Transcript SUBTEMA 2.2.1 AUDITORÍA COMPROBACIONES ESPECIALES

SUBTEMA 2.2.1

AUDITORÍA

COMPROBACIONES
ESPECIALES

PROCESOS DE
FISCALIZACIÓN
2.2.1 1
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.
Lograr que los participantes conozcan los
conceptos básicos sobre aspectos vinculados
con el contenido de los informes de las
acciones de control.
2. Profundizar en la necesidad de determinar las
Causas y Condiciones que propiciaron las
deficiencias detectadas en las acciones de
control, para ser consideradas en el Plan de
Medidas.
3. Conocer los pasos para
el proceso de
información de los resultados de las acciones
de control, a los directivos, trabajadores y
organizaciones políticas y de masas.
2.2.1 2
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
4. Promover en los participantes la capacidad
de
vincular
las
responsabilidades
administrativas, con las inobservancias del
Código de Ética de los cuadros y
Funcionarios del Estado Cubano.
5. Trasmitir las experiencias relacionadas con
las áreas o actividades donde inciden la
mayoría de los fraudes y las formas de
operar más generalizadas.
2.2.1 3
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
6. Conocer las facultades del MAC, en la
ejecución
de
los
Procesos
de
Fiscalización
para
determinar
manifestaciones de corrupción y las
principales
causas
y
condiciones
identificadas.
2.2.1 4
CONCEPTOS BÁSICOS

CAUSAS: ORIGEN O FUNDAMENTO, MOTIVO O
RAZÓN PARA OBRAR EN CONTRA DE LO
ESTABLECIDO.

CONDICIONES: NATURALEZA DE LOS HECHOS,
APTITUD O DISPOSICIÓN, ESTADO DE LAS
PERSONAS.

FISCALIZACIÓN:
VERIFICACIÓN,
INSPECCIÓN,
INVESTIGACIÓN Y COMPROBACIÓN QUE SE
REALIZA CON LA FINALIDAD DE GARANTIZAR EL
CUMPLIMIENTO
DE
LAS
DISPOSICIONES
ESTATALES, VINCULADAS A LA ACTIVIDAD
ECONÓMICA FUNDAMENTALMENTE.
2.2.1 5
CONCEPTOS BÁSICOS
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA E INOBSERVANCIAS
ÉTICAS
ANEXO AL INFORME DE AUDITORÍA
DONDE
SE
RELACIONAN
LAS
PERSONAS RESPONSABLES DE LOS
HALLAZGOS
Y
DEFICIENCIAS
DETECTADAS, ASOCIADAS AL CÓDIGO
DE ÉTICA.
2.2.1 6
LA AUDITORÍA
El Decreto Ley No 159, la se define como:
Un proceso sistemático, que consiste en
obtener
y
evaluar
objetivamente
evidencias sobre las afirmaciones
relativas a los actos o eventos de
carácter económico – administrativo, con
el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones
y los criterios establecidos, para luego
comunicar los resultados a las personas
interesadas.
2.2.1 7
SUJETOS DE LA AUDITORÍA

ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
DEL ESTADO.
 ORGANIZACIONES ECONÓMICAS ESTATALES.
 INSTITUCIONES FINANCIERAS BANCARIAS Y NO
BANCARIAS.
 SECTOR COOPERATIVO.
 ORGANIZACIONES Y ASOCIACIONES ECONÓMICAS
INTERNACIONALES.
 Y CUALQUIER PERSONA NATURAL O JURÍDICA
QUE REALICE UNA ACTIVIDAD LUCRATIVA Y ESTÉ
SUJETA A OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EN EL PAÍS.
2.2.1 8
ETAPAS DE EJECUCIÓN DE LAS
AUDITORÍAS
1. EXPLORACIÓN Y EXAMEN PRELIMINAR:
•
•
•
TRABAJO
DE
MESA
PARA
LOCALIZAR
ANTECEDENTES SOBRE RIESGOS Y OTROS
HECHOS DE CORRUPCIÓN INHERENTES AL
ORGANISMO EN CUESTIÓN, RECOPILACIÓN DE
NORMAS JURÍDICAS Y DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO.
EXPEDIENTE ÚNICO DE AUDITORÍA.
EVALUACIÓN
PREVENCIÓN.
DE
RIESGOS
2.2.1 9
Y
PLAN
DE
CONTINUACIÓN ETAPAS
2. PLAN GENERAL.
COMPROBACIONES,
ALCANCE,
PROGRAMAS Y OTROS A DESARROLLAR
PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS.





SELECCIÓN DEL PERSONAL CALIFICADO.
GRUPO MULTIDISCIPLINARIO.
DETERMINACIÓN DEL FONDO DE TIEMPO.
SE ELABORAN PLANES INDIVIDUALES POR
TEMÁTICA Y ÁREAS DE RESPONSABILIDAD.
2.2.1 10
CONTINUACIÓN ETAPAS
3. SUPERVISIÓN Y REVISIÓN

ASEGURA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y
LA CALIDAD RAZONABLE DEL TRABAJO.

SE DESARROLLA EN TODAS LAS ETAPAS DE FORMA
SISTEMÁTICA POR EL JEFE DE GRUPO Y
ESCALONADA POR EL SUPERVISOR.

SE VALORAN LOS HALLAZGOS Y SE ANALIZAN
POSIBLES VARIACIONES DEL ALCANCE.

SE
IMPARTEN
ORIENTACIONES
Y
RECOMENDACIONES QUE SE TIENEN EN CUENTA EN
LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS
AUDITORES AL TÉRMINO DE LA AUDITORÍA.
2.2.1 11
CONTINUACIÓN ETAPAS
4.DISPOSICIONES
REGULACIONES
LEGALES
Y
DEMÁS

SE COMPRUEBAN EN LA EJECUCIÓN, SU
CONOCIMIENTO
ES
DETERMINANTE
PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA.

PERMITE MINIMIZAR LOS RIESGOS DE QUE SE
PRODUZCAN INCUMPLIMIENTOS SIGNIFICATIVOS
Y NO SEAN DETECTADOS.

PERMITE PERCIBIR EL AMBIENTE DE CONTROL.
2.2.1 12
CONTINUACIÓN ETAPAS
5. LAS EVIDENCIAS

CONSTITUYEN EL SOPORTE PRINCIPAL DEL
CONTENIDO DE LA ACCIÓN DE CONTROL, SON
LAS PRUEBAS QUE PERMITEN ARRIBAR A
CONCLUSIONES.

DEBEN SER SUFICIENTES, COMPETENTES Y
RELEVANTES.

DEBEN ESTAR SUSTENTADAS POR PAPELES DE
TRABAJO CUYO DISEÑO DEBE ENUNCIAR EL
OBJETIVO, ALCANCE, PROGRAMA, TÉCNICAS Y
CRITERIOS DE SELECCIÓN DE MUESTRAS.
2.2.1 13
CONTINUACIÓN ETAPAS
6. CONTROLES DE LA ADMINISTRACIÓN

COMPRENDEN LA ORGANIZACIÓN, MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS PARA ASEGURAR
QUE SE LOGREN SUS METAS.

POR LO GENERAL SE IMPLEMENTAN, PERO SE
DESCUIDA EL MONITOREO, LO QUE CONDUCE A
LOS AUDITORES A CUESTIONAR SU EFECTIVIDAD.

GENERALMENTE LOS RESULTADOS DE LAS
AUDITORÍAS INTERNAS NO SON TOMADOS EN
CUENTA POR LAS ADMINISTRACIONES, LO QUE EN
OCASIONES CONSTITUYE LA FUENTE PARA LAS
QUEJAS Y DENUNCIAS.
2.2.1 14
PRINCIPALES
MANIFESTACIONES DE FRAUDE

ENTIDADES DEDICADAS A LA VENTA DE EQUIPOS
ELECTRÓNICOS Y A PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
MANTENIMIENTO
Y
REPARACIÓN,
EMITEN
FACTURAS NO OFICIALES (DOBLE FACTURACIÓN)
CON FINES LUCRATIVOS.

VIOLACIONES EN CANTIDAD O PRECIOS EN LAS
FACTURAS DE LOS CLIENTES, CUYA VARIACIÓN SE
UTILIZA EN LAS UNIDADES VENDEDORAS, PARA
ADQUIRIR
RECURSOS
Y
DESTINARLOS
AL
MERCADO
SUBTERRÁNEO
CON
FINES
ESPECULATIVOS.

CHEQUES EMITIDOS POR UNA
AMPARAN FACTURAS DE
OTRAS.
2.2.1 15
ENTIDAD
QUE
PRINCIPALES
MANIFESTACIONES DE FRAUDE

INDEBIDA UTILIZACIÓN DE NOTAS DE CRÉDITOS, EMITIDAS POR LOS
PROVEEDORES PARA REBAJAR PRECIOS, MERMAS Y DETERIOROS
EN INVENTARIOS, REALIZÁNDOSE EL DESCARGO A OTROS
PROVEEDORES, CON EL FIN DE CUBRIR PÉRDIDAS Y FALTANTES.

INCUMPLIMIENTOS
DEL
OBJETO
EMPRESARIAL
EJECUTARSE ACTIVIDADES NO APROBADAS.

USO INDEBIDO DE LAS TARJETAS MAGNÉTICAS HABILITADAS
PARA ADQUIRIR ACCESORIOS DE VEHÍCULOS, UTILIZADAS
EN OTROS FINES.

INCUMPLIMIENTOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
ASOCIADAS A LOS COMPONENTES DE CONTROL, EN LO
RELATIVO A LA DIVISIÓN DE LAS FUNCIONES Y FIJACIÓN DE
LAS RESPONSABILIDADES.
2.2.1 16
AL
PRINCIPALES
MANIFESTACIONES DE FRAUDE

VULNERABILIDAD
DE
LOS
SISTEMAS
AUTOMATIZADOS, DADAS POR BASES DE DATOS
NO
PROTEGIDAS
CONTRA
ESCRITURAS
Y
MANIPULACIONES, FALLAS EN LOS PROGRAMAS
ESTABLECIDOS,
QUE
NO
GARANTIZAN
LA
CONFIABILIDAD EN LA INFORMACIÓN.

PLANES DE PREVENCIÓN IMPRECISOS, AL
RECOGER MEDIDAS DE CARÁCTER TÉCNICO –
ORGANIZATIVAS, SIN PREVER LOS PUNTOS
VULNERABLES Y LOS RIESGOS INHERENTES A LOS
MISMOS, ASÍ COMO NO CONSIDERAR LA
FORMACIÓN DE VALORES, LA CONDUCTA Y
ACTUACIÓN DE DIRIGENTES Y TRABAJADORES.
2.2.1 17
CAUSAS Y CONDICIONES
QUE PROPICIAN
CONDUCTAS NEGATIVAS
LAS AMENAZAS DEL ENTORNO, LLEVAN A ESTUDIAR
POR QUÉ LAS PERSONAS “ BUENAS” ACTÚAN O
HACEN ALGO MAL QUE NUNCA HABÍAN HECHO.

MANEJAR
LA
COMUNICACIÓN
CON
PROFESIONALIDAD, REVISTE PARA EL AUDITOR, LA
FORMA DE PERSUADIR Y OBTENER LA MAYOR
CANTIDAD DE INFORMACIÓN PARA IDENTIFICAR LAS
CAUSAS Y CONDICIONES QUE FAVORECEN LAS
INDISCIPLINAS E ILEGALIDADES.
2.2.1 18
CAUSAS Y CONDICIONES
IDENTIFICADAS.

INEFICIENTE CONTROL INTERNO INTEGRAL . TENDENCIAS A
NO TENER EN CUENTA EN EL DISEÑO DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL, LA INTEGRACIÓN DE LOS COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO (AMBIENTE DE CONTROL, EVALUACIÓN
DE RIESGOS, ACTIVIDADES DE CONTROL, INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN Y SUPERVISIÓN Y MONITOREO.)

NO SEGUIMIENTO
IMPLEMENTADOS.

INADECUADOS MÉTODOS Y ESTILOS DE DIRECCIÓN.

EXCESO DE CONFIANZA Y FALSO COMPAÑERISMO.
A
LOS
2.2.1 19
SISTEMAS
DE
CONTROL
CAUSAS Y CONDICIONES
IDENTIFICADAS

INDISCIPLINAS QUE POR SU REITERACIÓN
PROVOCAN
INCUMPLIMIENTOS
DE
PROCEDIMIENTOS,
LEYES
Y
OTRAS
REGULACIONES.

DETERIORO DE ALGUNOS VALORES EN LA
SOCIEDAD, QUE GENERAN UN CAMBIO EN LA
COMBATIVIDAD CON QUE SE ENFRENTAN
ESTOS PROBLEMAS.
2.2.1 20
LAS COMPROBACIONES
ESPECIALES

DEFINICIÓN: ACCIÓN DE CONTROL QUE SE REALIZA DE FORMA
SORPRESIVA A UN SECTOR O PUNTO VULNERABLE DE LA
ECONOMÍA, A FIN DE DETECTAR IRREGULARIDADES Y DESVÍO DE
RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS, OCASIONANDO UN
IMPACTO SOCIAL.

OBJETIVOS: COMO ACCIÓN DE CONTROL RÁPIDA, SIRVE PARA
INVESTIGAR LAS QUEJAS Y DENUNCIAS DE LA POBLACIÓN, EN UN
TÉRMINO NO MAYOR DE 72 HORAS.

TÉCNICAS:
LAS
MÁS
EMPLEADAS
SON:
INDAGACIÓN,
OBSERVACIÓN, INSPECCIÓN, CONCILIACIÓN Y CONFIRMACIÓN.

LOS RESULTADOS
CORRESPONDENCIA
GUBERNAMENTAL.
SE EMITEN
CON
LAS
2.2.1 21
MEDIANTE DICTAMEN EN
NORMAS
DE
AUDITORÍA
PRINCIPALES HALLAZGOS

SOBRANTES DE EFECTIVO EN CAJA POR “ MULTAS EN
PRECIOS” QUE AFECTAN A LOS CLIENTES.

MERCANCÍAS PARA LA VENTA NO CONTROLADAS EN LOS
INVENTARIOS, INTRODUCIDAS PARA SU VENTA EN BENEFICIO
PERSONAL.

SISTEMA AUTOMATIZADO DE LAS CAJAS REGISTRADORAS NO
CONFIABLE, AL PERMITIR MANIPULAR LA ENTREGA DEL VALE
DE VENTA A LOS CLIENTES CON PRECIOS ALTERADOS, SIN
AFECTAR EL REPORTE DIARIO DE VENTAS.

FALTANTES Y SOBRANTES EN INVENTARIOS DE MERCANCÍAS.

MERCANCÍAS DE LENTO O NULO MOVIMIENTO, VENCIDAS O
PRÓXIMAS A VENCER.
2.2.1 22
PROCESOS DE FISCALIZACIÓN

CONCEPTO: CONJUNTO DE ACCIONES DE CONTROL QUE REALIZA EL
MAC, PARA EVALUAR DE LOS OACE, ORGANIZACIONES Y DE LOS
DIRIGENTES Y FUNCIONARIOS APROBADOS POR AUTORIDAD U
ÓRGANO DE GOBIERNO.

OBJETIVOS: ENFRENTAR Y DETECTAR ACTOS DE CORRUPCIÓN, EN
ARAS DE PRESERVAR LA DISCIPLINA Y LA INTEGRIDAD
ADMINISTRATIVA.

FUENTES DE INFORMACIÓN PARA SU EJECUCIÓN:
. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE QUEJAS Y DENUNCIAS .
. SOLICITUDES DE NIVELES SUPERIORES DEL ESTADO Y EL
GOBIERNO.
. SOLICITUDES ESPECÍFICAS DEL MININT Y FGR.
. RESULTADOS DE ACCIONES DE CONTROL.
2.2.1 23
REGULACIONES PARA SU
EJECUCIÓN

SE APRUEBA POR LA MÁXIMA DIRECCIÓN DEL MAC Y DELEGADOS
PROVINCIALES DEL MAC.

RECOPILA EVIDENCIAS MEDIANTE TÉCNICAS DE : INDAGACIÓN,
INVESTIGACIÓN, ENTREVISTAS, OBSERVACIÓN, DECLARACIÓN,
ACTAS, ENCUESTAS Y OTRAS APLICABLES.

PROPONE CUANDO ES NECESARIO, LA EJECUCIÓN DE
COMPROBACIONES EN EL ÁREA DE RESIDENCIA, ACCIÓN QUE
PROPONE EL JEFE DE GRUPO Y APRUEBA EL DIRECTOR O
DELEGADO PROVINCIAL.

EFECTÚA VISITAS A LAS VIVIENDAS DE LOS DIRIGENTES Y
FUNCIONARIOS IMPLICADOS, CON EL CONSENTIMIENTO DE LOS
MISMOS Y CON LA PREVIA APROBACIÓN DE LA MINISTRA DEL MAC,
PARA VERIFICAR EL PATRIMONIO, EN ARAS DE CONOCER SU NIVEL
DE VIDA, PARA DETERMINAR POSIBLES MANIFESTACIONES DE
CORRUPCIÓN.
2.2.1 24
REGULACIONES PARA SU
EJECUCIÓN

APLICA EN TODOS LOS CASOS EL PROGRAMA PARA EVALUAR
LA EFECTIVIDAD DE LOS PLANES DE PREVENCIÓN.

ACTÚA DE CONFORMIDAD CON LA ESTRATEGIA QUE PARA
CADA CASO SE ORIENTE, CUANDO SE REALICEN
COORDINADAS CON OTROS ORGANISMOS CONTROLADORES.

INFORMA A LOS SUJETOS DE LA ACCIÓN LOS RESULTADOS DE
LA MISMA, SIEMPRE QUE NO PONGA EN RIESGO OTRAS
ACCIONES A EJECUTAR.

NOTIFICA AL CONSEJO DE DIRECCIÓN
IMPUTADOS QUE HAN SIDO PROBADOS.

PROPONE A LA AUTORIDAD FACULTADA, LA ADOPCIÓN DE
MEDIDAS ADMINISTRATIVAS Y DISCIPLINARIAS, VINCULADAS A
LOS HECHOS EVIDENCIADOS.
2.2.1 25
LOS
HECHOS
REGULACIONES PARA SU
EJECUCIÓN

SI NO SE DETECTAN MANIFESTACIONES DE CORRUPCIÓN
ADMINISTRATIVA, EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN SE DETIENE Y
SE CONTINÚAN LAS ACCIONES DE CONTROL QUE SE CONSIDEREN
NECESARIAS.

EL INFORME SE ELABORA SOBRE LAS BASES DE LAS NORMAS DE
AUDITORÍA, CON LAS PARTICULARIDADES SIGUIENTES:

.EN LA INTRODUCCIÓN CARACTERIZA LAS CUESTIONES
OBJETO DE
COMPROBACIÓN Y LOS ANTECEDENTES
CONOCIDOS.

.EN LAS CONCLUSIONES DEBE CONSIGNARSE SI
SE
DEMOSTRÓ UN HECHO DE CORRUPCIÓN Y LOS ASPECTOS MÁS
RELEVANTES
CONTENIDOS EN EL RESTO DE LAS ACCIONES
DE CONTROL QUE
TRIBUTARON Y SU IMPLICACIÓN RESPECTO AL CÓDIGO DE
ÉTICA
ESTABLECIDO PARA LOS CUADROS Y FUNCIONARIOS DEL
ESTADO, ASÍ COMO LAS CAUSAS Y CONDICIONES QUE LO
DETERMINARON.


2.2.1 26
CAUSAS Y CONDICIONES
IDENTIFICADAS EN LOS
PROCESOS DE FISCALIZACIÓN

PÉRDIDA DE VALORES ÉTICOS Y MORALES.
 NEPOTISMO, AMIGUISMO.
 INDOLENCIA Y FALTA DE EJEMPLARIDAD DE
CUADROS Y FUNCIONARIOS DE BASE E
INTERMEDIOS, LO QUE NO EXIME DE FORMA
EXCEPCIONAL, SU TRASCENDENCIA A UN
NIVEL SUPERIOR.
A CONTINUACIÓN SE MUESTRA UN EJEMPLO.
2.2.1 27
Interrelación entre las responsabilidades
administrativas y las inobservancia de preceptos
éticos.
Nombres y Apellidos
Cargo
Responsabilidad
Administrativa, señalamientos de
actuación y conducta
Inobservancia
del código de Ética.
XXX
-Incumplimiento
-Respetar
del Objeto Social
de la entidad
- Aplicar “Multas” a los precios de
venta a la población.
-Cheques emitidos que amparan
facturas de compra venta a
nombre de otras entidades.
-Incumplimiento de Normas y
Procedimientos relacionados con
la División de Funciones y la
fijación de responsabilidad.
-No velar porque se mantengan
actualizados y depurados los
saldos de las Cuentas por Pagar y
por Cobrar.
2.2.1 28
la legalidad
socialista.
-Luchar contra la mentira,
el engaño, la demagogia
y el fraude.
-Mantener
una correcta
administración de los
recursos del Estado.
Nombres y Apellidos
Cargo
Responsabilidad Administrativa,
señalamientos de actuación y
conducta
XXX
-
Ejecutar doble facturación -Cultivar la vergüenza, el
con fines de lucro, así como, honor y la dignidad.
firmar cheques en blanco
-La corrupción denigra tanto
a quien incurre en ella como
a quien la tolera.
-
Incumplir la Legalidad
Políticas establecidas .
-
Hacer uso irracional de los
recursos
asignados
por
conceptos
de
Dietas,
Combustibles y Otros.
2.2.1 29
Inobservancia de preceptos
éticos
y -Fomentar y cumplir la
disciplina y el respeto a la
legalidad.
-Utilizar
las prerrogativas y
facultades inherentes al
cargo, así como los medios
y recursos conferidos, solo
para los requerimientos del
trabajo.
Nombres y Apellidos
Cargo
Responsabilidad
Administrativa, señalamientos
de actuación y conducta
XXX
-Pocas
Inobservancia de
preceptos éticos
acciones
de -Combatir la apatía, la
enfrentamiento a lo mal hecho.
indolencia, el pesimismo y
el derrotismo.
fomentar la participación de -Vinculación
los
trabajadores
en
la trabajadores.
elaboración y ejecución del Plan
de Prevención.
-No
2.2.1 30
con
los
PROCESO DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE LAS ACCIONES DE
CONTROL
1.PRESENTACIÓN: EL JEFE DE GRUPO COMUNICA
EL INICIO DE LA ACCIÓN DE CONTROL AL MÁXIMO
NIVEL DE DIRECCIÓN, LAS
ORGANIZACIONES
POLÍTICAS Y DE MASAS.(PCC, UJC, CTC, ANEC,
UNJC)
2. EJECUCIÓN: ATENCIÓN Y CANALIZACIÓN DE
CUALQUIER INQUIETUD O INFORMACIÓN QUE LE
BRINDEN LOS TRABAJADORES Y SUS
ORGANIZACIONES.
2.2.1 31
3. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS PARCIALES CON
LAS ÁREAS VERIFICADAS: SE INVITAN LAS
ORGANIZACIONES POLÍTICAS Y DE MASAS Y A
LOS TRABAJADORES DEL ÁREA A FIN DE QUE
TENGAN LOS ELEMENTOS PARA ANALIZAR Y
EXIGIR A LA ADMINISTRACIÓN LA ADOPCIÓN DE
MEDIDAS ORGANIZATIVAS Y DISCIPLINARIAS,
ACORDES A LAS VIOLACIONES SEÑALADAS.
4. REUNIÓN FINAL: SE CONVOCA POR
LA
ADMINISTRACIÓN
DE
CONJUNTO
CON
EL
SINDICATO Y PARTICIPAN LOS TRABAJADORES.
SE INFORMAN LOS RESULTADOS Y SE DEJA
EVIDENCIA DOCUMENTAL MEDIANTE ACTA.
2.2.1 32
PLAN DE MEDIDAS Y MEDIDAS
DISCIPLINARIAS

LAS
ENTIDADES
DISPONEN
DE
30DÍAS
NATURALES PARA ELABORAR Y PRESENTAR A LA
UNIDAD DE AUDITORÍA EL PLAN DE MEDIDAS
PARA
ERRADICAR
LAS
DEFICIENCIAS
SEÑALADAS,
LAS
QUE
DEBEN
ESTAR
ENCAMINADAS A RESOLVER LAS CAUSAS Y
CONDICIONES QUE LAS PROPICIARON.

LAS MEDIDAS DISCIPLINARIAS ADMINISTRATIVAS
SE CONSULTAN PREVIAMENTE CON LA UNIDAD DE
AUDITORÍA EJECUTORA.
2.2.1 33
RESUMEN
NUESTRO HÉROE NACIONAL JOSÉ MARTÍ, EXPRESÓ:
“ PARA IR DELANTE DE LOS DEMÁS, ES
NECESARIO VER MÁS QUE ELLOS.”
CONSTITUYE UNA NECESIDAD ESTRATÉGICA,
SOCIALIZAR EL CONOCIMIENTO, INTERCAMBIAR,
COMBINAR EXPERIENCIAS, PARA COMBATIR LA
CORRUPCIÓN.
2.2.1 34
EL FRAUDE HAY QUE
COMBATIRLO DE FORMA:
PREVENTIVA IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Y
PLAN DE PREVENCIÓN.
PROACTIVA ASUMIR UNA ACTITUD DE
ENFRENTAMIENTO.
ESTAR EN ESTE CURSO.
CONTENCIÓN DETERMINAR CAUSAS Y
CONDICIONES PARA QUE NO SE
CONTAMINEN OTRAS ÁREAS O
ACTIVIDADES.
2.2.1 35