Podnikové plánovanie

Doc. Ing. Peter Gallo, CSc.

Spôsob hodnotenia a ukončenia štúdia predmetu

• Skúška • Aktívna účasť a diskusia na všetkých hodinách priamej výuky (30 % z celkového hodnotenia disciplíny).

• Skúška - všetky splnené podmienky získania zápočtu a úspešné absolvovanie záverečného preskúšania (test/otázky/ústna odpoveď) (70 % z celkového hodnotenia)

Cieľ predmetu

• Cieľom predmetu je zoznámiť poslucháčov s podstatou a s procesmi súvisiacimi s podnikovým plánovaním.

– Plánovanie ako manažérsky nástroj pre riadenie.

– Metodika tvorby plánov.

– Tvorba plánov podľa funkčných oblastí – podnikateľský plán, marketingový plán, strategický plán, finančný plán, rozpočty, projekty... – Efektívnosť plánovania a kontrola kvality plánov.

Obsah

• 1. Vymedzenie zákl. pojmov a funkcií plánovania v systéme riadenia • 2. Podnikové plánovanie a systémové myslenie • 3. Obsah plánovania - druhy plánov • 4. Plánovací proces - kroky plánovacieho procesu • 5. Plánovací proces a ukazovatele pre jednotlivé oblasti • 6. Ekonomická efektívnosť a plánovanie • 7. Metódy aplikované pri plánovaní - prehľad a aplikačné možnosti • 8. Riadenie rastu • 9. Plánovanie a hodnotenie rozvojových projektov • 10. Dlhodobé plánovanie podľa funkčných oblastí • 11. Hlavné príčiny úspechu a neúspechu podnikov • 12. Metódy zdokonaľovania pri plánovaní • 13. Rekapitulácia

Obsah

• 1. Plánovanie v systéme riadenia.

• 2. Plány podniku a plánovací proces.

• 3. Podnikateľský plán.

• 4. Výrobná kapacita.

• 5. Plánovanie výroby.

• 6. Personálne plánovanie.

• 7. Plánovanie investícií.

• 8. Finančné plánovanie.

• 9. Marketingové plánovanie.

• 10. Plánovanie odbytu.

• 11. Plánovanie zásob.

• 12. Strategické plánovanie.

Literatúra

• • • • • • •

Šztaj-Eštok. A., Malák, M. (2013). Podnikové plánovanie.

Prešov: Bookman 2013. ISBN 978-80-89568-87-1

Gallo , P., Horváthová, J.: Manažment.

Prešov, Dominanta 1996. ISBN ISBN 80-967349-03

Koontz, H., Weihrich, H.: Managmenet.

Praha, Victoria Publishing 1993

Liberko , I. a kol.: Vybrané kapitoly z manažmentu.

EŠL TU 2005. ISBN 80-8073-310-4 Košice:

Porvazník, J.: Celostný manažment.

Bratislava: SPRINT vfra 1999. ISBN 80-888-483-69

Sojka, L.: Manažment. Vybrané kapitoly - pracovné skriptum.

Prešov: KM FM PU, 2005

Grznár, M. - Šimský, P.: Firemné plánovanie.

EKONÓM 2003. ISBN 80-225-1649-x Bratislava:

Vymedzenie základných pojmov a funkcií plánovania v systéme riadenia

• Známy americký odborník rakúskeho pôvodu P.F.Drucker vo svojej práci "Management - Task, Responsibilities, Practices " z roku 1973 uvádza:

"Manažment je umenie a veda riadiť podnikovú prax, činnosť ".

– Manažmentom sa teda chápe nielen samotné riadenie, ale aj umenie riadiť. – Odbornosť v riadení je daná schopnosťou plánovať, organizovať, motivovať a viesť ľudí, koordinovať, komunikovať, kontrolovať tak, aby podnik fungoval úspešne. – Schopnosť úspešne riadiť spája vedu a umenie a táto schopnosť je závislá na intuícii a skúsenostiach manažéra. – Manažment je možné chápať aj ako proces, ktorý vykonáva manažér pri koordinácii aktivít ľudí, aby dosiahli výsledky, ktoré jednotlivci nemôžu dosiahnuť. – Riadenie smeruje k cieľavedomému chovaniu skupín ľudí , resp. celej organizácie.

Vymedzenie základných pojmov a funkcií plánovania v systéme riadenia

• E.Dalea vo svojej knihe "Management: Theory and Practice", z roku 1965 uvádza: •

"Manažment je vykonávanie vecí prostredníctvom iných ľudí".

• Celý komplex názorov na manažment môžeme rozdeliť do troch skupín: • 1.

• 2.

• 3.

Skupina názorov chápe manažment ako vedenie ľudí.

Skupina názorov chápe manažment ako výkon špecifických funkcií.

Skupina názorov chápe manažment ako vednú disciplínu.

Vymedzenie základných pojmov a funkcií plánovania v systéme riadenia

• Klasifikácia H.Koontza a H. Weihricha :

– plánovanie (planning) – organizovanie (organizing) – personálne zabezpečenie (staffing) – vedenie ľudí (leading) Plánovanie Organizovanie a personálne zabezpečenie Vedenie

Vymedzenie základných pojmov a funkcií plánovania v systéme riadenia

•

Plánovanie

je stanovenie cieľov a postupov ich dosiahnutia. • Vychádza: – z rozboru východiskovej situácie, – z prognóz a ocenenia možností plánovaného rozvoja v čase, – zo stanovenia cieľov a ich väzieb , – z návrhov postupov pre dosiahnutie uvažovaných cieľov, – z výberu variantov plánovacieho postupu a úvahy o kvalite zvoleného postupu realizácie, zdrojov a ďalších realizačných opatrení, – z procedúr realizácie plánovanej úlohy vrátane rezerv a ďalších prípadných spresňovacích postupov.

Podstata a úlohy plánovania

• Je to proces definovania podstaty cieľov a ich určovania, ako aj implementácie činností, ktoré vedú k dosiahnutiu cieľov, efektívnym využívaním ľudí, materiálu a investičných zdrojov.

• Plánovanie je považované za základnú a prvú funkciu riadenia. • Je to proces formulovania a rozvoja cieľov a výberu budúceho smeru na dosiahnutie činností, ktoré sú nevyhnutné na splnenie cieľov. • Vzhľadom na jeho postavenie v manažmente, by sa na vypracovaní plánovacieho systému mal podieľať celý manažérsky tím danej štruktúrnej jednotky (podniku, závodu, pracoviska, ústavu, školy a pod.).

Podstata a úlohy plánovania

• O plánovaní môžeme hovoriť

v užšom i širšom slova zmysle

. V užšom slova zmysle plánovanie zahŕňa nasledovné oblasti: – – –

formulovanie, stanovenie a presné vymedzenie cieľa

činnosti, ktorá je predmetom manažérskej práce,

postupnosť aktivít

(činností), ktoré musí manažér v príslušnej oblasti uskutočniť, aby dosiahol stanovený cieľ,

postupy a metódy

, ako podporný aparát manažéra, pre úspešné uskutočnenie jednotlivých aktivít.

• •

Plánovanie v širšom slova zmysle

je súčasťou celkového

procesu riadenia podniku

a teda jeho obsah môže byť totožný s podnikovým plánovaním. Podnikové plánovanie je proces rozvoja cieľov podniku ako celku, ako aj

jeho jednotlivých funkčných oblastí

(marketing, výroba, investície, pracovné sily, financie, atď.) a výber budúcich smerov ich rozvoja vo vzťahu k základným cieľom podniku

Podstata a úlohy plánovania

•

Cieľ, vzťah medzi cieľom a plánom

• Cieľ je komponentom uvedomelej ľudskej činnosti, určujúcim želaný výsledok, ku ktorému sa činnosť zameriava. • V riadení pod cieľom rozumieme to, čo určujeme ako vodiace, usmerňujúce činnosť, vzhľadom na to, čo sa má dosiahnuť. • V inštitúciách ide spravidla o sústavu cieľov, ktorá sa má usporiadať do stromu cieľov.

• Existuje priama väzba medzi jednotlivými druhmi plánov a sústavou cieľov, ktoré je potrebné prostredníctvom týchto plánov v plánovanom čase a priestore zaistiť .

Podstata a úlohy plánovania

Charakter cieľov Úroveň vedúcich --------------------------------------------------------------------------------------

• poslanie firmy predstavenstvo • strategické ciele rozvoja firmy vrcholové vedenie • ciele jednotlivých funkčných oblastí (výroba, predaj, inovačná politika, vrcholové vedenie investičná činnosť , atď.) • ciele autonómnych orgizač.

riadenia jednotiek (divízia , závod, atď.) vedúci strednej úrovne • ciele čiastkových organ. útvarov riadenia (úsekov , odborov, prevádzok a pod.) vedúci strednej úrovne • ciele jednotlivcov, pracovných skupín, vedúci najnižšej úrovne riadenia pracovísk, a pod.

1

Podstata a úlohy plánovania

•

Cieľ firmy

–

Firma

(spoločnosť, podnik, súkromný podnikateľ) je v modernej teórii ponímaná ako

koalícia súkromných vlastníkov zdrojov

práce, znalostí skúseností a iných zdrojov), ktorá je organizovaná za účelom získania dôchodkov z týchto zdrojov. (kapitálu, –

Firma je organizmus s cieľovým správaním.

nebolo, neexistovala by akási vnútorná pohnútka k činnosti, firma by zastavila činnosť, rozpadla by sa. Keby tomu tak – Pri definovaní cieľa firmy sú dôležité obe stránky jej cieľového správania: •

vnútorná (subjektívna) stránka

, t.j. odraz cieľov ľudí, ktorí ju tvoria, •

vonkajšia (objektívna) stránka

t.j. odraz tlaku ekonomiky v cieli firmy.

Podstata a úlohy plánovania

• Za základný cieľ firmy môžeme považovať: – –

zachovanie podniku

akvizícia), (t.j. dlhodobé udržiavanie pri živote - prežitie, diverzifikácia,

rast podniku

(zväčšovanie ekonomickej sily a tým aj možnosti prežitia, ...).

• Riadenie podľa cieľov - Management by Objectives: – – – – – –

1. Vypracovanie programu.

Všetky úlohy, ciele musia mať podobu konkrétneho programu, ktorý je vypracovaný na základe konzultácií vedúceho s podriadenými.

2. Stanovenie cieľov na úrovni top manažérov.

Počiatok celého procesu je na vrchole firmy a spočíva v stanovení strategických zámerov. Globálne ciele sa potom formulujú na nižších úrovniach, a tak majú podriadení prehľad o smere, ktorým sa firma bude uberať.

3. Individuálne ciele.

Tým, že si každý pracovník po konzultácii s manažérom stanovuje svoje vlastné ciele, prispieva tento proces k tomu, že sú volené ciele reálne.

4. Participácia.

Miera participácie môže byť rôzna. Úlohy môžu byť niekedy stanovené direktívne, inokedy organizácia rešpektuje v plnej miere participáciu pri tvorbe cieľov.

5. Autonómia pri tvorbe plánu.

Manažér by mal mať voľnosť pri určovaní plánu svojho tímu v nadväznosti na strategické ciele.

6.Hodnotenie dosiahnutých výkonov.

Manažéri by mali pravidelne posudzovať skutočný stav pri realizácii plánu.

Podstata a úlohy plánovania

• Cieľ, stratégia, plán •

Pod stratégiou

cieľov, ako i rámcových postupov, ktorými chceme tieto ciele dosiahnuť. zjednodušene rozumieme formuláciu zámerov a •

Pod taktikou

rozumieme predovšetkým voľbu spôsobov využitia prostriedkov, ktoré má podnik k dispozícii. Taktika umožňuje dopracovať sa k výsledkom zodpovedajúcim stanovenej stratégii.

Podstata a úlohy plánovania

Komponenty strategického plánu

Podstata a úlohy plánovania

Model strategického manažmentu

Podstata a úlohy plánovania

Myšlienkový postup strategického plánovania Súčasná situácia Budúce prostredie Súčasné možnosti Možné smery Strategické ciele Analýzy Fotografie PRÍPRAVA ...

Predstavy Inovácie STANOVENIE VARIANTOV ....

Výber ROZHODNUUTIE

Podstata a úlohy plánovania

Stanovenie cieľov Nadriadené ciele Operatívne ciele Účel Identita Stanovy a zásady Ciele nadriadené z hľadiska riadenia Ciele nižšej úrovne z hľadiska riadenia Strategický význam Cieľov

5 rokov 3 - 5 rokov

Podnikové plány

Corporate Plan

Plán rozvoja podniku ako celku Strategické plány Marketingu pre - výrobky - trhy - zákazníkov Financií pre - finančné hospodárstvo - tvorbu fondov, ...

Výrobky pre - rozvoj technol.

- nových výrobkov, ...

Výrobných zariadení pre - výr. obj.

- administr.

- výpočt. tech.

- ...

Ľudské zdroje pre - kvalif. a jej zvyšovania - potrebu prac. síl Ostatné 2 roky (2-5 rokov) Ročné rozpočty Ročný plán marketingu

Podnikateľský plán

Ročný finančný plán Ročný plán výroby Ostatné plány Operatívne plány jednotlivých organizačných jednotiek 2

Úloha a členenie plánov, úrovne plánovacích procesov

Plán rozvoja podniku – Corporate plan

• Plánovanie podniku ako celku.

• Zodpovedá TOP manažment.

• Algoritmus tvorby plánu – najznámejší je Argentiho sytém korporatívneho plánovania.

• Korporatívne plány – zásadné zmeny v organizácii. Dlhodobý charakter – 5-7 rokov.

• Rozdiel medzi stratégiou v korporatívnom pláne a medzi strategickým plánom je v tom, že strategický plán je robený pre ľubovolnú časť organizácie.

Plán rozvoja podniku – Corporate plan

• Príklad - Stratégia pre korporácie u nás by bola: "Budeme akciová spoločnosť?" • Celý korporatívny plán má mať približne 12 strán textu, pričom nám musí byť jasné poradie významnosti jedntlivých rozhodnutí.

• Proces tvorby korporatívného plánu je dávkový a nie kontinuálny.

Plán rozvoja podniku – Argentiho algoritmus

•

Prvé štádium

tvorí

zostavenie plánovacieho tímu

, kde sa konkrétne uvádzajú špecifiká tímu, zamerané na veľkosť podniku.

Tu sa dôraz kladie na to, že korporatívny plán sa nedá zostavovať s autokratickými vedúci v rámci autoritatívneho štýlu vedenia, v ktorom si vedúci nedá poradiť a neprijíma rady zo strany podriadených.

•

Druhé štádium

sa zameriava na

zostavenie a formulovanie cieľov

organizácie, ktoré sú východiskom korporatívneho plánu, pričom toto štádium je ukončené, keď sú ciele kvantifikované do smerových úloh.

•

Tretie štádium

predpokladá

formulovanie pravdepodobných udalostí na nasledujúcich 5 rokov

, pričom tieto udalosti a vývoj sa porovnáva s prognózami, aby sa odhalili medzery, resp.

nezrovnalosti.

Plán rozvoja podniku – Argentiho algoritmus

• V

štvrtom štádiu

sa robí

analýza silných a slabých stránok vnútorná analýza,

ktorá sa považuje za najdôležitejšiu v celom plánovacom systéme.

•

Piate štádium

hrozieb a predstavuje

externé ohodnotenie

. Ide o odhalenie príležitostí z vonkajšieho prostredia.

•

V šiestom a siedmom štádiu

, po skončení vnútorného a vonkajšieho ohodnotenia, tím si začína uvedomovať, v ktorom smere by mala ležať jeho stratégia. Využitím analýzy medzier a externého a interného ohodnotenia sa dajú definovať všetky

stratégie korporácie.

• V ďalšom , hodnotenie

ôsmom štádiu

tím preberá na seba veľmi dôkladné vybraných stratégií. Argenti zdôrazňuje

detailné prehodnotenie a analýzu týchto stratégií.

Strategický plán

• Pod ako i

stratégiou

zjednodušene rozumieme formuláciu zámerov a cieľov, rámcových postupov, ktorými chceme tieto ciele dosiahnúť.

• Pod

taktikou

prostriedkov, rozumieme predovšetkým voľbu spôsobov využitia ktoré má podnik k dispozícii, taktika umožňuje dopracovať sa k výsledkom zodpovedajúcim stanovenej stratégii.

• Medzi rozhodujúce špecifické črty stratégie v manažmente podniku patria: – neistota, v ktorej prebiehajú rozhodovacie procesy, – rozsah vplyvov z okolia a potreba zovšeobecňovania vzťahov a súvislostí, – špecifické kritéria pre hodnotenie efektívnosti a dôsledkov – prijatých rozhodnutí, – unikátnosť a neopakovateľnosť rozhodovacích situácií.

Strategický plán

• Stratégia firmy predstavuje cestu, spôsob, program, podľa ktorého bude organizácia postupovať pri plánovaní svojho poslania, cieľov, zámerov pod hrozbami a príležitosťami z okolia.

• Stratégia má tri rozhodujúce determinanty pod vplyvom ktorých sa môže meniť: – externé prostredie firmy, – interná situácia firmy, – benchmarking, – ciele, ktoré sa sledujú vo firme.

• Medzi základné charakteristiky strategického plánovania môžeme zaradiť: – prioritnú orientáciu na zákazníka – sledovanie a hodnotenie konkurencie – preferenciu strategických cieľov.

Strategický plán

• Množstvo podnikov však po prvej vlne nadšenia stráca záujem o strategické plánovanie a vracia sa späť ku klasickým metódam plánovania.

• Príčinou neúspechu strategického plánovania bolo, že sa podniky dopúšťali niektorých zásadných chýb, ktoré spočívali hlavne: – v nedostatočnej realizácii stratégie, – v odpore voči strategickému plánovaniu.

Strategický plán

Postup zostavenia strategického plánu

Strategické vnútropodnikové plánovanie pozostáva z týchto krokov: – I. analýza východiskovej situácie, – II. prognózovanie okolia, – III. analýza a prognóza podniku, – IV. vypracovanie a vyhodnotenie stratégie, – V. formulovanie stratégie, – VI. vyhodnotenie stratégie, – VII. výber stratégie, – VIII. realizácia a kontrola stratégie, – IX. realizácia stratégie, – X. sledovanie a kontrola stratégie.

Strategický plán

• Podnikateľská stratégia zaisťuje v konkurenčnom prostredí riadenie organizácie a aj úspešný rozvoj: – 1.

i

Diagnóza východzieho postavenia strategickej jednotky (

stav a súčasné predpoklady rozvoja). Spočíva v posúdení reálnej situácie uvažovanej SOJ, informácií o podstatnom podnikateľskom okolí ako informácií o predpokladoch využitia podnikateľských príležitostí.

– 2.

Rozbor silných a slabých stránok

pre podnikateľskú činnosť. Výsledkom tejto analýzy je stanovenie špecifických podnikateľských predností strategickej jednotky, či dokonca firmy.

– 3.

Vyjasnenie konkurenčnej pozície

. Predstavuje záver rozboru silných a slabých stránok jednotlivých typov výrobkov v porovnaní s potencionálným konkurentom na uvažovanom podnikateľskom poli.

Strategický plán

• Podnikateľská stratégia zaisťuje v konkurenčnom prostredí riadenie organizácie a aj úspešný rozvoj: – 4.

Stanovenie sústavy strategických cieľov.

Napr. zabezpečenie prežitia firmy, dosiahnutie 15% ziskovosti , doriešenie firemných problémov so životným prostredím, vyriešenie problémov kvality, a pod.

– 5.

Stanovenie celkovej podnikateľskej stratégie a čiastkových rozvojových stratégií

.

– 6.

Adaptačný a implementačný proces

.

Podnikateľský plán

• Zhrnutie • Charakteristika organizácie • Osobnosti a organizácia podniku • Výrobky, služby • Marketingový plán • Analýza trhu a prognóza obratu • Odbyt a distribúcia • Výroba / prevádzka • Plán kritických termínov – akčný plán • Finančný plán • Financovanie • Prílohy.

Marketingový plán

Časť 1. Vykonávacie zhrnutie Účel 2. Bežná marketingová štúdia 3. Rozbor príležitostí a výsledkov 4. Ciele 5. Marketingová stratégia 6. Akčné programy 7. Prehlásenie o možnom zisku alebo strate 8. Kontrola Stručný prehľad navrhovaného plánu pre rýchlu zbežnú informáciu vedenia firmy.

Základné údaje o trhu, produkte, konkurencii, distribúcii a makroprostredí.

Identifikuje hlavné príležitosti a vážne ohrozenia, silné a slabé stránky a výsledky, stojace pred produktom.

Definuje ciele, ktoré chce plán dosiahnuť v oblasti predaja, trhového podielu a zisku.

Marketingový prístup využívaný k tomu, aby sa splnili ciele plánov.

Mali by dať odpoveď na: Čo bude urobené? Kto to urobí? Kedy sa to urobí? Koľko to bude stáť?

Predpovedá očakávané finančné výsledky plánu.

Naznačuje, ako bude plán sledovaný.

Marketingový plán

Výskum trhu

(monitorovanie požiadaviek zákazníkov, vývoja prostredia)

Produkty

Plán predaja (produkt, zákazník, tržby, ks, pr. na

Distribúcia a zásobovanie

Plán zásobovania (riadenie zásob)

Marketingový plán

(analýza, ciele, stratégie, sortiment, ceny, BEP, kontrola)

Vývoj

Plán vývoja

Výroba

Plán výroby (plánované kalkulácie, normy, priebežné doby výroby, variabilné náklady)

Nákup

Plán nákupu (suroviny, ceny, dodávatelia, altern. dodávatelia)

Marketingový plán

Nákup

Plán nákupu (suroviny, ceny, dodávatelia, altern. dodávatelia)

Ekonomika

Finančný plán, rozpočty, financovanie, fixné náklady

Organizácia

Organizačná štruktúra a personálny plán

Vedenie

Manažérske plány útvarov a jednotlivcov, hodnotenie výkonu

Kontrola

Plnenie plánu predaja (odchýlky) Korekcia ostatných plánov na základe odchýlok (plán zásobovania, výroby, nákupu) Kontrola plnenia cieľov na základe ekon. ukazovateľov Strategická kontrola (marketingový plán) Korekcie a opatrenia Spätná väzba

•

Podnikové plánovanie a systémové myslenie

•

Obsah plánovania - druhy plánov

•

Plánovací proces - kroky plánovacieho procesu

•

Plánovací proces a ukazovatele pre jednotlivé oblasti

•

Ekonomická efektívnosť a plánovanie

•

Metódy aplikované pri plánovaní prehľad a aplikačné možnosti

•

Riadenie rastu

•

Plánovanie a hodnotenie rozvojových projektov

•

Dlhodobé plánovanie podľa funkčných oblastí

•

Hlavné príčiny úspechu a neúspechu podnikov

•

Metódy zdokonaľovania pri plánovaní

•

Rekapitulácia