Transcript bu bağlantıdan - gencistihdami.net

Faal 2.7 100 Genç
Girişimci Eğitimi
5. MODÜL
İş Kararları
Ekonomisi
Finansman Planı
• Bir işletmenin faaliyetlerini yürütebilmesi için gereken maddi
kaynak miktarını,
• Nakit giriş ve çıkışlarının zamanlamasını,
• En uygun maddi kaynakların bulunmasını ve bu kaynakların ne
şekilde kullanılacağını belirlemek amacıyla yapılır.
• İş planının bu bölümü, üstlenilen yükümlülüğün yerine
getirebilme olasılığını ortaya koyar.
Finansal Planı
 Ne ödemem gerekir? Maliyetler
 Benim sabit varlıklarım ne kadar değer yitirmektedir? Amortisman
 Ne kadar borcum var? Borçlar
 Kimden ne kadar alacaklıyım? Alacaklar
 Mali işlemleri nasıl kaydedeceğim? Muhasebe
 Dönem sonunda elimde ne kadar fazla var? Kar
 İşletmenin geliri ne kadar? Satışlar
 Ürünü hangi fiyattan satacağım? Satış fiyatı
 İşletmede neler var? Varlıklar
 Kasada ne kadar para var? Nakit
 İşletmede ne kadar kaynak kullanabilirim? İşletme sermayesi
 Gelecekteki finans gereksinimini nasıl belirlerim? Proforma tablolar
Finans Planı
Amaç ve
hedefler
Maddi kaynak
gereksinimi
Eldeki kaynaklar
Nereye
harcanacak?
Ne şekilde?
(şartlar)
Dışarıdan bulunması gereken
kaynak
Nereden
bulunacak?
Ne şekilde?
(şartlar)
• İyi bir finans planı, finansal kontrolü de içerir. Finansal
kontrol, dönemsel olarak tahmini değerlerle fiili olarak
oluşan değerler arasında karşılaştırma yapılmasını
sağlar.
Gerçekleşen
Tahminler
Finansal Kontrol nedir?
İş Fikrinin Başlangıç Yatırım Sermayesi
İhtiyacı Nedir?
İş Fikrinin Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı
Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı Tablosu (TL)
Yatırım Harcamaları
Etüt Proje Giderleri
Bina-İnşaat Giderleri
Makine ve Teçhizat Giderleri (Yerli)
Ofis ve Diğer Malzeme- Ekipman
Elektrik-su,doğalgaz,havalandırma
tesisatı
Kira-Depozito
Taşıma ve Sigorta Giderleri
Montaj Giderleri
İşletmeye Alma Giderleri
Genel Giderler
Kuruluş İşlemleri ve Harç Masrafları
Bakım-Onarım Giderleri
Nakliye Giderleri
Elektrik,Su,Doğalgaz Aboneliği
Tanıtım Giderleri
Beklenmeyen Giderler (% 10)
Toplam Sabit Yatırım
TUTAR
AÇIKLAMA
Mimar, mühendis, danışman vb. uzman hizmet alımları
Ana tesis, yardımcı tesis, depo, idari ve/veya sosyal bina
Temel üretim sürecindeki makinelerin KDV dahil fiyatı
Bilgisayar, telefon, faks, internet, mobilya vb.
Makinelerin yurt içi-dışı nakliye ve sigorta giderleri
Makinelerin tesiste monte edilmesi, kullanılır hale
gelmesi
İşletmenin deneme üretimindeki giderleri
Noter, sigorta, ulaşım, haberleşme, personel, tanıtım vb.
İşletme/Şirket kuruluş masrafları
Tadilat,Boya-Badana-Restorasyon vs.
Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı Tablosu (TL)
Yatırım Harcamaları
TUTAR
Etüt Proje Giderleri
Bina-İnşaat Giderleri
Makine ve Teçhizat Giderleri (Yerli)
125.000
Mimar, mühendis, danışman vb. uzman hizmet alımları
Ana tesis, yardımcı tesis, depo, idari ve/veya sosyal bina
Temel üretim sürecindeki makinelerin KDV dahil fiyatı
Ofis ve Diğer Malzeme- Ekipman
Elektrik-su,doğalgaz,havalandırma
tesisatı
Kira-Depozito
Nakliye ve Sigorta Giderleri
15.000
Bilgisayar, telefon, faks, internet, mobilya vb.
Montaj Giderleri
İşletmeye Alma Giderleri
Genel Giderler
Kuruluş İşlemleri ve Harç Masrafları
Bakım-Onarım Giderleri
Elektrik,Su,Doğalgaz Aboneliği
Tanıtım Giderleri
Toplam
Beklenmeyen Giderler (Toplam’ın % 5’i)
Toplam Sabit Yatırım
AÇIKLAMA
1.000
2.000
500
2.000
2.500
3.000
1.000
1.000
153.000
7.650
160.650
Makinelerin yurt içi-dışı nakliye ve sigorta giderleri
Makinelerin tesiste monte edilmesi, kullanılır hale gelmesi
İşletmenin deneme üretimindeki giderleri
Noter, sigorta, ulaşım, haberleşme, personel, tanıtım vb.
İşletme/Şirket kuruluş masrafları
Tadilat,Boya-Badana-Restorasyon vs.
Öngörülmeyen Giderler.
MAKİNE VE TEÇHİZAT GİDERLERİ
MAKİNE ADI
MİKTAR
BİRİM BEDEL
TOPLAM
-
-
KDV %18
-
-
GENEL TOPLAM
-
-
TUTAR
YARDIMCI İŞLETMELER MAKİNE-EKİPMAN GİDERLERİ
HARCAMA ADI
MİKTAR
BİRİM BEDEL
TOPLAM
-
-
KDV %18
-
-
GENEL TOPLAM
-
-
TUTAR
İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)
İşletme Sermayesi:
İşletmenin faaliyet döneminde ürettiği ürün ya da hizmetin
karşılığını alıncaya kadar üretim girdilerini sağlamak için
bulundurması gereken finansmandır.
İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)
Masraflar
Hammadde ve İşletme Malzemeleri
Kira
Elektrik
Su
Telefon
Yakıt (Isınma- Aidat)
Personel
Doğalgaz
Bakım-Onarım
Genel Giderler
Muhasebeci Ücreti
Kırtasiye Giderleri
Pazarlama-Satış Giderleri
Ambalaj-Paketleme Giderleri
Nakliye Gideri
Beklenmeyen Giderler
TOPLAM
Yıllık İşletme Gideri
Süre (Ay)
İşletme Sermayesi İhtiyacı (TL)
İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)
Masraflar
Hammadde ve İşletme Malzem.
Yıllık İşletme Gideri
Süre (Ay)
İşletme Sermayesi İhtiyacı (TL)
216.165,00
18.013,75
Kira
3.000,00
250,00
Elektrik
3.000,00
250,00
600,00
50,00
Telefon
1.800,00
150,00
Yakıt (Isınma- Aidat)
1.800,00
150,00
Personel
52.632,00
4.386,00
Doğalgaz
0,00
0,00
Su
Bakım-Onarım
500,00
Genel Giderler
600,00
50,00
Muhasebeci Ücreti
1.200,00
100,00
Kırtasiye Giderleri
1.000,00
83,33
Pazarlama-Satış Giderleri
7.500,00
625,00
Ambalaj-Paketleme Giderleri
1.200,00
100,00
Nakliye Gideri
1.000,00
83,33
Beklenmeyen Giderler
29.199,70
2.433,31
TOPLAM
321.196,70
26.766,39
1
41,67
YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU (TL)
Çeşitli işletme giderleri hem sabit hem değişken özelliğe sahip
olabilmektedir. Bu durumda işletme giderinin analiz edilerek sabit
ya da değişken olma yüzdeleri belirlenmelidir.
“Yıllık İşletme Giderleri Tablosu” işletme gider kalemlerini
göstermektedir.
Yıllık İşletme Giderleri Tablosu (TL)
İşletme giderleri, işletmenin planladığı ürün ya da hizmeti üretmesi
ve müşteri kitlesine sunması sırasında yapılacak her türlü harcamayı
göstermektedir.
İşletme giderleri 2 farklı gruptan oluşmaktadır.
•Sabit Giderler
•Değişken Giderler
“Yıllık İşletme Giderleri Tablosu” işletme gider kalemlerini
göstermektedir.
Sabit maliyetler
Mal üretip satmayı veya hizmet vermeyi
durdursanız bile işlemenizde var olmaya
devam eden maliyetlerdir.
Sabit maliyetler
Genel giderler
• Kira ve Emlak vergileri
• Aydınlatma ,ısıtma, telefon, kırtasiye
• Sigorta,Onarım,Bakım
• Personel ücretleri ve sigorta primleri
• Faiz ve komisyon giderleri
• Diğerleri
Pazarlama ve dağıtım giderleri
• Tanıtım
• Seyahat, Ağırlama
Sabit maliyetler
İdari Giderler
• Kırtasiye
• Telefon
• Maaşlar
• Diğer
Amortisman
• Bina
• Makine
• Donanım
• Motorlu Araç
• Diğer
Değişken Maliyetler
Üretim yada hizmeti doğrudan etkileyebilecek maliyetlerdir.
Üretim yada hizmet üretilmeye başladığı an Değişken Maliyetlere
ilişkin harcamalar başlar
Değişken Maliyetler
Kendinize herhangi bir giderin ürettiğiniz malın veya verdiğiniz
hizmetin miktarına göre değişip değişmediğini sorunuz. Eğer
değişiyorsa,bu değişken maliyetdir.
Değişken Maliyetler
 Hammaddeler
 Mamul-Yarı Mamul
 Üretim maliyetleri
 Satış komisyonu
 Geçici işçilik
 Mal dağıtım
 Diğer
YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU (TL)
GİDER KALEMLERİ
Hammadde ve İşletme Malzemeleri
Kira
Elektrik
Su
Telefon
Yakıt (Isınma - Aidat)
Personel
Doğalgaz
Bakım-Onarım
Genel Giderler
Muhasebeci Ücreti
Kırtasiye Giderleri
Pazarlama-Satış Giderleri
Ambalaj-Paketleme Giderleri
Nakliye Gideri
Beklenmeyen Giderler (%10)
TOPLAM
TOPLAM
HARCAMA
(%)
Sabit/
Değişken
SABİT GİDERLER
DEĞİŞKEN
GİDERLER
YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU (TL)
GİDER KALEMLERİ
Hammadde ve İşletme Malzemeleri
Kira
Elektrik
Su
Telefon
Yakıt (Isınma - Aidat)
Personel
Doğalgaz
Bakım-Onarım
Genel Giderler
Muhasebeci Ücreti
Kırtasiye Giderleri
Pazarlama-Satış Giderleri
Ambalaj-Paketleme Giderleri
Nakliye Gideri
Beklenmeyen Giderler (%10)
TOPLAM
TOPLAM
HARCAMA
(%)
Sabit/
Değişken
SABİT GİDERLER
DEĞİŞKEN
GİDERLER
216.165,00
0/100
0,00
216.165,00
3.000,00
3.000,00
600,00
1.800,00
1.800,00
52.632,00
0,00
500,00
600,00
1.200,00
1.000,00
7.500,00
1.200,00
1.000,00
29.199,70
321.196,70
100/0
30/70
30/70
30/70
30/70
100/0
100/0
70/30
70/30
100/0
60/40
80/20
0/100
0/100
80/20
3.000,00
900,00
180,00
540,00
540,00
52.632,00
0,00
350,00
420,00
1.200,00
600,00
6.000,00
0,00
0,00
23.359,76
89.721,76
0,00
2.100,00
420,00
1.260,00
1.260,00
0,00
0,00
150,00
180,00
0,00
400,00
1.500,00
1.200,00
1.000,00
5.839,94
231.474,94
Gelir Tablosu
Day 4 / Session 4.8
 Mali yılın sonsunda işletmeler,yıl içerisinde ne kadar kar ve zarar
ettiklerini görmek için gelir tablosu hazırlarlar.
 Yeni işletmelerin,karlılıklarını görmek için bu çalışmayı sık olarak
yapması zorunludur.

 Bu tablo gerçekte ilgili mali yılda işletmenin ne kadar gelir elde ettiğini
ve ne kadar gider yaptığını gösterir.
 Borçlular yada alacaklılar, sabit kıymetlerin değeri hakkında bilgi
vermez. Bu nedenle tek başına işletmenin değerinin ne olduğunu
gösteremez.
Gelir Tablosu.
Satış geliri (A)
Değişken maliyetler:
Hammadde
Diğer üretim maliyeti
Komisyonlar
Dağıtım giderleri
Diğer
Toplam (B)
Brüt kar (C=A-B)
Sabit maliyetler
Ücreler
İşyeri kirası
Sigorta
Genel yönetim gid.
Pazarlama
Faiz
Amortisman
Toplam (D)
Net kar /zarar ( E=C-D)
5.2.2
Gelir Tablosu.
Satış geliri (A)
55.000
Değişken maliyetler:
Hammadde
Diğer üretim maliyeti
Komisyonlar
Dağıtım giderleri
Elektrik
Toplam (B)
20.000
3.000
500
500
200
24.200
Brüt kar (C=A-B)
Sabit maliyetler
Personel Ücretleri
İşyeri kirası
Sigorta
Genel yönetim gid.
Pazarlama
Elektrik-Su
Isınma
Amortisman
Toplam (D)
Net kar /zarar ( E=C-D)
30.800
5.2.2
5.000
1.000
300
200
300
100
150
200
7.250
23.550
NAKİT PROJEKSİYONLARI (TL)
Nakit Akımı Hesaplaması Tablosu, işletmenin yatırım döneminden
başlamak üzere tüm dönemlerinde her türlü nakit girişini ve çıkışını
gösteren tablodur.
Tabloda, işletmenin karılığı görülmemektedir.
Nakit akım hesaplamaları sonucunda işletmenin gelir-gider yapısının
ötesinde
Yatırım,
Kredi ödemeleri,
Vergi ödemeleri gibi nakit hareketlerinin işletmenin finansal yapısı
üzerindeki etkileri görülmektedir.
NAKİT PROJEKSİYONLARI
Toplam finansman ihtiyacının temini için,
Öz kaynak,
Kredi,
Borç sağlanması ile
Ortaklık kurma türü tüm potansiyel finansal kaynaklar
belirlenmelidir.
Mevcut finansal kaynaklar belirlendikten sonra “Yatırım Dönemi
Finansman Yapısı Tablosu” üzerinde yatırım kaynakları ile yatırım
harcamalarının denkliği sağlanmalıdır.
NAKİT AKIMI HESAPLAMASI TABLOSU (TL)
Nakit akım tablosunda yıl sonu eldeki nakit satırındaki değerlerin
eksi olmaması gerekmektedir.
Değerlerin eksi olması, işletmenin kuruluş ve işletme dönemi
nakit ihtiyacının çözülmediğini gösterir.
NAKİT AKIŞ
• Haftalık veya aylık olarak kasanıza girecek nakit ile kasadan
çıacak nakit miktarının tahmin edilmesidir.
• Nakit akış tahmini bize;
• Paranın ne zaman elimize geçeceğini,
• Hangi zamanda ne kadar para geleceğini,
• Borçların ve faturaların ne zaman ödeneceğini,
• Masrafları karşılamak için ne kadar para gerektiğini,
• Gelir ve harcamaların ayrıntısını
• Ekstra harcamalar (veya yüksek harcamalar) için en uygun
zamanı gösterir.
Kuruluş
aşamasınd
a
Madde
Nakit girişleri
Satış geliri
KOSGEB Hibe
Özsermaye
Borç
Banka Kredi
Nakit Girişleri Toplamı
A
Nakit çıkışları
Değişken giderler
Sabit giderler
Nakit Çıkışları Toplamı
B
A - B = net nakit akışı C
Açılış kalanı D
Kapanış kalanı
C+D
Aylar
1
2
3
4
5
6
Toplam
ÜRETİM/SATIŞ HEDEFLERİ
ÜRETİM/SATIŞ HEDEFLERİ
ÜRÜN/HİZME
T ADI
1.AY
2.AY
3.AY
4.AY
5.AY
6.AY
7.AY
8.AY
9.AY
10.AY
11.AY
12.AY
TOPLA
M
BİRİ
M
FİYA
T
TUTAR
Başabaş noktası nedir?
• Bu nokta, bir firmanın toplam gelirlerinin toplam giderlere denk
olduğu satış tutarını gösterir.
BAŞABAŞ NOKTASI ANALİZİ
Satış geliri
İşletme gideri
Sabit + Değişken
gider
satış
geliri
Değişken gider
Sabit gider
B.B.N.
Üretim adedi
Başabaş Noktası hesaplama
Satışlar – Değişken Maliyetler
Kar
Brüt Kar
x 100
=
Satışlar
Sabit Maliyetler + Amort.) x 100 =
Noktası
Brüt Kar Marjı
=
Brüt
Brüt Kar Marjı
Başabaş
Başabaş Noktası hesaplama
Soru 1
4,000 (satışlar) - 2,000 (DM)
2,000 (BK) x 100
=
4,000 (satışlar)
(1,000 (SM) + 200 (Amort.) ) x 100
50 (BKM)
=
2,000 (BK)
%50 (BKM)
=
2,400
Bu işletme 2.400 birime ulaştıktan sonra kar etmeye
başlayacaktır.
TOPLAM YATIRIM İHTİYACI VE POTANSİYEL FİNANSAL KAYNAKLAR
TOPLAM YATIRIM İHTİYACI
İş fikrinin gerçekleştirilmesi için gerekli toplam finansman ihtiyacını,
Başlangıç Yatırım Tutarı ve
İşletme Sermayesi İhtiyacı Toplamı oluşturmaktadır.
Toplam Yatırım İhtiyacı ve Potansiyel Finansal Kaynaklar
Toplam Yatırım İhtiyacı
YATIRIM
Sabit Yatırım
İşletme Sermayesi
TOPLAM YATIRIM
TUTAR
Toplam Yatırım İhtiyacı ve Potansiyel Finansal Kaynaklar
Toplam Yatırım İhtiyacı
YATIRIM
TUTAR
Sabit Yatırım
81.739,90
İşletme Sermayesi
26.766,39
TOPLAM YATIRIM
108.506,29
YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMAN YAPISI TABLOSU
FİNANSMAN İHTİYACI
TUTAR
Başlangıç Yatırımı
İşletme sermayesi
TOPLAM FİNANSMAN İHTİYACI
FİNANSMAN KAYNAKLARI
Öz Kaynaklar
Borçlar
Hibe Desteği
Krediler
TOPLAM FİNANS KAYNAĞI
YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMAN YAPISI TABLOSU
FİNANSMAN İHTİYACI
TUTAR
Başlangıç Yatırımı
81.739,90
İşletme sermayesi
26.766,39
TOPLAM FİNANSMAN İHTİYACI
108.506,29
FİNANSMAN KAYNAKLARI
Öz Kaynaklar
Borçlar
64.506,29
Hibe Desteği
4.000,00
Krediler
40.000,00
TOPLAM FİNANS KAYNAĞI
108.506,29
0,00
Ürün/Hizmet Satış Planı (Aylık)
A Y L I K
Ürünler
Birim
1
2
3
4
S A T I Ş
5
6
7
T A H M İ N İ
8
9
10
11
12
BAŞLANGIÇ YATIRIM SERMAYESİ İHTİYACI TABLOSU
YATIRIM HARCAMALARI
1. ARAZİ BEDELİ
2. ETÜD VE PROJE GİDERLERİ
3. ARAZİ DÜZENLEMESİ
4. BİNA – İNŞAAT GİDERLERİ
5. MAKİNE VE TECHİZAT GİDERLERİ
(YERLİ)
6. MAKİNE VE TECHİZAT GİDERLERİ
(İTHAL)
7. YARDIMCI İŞLETMELER
MAKİNE-EKİPMAN GİDERLERİ
8. İTHALAT VE GÜMRÜKLEME
GİDERLERİ
9. TAŞIMA VE SİGORTA GİDERLERİ
10. MONTAJ GİDERLERİ
11. İŞLETMEYE ALMA GİDERLERİ
12. LİSANS GİDERLERİ
13. GENEL GİDERLER
14. BEKLENMEYEN GİDERLER
TOPLAM SABİT YATIRIM
TUTAR
AÇIKLAMA
Ürün Ağaçları ve Hammadde Giderleri
Ürün Adı
Hammadde ve Malzeme Girdi Türleri
Miktar
Birim Fiyat
(TL)
Hammadde ve Malzeme Girdileri Toplamı :
Tutar (TL)
Hammadde Giderleri
Hammadde
Kalemleri
Etiket
Penye
Sipariş formu
İmsakiye
Takvim
Işıklı tabela
Işıksız tabela
Hazır penye baskı
Broşür
Davetiye
Branda
Toplam
1
2
3
11.550,00
14.610,75
18.482,60
4.725,00
5.977,13
7.561,06
931,50
1.178,35
1.490,61
2.700,00
3.415,50
4.320,61
12.993,75
16.437,09
20.792,92
700,00
885,50
1.120,16
450,00
569,25
720,10
26,25
33,21
42,01
10.080,00
12.751,20
16.130,27
1.050,00
1.328,25
1.680,24
29.374,80
40.390,35
55.536,73
74.581,30
97.576,57
127.877,30
•Tüm giderlerde %10 oranında enflasyon artışı yapılmıştır.
İŞÇİLİK - PERSONEL GİDERLERİ
İşçilik - Personel
Giderleri
1
2
3
4
5
TOPLAM
• İşletmede toplam xx kişi çalışacaktır. Muhasebe hizmeti dışarıdan sağlanacaktır. Tabloda işçilerin
işverene yıllık maliyetleri yer almaktadır
GENEL GİDERLER
Diğer Giderler
Kira
Elektrik
Su
Yakıt (Makinalarda/
Proseste)
Bakım-Onarım
Patent Lisans
TOPLAM
1
2
3
4
5
GENEL GİDERLER
Genel Giderler
Telefon
Internet /ADSL
Genel Yönetim Giderleri
Ağırlama Giderleri
Çay-Kahve
Personel Yemek
Personel Servis
Araba Yakıt
Isınma Amaçlı Yakıt
xxxxxxxxxxxxxxxxx
TOPLAM
1
2
3
4
5
PAZARLAMA ve SATIŞ GİDERLERİ
Pazarlama - Satış Giderleri
Kartvizit
Broşür Dağıtımı
Müşteri Ziyareti
Promosyon Ürün Dağıtımı
İlan Verme
Tabela
Afiş
TOPLAM
1
2
3
4
5
YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU
GİDER KALEMLERİ
TOPLAM
%
SABİT DEĞİŞKEN
% SABİT
HARCAMA
DEĞİŞKEN GİDERLER GİDERLER
1. HAMMADDE
2. KİRA
3. ELEKTRİK
4. SU
5. YAKIT
6. İŞÇİLİK-PERSONEL
7. BAKIM-ONARIM
8. PATENT-LİSANS
9. GENEL GİDERLER
10. PAZARLAMA-SATIŞ GİDERLERİ
TOPLAM
** Genel Giderler: Haberleşme, genel yönetim giderleri, ağırlama giderleri, arabalara
konulan yakıtlar, ısınma amaçlı yakıtlar, personel taşıma ve personel yemek giderleri
(Genel giderler, tablodaki diğer kalemlerin dışında kalan tüm giderlerdir.)
İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI
İŞLETME SERMAYESİ KALEMLERİ
1. HAMMADDE STOĞU
2. MAMÜL MADDE STOĞU
3. MÜŞTERİYE BAĞLI MAL DEĞERİ
4. GENEL GİDERLER NAKİT İHTİYACI
TOPLAM
YILLIK İŞLETME
GİDERLERİ
SÜRE
(ay)
İŞLETME SERMAYESİ
İHTİYACI
İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI
1. Hammadde Stoğu
İşletmeye dur dediğimiz bir anda, depoda olması gereken stok miktarıdır.
Buna emniyetli stok miktarı da denilebilir. (Örneğin bir plastik üreticisi,
Petkim’den mal alırken belli bir miktarın altında satın alma yapamaz. Bu
durumda, hammadde stoğu olarak alabileceği bu minimum miktar da
konulabilir.) Stokta bulunması gereken hammadde miktarına karşılık
gelen maliyet ise cebimizde bulunması gereken para miktarıdır.
Örneğin: 1 aylık hammadde stok değerini bulmak için, 1 yıllık hammadde
Gideri 12’ye bölünür.
İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI
2. Mamul Madde Stoğu
İşletmeye dur dediğimiz bir anda bile, elimizde olması gereken bitmiş ürün
stok miktarıdır. Başka bir deyişle, herhangi bir anda, acil siparişleri
karşılayabilmek adına elde bulunması istenilen bitmiş ürün stok miktarıdır.
Maliyet olarak karşılığı, bir ürünün birim üretim maliyeti ile gerekli stok
adedinin çarpımına eşittir.
(Örneğin, bir çocuk bezinin üretim maliyeti 0,2 $ olsun. Bu üründen, acil
siparişleri karşılayabilmek için 15 günlük stok yapılması gereklidir ve
bu da 2.000.000 adet çocuk bezine karşılık gelmektedir. Bu durumdaki bir
işletme için mamul madde stoğu, 0,2*2.000.000 = 400.000 $ değerinde bir
İşletme sermayesi demektir.)
İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI
3. Müşteriye Bağlı Mal Değeri
Müşterilere yapılan satışlar genellikle belli bir vadede olur. Dolayısıyla, bu
vade süresince, üretime devam edebilmek (hammadde alabilmek) için de
bir miktar sermaye gerekir. Bu da müşteriye bağlı mal değeridir. Ne kadar
vade ile satış yapılacaksa, yıllık toplam hammadde giderinin o süreye
karşılık gelen bölümü bu değeri oluşturur.
Örneğin, bir işletmenin yıllık toplam hammadde giderleri 1.000.000 $
olsun. Bu işletme müşterilerine eğer 2 ay vade ile satış yapacaksa, müşteriye
bağlı mal değeri 1.000.000 *2/12 olacaktır.
İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI
4. Genel Giderler Nakit İhtiyacı
Yıllık İşletme giderleri tablosundaki Toplam İşletme Giderleri’nden,
Toplam Hammadde Giderleri çıkarılarak “Genel Giderler Nakit İhtiyacı”
hesaplanır. Bu değer, stok ihtiyacı olan süreye (ay olarak) bölünerek de
nakit ihtiyacı hesaplanır.
Genel Giderler
Nakit İhtiyacı
Genel Giderler
Nakit İhtiyacı
(Yıllık Toplam İşletme Giderleri – Yıllık Toplam Hammadde Giderleri
=
12
(ihtiyaç duyulan stok süresi bir ay)
(Genel giderler+elektrik + su + yakıt + işçilik + kira + pazarlama gid.)
=
12
(ihtiyaç duyulan stok süresi bir ay)
Finansal Destekler nereden sağlanır ?
56
GİRİŞİMLERE VERGİSEL AVANTAJ SAĞLAYAN
KURUMLAR
Kosgeb Girişimcilik Destek Programı – Kuluçka, Vergi Avantajı
Tobb Genç Girişimciler Kurulu – Kuluçka, Vergi Avantajı
Teknopark & Teknokent – Kuluçka, Vergi Avantajı –
(Boğaziçi, ODTÜ, İTÜ, …)
57
GİRİŞİMCİLERE UYGUN FİZİKSEL KOŞULLARI VE
DONANIMI SAĞLAYAN KURUMLAR
Etohum – Kuluçka, Tohum Sermayesi, Eğitim
Girişim Fabrikası – Kuluçka, Tohum Sermayesi
Kuluçka Merkezi, AveaLabs – Kuluçka
58
GİRİŞİMLERE FİNANSMAN SAĞLAYAN KURUMLAR
212 VC – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)
Aksoy Internet Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)
Endeavor – Melek Yatırımcı Ağı
Galata Business Angels – Melek Yatırımcı Ağı
Golden Horn Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)
Ilab – Yatırım Sermayesi
Inovent – Kuluçka, Tohum Sermayesi
Inventram – Kuluçka, Tohum Sermayesi
Inventures – Tohum Sermayesi, Melek Yatırımcı
Labx – Melek Yatırımcı Ağı
Tımar Ventures – Yatırım Sermayesi
Turkven – Yatırım Sermayesi
Verusa – Yatırım Sermayesi
Young Turk Ventures – Melek Yatırımcı
59