FECHAS MODIFICADAS EN EL 2013, NOTICE 2013-43 ABP Comité FATCA Septiembre 19 de 2013

Fechas claves para cumplir con FATCA Fecha

17 de enero de 2013

Actividad

Fecha efectiva de los reglamentos finales emitidos por el IRS.

19 de agosto de 2013 Apertura del Portal para registro del PFFI's . Hasta el 31 de diciembre de 2013 una institución financiera será capaz de acceder a su cuenta para modificar o añadir información de registro, antes de esta fecha el IRS no emitirá ningún GIINs.

1 de enero de 2014 25 de abril de 2014 Inicia periodo de registro formal del PFF's en el portal formalizando la condición definitiva.

Finaliza la inscripción para garantizar la inclusión en la lista del IRS (**) (**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA Fecha

2 de junio de 2014 30 de junio de 2014 1 de julio de 2014

Actividad

Fecha en que se espera la publicación de primera lista de FFIs Fecha efectiva del Convenio entre la FFI y el IRS (**) Fecha tope para implementación de políticas y procedimientos con respecto a cuentas nuevas Cuentas Preexistentes: Cuentas abiertas antes de esta fecha Cuentas Nuevas: Cuentas abiertas a partir de esta fecha (**) (**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA Fecha Actividad

1 de julio de 2014 Requerimiento de retención (**) 31 de marzo de 2015 Fecha tope para reporte de cuentas del 2014. Los reportes de cuentas del 2013 el IRS los eliminó.

(**) 31 de diciembre de 2015 Fecha tope para debida diligencia sobre cuentas preexistentes de entidades (no incluye FFls Prima Facie) Fecha tope para debida diligencia sobre cuentas preexistentes de individuos (no incluye cuentas con valor superior) Fecha de expiración de estatus como limited Branch: fecha que FFls participantes con uno o mas sucursales limitadas, dejan de ser FFI participante (Salvo si hay un IGA-1 or IGA-2) Fecha de expiración de estatus como Limited Ffi (**) (**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA Fecha

1 de marzo de 2016 31 de diciembre de 2016

Actividad

Fecha tope para presentación de certificación sobre conclusión de debida diligencia por oficial responsable.

(**) Fecha de expiración de estatus como Deemed-Compliant FFI para Limited Life Debit Entities Cierre de primer periodo de Cumplimiento FATCA (**) 1 de enero de 2017 Comienzo de retención para gross proceeds (ingresos brutos) y foreign passthru payments (pagos paso a paso) Sujeto a reglamentación (**) 1 de julio del 2017 Fecha tope para presentación de certificación para primer periodo de cumplimiento con FATCA (**) (**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

1.

Modelos de Acuerdos Intergubernamentales

Requerimientos

Firmar Acuerdo con el IRS Reportar Datos Definidos en FATCA Reportar directamente al IRS o a través de su Gobierno Cumplir con la regulación FATCA o Con el Acuerdo IGA Cumplir con leyes locales sobre confidencialidad y obtener renuncias Retener de acuerdo a FATCA

Modelo IRS

Si Si IRS FATCA Regs Si Si

Modelo 1 (*)

No Si Gobierno Acuerdo IGA No

Modelo 2

Si Si IRS Ambos Si Limitado (NPFFIs) Limitado(NPFFIs) Reportar Cuentas Recalcitrantes Agregado Si Agregado Cerrar Cuentas Recalcitrantes Si No No (*) Modelo 1(a) Reciproco (IGA entre Panamá y EEUU) Modelo 1(b) no es Reciproco.

(*) Modelo1, las FFIs se registrarán en el portal del IRS