Transcript حوكمة شركات التأمين الإسلامي

‫مؤتمر التأمين اإلسالمي‬
‫)واقع وآفاق تطوير قوالعد التأمين اإلسالمي(‬
‫د‪ .‬يونس صوالحي‬
‫رجيس تي أس فندق‬
‫ظبي أبو‬
‫المتحدة العربية اإلمارات‬
‫مارس ‪٨-٩ ٢٠١٥‬‬
‫حوكمة شركات التأمين اإلسالمي‬
‫المقدمة‬
‫الحوكمة مفهوم‪ ،‬ومبادئ‪ ،‬وأهداف•‬
‫التعاوني التأمين شركات في الحوكمة معايير•‬
‫اإلسالمية التأمينية الصناعة في الحوكمة تطبيقات تقوييم•‬
‫الحوكمة إشكاالت•‬
‫الخاتمة‬
‫مفهوم الحوكمة‬
‫(‪ )OECD‬منظمة التعاون االقتصادي والتنمية‬
‫مجموعة العالقات التي تربط بين‬
‫إدارة الشركة‪ ،‬ومجلس المدراء‪،‬‬
‫والمساهمين‪ ،‬وأصحاب المصالح‬
‫الحوكمة في شركات التأمين اإلسالمي‬
‫مجموعة الضوابط التي تنظم العالقة بين حملة‬
‫األسهم‪ ،‬ومجلس المدراء‪ ،‬واإلدارة التنفيذية‪،‬‬
‫والمشتركين بما يحفظ مصالحهم بطريقة عادلة‬
‫في إطار الشفافية‪ ،‬والمسؤولية‪ ،‬واالستقاللية‪،‬‬
‫والمبادئ الشرعية اإلسالمية والقيم المهنية‪.‬‬
‫أهداف حوكمة شركات التأمين اإلسالمي‬
‫تفعيل وتوسيع دور مجلس المدراء •‬
‫في المراقبة واإلشراف‬
‫مجلس المدراء‬
‫وضع آليات دقيقة في تحديد المخاطر •‬
‫‪.‬وتحليلها‪ ،‬وقياسها‪ ،‬والحد منها‬
‫المخاطر‬
‫تعزيز ثقة المشتكرين في شركة •‬
‫التكافل‬
‫العمالء‬
‫التقليل من مشكل الوكالة المتمثل في تعارض •‬
‫المصالح بين أطراف العملية التأمينية‬
‫المطابقة مع المعايير المحلية والعالمية في •‬
‫المحاسبة‪ ،‬والتدقيق‪ ،‬وإعداد التقارير‬
‫التوافق مع أحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية •‬
‫الوكالة‬
‫المعايير المحلية‬
‫والدولية‬
‫الحوكمة‬
‫الشرعية‬
‫معايير الحوكمة‬
‫معايير الحوكمة‬
‫(‪ )Basel‬لجنة بازل‬
‫الوظيفة‬
‫اإلشرافية‬
‫والرقابية‬
‫لمجلي‬
‫المدراء‬
‫الوظيفة‬
‫التنفيذية‬
‫لإلدراة‬
‫اإلفصاح‬
‫والشفافية‬
‫آلية فعالة‬
‫إلدارة‬
‫المخاطر‬
‫فعالية الهيكال اإلدارية‬
‫وتجنب تعقيده‬
‫ضبط‬
‫نظام‬
‫الحوافز‬
‫األيوفي‬
‫معيار هيئة الرقابة‬
‫الشرعية‬
‫معيار لجنة‬
‫التدقيق والحوكمة‬
‫معيار المراجعة‬
‫الشرعية الداخلية‬
‫معيار لجنة التدقيق الشرعي والحوكمة‬
‫()األيوفي‬
‫التدقيق الداخي‬
‫مراجعة آليات‬
‫المحاسبة وخطة‬
‫التدقيق‬
‫المراحعة الفصلية‬
‫والسنوية للحسابات‬
‫والتقارير المالية‬
‫مراجعة التوافق‬
‫الشرعي‬
‫مراجعة الحسابات‬
‫الخاصة‬
‫(‪ )IFSB‬مبادئ الحوكة في مؤسسات التكافل‬
‫إطار حوكمة شامل وخاص بعمليات التأمين التكافلي •‬
‫االلتزام بنظام أخالقي في جميع المستويات اإلدارية •‬
‫تعزيز ممارسات‬
‫الحوكة المعتمدة عالميا‬
‫ضوابط لمراعاة أصحاب المصالح •‬
‫إجراءات مناسبة لإلفصاح تمكن المشتركين من من •‬
‫‪.‬اإلطالع على المعلومات المناسبة‬
‫أسلوب متوازن لمراعاة‬
‫أصحاب المصالح‬
‫بطريقة عادلة‬
‫آليات فعالة الستدامة مالءة صندوق التكافل •‬
‫اعتماد استراتيجية استثمار معقولة وأكثر احترازية •‬
‫إطار احترازي شامل‬
‫معيار حوكمة شركات التكافل‪ :‬مجلس الخدمات المالية اإلسالمية ‪٢٠٠٩‬‬
‫خصائص معايير الحوكمة‬
‫فنية‬
‫شرعية‬
‫مقننة‬
‫أفضل‬
‫الممارسات‬
‫تقوييم تطبيقات الحوكمة في الصناعة التأمينية‬
‫اإلسالمية‬
‫التشريعات‬
‫تقويم العمالء‬
‫التقويم‬
‫بوليصات التأمين‬
‫تشريعات التأمين اإلسالمي والحوكمة‬
‫فصول تشريعية خاصة‬
‫بالحوكمة‪+‬تعليمات‬
‫(ماليزيا)‬
‫ال يوجد فصل خاص بالحوكمة في قانون التكافل لكن توجد‬
‫بنود تعنى بالحوكمة‬
‫تعليمات ‪+‬‬
‫(اإلمارات)‬
‫قانون الخدمات المالية اإلسالمية بماليزيا ‪٢٠١٣‬‬
‫البلد‬
‫ماليزيا‬
‫اإلدارة‬
‫الشفافية‬
‫السرية‬
‫سرية •‬
‫مجلس تعيين المعايير •‬
‫المعلومات‬
‫وبيان المدراء المحاسبية‬
‫الخاصة‬
‫ونشر‬
‫‪.‬وظائفه‬
‫بالعميل‬
‫القوائم‬
‫المالية‬
‫اإلفصاحا •‬
‫ت‬
‫تعيين •‬
‫الخبير‬
‫المسموحة‬
‫‪.‬‬
‫اإلكتواري‬
‫اإلفصاح •‬
‫دفع‬
‫التعليمات‬
‫التعويضات‬
‫المحاسبية‬
‫التأمين في‬
‫العائلي‬
‫بين الفصل • تسمية •‬
‫األمين‬
‫الحسابات‬
‫وضوابط‬
‫إعداد •‬
‫تعيينه‬
‫التقارير‬
‫نظام التأمين التكافلي ‪٢٠١٠‬‬
‫()اإلمارات العربية المتحدة‬
‫البلد‬
‫نطاق‬
‫الممارسة‬
‫الصفة‬
‫التعاقدية‬
‫اإلمارات‬
‫العربية‬
‫المتحدة‬
‫شركات •‬
‫التأمين‬
‫اإلسالمي‬
‫فقط‬
‫الجمع عدم •‬
‫التأمين بين‬
‫على‬
‫األشخاص‬
‫والتأمين‬
‫على‬
‫األشياء‬
‫أو الوكالة‬
‫الوكالة‬
‫والمضاربة‬
‫اختصاصات‬
‫اللجنة‬
‫الشرعية‬
‫تحديد •‬
‫الحقوق‬
‫والواجبات‬
‫•‬
‫التعليمات‬
‫المالية‬
‫والمحاسبية‬
‫بيان •‬
‫السياسة‬
‫المحاسبية‬
‫بين الفصل •‬
‫الحسابات‬
‫حقوق‬
‫المشتركين‬
‫طرق •‬
‫توزيع‬
‫الفائض‬
‫المشاركة •‬
‫في‬
‫اجتماعات‬
‫الجمعية‬
‫العمومية‬
‫الخصائص‬
‫متوازنة في اإلشارة إلى‬
‫حقوق أصحاب المصالح‬
‫مع (عموما)متوائمة‬
‫نظم الحوكمة العالمية‬
‫مع (عموما )متناغمة‬
‫البيئة التأمينية العامة‬
‫التأكيد على اإلطار‬
‫الشرعي‬
‫بند الحوكمة في التقرير السنوي لشركات‬
‫التكافل‬
‫هيئة الرقابة‬
‫الشرعية‬
‫لجان مجلس‬
‫المدراء‬
‫مجلس‬
‫المدراء غير‬
‫تنفيذيين‬
‫التقرير‬
‫الخبير‬
‫اإلكتواري‬
‫المراقبة‬
‫الداخلية‬
‫تكافل ري ‪ :‬التقرير السنوي السادس ‪٢٠١١‬‬
‫دار التكافل‪-‬دبي‬
‫يتأثر إطار حوكمة الشركات لدي دار التكافل بأربعة عوامل رئيسية‪:‬‬
‫•اإلنصاف يعامل المساهمين والمستثمرين واألطراف المعنية األخرى على قدر من‬
‫اإلنصاف وتؤخذ مصالحهم في الحسبان دائ ًما‪.‬‬
‫•الشفافية‪ :‬نقوم بعمل تعزيز وكشف في الوقت المناسب لجميع المسائل المادية‬
‫المتعلقة بالشركة‪.‬‬
‫•المساءلة‪ :‬تتسم العالقة بين اإلدارة والمجلس‪ ,‬وبين المجلس والمساهمين واألطراف‬
‫المعنية األخرى بكونها مفتوحة ومحددة جيدًا‪.‬‬
‫•المسئولية‪ :‬تُعرف بالخطوط الواضحة للمسئولية من حيث تفويض السلطة‪ ,‬كما أنها‬
‫ضا إلي المساءلة على النتائج‪.‬‬
‫ترجع أي ً‬
‫شركة األهلي للتكافل‪-‬جدة‬
‫تعتمد حوكمة الشركات في شركة األهلي للتكافل‬
‫على المبادئ والتوجيهات التالية‪:‬‬
‫•‪.‬مجلس اإلدارة‬
‫•‪.‬الجمعية العمومية‬
‫•‪.‬لجان مجلس اإلدارة‬
‫•‪.‬الهيئة الشرعية‬
‫•‪.‬لجنة المراجعة المالية‬
‫•‪.‬المراجعين والمستشارين الخارجيين‬
‫جوانب بحاجة إلى تطوير‬
‫تعارض المصالح‬
‫مشكلة الوكالة‬
‫شمولية إطار‬
‫الحوكمة الشرعية‬
‫فعالية المعلومة‬
‫حيادية لجنة‬
‫الضبط‬
‫مفهوم التأمين التعاوني هو أساس تطوير نظام حوكمة شامل وفعال‬
‫مفهوم التأمين‬
‫التعاوني‬
‫القانون اإلماراتي‬
‫قانون التكافل السوداني‬
‫‪٢٠٠٣‬واأليوفي‬
‫التفريق بين التأمين‬
‫التعاوني والتكافلي‬
‫القانون السعودي‬
‫أساس ‪:‬المادة ‪٢‬‬
‫حساب المخصصات‬
‫الفنية للتكافل‬
‫اللالئحة ‪:‬مادة‪١‬‬
‫التنفيذية من قانون‬
‫مراقبة شركات‬
‫التكافل‬
‫عقد تعاوني‬
‫تحويل أعباء‬
‫المخاطر من المؤمن‬
‫‪.‬لهم إلى المؤمن‬
‫الحوكمة وقرار مجمع الفقه اإلسالمي رقم‬
‫(‪٢٠١٣) ٢٠٠‬‬
‫التأمين التعاوني عقد جديد أساسه مبدأ التعاون المنضبط‬
‫‪.‬بضوابطه الشرعية المستمدة من القرآن الكريم والسنة النبوية‬
‫إلى أي مدى سيتأثر نظام الحوكمة في شركات التكافل بهذا‬
‫المفهوم‬
‫(ليس تبرعا محضا وال معاوضة محضة)‬
‫إشكاالت مطروحة‬
‫والتكافل الربحية بين التعاوني التأمين •‬
‫والشرعي األخالقي المعيار •‬
‫اإلفصاح •‬
‫الشفافية •‬
‫اإلدارية الهيكلة •‬
‫المعيار األخالقي والشرعي‬
‫فيها المشتركون يملك إذعان ال عقود جوهرها في هي اإلسالمي التأمين عقود •‬
‫في التعديل أو (المركبات على التأمين ) اإلجباري للتأمين بالنسبة الرفض حق‬
‫‪.‬أصيل إلى الوكيل تحول مشكلة أي ‪.‬الوثيقة شروط‬
‫التأمين معيد إلى التأميني ‪ ،‬اإلسناد الفائض الوكالة‪ ،‬توزيع أجر تحديد ‪:‬مثال‬
‫‪.‬التقليدي‬
‫قد ال التغطية شروط لقبول العميل يُخضع العقاري والتمويل التكافل بين الربط •‬
‫‪.‬صالحه في تكون‬
‫‪.‬المرض السن‪ ،‬أو لتقدم إما العجز حالة في التعويض من العميل حرمان ‪:‬مثال‬
‫التكافل لعمليات المهنية األخالقية بالمعايير األجنبية التكافل شركات فعالية مدى •‬
‫اإلفصاح‬
‫المالي المركز •‬
‫إدارتها وطرق المخاطر أنواع •‬
‫األداء مؤشرات •‬
‫الحوكمة إطار •‬
‫االستثمار أداء تقويم •‬
‫المعتمد النموذج •‬
‫السنوي التقرير •‬
‫العجز‪ ،‬االحتياطات‪ ،‬الفائض‪ ،‬معاجلة •‬
‫المالءة المالية •‬
‫وكيف اإلفصاح تفصيالت فهم المشتركين عموم يستطيع مدى أي إلى ‪:‬اإلشكال‬
‫ذلك؟ تبسيط يمكن‬
‫الشفافية‬
‫أخطار تغطية في ارتفاعها مع المختلفة المنتجات في ومكوناتها الوكالة أجر اختالف وضوح عدم •‬
‫‪.‬الكوارث‬
‫للعمالء والتقليدي اإلسالمي التأمين بين الفرق توضيح في الوكالء من كثير قصور دور •‬
‫أم مضاربون أهم العائليـ التكافل بصندوق تربطهم التي التعاقدية الصفة العمالء إدراك عدم •‬
‫متبرعون؟‬
‫بمنتجات يتعلق فيما خصوصا االستثمار بحيثيات المشتركين تزويد في الشركات بعض قصور •‬
‫االستثمارية الصبغة ذات التكافل‬
‫من ليستفيد يخرجون ثم أموال برؤوس الصندوق يدخلون لمستثمرين آليةاالستثمار وضوح عدم •‬
‫‪.‬جدد عمالء أرباحها‬
‫ما العمالء ‪،‬خصوصا من كثير يستوعبها قانونية ال بلغة مكتوبة التكافل عقود من كثير زالت ال •‬
‫‪.‬والواجبات بالحقوق يتعلق‬
‫في وتداخل شموليته في قصورا يظهر الشركات لبعض السنوي التقرير في الحوكمة بند نشر •‬
‫الصالحيات‬
‫االستثمار أرباح مع معالجته ظل في واضحة غير االكتتابي الفائض توزيع طرق •‬
‫‪. .‬المتوفرة المنتجات أجازت التي الفتاوى على المشتركين اطالع عدم •‬
‫البلد‬
‫األردن‬
‫قطر‬
‫ماليزيا‬
‫السعودية‬
‫أجر الوكالة‬
‫النسبة‬
‫مئوية نسبة أو معين مبلغ‬
‫للتكافل‪ ٪٢٥ :‬البركة شركة ‪:‬مثال‬
‫و ‪ ٪٥٠‬نسبة ( المخاطر صندوق )إدارة‬
‫‪.‬االستثمار ربح‬
‫التكافل عقد تكلفة حسب على يحدد‬
‫وإدارته‬
‫اإلسالمي التأمين شركة ‪:‬مثال‬
‫القطرية‪٪١٨ :‬‬
‫التجارب أساس على تحدد مئوية نسبة‬
‫للخطر األجر‪ ،‬ونتسبتها السابقة‪ ،‬ومبرر‬
‫المكتتب‬
‫وشركة ‪/‬إخالص ‪ ٪٣٠‬شركة ‪:‬مثال‬
‫ماليزيا ‪ ٪٤٥‬تكافل‬
‫عقد شهري‪+‬رسم اشتراك رسم‬
‫التكافل حساب شهري‪+‬رسم إدارة‬
‫االستخدام‬
‫منتجات توزيع اإلدارة‪ ،‬وطرق تكاليف‬
‫تشغيلي عائد ‪+‬التأمين‬
‫التكافلي التأمين أعمال إدارة‬
‫التكافلي التأمين أعمال إدارة‬
‫التكافلي التأمين أعمال إدارة‬
‫توزيع الفائض التأميني على المساهمين‬
‫البلد‬
‫التوزيع طرق‬
‫قطر‬
‫يوزع ‪:‬القطري التأمين قانون من البند ‪١. ٦.٦.١‬‬
‫والمشتركين المساهمين بين الفائض‬
‫توزيع تحرم التي األيوفي بمعايير التأمين وثيقة إلزام ‪٢.‬‬
‫!!! الفائض‬
‫السعودية‬
‫المساهمين ‪ ٪٩٠‬والمشتركين ‪ ٪ ١٠‬بين الفائض توزيع‬
‫ماليزيا‬
‫حد( و‪ ٥٠‬أقصى)المساهمين ‪ ٪٥٠‬بين الفائض توزيع‬
‫‪ ٪‬للمشتركين‬
‫اإلمارات‬
‫الفائض يوزع التكافلي‪ :‬ال التأمين نظام من المادة ‪٢٥‬‬
‫المساهمين على‬
‫البحرين‬
‫المساهمين على يوزع ال‬
‫األردن‬
‫المساهمين على يوزع ال‬
‫السودان‬
‫المساهمين على يوزع ال‬
‫عدم اإلفصاح على مكونات أجر الوكالة •‬
‫ربط الفائض بالحافز •‬
‫الهيكلة اإلدارية‬
‫للمشتركين تضمن صيغة إيجاد في التكافلية الصناعة نجاح عدم •‬
‫على المراقبة‪ ،‬والتأثير من يمكنهم اإلدارة مجلس في فعاال تمثيال‬
‫التكافل مؤسسة‬
‫المصالح أصحاب أطراف بين التعاقدية العالقات ضبط صعوبة •‬
‫‪.‬المختلفة الفقهية الطروحات ضوء على‬
‫‪:‬مثال •‬
‫التبرع بعد األقساط ملكية •‬
‫التأميني الفائض ملكية •‬
‫رقم اإلسالمي الفقه مجمع قرار ضوء على التعاون عقد طبيعة •‬
‫‪٢٠٠‬‬
‫مشكلة الوكالة‬
‫مقابل في الربح المشتركين ‪ ،‬أي مع األسهم حملة مصالح تعارض •‬
‫‪.‬التعاون‬
‫انفراد حيث من اإلدارة مجلس مع المشتركين مصالح تعارض •‬
‫في المشتركين وجود تمثيل المعلومات‪ ،‬وعدم بمصادر األخيرة‬
‫‪.‬اإلدارة مجلس‬
‫في التكافل لصندوق المصيرية بالقرارات التكافل شركة انفراد •‬
‫المشتركين مصالح على يؤثر ما عجزه حالة‬
‫في متحكمة تجعلها الواسعة التكافل شركة صالحيات •‬
‫على أرباحا عليها يدر ما االختيارية المخصصات‪ ،‬واالحتياطات‬
‫الوكالة أجر في زيادة فوائض‪ ،‬أو شكل‬
‫االستقاللية‬
‫مدى استقاللية الخبير االكتوراي •‬
‫تأثير مكافآت أعضاء الرقابة الشرعية على استقاللية •‬
‫قراراتهم‬
‫مصلحة عضو الهيئة الشرعية في الشركة •‬
‫وجود عضو الهيئة الشرعية في أكثر من شركة •‬
‫استقاللية المراقب الشرعي الداخلي وتعارض وظيفته •‬
‫اإلدارية والدينية‬
‫السرية‬
‫سرية على أخرى إلى تكافل شركة من الموظفين انتقاالت أثر •‬
‫التكافل شركات وأداء‬
‫الخاتمة‬
‫مجال في رائدة خطوات تخطو أن التكافلية الصناعة استطاعت•‬
‫‪.‬أصولها وزيادة نومها على ماساعد وهو الحوكمة‬
‫خصوصا تطوير إلى بحاجة الحوكمة قضايا بعض تزال ال•‬
‫اإلدارة‪ ،‬مجلس في المشتركين حقوق اإلدارية‪ ،‬وتمثيل الجوانب‬
‫االعتبار إدارة بعين يأخذ شرعي حوكمة نظام وتطوير‬
‫‪.‬المخاطر‪ ،‬والتدقيق‪ ،‬والمراجعة‬
‫الربحية‪ ،‬إلى التعاون من الصناعة تحول من أكثر االحتراز•‬
‫البعد يقوض ما ترحيلها إلى األخطار تحمل في االشتراك ومن‬
‫‪.‬التكافل لعمليات التعاوني‬