Transcript SAP De la compréhension d’un système à son utilisation dans le

SAP
De la compréhension d’un
système à son utilisation dans le
contrôle de gestion
Présentation de l’intervention

Présentation générale de SAP :
Philosophie de l’ERP
 Présentation Globale
 La logique des flux dans SAP
 Positionnement du module de comptabilité dans
SAP
 Positionnement du module de contrôle de gestion
dans SAP

Présentation de
l’intervention

Décomposition et finalité du module de
Comptabilité :
Comptabilité générale
 Comptabilité fournisseur
 Comptabilité Client
 Immobilisation
 Synthèse

Présentation de
l’intervention

Décomposition et finalité du module de
contrôle de gestion:
Fonctionnement simplifié
 Analyse des Produits
 Analyse des Charges
 Réconciliation Charges Produits
 Synthèse

Canaliser, sécuriser et unifier
Système A
ACHATS
Transmission
d’information
par interface
ou manuelle
Transmission
d’information
par interface
ou manuelle
Système C
Contrôle
de gestion
Système B
Comptabilité
Transmission
d’information
par interface
ou manuelle
Canaliser, sécuriser et unifier
ACHATS
Comptabilité
Contrôle
de gestion
Logique de flux financier dans une
entreprise
PRODUCTION
Flux
entrant
COMPTABILITE
ACHATS
CONTRÔLE DE GESTION
VENTES
Flux
sortant
Logique de flux financier dans SAP
PRODUCTION
Module PP
ACHATS
Gestion
de trésorerie
TR
Module
MM
COMPTABILITE
Module FI
CONTRÔLE DE GESTION
Module CO
Ressources humaines
Module HR
VENTES
Module
SD
Logique de flux financier dans SAP
SERVICE ACHAT (module MM)
Contrôle de
gestion
(module CO)
 État du stock Bas
 Lancement d’une commande
Validation
 Réception de la commande
SERVICE COMPTABILITE (module FI)
 Avis
d’engagement
de dépense
 Annulation
engagement
de dépense
 Mise à jour des stocks
 Constatation de la charge
INFORMATION ANALYTIQUE
 Mise à jour données fournisseurs et paiement
SERVICE TRESORERIE (module TR)
 Constatation
de la charge
SAP ERP
Business Intelligence
PP
MM
HR
FI
SD
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
CO
Entrepôt
de
données
Indicateur
de
gestion
et
de
performance
SAP ERP
Business Intelligence
PP
MM
HR
FI
SD
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
CO
Entrepôt
de
données
Indicateur
de
gestion
et
de
performance
Applications financières de SAP
EC : Pilotage de l’entreprise
TR : Gestion de
La
trésorerie
IM : Gestion des
investissements
FI : Comptabilité
PS : Gestion des
projets
CO : Contrôle
de
Gestion
RE : Biens
immobiliers
A qui s’adresse SAP ?

Groupes Externes (FI):







Experts Comptables
Assurances
Actionnaires
Média
Banques
Analystes Financiers
Instances Juridiques

Groupes Internes (CO) :




Cadres supérieurs
Direction
Staff Administratif
Opérationnels
Notions globales





Notion de société
Notion d’organisation d’achat
Notion d’organisation commerciale
Notion de périmètre de résultat
Notion de périmètre analytique
Module FI : Comptabilité
SD
FI –AA
Immobilisation
FI –TV
Note de frais
FI –AR
Clients
FI –GL
Comptabilité Générale
• Notion de grands livres
• Notion de livres auxiliaires
MM
FI –AP
Fournisseurs
La société
Entité
Comptable
Indépendante
• La société est une entité comptable indépendante
• Le grand livre est maintenu au niveau de la société et
par conséquent les livre auxiliaires aussi
Notion
De
Société
Le domaine d’activité
ZONE D’ACTIVITE
DOMAINES D’ACTIVITE
Constructions
Mécaniques
Construction
Mécaniques
Constructions
Automobiles
Construction
Automobiles
• Niveau d’évaluation par branche
Le plan comptable

Le plan comptable :





Il définit chaque grand livre
Contient toutes les définitions des comptes généraux
Est ordonné
Nombre illimité de plan comptable
…et aussi nombre illimité de comptes comptables !
Le plan comptable

Le plan comptable :




Le plan comptable est applicable à plusieurs société
Et permet aussi de conserver les particularités des sociétés
Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés
Exemple : devise différente entre le plan comptable et la société
Groupement de compte
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Liquidités
Immo
Article
Options spécifiques
de la société
Définition dans
plan de compte
Compte
Résultat
Passif
Groupe de compte
Liquidités
Compte Collectif
On distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :
-Les comptes collectifs
-Les comptes auxiliaires
GRAND LIVRE
40814000
LIVRES AUXILIARES
Fournisseurs
458 DURAND
Clients
Immobilisation
Structure bilan / Compte résultat



Le grand livre est tenu afin de fournir les informations
nécessaire au bilan et au compte de résultat
Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des
différentes structure de bilan compte de résultat
Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une
comptabilité sous différents aspects en parallèle : french
GAP et US GAP
Notion de saisie FI avant de
continuer




Le type de pièce
Clés de comptabilisation
Code TVA
Code CGS
Comptabilité Fournisseur



Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Exemple de saisie
Les données de base de la
comptabilité Fournisseur
Données Fournisseurs



Données Mandant
Données Société
Données organisation d’achat
Groupement de compte pour
fournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Options spécifiques
de la société
Fournisseurs
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers
Groupe de compte
Fournisseurs
Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité Client



Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Exemple de saisie
Notion de périmètre de résultat


Le périmètre de résultat correspond à la structure
centrale de l’analyse du compte de résultat
Généralement il y a un périmètre par groupe de société
Notion des ventes dans SAP



Les organisations commerciales sont responsables
légalement des ventes dans SAP
L’organisation commerciale dispache son activité selon
différents canaux de distribution
L’association d’une organisation commerciale et d’un
canal de distribution nous donne la chaine de distribution
Notion des ventes dans SAP


Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en
secteur d’activité
Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous
donne le domaine commercial
Données Clients



Données Mandant
Données Société
Données organisation commerciale ou domaine
commercial
Groupement de compte pour
Clients
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Options spécifiques
de la société
Clients
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers
Groupe de compte
Clients
Les données de base de la
comptabilité Client
Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité immobilisations


Les données de base de la comptabilité Fournisseur
Fonctionnement Global
Comptabilité immobilisations


Chaque immobilisation appartient à une société et à un
domaine d’activité.
Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets
du module de contrôle de gestion et entités
organisationnelle de logistique
Catégorie d’immobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations
Bâtiments
Immobilisation standard
Mécanismes
Bien matériel
En cours
Faible valeur
Standard
Comptabilité immobilisations

Tableau d’évaluation :

Réponse aux différents axes de gestion tels que :





Bilan basés sur des exigences nationales
Bilan fiscaux
Contrôle de gestion
US-GAAP
Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP
Comptabilité immobilisations

Données relatives au tableau d’évaluation :





Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?
Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en
service ?
Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-telle été mise en service ?
Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils
être déterminées chaque année ?
Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-telle déjà été en service ?
Contrôle de gestion
Contrôle de gestion





Fonctionnement simplifié
Analyses des produits
Analyses des charges
Réconciliation charges et produits
Exemple
Fonctionnement simplifié
Contrôle de gestion





Fonctionnement simplifié
Analyses des produits
Analyses des charges
Réconciliation charges et produits
Exemple
Analyse des produits
Répartition des ventes, analyse du compte de résultat
Contrôle des coûts généraux
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports :
des coûts de la valeur crée
- Finance
par l’entreprise :
- Marketing
Affectation des coûts
- Fabrication d’un objet
- Communication
- Service vendu…
- Moyens généraux…
Composante de transfert
:
Natures comptables
Comptabilité
Ressources humaines
Achats
Transfert d’information financière
Immobilisations
Ventes
Analyse
de
profitabilité
Contrôle de gestion :
fonctionnement simplifié



Une analyse par nature
Une analyse par destination
Une organisation en hiérarchie
Contrôle de gestion :
Analyse des produits
Comment nous vendons
Correspondance
Ce que nous vendons
Magasin
Où nous vendons
ARTICLE A
ARTICLE B
Département
Pays
A qui nous vendons
Particulier
Professionnel
Analyse
Multidimensionnelle
de
l’information
sur
les
ventes
Contrôle de gestion :
Analyse des Charges
Contrôle de gestion :
Analyse des charges

Contrôle des Frais généraux



Les centres de coûts
Les Ordres
Contrôles de coûts par produits



Calcul du coût de revient par produit
Calcul analytique des supports de coûts
Calcul du coût de revient réel
Contrôles des frais généraux

Les centres de coûts :
 Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas
niveau
 Reflètent l’organisation de l’entreprise
 Organisés en hiérarchie
Exemple de hiérarchie de centres de coûts
Société A
Marketing
Technique
Finance et Administration
Centre Communication interne
Centre Atelier A
Centre Contrôle de gestion
Centre Communication externe
Centre Atelier B
Centre Ressources Humaines
Centre campagne publicitaire
Centre de coût
Nœud hiérarchique
Centre Comptabilité
Contrôles des frais généraux

Les ordres :

Ordres de frais de généraux


Ordres d’investissement


servent au suivi des immobilisations
Ordres avec produits


servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier
servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à
contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de
l’entreprise
Ordres d’abonnement

servent à compenser les imputations analytiques et permettent la
constatations de charges calculées automatiquement (loyers par
exemple)
Exemple de hiérarchie d'ordres
Société A
Marketing
campagne publicitaire
Technique
Atelier B
Finance et Administration
Contrôle de gestion
Campagne Asie
Maintenance
Fonctionnement
Campagne France
Remise aux normes
Projets SAP
Campagne USA
Ordre
Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux en
résumé
Nature
destination
Le contrôle des frais généraux en résumé
Une entité
organisationnelle
Un détail d’activité :
- Une campagne marketing
- Un suivi de coûts techniques
Compte comptable :
-Frais de réception
-Taxis
Un centre de coût :
- Imputé directement
- Alimenté par des ordres
- Organisé en hiérarchie
Un ordre interne :
- Imputé directement
- Alimente les centres de coûts
ou objet de résultat
- Organisé en hiérarchie
Une nature comptable :
- accompagne obligatoirement
un ordre ou un centre
- Organisée en hiérarchie
Contrôle des
Coûts par produits
Contrôle des coûts par produits



Le calcul du coût de revient par produit
Le calcul analytique des support de coûts
Le calcul du coût de revient réel
Le calcul du coût de revient par
produit
Calcul du coût
de
revient
par produit
Alimentation
via
Module PP
Le calcul analytique des support
de coûts
BUDGET
REEL
Ordre de fabrication
Ordre de fabrication
Actualisé
Collecte les coûts induits
au fur et à mesure
de la production
Clôture
Prévisionnel
Coûts directs :
- Matières premières
- Salaires
Imputations des coûts
additionnels
alimente
alimente
Coûts additionnels :
- Frais généraux
- Fonctions supports
La différence permet de calculer les écarts et de les analyser
Méthode de contrôle des
coûts
Domaine de responsabilité
Monsieur A responsable
entre 0 et 2000 euros
Monsieur B responsable
entre 2000 et 10000 euros
Monsieur C responsable
supérieur à 10000 euros
Et 80% du budget dépassé
Éléments déclencheurs
montant
entre 0 et 2000 euros
montant
entre 2000 et 10000 euros
montant
supérieur à 10000 euros
80% du budget dépassé
Exemple de contrôle des coûts
Achats
Budget
% restant
budget
Montant
Validation
1) Produit A
100000
100%
1500
Monsieur A
2) Produit B
98500
98.5%
60000
Monsieur C
3) Produit C
38500
38.5%
10000
Monsieur B
4) Produit D
28500
28.5%
9000
Monsieur C
5) Produit E
19500
19.5
1000
Monsieur C
Réconciliation des charges et
des produits
Comment nous vendons
Correspondance
Ce que nous vendons
Magasin
Où nous vendons
ARTICLE A
ARTICLE B
Produits des ventes
Remises
Département
Pays
Analyse
Multidimensionnelle
de
l’information
sur
les
ventes
A qui nous vendons
Particulier
Professionnel
Produits Net
Coûts matières
Coûts variables
fabrication
Marge 1
Frais généraux
Frais fixes
Résultat d’exploitation
Analyse du seuil de rentabilité
en fonction d’un client ou
d’un segment de marché
Produits des ventes
Remises
Produits Net
Coûts matières
Coûts variables
fabrication
Marge 1
Frais généraux
Frais fixes
Résultat d’exploitation
Exploitation :
- Ventes
- Coûts de revient
Bilan :
- Passif
- Comptabilité client
- Encours
- Capitaux investis
Centre de profit
Analyse du résultat
et de ratios
par centre de profit
Business Intelligence
Analyse des produits
Répartition des ventes, analyse du compte de résultat
Contrôle des coûts généraux
Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports :
des coûts de la valeur crée
- Finance
par l’entreprise :
- Marketing
Affectation des coûts
- Fabrication d’un objet
- Communication
- Service vendu…
- Moyens généraux…
Composante de transfert
:
Natures comptables
Comptabilité
Ressources humaines
Achats
Immobilisations
Ventes
Analyse
de
profitabilité
Entrepôt
de
données
Indicateur
de
gestion
et
de
performance
Business To Busines
SAP ERP
Business Intelligence
PP
MM
HR
Transfert
de
commande
via
échange
de
données
informatiques
FI
SD
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
CO
Entrepôt
de
données
Indicateur
de
gestion
et
de
performance