Transcript โครงสร้างภาษีใหม่ ไทย สู่ AEC

แนวโน้ มทางภาษีของ
ธุรกิจไทยในอนาคต
ดร. สาธิต รังคสิ ริ
อดีต . . .
การบริหาร
ภาษี
นโยบาย
ไม่เน้น
การบริหารภาษี
เน้นการตรวจสอบ
(Post
audit)
กฎหมาย
Open
economy
นโยบาย
กฎหมาย
แก้ไขล่าสุ ด ปี 35
(20 ปี ที่แล้ว)
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
[ โลกภาษี ]
Global trends: IT, E-commerce, Globalization
Global tax trends
-
Direct tax
Indirect tax
Better service
Pre-audit
บทบาท 3 กรมภาษี
เปลีย่ นแปลงไป
- แลกเปลีย่ นข้ อมูล
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
ผลการจัดเก็บ 3 กรมภาษี (20 ปี )
หน่ วย: ล้ านบาท
กรมสรรพากร
กรมสรรพสามิต
กรมศุลกากร
ปี พ.ศ.
ที่มา: สานักงานเศรษฐกิจการคลัง
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
Average Book Effective Rate รายประเทศ (พ.ศ.2549-2552)
Non-U.S. Average = 19.5%
Thailand Average = 24.6% *
*ก่อนลดอัตราลงเหลือ 23% และ 20%
ที่มา: PWC, Global Effective
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
อัตราภาษีประเทศสมาชิก ASEAN
23% (55)
20% (56)
*ประเทศลาว บริ ษทั ลงทุนต่างประเทศเสี ย CIT ที่ 20% ของกาไรสุทธิหรื อ 0.5% ของยอดรายรับ แล้วแต่จานวนใดมากกว่า
บริ ษทั ลงทุนในประเทศเสี ย CIT ที่ 35% เว้นแต่ลงทุนในอุตสาหกรรมที่ส่งเสริ ม (30%)
*ก่อนลดอัตราลงเหลือ 23% และ 20%
ที่มา: www.taxrates.cc
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
ปัญหา . . .
Welfare state
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
การบริหารภาษี
เน้นให้บริ การแก่ลูกค้า
ขยายฐานภาษี
แลกเปลี่ยนข้อมูล
พัฒนาระบบ IT
กฎหมาย
กฎหมาย
แก้ไขกฎหมายทันสมัย
อุดช่องว่าง
การบริหารภาษี
นโยบาย
ปัจจุบัน . . . ถึงอนาคต
นโยบาย
Open economy
ภาษีเป็ นเครื่ องมือการคลัง
มาตรการเพื่อจูงใจ
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
ปรับปรุงกฎหมายให้ ทนั ต่ อยุคสมัย
ธุรกรรมการเงินใหม่
ทรัสต์, ASEAN linkage, dual-listing,
ตราสารอิสลาม (ศูกกุ ), การยืมและให้ยมื หลักทรัพย์ (SBL)
ธุรกิจยุคไอที
e-Tax Invoice / e-Receipt
แก้ ไขกฎหมายให้ เป็ นสากล
พันธกรณีระหว่ างประเทศ
เก็บ VAT บุหรี่ ไทย, กฎหมายอนุวตั ิการ DTA
ป้องกันการเลี่ยงภาษี
Transfer pricing, Thin capitalization, GAAR ฯลฯ
ไม่ ทันสมัย ไม่ เป็ นสากล มีช่องว่ างกฎหมาย เงือ่ นไขยุ่งยากซับซ้ อน
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
อุดช่ องว่ างของกฎหมาย
แก้ไขมาตรา 41 – จัดเก็บภาษี Worldwide Income
คณะบุคคล / ห้างหุน้ ส่ วนสามัญ
ทาให้ กฎหมายง่ ายขึน้ และลดเงื่อนไขเกินสมควร
แก้ไขหลักเกณฑ์ Regional Operating Headquarters
แก้ไขหลักเกณฑ์การขอเป็ นองค์การหรื อสถานสาธารณกุศล
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
พัฒนาการให้ บริการผู้เสี ยภาษี เพิม่ Compliance
ให้ ความสะดวกในการยื่นแบบและเสียภาษี
ขยายเวลาการยื่นแบบผ่านอินเทอร์ เน็ต 8 วัน, ชาระภาษี โดย Credit Card,
TIN เลขเดียว (กรมพัฒนาธุรกิจฯ กรมสรรพากร สานักงานประกันสังคม)
รางวัลยืนยันคุณภาพ
สานักงานบริการขวัญใจประชาชน (UN Awards)
ICT Excellence Awards 2011 – 2012, รางวัลผลงาน PMQA
ให้ ความรู้ และปลูกจิตสานักให้ ประชาชน
โครงการ RD Go Campus, Tax ambassador, RD society club
RD Channel, Facebook, Twitter
จัดเก็บภาษีรูปแบบเดิมและเน้ น Post-audit
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
ขยายฐานภาษีและเน้ นการกากับดูแล (Pre-audit)
ขยายฐานภาษี
Matching รายการภาษี ซื ้อภาษี ขาย
เน้ น Pre-audit แทน Post-audit สาหรั บผู้เสียภาษีท่ ดี ี
สร้ างซอฟท์แวร์ สาหรับการเสียภาษี ที่ดี
อาศัยกลไกการตรวจสอบโดย Tax Auditor
ขยายความร่ วมมือภาครัฐและพัฒนา IT
พัฒนา ICT เพื่อรองรั บการกากับดูแลรู ปแบบใหม่
ระบบบัญชีรายตัวผู้เสียภาษี , เชื่อมระบบภาษี หกั ณ ที่จ่าย และเร่งรัดหนี ้
ระบบสารสนเทศเพื่อวิเคราะห์ผลการจัดเก็บภาษี
เชื่อมโยงฐานข้ อมูล
ข้ อมูลอสังหาริมทรัพย์ (กรมที่ดิน) ฯลฯ
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
ปรับโครงสร้ างภาษีท้งั ระบบ
อัตราภาษี
ลดอัตรา CIT และลด + ปรับขัน้ PIT
แยกยื่นสามี / ภรรยา
ไม่ถือว่าเงินได้ ภรรยาเป็ นเงินได้ ของสามี ต่างคนต่างรับผิด
ค่ าใช้ จ่าย
ทบทวนค่าใช้ จ่ายให้ เหมาะสมขึ ้น
ค่ าลดหย่ อน
มี Ceiling สาหรับค่าลดหย่อน
ภาษีเป็ นเครื่องมือทางนโยบาย จัดเก็บภาษีได้ น้อยลง และระบบซับซ้ อน
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
สนับสนุนการลงทุนระหว่ างประเทศและดึงดูดต่ างชาติ
สร้ างเครื อข่ าย DTA
ปั จจุบนั มีทงสิ
ั ้ ้น 64 ฉบับ (ใน ASEAN มีแล้ ว 8/9)
มาตรการดึงดูดการลงทุนในประเทศไทย
ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษี สาหรับ ROH, IPC, BOI
ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษี แก่ Infrastructure Fund
ยกเว้ น CIT สาหรับเงินปั นผลที่จ่ายจากบริษัทที่เสีย CIT แล้ ว
ยกเว้ นภาษี ให้ เก่ดาราภาพยนตร์ ตา่ งประเทศ
สนับสนุนและสร้ างความแข็งแกร่ งให้ SMEs
CIT: ยกเว้ น 150,000 แรก / 15% ส่วนที่ไม่เกิน 1 ล้ าน
PIT: ยกเว้ นภาษี 180,000 บาทแรก ให้ วิสาหกิจชุมชน
ค่าแรงที่เพิ่มขึ ้น (ส่วนต่างกับ 300 บาท) หักค่าใช้ จ่ายได้ 1.5 เท่า
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
สนับสนุนการสร้ างความแข็งแกร่ งให้ องค์ กรธุรกิจ
สิทธิประโยชน์ การควบรวมกิจการและการปรั บโครงสร้ างองค์ กร
โอนกิจการบางส่วน (มาตรการถาวร), ยกเว้ นภาษี Share Swap
ยกเว้ น CIT ให้ เงินสารองของบริษัทที่ควบ/โอน
สิทธิประโยชน์ เพื่อสนับสนุนการปรั บปรุ งโครงสร้ างหนี ้
ขยายมาตรการนี ้ถึงปี 2556
สนับสนุน CSR และการพัฒนาการศึกษา
ลดหย่ อน/หักรายจ่ าย 2 เท่ า
สถานศึกษา/การกีฬา/กองทุนพัฒนาครู ฯลฯ
ดร.สาธิต รังคสิ ริ
แนวโน้ มทางภาษีของ
ธุรกิจไทยในอนาคต
ดร. สาธิต รังคสิ ริ