de 2014.
• Determinación de valores netos realizables para comparación.
• Descuentos financieros ó por volumen como menor valor del
inventario.
• Reconocimiento del inventario Poliducto.
• Para los casos en los cuales a través de un contrato de arrendamiento
el valor razonable del activo es igual o superior en un 90% al valor del
contrato de arrendamiento, se debe reconocer al activo contra una
obligación financiera.
• Tenencia y uso del activo arrendado.
Diagnóstico de Impactos Cualitativos
Ingresos
Cartera
Instrumentos Financieros
Impuesto Diferido
EEFF Individuales y Consolidados
Balance de Apertura
• Segregación de ingresos por segmentos, no existen ingresos no
operacionales ni extraordinarios, descuentos financieros otorgados
son menor valor del ingreso, ventas sin transferencia de riesgos no
afectan el estado de resultados.
• Se cancela la provisión general de la cartera. Ahora se evalúan las
cuentas por cobrar y se reconocen deterioros a la misma que afectan
resultado.
• Los Patrimonios Autónomos se reconocen como obligaciones
financieras.
• En Colgaap no existe obligación de hacer reconocimiento de
instrumentos de cobertura (forwards, swaps, etc). NIIF exige que se
valoren estos instrumentos financieramente y se reconozcan sus
efectos en cuentas de balance y de resultado.
• Debido a las diferencias temporales ó temporarias que se van a
generar (ejm depreciación por vidas útiles diferentes entre Colgaap
y NIIF, valores razonables de los activos, etc) se causará impuesto de
renta diferido.
• Todos los impactos NIIF van a afectar los EEFF Individuales. Se dará
mayor relevancia a las Revelaciones o Notas, las cuales deben
explicar claramente la política y metodología aplicada. Para los
EEFF Consolidados cambia el método de participación que se causa
en el EEFF individual y estaríamos obligados a hacer un EEFF
Consolidado cada vez que Biomax deba presentar EEFF de propósito
general.
• La medición cuantitativa de cada impacto y su respectivo ajuste,
dará lugar a cambios representativos en activo, pasivo o patrimonio
que cambiarían indicadores del negocio
•Se puede ver
comprometido el
cumplimiento de
indicadores que
exigen,
generalemente,
las entidades
financieras.
Podrían hacerse
exigibles algunas
obligaciones
afectando el
flujo de caja de
la Compañía.
•Las intenciones
de compra de
Compañías se
verían afectadas
por el cambio en
los estándares
de la
información. Se
deben rediseñar
las formas de
medición de
indicadores.
Del Recurso Humano
•Contratar un
experto en
avalúos que
asegure lo
dispuesto por NIIF
(estimación de
vidas útiles
remanentes).
•Contratar a un
experto en NIIF
para asegurar el
éxito del proceso
de convergencia.
•Evaluar el
sistema de
información
contable (ERP).
•Cambio en la
metodología de
la preparación
del EEFF
(políticas y
revelaciones, las
cuales cobran
vital importancia
en NIIF).
•Cambio en
presupuestos y
proyecciones.
De Negocio
•Efectos en el
Patrimonio. El
reconocimiento
de pasivos que no
se contabilizan
en Colgaap y los
ajustes en la
cuenta Ganancias
Retenidas puede
dar origen a la
disminución del
Patrimonio.
•La depreciación
sobre
valorizaciones de
activos (costo
atribuído) puede
generar efectos
negativos en los
resultados.
•El precio de la
acción que se
cotiza en bolsa se
puede ver
afectada debido
a las variaciones
en el Patrimonio.
Operativas ($)
Financieras
Algunas Implicaciones…
•Entrenamiento:
es un nuevo
lenguaje que la
Organización
entera debe
estar en
capacidad de
leer, aprender y
sustentar.
•En caso que
hayan beneficios
para empleados
atados al
cumplimiento de
resultados, estos
deberán ser
reformulados.
•La Junta
Directiva debe
estar en
capacidad de
entender muy
bien el nuevo
lenguaje para la
aprobación de
los EEFF.
G R A C I A S…