Transcript PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY

PRACOWNICZY PROGRAM
EMERYTALNY
Podstawowe cechy poszczególnych form pracowniczych programów emerytalnych
Wpływ na zarządzanie
Forma programu
Pracodawca
Pracownicy
Koszty
pracodawcy
Pracowniczy Fundusz
Emerytalny
Pośredni wpływ
jako akcjonariusz
PTE
Pośredni wpływ jako
członkowie funduszu
(poprzez reprezentację
w RN, w której zajmują
co najmniej 50%
miejsc)
Koszty założenie i
funkcjonowania PTE;
finansuje składkę
podstawową; opłaty
na rzecz UNFE
Umowa o wnoszeniu przez
pracodawcę składek
pracowników do funduszu
inwestycyjnego
Brak wpływu
Brak wpływu
Finansuje składkę
podstawową; opłaty
na rzecz UNFE
Umowa grupowego
inwestycyjnego
ubezpieczenia na życie
pracowników z zakładem
pracy
Brak wpływu
Brak wpływu
Finansuje składkę
podstawową; opłaty
na rzecz UNFE
Umowa grupowego
inwestycyjnego
ubezpieczenia na życie z
towarzystwem ubezpieczeń
wzajemnych, na podstawie
której pracownicy staną się
jego członkami
Brak wpływu
Brak wpływu
Finansuje składkę
podstawową; opłaty
na rzecz UNFE
KTO MOŻE BYĆ UCZESTNIKIEM
PROGRAMU
Uczestnikiem programu
może
być osoba
zatrudniona na
podstawie umowy o pracę,
powołania, wyboru, mianowania, spółdzielczej
umowy o pracę w pełnym lub niepełnym wymiarze
czasu pracy, osoba zatrudniona na podstawie
umowy ajencyjnej lub umowy zlecenia, jeżeli jest
ona objęta obowiązkowymi ubezpieczeniami
emerytalnymi i rentowymi z tego tytułu oraz osoba
zatrudniona na podstawie umowy zawartej w
wyniku powołania lub wyboru do organu reprezentującego osoby prawnej, w tym kontraktu
menedżerskiego.
Karta praw uczestnika PPE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Prawo do swobodnego i dobrowolnego przystąpienia do PPE
Prawo do uzyskania informacji o warunkach funkcjonowania PPE
Prawo do udziału w tym samym czasie w więcej niż jednym
programie emerytalnym
Prawo do kształtowania treści umów składających się na program
emerytalny za pośrednictwem związków zawodowych lub
reprezentacji pracowników
Prawo do zadeklarowania składki dodatkowej
Prawo do wypowiedzenia pracowniczej umowy emerytalnej
Prawo do wskazania osoby uposażonej lub spadkobierców
uprawnionych do odbioru świadczenia na wypadek śmierci
Prawo do wyboru formy wypłaty zgromadzonych środków
Prawo do złożenia dyspozycji wypłaty transferowej
Prawo do ochrony swoich interesów
Jakie zalety dla pracodawcy ma utworzenie pracowniczego
programu emerytalnego
Dobrze zorganizowany przez pracodawcę PPE:
 poprawia wizerunek i konkurencyjność pracodawcy,
może być istotnym
czynnikiem budowania związku pracownika z pracodawcą,
 pomaga prowadzić efektywną politykę personalną ( przyczynia się do utrzymania
stabilności zatrudnienia, a jednocześnie ułatwia pozyskanie nowych,
wykwalifikowanych pracowników),
 poprawia zarządzanie przedsiębiorstwem poprzez nawiązanie dialogu
z załogą,
 pozwala na dobrowolne wnoszenia przez uczestników programu akcji
pracodawcy do pracowniczego funduszu emerytalnego ( dotyczy wyłącznie PPE
zorganizowanego w formie pracowniczego funduszu emerytalnego),
Zachętą do tworzenia pracowniczych programów emerytalnych przez
pracodawców jest możliwość skorzystania z „ulgi”, która polega na tym, że
wartość składki podstawowej ( do wysokości 7% wynagrodzenia
pracownika) nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę
ustalenia obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne. Ponadto
wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej
realizacji PPE są dla pracodawcy kosztami uzyskania przychodów.
Rodzaje składek
Podstawowa
Dodatkowa
 składka jest finansowana przez
pracodawcę
 nie może być wyższa od 7%
wynagrodzenia uczestnika
 wartość tej składki nie jest
wliczana
do
wynagrodzenia
stanowiącego podstawę usta lenia obowiązkowych składek na
ubezpieczenia społeczne
 Wysokość składki jest określona
procentowo od wynagrodzenia
uczestnika jednolicie dla wszy –
stkich uczestników programu
 pracownik sam deklaruje i określa
wysokość składki ze swojego
wynagrodzenia
 stanowi część wynagrodzenia
będącego podstawą ustalenia
obowiązkowych
składek
na
ubezpieczenia społeczne
 wysokość składki może być
określona kwotowo lub procentowo od wynagrodzenia uczestnika
 uczestnik może zmienić wysokość
deklarowanej składki w formie
zmiany deklaracji uczestnictwa
w programie
Regulacje podatkowe
Składki na pracowniczy program są odprowadzane po opodatkowaniu.
Składkę podstawową finansuje pracodawca, stanowi ona jednak przychód
pracownika podlegający opodatkowaniu. Składka dodatkowa jest naliczana
i potrącana z wynagrodzenia pracownika po odprowadzeniu podatku
dochodowego od osób fizycznych.
Wolne od podatku dochodowego są natomiast wypłaty środków
z pracowniczego programu emerytalnego na rzecz uczestnika lub osób
uprawnionych do tych środków w razie śmierci uczestnika.
Nabycie praw do środków z PPE na podstawie rozrządzenia dokonanego
przez uczestnika na wypadek śmierci lub w drodze spadku wolne jest od
podatku od spadku i darowizn.
Kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione przez pracodawcę
na zapewnienie prawidłowej realizacji pracowniczego programu
emerytalnego.
W związku ze zmianą formy pracowniczego
programu emerytalnego prowadzonego przez
Pracodawcę
–
pracowniczego
funduszu
emerytalnego („Polski Pracowniczy Fundusz
Emerytalny DIAMENT”), na umowę o
wnoszenie
przez
Pracodawcę
składek
pracowników do funduszu inwestycyjnego („ING
Fundusz Inwestycyjny Otwartego Stabilnego
Wzrostu Emerytura Plus”) oraz ze względu na
ustawowy
obowiązek
dostosowania
pracowniczego programu emerytalnego do
przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o
pracowniczych programach emerytalnych trzeba
było zmienić brzmienie Umowy Zakładowej.
Specyfikacja warunków zamówienia
1.
2.
3.
4.
Wskazanie konkretnego produktu, jaki jest oferowany
Opłaty
Wysokość minimalnej wpłaty od uczestnika do funduszu
Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia
 opis modelu inwestycyjnego
 przygotowanie dokumentów niezbędnych do zarejestrowania PPE
 administrowanie PPE (współpraca z Agentem Transferowym)
 przygotowywanie raportów
 komunikacja z uczestnikami PPE
 bezpieczeństwo inwestycji
 modele strategii inwestycyjnych
 prezentacja Banku Depozytariusza
 prezentacja Agenta Transferowego
 przedstawienie standardów kontroli wyników zarządzania
 sporządzanie raportów
 archiwizowanie dokumentów papierowych
 przechowywanie danych elektronicznych zawierających aktualne
i archiwalne dane deklaracji członkowskich oraz stanów kont PPE
 zaproponowanie programu komputerowego pozyskującego dane
o poborze składki podstawowej i dodatkowej w ramach PPE
 model funkcjonowania punktu informacji telefonicznej dla uczestników PPE
 procedury wymiany danych i informacji między Agentem a Uczelnią
 źródła informowania uczestników PPE o stanie ich kont a także bieżących
danych rynku finansowego
5.
6.
7.
8.
9.
Przedstawienie kosztów transferu zgromadzonych środków PFE
Diament do nowego podmiotu
Szczegółowy program transferu środków
Prezentacja dotychczasowych efektów inwestycyjnych Oferenta
Procedura przejścia do nowego podmiotu, przygotowanie zmian
w umowach
Oferent spełnia warunki:






10.
działa na polskim rynku przynajmniej 1 rok
przedstawił ofertę obejmującą cały zakres przedmiotu zamówienia
jest uprawniony do występowania w obrocie prawnym
posiada niezbędne uprawnienie do wykonywania prac będących
przedmiotem zamówienia
posiada niezbędna wiedzę i doświadczenie oraz potencjał ekonomiczny
sytuacja finansowa zapewnia wykonanie zamówienia
Oferent złożył dokumenty:





aktualny wypis z właściwego rejestru
informację szczegółową o kondycji finansowej Oferenta
zezwolenia na działalność wydane przez KNUiFE
statut funduszy
wzory umów zakładowych i pracowniczych
LIKWIDACJA PRCOWNICZEGO PROGRAMU EMERYTALNEGO
Likwidacja programu może nastąpić w przypadku:
1. wystąpienia przesłanki do rozwiązania i w konsekwencji likwidacji
Funduszu, jeżeli nie nastąpi przejęcie Funduszu przez inne towarzystwo
funduszy inwestycyjnych,
2. wypowiedzenia umowy o zarządzanie przez Fundusz,
3. połączenie pracodawcy z innym pracodawcą prowadzącym pracowniczy
program emerytalny,
4. nabycie zakładu, w którym jest prowadzony pracowniczy program
emerytalny, w całości lub jego zorganizowanej części albo nabycie akcji
towarzystwa emerytalnego,
5. jeżeli reprezentacja pracowników nie wyrazi zgody na zmianę umowy
w zakresie zmiany podmiotu zarządzającego środkami.
Likwidacja programu może nastąpić również w przypadku:
1. likwidacji bądź upadłości pracodawcy,
2. spadku wartości środków wniesionych w ramach programu poniżej
określonej kwoty,
3. podjęcia przez pracodawcę decyzji o likwidacji programu, pod warunkiem
zawarcie przez pracodawcę i reprezentację pracowników porozumienia w
sprawie rozwiązania umowy,
4. podjęcia przez pracodawcę jednostronnej decyzji o rozwiązaniu umowy,
jeżeli uprzednio przez okres co najmniej trzech miesięcy zostało
zawieszone odprowadzanie składek podstawowych lub została ograniczona
ich wysokość.
ZAWIESZENIE ODPROWADZANIA SKŁADEK PODSTAWOWYCH
1. Pracodawca może jednostronnie:
 zawiesić odprowadzanie składek podstawowych lub
 czasowo ograniczyć wysokość naliczanej składki podstawowej przez określenie
obowiązującej w okresie tego ograniczenia zasady jej naliczania.
2. Łączny okres jednostronnego zawieszenia odprowadzania składki podstawowej
może wynosić 6 miesięcy w okresie obejmującym 12 kolejnych miesięcy
kalendarzowych.
3. Po okresie zawieszenia o którym mowa w ust. 2 pracodawca może, jeżeli jest to
uzasadnione sytuacją finansową, zawrzeć z reprezentacją pracowników
porozumienie o:
 zawieszeniu naliczania i odprowadzania składek odstawowych lub
 czasowym ograniczeniu wysokości składek podstawowych przez określenie
obowiązującej w okresie tego ograniczenia zasady naliczania składki
podstawowej.
4. Zawarcie porozumienia, o którym mowa w ust. 3 następuje, jeżeli strony
porozumienia uznają, że jest to uzasadnione sytuacją finansową Pracodawcy,
5. Do zawarcia porozumienia stosuje się odpowiednio przepisy Ustawy dotyczące
zawarcia Umowy.
6. Pracodawca przekazuje porozumienie Komisji Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy
Emerytalnych niezwłocznie po jego zawarciu.
7. Porozumienie obowiązuje od dnia w nim określonego lecz nie wcześniej, niż od dnia
wpisania jego postanowień do rejestru programów.
8. Pracodawca rozwiązuje porozumienie w przypadku ustania przyczyny będącej
podstawą jego zawarcia.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Pracodawca informuje Komisję Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych
o rozwiązaniu porozumienia, w terminie dwóch tygodni od dnia rozpoczęcia
naliczania i odprowadzania składek podstawowych, na warunkach zawartych
w Umowie.
Pracodawca
jest
obowiązany
rozpocząć
ponowne
naliczanie
i odprowadzanie składek podstawowych począwszy od miesiąca następującego
po miesiącu, w którym nastąpiło rozwiązanie lub wygaśnięcie porozumienia.
W okresie obejmującym 48 kolejnych miesięcy kalendarzowych łączny okres
obowiązywania porozumienia, o którym mowa w ust.3 nie może przekroczyć
24 miesięcy.
Czas obowiązywania porozumienia może przekroczyć okres, o którym mowa
w ust. 11 w przypadku, gdy dalsze naliczanie i odprowadzanie składek
podstawowych spowodowałoby konieczność złożenia wniosku o ogłoszenie
upadłości.
W przypadku, o którym mowa w ust. 12 pracodawca przekazując porozumienie
Komisji Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych, przedstawia dokumenty
uzasadniające zaistnienie sytuacji uprawniającej do złożenia wniosku o ogłoszenie
upadłości.
Porozumienia na warunkach, o których mowa w ust. 12 może być zawarte
na okres dłuższy niż 24 miesiące. Jeżeli jest to uzasadnione sytuacją finansową
pracodawcy, może on ponownie zawrzeć porozumienie.
Argumenty wobec pracodawcy
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Podniesienie atrakcyjności uczelni
Podniesienie stabilności zatrudnienia
Przyciąganie wykwalifikowanych pracowników
Wyższa motywacja pracowników
Zwolnienie pracodawcy ze składki ZUS do 7%
(PPE = koszt uzyskania przychodu)
Dobre zagospodarowanie dochodu
Zakłady myślące perspektywicznie decydują się
na tworzenie PPE
Argumentacja wobec pracowników
Współczesny system emerytalny wymaga wspierania oszczędzania
na przyszłą emeryturę (stopa zastąpienia < 50% w I-szym i II-gim
filarze)
2.
PPE zapewnia dodatkowe pieniądze od pracodawcy
3.
Dzięki PPE wzrośnie emerytura
4.
Im wcześniejszy udział w PPE tym wyższa kwota emerytury
5.
Im więcej pracowników przystąpi do PPE tym lepsze wyniki finansowe
6.
Program grupowy jest tańszy od indywidualnego ubezpieczenia
w III-cim filarze
7.
Składka wolna od ZUS, a zyski nie opodatkowane
8.
Pieniądze w PPE niezależne od pracodawcy
9.
Forma wypłaty dowolna
Nowa ustawa umożliwia wykorzystanie funduszu socjalnego do 30%
na PPE. Należy zrobić odpowiednią symulację funduszu socjalnego, żeby
ocenić możliwości dodania pieniędzy do PPE po uwzględnieniu ważnych
potrzeb bieżących.
Życzymy powodzenia KZ Uniwersytetu Śląskiego
Ewa Żurawska
1.