Transcript PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY
PRACOWNICZY PROGRAM EMERYTALNY
Podstawowe cechy poszczególnych form pracowniczych programów emerytalnych
Forma programu Pracowniczy Fundusz Emerytalny Wpływ na zarządzanie Pracodawca Pośredni wpływ jako akcjonariusz PTE Brak wpływu Pracownicy Pośredni wpływ jako członkowie funduszu (poprzez reprezentację w RN, w której zajmują co najmniej 50% miejsc) Brak wpływu Umowa o wnoszeniu przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego Umowa grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem pracy Umowa grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie z towarzystwem ubezpieczeń wzajemnych, na podstawie której pracownicy staną się jego członkami Brak wpływu Brak wpływu Brak wpływu Brak wpływu Koszty pracodawcy Koszty założenie i funkcjonowania PTE; finansuje składkę podstawową; opłaty na rzecz UNFE Finansuje składkę podstawową; opłaty na rzecz UNFE Finansuje składkę podstawową; opłaty na rzecz UNFE Finansuje składkę podstawową; opłaty na rzecz UNFE
KTO MOŻE BYĆ UCZESTNIKIEM PROGRAMU
Uczestnikiem zatrudniona umowy o na programu powołania, wyboru, może podstawie być umowy mianowania, o osoba pracę, spółdzielczej pracę w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy, osoba zatrudniona na podstawie umowy ajencyjnej lub umowy zlecenia, jeżeli jest ona objęta obowiązkowymi emerytalnymi i rentowymi z tego ubezpieczeniami wyniku menedżerskiego.
tytułu oraz osoba zatrudniona na podstawie umowy zawartej w powołania lub wyboru do organu repre zentującego osoby prawnej, w tym kontraktu
Karta praw uczestnika PPE 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Prawo do swobodnego i dobrowolnego przystąpienia do PPE Prawo do uzyskania informacji o warunkach funkcjonowania PPE Prawo do udziału w tym samym czasie w więcej niż jednym programie emerytalnym Prawo do kształtowania treści umów składających się na program emerytalny za pośrednictwem związków zawodowych lub reprezentacji pracowników Prawo do zadeklarowania składki dodatkowej Prawo do wypowiedzenia pracowniczej umowy emerytalnej Prawo do wskazania osoby uposażonej lub spadkobierców uprawnionych do odbioru świadczenia na wypadek śmierci Prawo do wyboru formy wypłaty zgromadzonych środków Prawo do złożenia dyspozycji wypłaty transferowej Prawo do ochrony swoich interesów
Jakie zalety dla pracodawcy ma utworzenie pracowniczego programu emerytalnego Dobrze zorganizowany przez pracodawcę PPE: poprawia wizerunek i czynnikiem budowania konkurencyjność pracodawcy, związku pracownika z pracodawcą, może być istotnym pomaga prowadzić efektywną politykę personalną ( przyczynia się do utrzymania stabilności zatrudnienia, a jednocześnie ułatwia pozyskanie nowych, wykwalifikowanych pracowników), poprawia z załogą, zarządzanie przedsiębiorstwem poprzez nawiązanie dialogu pozwala na dobrowolne wnoszenia przez uczestników programu akcji pracodawcy do pracowniczego funduszu emerytalnego ( dotyczy wyłącznie PPE zorganizowanego w formie pracowniczego funduszu emerytalnego), Zachętą do tworzenia pracowniczych programów emerytalnych przez pracodawców jest możliwość skorzystania z „ulgi”, która polega na tym, że wartość składki podstawowej ( do wysokości 7% wynagrodzenia pracownika) nie jest wliczana do wynagrodzenia ustalenia stanowiącego podstawę obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne. Ponadto wydatki poniesione realizacji PPE przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej są dla pracodawcy kosztami uzyskania przychodów.
Rodzaje składek
Podstawowa składka jest finansowana przez pracodawcę nie może być wyższa od 7% wynagrodzenia uczestnika wartość tej składki nie jest wliczana lenia do ubezpieczenia wynagrodzenia stanowiącego podstawę usta obowiązkowych składek na społeczne Wysokość składki jest określona procentowo od wynagrodzenia uczestnika jednolicie dla wszy – stkich uczestników programu Dodatkowa pracownik sam deklaruje i wysokość składki ze swojego wynagrodzenia określa stanowi będącego część obowiązkowych ubezpieczenia wynagrodzenia podstawą ustalenia składek społeczne na wysokość składki może być określona kwotowo lub procento wo od wynagrodzenia uczestnika uczestnik może zmienić wysokość deklarowanej składki w formie zmiany deklaracji uczestnictwa w programie
Regulacje podatkowe
Składki na pracowniczy program są odprowadzane po opodatkowaniu.
i Składkę podstawową finansuje pracodawca, stanowi ona jednak przychód pracownika podlegający opodatkowaniu. Składka dodatkowa jest naliczana potrącana z wynagrodzenia pracownika po odprowadzeniu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Wolne od podatku dochodowego są natomiast wypłaty środków z pracowniczego programu emerytalnego na rzecz uczestnika lub osób uprawnionych do tych środków w razie śmierci uczestnika.
Nabycie praw do środków z PPE na podstawie rozrządzenia dokonanego przez uczestnika na wypadek śmierci lub w drodze spadku wolne jest od podatku od spadku i darowizn.
Kosztami uzyskania na zapewnienie emerytalnego.
przychodów są wydatki poniesione przez pracodawcę prawidłowej realizacji pracowniczego programu
W związku ze zmianą formy pracowniczego programu emerytalnego prowadzonego przez Pracodawcę – pracowniczego funduszu emerytalnego
(„Polski Pracowniczy Fundusz Emerytalny
wnoszenie ustawowy
DIAMENT”),
przez na Pracodawcę pracowników do funduszu inwestycyjnego
Fundusz Inwestycyjny Otwartego Stabilnego Wzrostu Emerytura Plus”)
obowiązek oraz ze umowę o składek
(„ING
względu na dostosowania pracowniczego programu przepisów ustawy z dnia pracowniczych programach emerytalnych trzeba było zmienić brzmienie emerytalnego
20 kwietnia 2004 r Umowy Zakładowej
.
do . o
Specyfikacja warunków zamówienia
1. Wskazanie konkretnego produktu, jaki jest oferowany 2.
Opłaty 3.
Wysokość minimalnej wpłaty od uczestnika do funduszu 4.
Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia
opis modelu inwestycyjnego
przygotowanie dokumentów niezbędnych do zarejestrowania PPE
administrowanie PPE (współpraca z Agentem Transferowym) przygotowywanie raportów komunikacja z uczestnikami PPE bezpieczeństwo inwestycji modele strategii inwestycyjnych prezentacja Banku Depozytariusza
prezentacja Agenta Transferowego przedstawienie standardów kontroli wyników zarządzania sporządzanie raportów archiwizowanie dokumentów papierowych przechowywanie danych elektronicznych zawierających aktualne i archiwalne dane deklaracji członkowskich oraz stanów kont PPE
zaproponowanie programu komputerowego pozyskującego dane o poborze składki podstawowej i dodatkowej w ramach PPE model funkcjonowania punktu informacji telefonicznej dla uczestników PPE procedury wymiany danych i informacji między Agentem a Uczelnią źródła informowania uczestników PPE o stanie ich kont a także bieżących danych rynku finansowego
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Przedstawienie kosztów transferu zgromadzonych środków PFE Diament do nowego podmiotu Szczegółowy program transferu środków Prezentacja dotychczasowych efektów inwestycyjnych Oferenta Procedura przejścia do nowego podmiotu, przygotowanie zmian
w umowach Oferent spełnia warunki:
działa na polskim rynku przynajmniej 1 rok przedstawił ofertę obejmującą cały zakres przedmiotu zamówienia jest uprawniony do występowania w obrocie prawnym posiada niezbędne uprawnienie do wykonywania prac będących przedmiotem zamówienia posiada niezbędna wiedzę i doświadczenie oraz potencjał ekonomiczny sytuacja finansowa zapewnia wykonanie zamówienia Oferent złożył dokumenty: aktualny wypis z właściwego rejestru informację szczegółową o kondycji finansowej Oferenta zezwolenia na działalność wydane przez KNUiFE statut funduszy wzory umów zakładowych i pracowniczych
LIKWIDACJA PRCOWNICZEGO PROGRAMU EMERYTALNEGO
Likwidacja programu może nastąpić w przypadku: 1.
wystąpienia przesłanki do rozwiązania i w konsekwencji likwidacji Funduszu, jeżeli nie nastąpi przejęcie Funduszu przez inne towarzystwo funduszy inwestycyjnych, 2. wypowiedzenia umowy o zarządzanie przez Fundusz, 3.
połączenie pracodawcy z innym pracodawcą prowadzącym pracowniczy program emerytalny, 4. nabycie zakładu, w którym jest prowadzony pracowniczy program emerytalny, w całości lub jego zorganizowanej części albo nabycie akcji towarzystwa emerytalnego, 5.
jeżeli reprezentacja pracowników nie wyrazi zgody na zmianę umowy w zakresie zmiany podmiotu zarządzającego środkami.
Likwidacja programu może nastąpić również w przypadku: 1. likwidacji bądź upadłości pracodawcy, 2. spadku wartości środków wniesionych w ramach programu poniżej określonej kwoty, 3.
podjęcia przez pracodawcę decyzji o likwidacji programu, pod warunkiem zawarcie przez pracodawcę i reprezentację pracowników porozumienia w sprawie rozwiązania umowy, 4.
podjęcia przez pracodawcę jednostronnej decyzji o rozwiązaniu umowy, jeżeli uprzednio przez okres co najmniej trzech miesięcy zostało zawieszone odprowadzanie składek podstawowych lub została ograniczona ich wysokość.
ZAWIESZENIE ODPROWADZANIA SKŁADEK PODSTAWOWYCH
1. Pracodawca może jednostronnie: zawiesić odprowadzanie składek podstawowych lub 2.
czasowo ograniczyć wysokość naliczanej składki podstawowej przez określenie obowiązującej w okresie tego ograniczenia zasady jej naliczania.
Łączny okres jednostronnego zawieszenia odprowadzania składki podstawowej może wynosić 6 miesięcy w okresie obejmującym 12 kolejnych miesięcy kalendarzowych.
3. Po okresie zawieszenia o uzasadnione sytuacją którym mowa w ust. 2 pracodawca może, jeżeli jest to finansową, zawrzeć porozumienie o: zawieszeniu naliczania i odprowadzania z reprezentacją składek odstawowych lub pracowników czasowym ograniczeniu obowiązującej w okresie tego ograniczenia zasady naliczania składki podstawowej.
wysokości składek podstawowych przez określenie 4. Zawarcie porozumienia, o porozumienia którym mowa w ust. 3 następuje, jeżeli strony uznają, że jest to uzasadnione sytuacją finansową Pracodawcy, 5. Do zawarcia porozumienia stosuje zawarcia Umowy.
się odpowiednio przepisy Ustawy dotyczące 6. Pracodawca przekazuje porozumienie Komisji Nadzoru Emerytalnych niezwłocznie po jego zawarciu.
7. Porozumienie wpisania jego Ubezpieczeń i Funduszy obowiązuje od dnia w nim określonego lecz nie wcześniej, niż od dnia postanowień do rejestru programów.
8. Pracodawca rozwiązuje porozumienie w przypadku ustania przyczyny będącej podstawą jego zawarcia.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Pracodawca informuje Komisję Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych o rozwiązaniu porozumienia, naliczania i odprowadzania w terminie dwóch tygodni od dnia rozpoczęcia składek podstawowych, na warunkach zawartych w Umowie.
Pracodawca i odprowadzanie po jest obowiązany rozpocząć ponowne naliczanie składek podstawowych począwszy od miesiąca następującego miesiącu, w którym nastąpiło rozwiązanie lub wygaśnięcie porozumienia.
W okresie obejmującym 48 kolejnych miesięcy kalendarzowych łączny okres obowiązywania porozumienia, o którym mowa w ust.3 nie może przekroczyć 24 miesięcy.
Czas obowiązywania porozumienia może przekroczyć okres, o którym mowa w ust. 11 w przypadku, gdy dalsze naliczanie i odprowadzanie składek podstawowych upadłości.
spowodowałoby konieczność złożenia wniosku o ogłoszenie W przypadku, o którym mowa w ust. 12 pracodawca przekazując porozumienie Komisji Nadzoru uzasadniające zaistnienie sytuacji uprawniającej do złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości.
Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych, przedstawia dokumenty Porozumienia na warunkach, o których mowa w ust. 12 może być zawarte na okres dłuższy niż 24 miesiące. Jeżeli jest to uzasadnione sytuacją finansową pracodawcy, może on ponownie zawrzeć porozumienie.
Argumenty wobec pracodawcy 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Podniesienie atrakcyjno ści uczelni Podniesienie stabilno ści zatrudnienia Przyci ąganie wykwalifikowanych pracowników Wy ższa motywacja pracowników Zwolnienie pracodawcy ze składki ZUS do 7% (PPE = koszt uzyskania przychodu) Dobre zagospodarowanie dochodu Zakłady myślące perspektywicznie decydują się na tworzenie PPE
Argumentacja wobec pracowników 1.
Współczesny system emerytalny wymaga wspierania oszczędzania na przyszłą emeryturę (stopa zastąpienia < 50% w I-szym i II-gim 2.
3.
4.
5.
filarze) PPE zapewnia dodatkowe pieni ądze od pracodawcy Dzi ęki PPE wzrośnie emerytura Im wcze śniejszy udział w PPE tym wyższa kwota emerytury Im wi ęcej pracowników przystąpi do PPE tym lepsze wyniki finansowe Program grupowy jest ta ńszy od indywidualnego ubezpieczenia 6.
7.
8.
9.
w III-cim filarze Sk ładka wolna od ZUS, a zyski nie opodatkowane Pieni ądze w PPE niezależne od pracodawcy Forma wypłaty dowolna Nowa ustawa umo żliwia wykorzystanie funduszu socjalnego do 30% na PPE. Nale ży zrobić odpowiednią symulację funduszu socjalnego, żeby oceni ć możliwości dodania pieniędzy do PPE po uwzględnieniu ważnych potrzeb bie żących.
Życzymy powodzenia KZ Uniwersytetu Śląskiego Ewa Żurawska