Transcript Prezentācija - Valsts kase
Informatīvs seminārs par izmaiņām gada pārskata sagatavošanā
Daiga Kļaviņa Pārskatu departamenta vecākā eksperte
Semināra saturs • • •
Gada pārskata dokumentu un to datnes noformēšanas prasības; Jaunās gada pārskata veidlapas un izmaiņas esošajās; Izmaiņas sistēmā e-pārskati periodā «Salīdzināšana».
2
Dokumentu noformēšana (1) • • • • • vadības ziņojumu; grāmatvedības uzskaites pamatprincipu aprakstu; apliecinājumu Valsts kontrolei par finanšu pārskatos sniegtās informācijas patiesumu; Valsts kontroles atzinumu vai zvērināta revidenta ziņojumu; pārskatu skaidrojumus (turpmāk – dokumenti). – sagatavo saskaņā ar normatīvajiem aktiem dokumentu izstrādāšanas, noformēšanas, glabāšanas un aprites jomā un 23 2 .pielikumu.(MK NR.777 46.punkts) 3
Dokumentu noformēšana (2 ) • • • •
Normatīvie akti:
Likums «Dokumentu juridiskā spēka likums»; MK noteikumi Nr.777 «Gada pārskata sagatavošanas kārtība»; MK noteikumi Nr.916 «Dokumentu izstrādāšanas un noformēšanas kārtība»; MK noteikumi Nr.473 „»Elektronisko dokumentu izstrādāšanas, noformēšanas, glabāšanas un aprites kārtība valsts un pašvaldību iestādēs un kārtība, kādā notiek elektronisko dokumentu aprite starp valsts un pašvaldību iestādēm vai starp šīm iestādēm un fiziskajām un juridiskajām personām».
4
Dokumentu noformēšana (3) • Obligātie rekvizīti: Dokumenta autora nosaukums (Likums) ; Dokumenta datums (Likums) ; Paraksts (Likums) ; Dokumenta reģistrācijas numurs (MK Nr.916 76.punkts); Dokumenta izstrādātājs ( MK Nr.777 23.
2 .pielikums) ; Datnes nosaukums (MK Nr.777 23.
2 .pielikums).
5
Dokumentu noformēšana (4)
I.Veidlapu rekvizīti; Dokumenta autora nosaukums (juridiska persona) Organizācijas reģistrācijas numurs
,
Dokumenta autora pasta adrese, dokumenta autora sakaru līdzekļi II. Pirmteksta zona: Dokumenta veida nosaukums (VADĪBAS ZIŅOJUMS) Dokumenta izstrādāšanas vieta (Rīga) Dokumenta datums numurs III. Teksta zona Teksta satura atkāsts sāka ar „Par…” IV. Paraksta zona Amata nosaukums V.Uzvārds Dokumenta izstrādātāja uzvārds, telefons, e-pasts Dokumenta datnes nosaukums, dokumenta pilns nosaukums
6
Dokumentu noformēšana (5) I.Veidlapas rekvizīti • •
dokumenta autora nosaukums
norāda pilnu attiecīgās organizācijas nosaukumu, kas atbilst reglamentējošam tiesību aktam ierakstītajam nosaukumam (obligāts atbilstoši Likumam 4.pants);
organizācijas juridiskā adrese un faktiskā adrese, norāde par dokumenta autora sakaru līdzekļiem.
7
Dokumentu noformēšana (6) II. Pirms teksta zona •
dokumenta veida nosaukums
raksta pirmteksta zonas vidū pirms pārējiem pirmteksta zonas rekvizītiem ar lielajiem burtiem; •
dokumenta izdošanas vietas nosaukums
rāda dokumenta pirmteksta zonas vidū zem dokumenta veida nosaukuma.
8
Dokumentu noformēšana (7) • •
dokumenta datums
ir tā parakstīšanas datums, norāda „dokumenta datums ir tā elektroniskās parakstīšanas laiks” (obligāts atbilstoši Likumam 4.pants);
dokumenta reģistrācijas numurs
katram dokumentam piešķir savu reģistrācijas numuru , (obligāts atbilstoši MK Nr.916 76.punktam).
9
Dokumentu noformēšana (8) III. Teksta zona •
teksta satura atklāsts
teksta satura atkāsts sākas ar «Par…» Piemērs: «Par Ekonomikas ministrijas vadības ziņojumu» 10
Dokumentu noformēšana (9) IV Paraksta zona: •
paraksts
Dokumenta paraksta zonā norāda: «
šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu» (
obligāts atbilstoši Likumam 4.pants); •
informācija par sagatavotāju
( obligāts atbilstoši MK Nr.777 23.
2 .pielikums) uzvārds vai vārds un uzvārds, telefons, e-pasta adrese Piemērs: Liepiņš 67123456 vai Kārlis Liepiņš 67123456 [email protected]
11
12 Dokumentu noformēšana (10) • Kājene
(Footer)
datnes nosaukums
(xxxxxxxxxxx_vvvv_ddmmgg_yy) Piemērs: 1) 90000012345_PASK_301012_00 (iestādēm); – – 2) 00000000012_PASK_301012_00 (ministrijām).
Ja ir tikai 1 dokuments, tad norāda:
_00
Ja dokuments sadalīts vairākos dokumentos, tad norāda
_01
Piemērs: sagatavots skaidrojums par bilances posteņiem un skaidrojums par budžeta izpildi. Datnes nosaukumi: 1)90000012345_PASK_301012_01
;
_02
utt.
2)9000012345_PASK_301012_02.
Dokumentu noformēšana (11)
dokumenta pilns nosaukums
Piemērs: 1) 00000000012_ZINO_230211_00; Ekonomikas ministrijas vadības ziņojums; 2) 90000433377_ZINO_230211_00; Konkurences padomes vadības ziņojums.
13
Dokumentu noformēšana (12) • • • Salīdzināšanās izziņas par kontu atlikumiem ar kredītiestādēm, un darījumu apliecinošo dokumentu par skaidras naudas iemaksu Valsts kases norēķinu kontā gada pēdējā dienā sagatavo kā portatīvo dokumentu (PDF) (MK Nr.777 23.
2 . pielikums 8. punkts); Dokumenta atvasinājums ir dokuments, kas pilnībā vai daļēji atveido dokumenta oriģinālu.
Šos dokumentus apliecina ar vārdiem «Kopija» 47.punkts); (MK Nr.916
Piemērs_1 Piemērs_2 14
Dokumentu noformēšana (13) KOPIJA
KOPIJA PAREIZA
Organizācijas nosaukums Amatpersonas amata nosaukumu ,Vārds Uzvārds
DOKUMENTS IR ELEKTRONISKI APLIECINĀTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
Apliecinājuma vietas nosaukums
APLIECINĀJUMA DATUMU SKATĪT DOKUMENTA PARAKSTA LAIKA ZĪMOGĀ
15
Gada pārskata jaunās veidlapas • Veidlapa Nr.9-3 «Pārskats par zembilances saistībām»; • Veidlapa "Noma" «Informācija par nomas (izņemot finanšu nomu) līgumiem».
Veidlapa Nr.9-3 «Pārskats par zembilances saistībām» (1) 17
Veidlapa Nr.9-3 «Pārskats par zembilances saistībām» (2) norāda informāciju par nākotnes maksājumiem un saistībām; pa institucionālā sektora "Vispārējā valdība" apakšsektoriem (klasifikācijas kods septiņās zīmēs); norāda datus atbilstoši noslēgtajiem līgumiem – kopējo līguma summu un tās sadalījumu pa termiņiem.
18
Veidlapa «Noma»
«
Informācija par nomas (izņemot finanšu nomu) līgumiem» (1) 19 Veidlapai ir divas sadaļas:
I. Nomātie aktīvi
norāda informāciju par pārskata gada 31.decembrī spēkā esošajiem nomas līgumiem;
II. Iznomātie aktīvi
pirmo reizi aizpildīs, sagatavojot 2013.gada pārskatu.
Veidlapa «Noma»
«
Informācija par nomas (izņemot finanšu nomu) līgumiem» (2)
I Nomātie aktīvi (operatīvā noma)
Aktīva grupas/institucionālā sektora kods nosaukums A
1100
S130000 S130100 S130110 S130112 B
Nemateriālie ieguldījumi
Vispārējā valdība Valsts struktūras Ministrijas un centrālās valsts iestādes Cita ministrija vai centrālā valsts iestāde 1120 1121 S130000 S130100 S130110 S130112
1200 2100
Licences, koncesijas un patenti, preču zīmes un tamlīdzīgas Datorprogrammas Vispārējā valdība Valsts struktūras Ministrijas un centrālās valsts iestādes Cita ministrija vai centrālā valsts iestāde
Pamatlīdzekļi Krājumi
Nomas objekta īss apraksts C x (latos) Nomas maksājumu sadalījums pa termiņiem (naudas plūsma) (kur n-pārskata gads) kopā (2.+3.+4.+5.+6.) n+1 n+2 n+3 n+4 >n+5 1 2 3 4 5 6
200
0
100
0
100
0
0
0
0
0
0
0 x Horizon x x 0 0 0 200 200 0 0 0 0
0 0
0 0 0 100 100
0 0
0 0 0 0 0 0 0 100 100 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
20
• • • • Veidlapa «Noma»
«
Informācija par nomas (izņemot finanšu nomu) līgumiem» (3) norāda aktīva grupu atbilstoši normatīvajos aktos budžeta grāmatvedības jomā noteiktajam kontu plānam (četrās zīmēs); institucionālā sektora klasifikācijas kodu un nosaukumu atbilstoši budžeta klasifikāciju jomā noteiktajam sektoram "Vispārējā valdība" septiņās zīmēs; sniedz informāciju par aktīvu, kas saņemts nomā; sadalījums pa termiņiem. 21
Izmaiņas gada pārskata veidlapās • • Veidlapa Nr.6 «Krājumu izmaiņu pārskats»; • Veidlapa Nr.8-1 «Pārskats par debitoriem (prasībām)»; • veidlapa Nr.8-AV «Pārskats par nākamo periodu izdevumiem un avansu maksājumiem»; Veidlapa Nr.8-2 «Pārskats par kreditoriem (saistībām)».
22
Veidlapa Nr.6 «Krājumu izmaiņu pārskats» (1) • Jauna sadaļa –
vērtības samazinājums
Vērtības samazinājumu nosaka krājumiem, kas pēc funkcijām neatšķiras no pamatlīdzekļiem, bet neatbilst sākotnējās vērtības atzīšanas kritērijiem (MK 1486 87. 1 ) : inventārs - konts 2160 speciālais militārais inventārs konts - 2170
D
Izdevumi
K
Krājumu vērtības samazinājums.
23
24 Veidlapa Nr.6 «Krājumu izmaiņu pārskats» (2)
B sadaļa
Konta Nr.
Posteņa nosaukums A
2100v 2110v 2120v 2130v 2140v 2150v 2160v
2161v 2162v 2169v
2170v
2171v 2179v B
KRĀJUMI Izejvielas un materiāli Nepabeigtie ražojumi un pasūtījumi Gatavie ražojumi, pasūtījumi un krājumi atsavināšanai Lauksaimniecības krājumi Stratēģiskās rezerves Inventārs
Ātri nolietojamais inventārs Apģērbi, apavi, veļa un gultas piederumi Pārējais inventārs
Speciālais militārais inventārs un speciālā militārā inventāra izveidošana
Speciālais militārais inventārs Speciālā militārā inventāra izveidošana
pārskata perioda sākumā
aprēķināts pārskata periodā (+) izslēgšana no uzskaites 1100/1200 kontu grupām (-) Vērtības samazinājums uz/no (+,-) bez atlīdzības saņemts (+) nodots ( )
pārskata perioda beigās (13.līdz 18.ailes summa)
13
430 0
14
90 0
15
-90 0
16
0 0
17
0 0
18
0 0
19
430 0 0 0 0 326
222 52 52
104
52 52
0 0 51
16 17 18
39
19 20
0 0 -51
-16 -17 -18
-39
-19 -20
0 0 0
0 0 0
0
0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0
0 0 0 326 222 52 52 104 52 52 Atlikusī vērtība pārskata perioda sākumā (1.-13.) pārskata perioda beigās (12.-19.) 20 18 679 2 548 728 2 730 3 549 1 364 4 315 1 234 1 495 1 586 3 445 1 677 1 768 21 18 679 2 548 728 2 730 3 549 1 364 4 315 1 234 1 495 1 586 3 445 1 677 1 768
Veidlapa Nr.6 «Krājumu izmaiņu pārskats» (3) • Dati 2012.gada pārskatā tiek pārcelti uz aili «Sākotnējā vērtība: pārskata perioda sākumā»; • Vērtības samazinājuma atlikumu ailē «pārskata perioda sākumā» iestādes iegūs koriģējot ailes «sākotnējā vērtība: pārskata perioda sākumā» datus.
25
Veidlapa Nr.8-1 «Pārskats par debitoriem (prasībām)» Veidlapa Nr.8-AV
«
Pārskats par nākamo periodu izdevumiem un avansu maksājumiem» (1) 26 Jauna sadaļa –
skaidrojums par uzkrājumiem
• pārskata paskaidrojumā sniedz informāciju par izveidotajiem uzkrājumiem nedrošām (šaubīgām) prasībām atbilstoši grupām pēc to samaksas vai izpildes termiņa kavējuma pārskata perioda beigās (MK Nr.777 69.6.3 un 70.7. punkts)
27 Veidlapa Nr.8-1 «Pārskats par debitoriem (prasībām)» Veidlapa Nr.8-AV
«
Pārskats par nākamo periodu izdevumiem un avansu maksājumiem» (2) Konta nr.
Skaidrojumi par: Izveidotajiem uzkrājumiem nedrošām (šaubīgām) prasībām atbilstoši grupām pēc to samaksas vai izpildes termiņa kavējuma: Posteņa nosaukums
A B
2300u 2310u
2312u
DEBITORI Prasības pret pircējiem un pasūtītājiem
Prasības starp budžeta iestādēm
Prasības par ārvalstu finanšu palīdzības un 2320u 2340u
2341u
Eiropas Savienības politiku instrumentu finansētajiem pasākumiem, izņemot Kohēzijas fonda projektus Prasības par nodokļiem un nodevām
Prasības par nekustamā īpašuma nodokli
25%
1
307 252
252
Uzkrājumi aktīviem pārskata gada beigās 50%
2
75%
3
80%
4
100%
5
607 52
52
560 5
5
60 5
5
5 5
5
kopā
6
1 539 319
319
55 0
525
555 0
55
555 0
0
55 0
0
0 0
0
1 220 0
0
Veidlapa Nr.8-2 «Pārskats par kreditoriem (saistībām)» (1) 28 Jauna sadaļa –
skaidrojums par finanšu līzingu
• • • atbilstoši normatīvajos aktos budžeta grāmatvedības jomā noteiktajam kontu plānam (četrās zīmēs); Nomas objekta īss apraksts; Pamatsummas maksājumu sadalījums pa gadiem.
29 Veidlapa Nr.8-2 «Pārskats par kreditoriem (saistībām)» (2)
Skaidrojumi par: Finanšu līzingu: Aktīva grupas kods nosaukums / nomas objekta īss apraksts A 1200
1230 1231 apraksts
B / C Pamatlīdzekļi
Pārējie pamatlīdzekļi Transportlīdzekļi Automašīna Skoda apraksts
2100
2110 2115 Traktors
Krājumi
Izejvielas un materiāli Kurināmais, degviela, smērvielas apraksts apraksts Malka Degviela
Kopējā maksājumu summa (2.+3.+4.+5.+6.) Finanšu līzinga maksājumu sadalījums pa termiņiem (naudas plūsma) n+1 n+2 n+3 n+4 >n+5 gadā 1 27 765
27 765 27 765 14 620 13 145
10 500
10 500 10 500 3 000 7 500
2 3 755
3 755 3 755 2 555 1 200
3 500
3 500 3 500 1 000 2 500
3 12 000
12 000 12 000 5 500 6 500
3 500
3 500 3 500 1 000 2 500
4 12 010
12 010 12 010 6 565 5 445
3 500
3 500 3 500 1 000 2 500
5 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0
6 0
0 0 0 0
0
0 0 0 0
• Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (1) Sistēmā e-Pārskati par 2012.gadu divi salīdzināšanās periodi:
Sal_2012_pirms
(01.11.12.-31.12.12.)
Sal_2012
(01.01.13.-01.03.13.); • Datu pārcelšana no viena perioda uz otru; • Izziņu datu imports debeta pusē pēc iestādes reģistrācijas numura; • Noņemta kontrole no 99 santīmiem; • Izziņa būs saskaņota tad, ja sakritīs izziņas katrs ieraksts.
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (2) • Dokumentu augšupielāde/lejupielāde; 31 • E-pasti nosūtās pēc «Parakstīts AFD»; • Izziņas var labot, dzēst savstarpēji saskaņojot statusā «Parakstīts-AFD».
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (3) • Informācijas lauka «Persona, kas atbildīga par informāciju» automātiska aizpildīšanās 32
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (4) • Statusi «Saskaņots», «Nesaskaņots», «Saskaņots, neparakstīts»: - Jauna aile izziņu sarakstā; - Parādīsies pēc salīdzināšanās perioda beigām.
33
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (5) • Izziņas ierakstu pārsūtīšana: - pārsūta izziņas ierakstu citai iestādei; - var pielietot tikai starp padotības iestādēm.
34
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (6) • Izziņā: 35 • Izziņu sarakstā:
• Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (7) Datu pārcelšana no perioda SAL_2012_pirms uz SAL_2012 , pārceļ: izziņu debeta un kredīta puses datus; savus un darījuma partnera datus.
36
Izmaiņas kontu atlikumu un darījumu salīdzināšanā (8) Datu pārcelšana (turpinājums) 37
• Izmaiņas 2-SAL veidlapā (1) Jauns kods atvasinātām publiskām personām, budžeta nefinansētām iestādēm: 94 - maksājumi no/uz pašvaldību/pašvaldības budžeta iestādi • Budžeta iestāde: kura veic izdevumus/ saņem norāda: pamatbudžeta programmu /apakšprogrammu Savukārt, tām kurām nav programmu/apakšprogrammu pielieto sekojošo: Naudas devējs norāda tās iestādes kodu,
uz
Naudas saņēmējs norāda tās iestādes kodu, kuru skaita naudu
no
kuras saņem naudu 38
Izmaiņas 2-SAL veidlapā (2) • Izdevumu atjaunošana un ieņēmumu samazinājums: Debets: Kredīts: 39
Izmaiņas 2-SAL veidlapā (3) • kredīta pusē nebūs iespējams vienā ierakstā ievadīt gan ieņēmumu, gan izdevumu EKK 40
Izmaiņas 2-SAL veidlapā (4) • Izziņu sarakstā un kopsavilkumos dati tiks uzrādīti kā absolūtās vērtības • Jauna atskaite – kodu kopsavilkums atskaitē tiek uzrādīta debeta un kredīta pusēs ievadīto datu summa pa ekonomiskās klasifikācijas kodiem 41
Izmaiņas 2-BEZ veidlapā • • Izveidota atskaite un kopsavilkums Filtrs – aktīvu/pasīvu konts 42
Pieteikumi ePārskatu sistēmas lietošanai • • • • Pieteikumi: Valsts kases mājas lapā www.kase.gov.lv/ iestādēm/ e-pārskati/ Pieteikumi sistēmas izmantošanai.
Pakalpojumi
Pieteikumi par LIETOTĀJIEM
no iesniegšanas dienas.
ir derīgi līdz to nomaiņai, bet ne vēlāk kā līdz 2013.gada 1.jūlijam. Pēc tam pieteikumi derīgi 3 gadus
Pieteikumi par IESTĀDĒM
ir derīgi līdz jauna pieteikuma iesniegšanai.
Parakstu paraugu kartīte.
Līdz gada beigām iestādes vadītājiem ir derīgas iepriekš iesniegtās parakstu paraugu kartītes. No 2013.gada 1.janvāra derīgas tikai jaunās parakstu paraugu kartītes. Sīkāka informācija Valsts kases mājas lapā sadaļā Kontu apkalpošana/ Paraksta paraugu noformēšana.
43
Informācija • Prezentācija pieejama ePārskatu sistēmā Info sadaļā «Aktualitātes».
44
27.04.2020
Paldies!