Facturación Electrónica

Comprobantes Fiscales Digitales

2008

Usuarios

Impresores Autorizados

Esquemas de Comprobación Fiscal

Auto Impresores Comprobantes Fiscales Digitales Prestador de Servicios de emisión de CFD Resoluciones particulares

SICOFI Servicios al SAT

Base de datos integral

Internos Externos Servicios al Contribuyente

−Consultas −Verificaciones −Aprobaciones

Definición y Objetivo del CFD

 Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos  El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital  Lineamientos de Diseño   Para todos los Contribuyente que lo deseen Implementar Generación Electrónica y Automática    Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)

Fundamento Legal

 Las siguientes disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales de manera 100% digital, son los siguientes:   Código Fiscal de la Federación  Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C Resolución Miscelánea Fiscal  Regla I.2.15.1 a la I.2.15.3 y de la II.2.20.5 a la II.2.20.9 - CFD   Regla II.2.20.10 a la II 2.20.14 – PSA (Proveedor) Anexo 20 (Estándar Informático)  El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el Servicio de Administración Tributaria.



Características

Íntegro:

 La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede manipularse ni modificarse sin que se detecte.



Auténtico:

 La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.



Verificable:

 La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo generado.



Único:

 El folio, número de aprobación y la vigencia del Certificado de Sello Digital con el cual se selló el comprobante, pueden validarse contra el informe mensual.

Facturación Electrónica - Paso a Paso

Contabilidad en sistema electrónico Certificado de Firma Electrónica Avanzada Certificado de Sello Digital Solicitud de folios y series Generación de la Factura Electrónica, CFD (XML) Obligación de los emisores

Contabilidad en Sistema Electrónico

 El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, segundo).

registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto /  El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.

PRESENCIAL

Certificado de la Fiel

archivo.KEY

archivo.REQ

FORMATO SOLICITUD = archivo.CER

  Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los contribuyentes.

Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por Internet.

Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.

Firma Electrónica Avanzada

Certificados de Sello Digital

Certificado de Sello Digital archivo.KEY

archivo.KEY

www.sat.gob.mx

archivo.CER

archivo.REQ

= archivo.CER

 Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.

   Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT.

Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor.

Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y uno por cada sucursal en caso necesario.

Solicitud de folios y series

   Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El Contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.

UTF-8 Extraer Información

Generación de la Factura Electrónica

UTF-8 XSD Ordena Información UTF-8 CFD Expresión Impresa Registra la Información Sistema de la Empresa XSL XML UTF-8 Genera Cadena Original XSL XML UTF-8 Genera Sello Digital RSA XSL o XSLT

    La generación del Comprobante Fiscal Digital (XML) se realiza a partir del contenido de la operación ya sea compra - venta de mercancías o prestación de servicios.

La información se ordena por medio del estándar (XSD), que es un multiformato para cualquier tipo de comprobante para efectos fiscales.

El sello se genera con la Cadena Original del (XML) más la clave o llave privada del emisor.

Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.

Obligación de los Emisores

6 7 8 4 5 3 2 1

Informes mensuales

RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado Número y año de la Aprobación de Folios Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante (Vigente I1I / Cancelado I0I)

Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.

Emisor

Registro Electrónico Sistema del Contribuyente

CFF Art. 29 RMF II.2.20.5

Frac. II RMF II.2.20.5

Frac. I y III

Asigna Folio y Núm. de Aprobación

RMF Anexo 20 Rubro C

Folio Asignado Genera Documento Electrónico XSD (bajo estándar SAT) XML Genera Cadena Original XSL

RMF Anexo 20 Rubro D RMF I.2.15.2

Almacenar por lo Menos 5 AÑOS Comprobante Fiscal Digital Documento Electrónico Genera Sello Digital Llave o Clave Privada archivo.KEY

******* XML RSA

Receptor

DISPOSITIVO MAGNÉTICO INTERNET RED VERIFICACIÓN DE DATOS DE LA FACTURA (FOLIO – SERIE Y VIGENCIA DEL CERTIFICADO) REPRESENTACIÓN IMPRESA Integran y conservan como parte de su contabilidad

Representación impresa

Datos de Verificación

 Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

 Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Cadena Original Sello Digital

Controles de seguridad

Datos de Verificación

 Registro Federal de Contribuyentes.

  Número de Serie del Certificado de Sello Digital.

Número de Aprobación.

 Folio del Comprobante Fiscal Digital.

 Serie del Comprobante Fiscal Digital.

(Opcional)

Protección de Datos

  Cadena Original compuesta por los datos fiscales mínimos requeridos, incluyendo los Datos de Verificación.

Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del emisor con el contenido del Comprobante Fiscal Digital.

Publicación en DOF

Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR

Estructura CFD Base

“Todos los emisores deberán cumplir con el contenido mínimo”

Uso Comercial

“Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas”

Esquema Actual

Esquema de Comprobación Especial

Publicación en Internet 1.

2.

3.

4.

Estados de Cuenta

•

Instituciones de Crédito

• • • • Casa de Bolsa

Monederos Electrónicos

Afores Venta de Combustibles • Centros Cambiarios

Comprobantes emitidos por:

• Orden y Cuenta de Terceros • • • • Líneas Aéreas y Agencias de Viajes

Casas de Cambio IAP Donatarias

Controles Volumétricos

Resoluciones Particulares

• Empresas • • Sectores Actividad Especifica

Prestador de Servicio de Generación y Envío Información Protegida con el Sello Digital Esquema Propuesto

Proveedor Autorizado de

Comprobantes Fiscales Digitales

Objetivo

Facilitar la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de comprobación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.

Fundamento Legal

• Artículo 28 del CFF Artículo 29 del CFF Reglas de la RMF II.2.20.10 a II.2.20.14

Anexo 20 de la RMF Complemento de proveedores de servicio.

Ciclo del Proceso

El proveedor solicita autorización al SAT

Contribuyente y proveedor celebran contrato Contribuyente emite CFD

Autorización del Proveedor del Servicio de CFD

1

Requisitos para la autorización

  Contar con Tu Firm@ y ser emisor de CFD.

Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los reportes mensuales.

2

Relación Contractual

 Manejo y resguardo confidencial de la información.

Proveedores Autorizados de Comprobantes Fiscales Digitales

Proveedor de Servicio

Diverza Información y Análisis, S.A. de C.V.

Buzón E, S.A. de C.V.

Interfactura, S.A. de C.V.

Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V.

Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V.

Fecha de Autorización

2007-07-13 2007-07-17 2007-08-02 2007-08-17 2008-02-29

Proveedores Autorizados de Comprobantes Fiscales Digitales

Proveedor de Servicio

Advantage Security, S. de R.L. de C.V.

Levicom, S.A. de C.V.

Servicio y Soporte en Tecnología Informática, S.A. de C.V.

Dinámica Comunicación Integral, S.A. de C.V.

Fecha de Autorización

2008-06-17 2008-06-18 2008-07-18 2008-07-23

Operación del Esquema

3

Requisitos para el contribuyente

     Contar con FIEL Llevar su contabilidad en medios electrónicos Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.

Regla II.2.20.13

Operación del Esquema

3

Operación

      El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del SAT un aviso de inicio de operaciones La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del servicio Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el proveedor del servicio El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los CFD.

Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.

1 Vendedor Medio de pago Banco

Captura comprobantes

2 Proveedor del Servicio de Facturación

Elabora, almacena y envía Comprobantes en electrónico Controla folios

Modelo de Operación

3 Comprador

Recibe Comprobantes

Obligaciones de los proveedores de servicio

       Permitir al SAT el acceso al SAT a bases de datos.

Guardar absoluta reserva de la información de los CFD.

Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización.

Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los primeros 5 días.

Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente.

Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus clientes.

Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.

Obligaciones de los contribuyentes

 Enviar reporte mensual de CFD emitidos  Llevar su contabilidad en medios electrónicos  Informar al SAT el inicio operaciones Regla II.2.20.11

Requisitos de los CFD Proveedor

+

       Datos del proveedor: Nombre o razón social RFC No. de CSD Autorización Fecha de publicación (aut.) Sello digital generado con un CSD del proveedor

Complemento



Aplicaciones

CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital. Validaciones sobre DARIO.

 SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes. Validaciones sobre IdC  SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo el esquema. Validaciones sobre IdC www.sat.gob.mx

1. Información Fiscal 2. Comprobantes fiscales 3. Comprobantes fiscales digitales 4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de un proveedor 5. Aplicaciones

Estándar Informático

Anexo 20 CFD v2

2008

¿Qué es el Anexo 20?

Definición:

Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.

(Art. 29 Frac. VI)

Objetivo:

Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal.

Funcionalidad:

Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.

Anexo 20 CFD v2 - Contenido

A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.

B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.

C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible. D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.

E. Uso de la Facilidad de Ensobretado F. Uso de la Facilidad de Nodos y

Evolución del Programa de Comprobantes Fiscales Digitales y los retos para el 2008

2008

2003 2004 2005 2006

Evolución

2007

Definiciones:

 Reglas generales de operación.

 Estándar electrónico y criptográfico.

Enero 5  Publicación del Artículo 29 – CFF en el Diario Oficial de la Federación referente a los CFD.

Enero 5 Julio 5  Publicación de las aplicaciones: CertiSAT WEB (Sellos Digitales) SICOFI-CFD (Folios)  Se amplia el esquema para los emisores de comprobación especial. “CFDv2” Marzo 23  Publicación de los primeros para los esquemas de comprobación especial.

Marzo 31 Enero 11 Julio 28  Publicación de la reglas generales de operación en la RMF para 2004, 2.22.6 a la 2.22.9 y 2.22.11.

 Se emite el primer Comprobante Fiscal Digital en México.

 Publicación del Artículo 28 y 29 del CFF en el Diario Oficial de la Federación referente a los PSCFD.

Julio 17  Publicación en la página de Internet del SAT del primer PSCFD autorizado.

Estadística

Año Contribuyentes Emisores

Personas Físicas Personas Morales

CFD Reportados como Emitidos 2005 236

84 152

2006 1,424

150 1,274

2007 8,204

6,767 1,437

2008* 4,882

3,412 1,470

Total

14,746 10,413 4,333

59,688,070 Tipo de Contribuyente

Pequeña y Mediana Empresa Grandes Contribuyentes

* Al 31 de julio de 2008 100%

96.13% 3.87%

Sectores

Sector Privado

Comercio, restaurantes y hoteles Servicios financieros e inmobiliarios Industrias manufactureras Servicios comunales y personales Transportes, comunicaciones Construcción y servicios relacionados Agricultura, ganadería, caza, pesca Minería y extracción de petróleo Electricidad, distribución de gas y agua

Estadística

Participación

48.88% 28.65% 10.94% 8.27% 1.57% 1.18% 0.34% 0.16% 0.01%

Sector Público

Minería y extracción de petróleo

Participación

100%

Entidad Federativa

Distrito Federal Edo. de México Jalisco Veracruz Nuevo León Sinaloa

Estadística

60.7%

28.1% 12.0% 5.8% 5.6% 5.2% 4.0%

Actividades 2008

 Publicación de los necesarios para los esquemas de comprobación especial, contemplados en la normas, leyes resoluciones particulares.

 Liberación de los servicios de verificación masiva para grandes emisores y receptores.

 Actualizar el Anexo 20 de acuerdo a la evolución del esquema.

− Evolución tecnológica ( FIEL, XLM) − Control de emisión de CFD

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Canales de atención

Consultas telefónicas

Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT) Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

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Consultas por Internet en

www.sat.gob.mx

:  Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”  Consultas a través del CHAT Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

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Pláticas Informativas y orientación personalizada

En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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