Transcript Facturación Electrónica 2011
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Octubre de 2012
Objetivos
1. Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico).
2. Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF y la RMF 2012.
Contenido 1. Introducción.
2. Facturación en papel
i.
ii.
Impresor autorizado.
Código de barras bidimensional (CBB).
3. Facturación electrónica
i.
ii.
Comprobante Fiscal Digital (CFD).
Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).
4. Reforma al CFF en materia de comprobación
Cambios en requisitos y facilidades.
Introducción
Introducción Modelos de facturación Emisión por medios propios o a través de proveedor Vigente de enero de 2005 a la fecha
Facturación electrónica
CFD
Facturación electrónica
CFDI Impresor Autorizado Vigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010
Factura en papel
IA
Factura en papel
CBB Certificación a través de un PAC Vigente a partir de enero de 2011 Papel con Código de Barras Vigente a partir de enero de 2011
2010 2011
Facturación en papel
Facturación electrónica CFD Facturación electrónica CFDI
Factura en papel Impresor Autorizado
Factura en papel CBB
Papel Impresor Autorizado Elaboración 1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.
2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia 1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso 1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.
2. En transacciones de cualquier monto.
3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.
4. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.
5. No es necesario incorporar los nuevos requisitos que establece el CFF.
IA
1 2 3 4 Papel imprenta autorizada 5 Datos de Verificación
1. RFC del emisor 2. Tipo de comprobante 3. Serie 4. Folio 5. Número de aprobación
IA
Papel Imprenta Autorizada ¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n 1 Verificar que la factura sea vigente Fecha de elaboración 2 Revisar que cumpla con los demás requisitos Requisitos fiscales 3 Verificar los datos de la factura en la página del SAT SICOFI 4 Conservar la factura en sus registros contables Archivo Receptor Comprobación IA
Papel Imprenta Autorizada
!
¿Cómo saber si son vigentes?
•
Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.
•
Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.
IA
Facturación en papel
Servicios disponibles Para los contribuyentes receptores:
• • • •
Servicio de verificación de factura impresas
Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT.
Capacidad para validación masiva.
Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.
Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación
Facturación electrónica CFD Facturación electrónica CFDI Factura en papel Impresor autorizado
Factura en papel CBB
Facturación en papel
CBB
Papel CBB
• •
Elaboración Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.
Esquema vigente a partir del 01/enero/2011.
•
Vigencia A partir de la fecha de aprobación, los folios tienen una vigencia de dos años.
Uso 1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. De abril a diciembre de 2011: 1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para contribuyentes con ingresos acumulables anuales hasta por 4 millones de pesos en el último ejercicio declarado).
4. Deben incorporar los nuevos requisitos fiscales que establece el CFF CBB
4 1 2 3 Papel CBB Datos de Verificación
1. RFC 2. Tipo de comprobante 3. Folio y Serie 4. No. de aprobación SICOFI
CBB
!
¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
•
Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.
•
Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:
•
RFC del emisor
•
Número de aprobación
•
Rango de folios y serie
• •
Fecha de asignación de folios Fecha de vigencia Papel CBB CBB
Papel CBB ¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
1 Aprovechar el código de barras para validar Datos 2 Verificar los datos en la página del SAT en Internet SICOFI 3 Revisar que cumpla con los demás requisitos Fecha de elaboración 4 Conservar la factura en sus registros contables Archivo Receptor Comprobación CBB
Facturación en papel con CBB Servicios disponibles Contribuyentes receptores.
• • •
Servicio de verificación de factura impresas
Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.
Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)
Facturación electrónica
CFD
Facturación electrónica CFD
Facturación electrónica CFDI Factura en papel IA Factura en papel CBB
Tipos de comprobantes con efectos fiscales:
(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel
1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 8) Nota de devolución 9) Carta de porte
Facturación electrónica
1) Efecto de Ingreso 2) Efecto de Egreso 3) Efecto de Traslado
Comparativo Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:
(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica
Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general)
CFD
1 2 3 4 Facturación electrónica CFD Datos de Verificación
1. RFC del emisor.
2. Serie y Folio.
3. Número de aprobación.
4. Año de aprobación.
CFD
Factura electrónica CFD ¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
1 Puede exigir que le entreguen: 1.- XML.
2.- Impresión 3.- Ambos 2 Verificar que contenga los datos de validación Receptor 3 Usar la página del SAT para: Verificar folios.
SAT 4 Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.
SAT Receptor Comprobación CFD
Factura electrónica CFD Servicios disponibles Para los contribuyentes receptores: Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital
• • • • Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue aprobado por el SAT al contribuyente emisor.
Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica.
Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.
CFD
CFD
CFD
Facturación electrónica
CFDI
Facturación electrónica CFD Factura en papel Imprenta autorizada
Facturación electrónica CFDI
Factura en papel CBB
Elaboración (generación) 1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.
Vigencia 1. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
2. La Certificación es un proceso en línea.
Uso 1. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
CFDI
2 1 3 Facturación electrónica CFDI Datos de Verificación
1. RFC del emisor 2. RFC del receptor 3. Folio fiscal (UUID)
CFDI
Representación impresa Requisitos:
1.
2.
3.
4.
5.
Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.
Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI.
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
Tratándose de ventas y servicios prestados de personas físicas (sector primario, arrendadores y mineros): Espacio para firma de quien emite el CFDI.
Número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.
CFDI
Representación impresa Requisitos:
6.
Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• • Total del comprobante UUID del comprobante (Folio fiscal)
CFDI
Facturación electrónica CFDI Servicios disponibles Para los contribuyentes receptores:
• •
Servicio de verificación de factura electrónica
Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.
Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.
Acceso: https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/ CFDI
Servicios: Verificación de CFDI Resultado OK Estatus Imprimir CFDI
Servicios: Verificación de CFDI Resultado Erróneo CFDI
Reforma al CFF 2012
Firma Electrónica Avanzada: Vigencia
Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4 años (antes 2 años).
Aplicable a los certificados que se expidan a partir del: • 1 de enero de 2012.
Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF
Requisitos de los comprobantes fiscales
Información del emisor del comprobante fiscal • Se elimina Nombre denominación o razón social Domicilio fiscal • Se conserva solamente la clave del RFC También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación)
Artículo 29-A fracción I y VII del CFF
Requisitos de los comprobantes fiscales
Cuando no se cuente con la clave del RFC del cliente, se deberá señalar clave genérica.
• Público en General: XAXX010101000.
• Residentes en el Extranjero: XEXX010101000.
Regla I.2.7.1.2.
Requisitos de comprobantes a turistas extranjeros.
Requisitos deben contener los comprobantes para devolución de IVA a turistas extranjeros:
• • Datos de identificación del turista o Pasajero.
Medio de transporte por el que arribe o salga del • • • • país.
Clave genérica: XEXX0101010 Nombre del turista extranjero.
País de origen del turista extranjero.
Número de pasaporte.
Artículo 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF. Regla I.2.7.1.10
Requisitos de los comprobantes fiscales
Régimen fiscal en que tributa el emisor: !
No estarán obligados a incorporar el requisito Para CFD y CFDI se podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga.
Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Se incluye la unidad de medida.
Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que mercantiles.
utilicen conforme a los usos Aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5 3ra MRMF. Apéndice 7 del Anexo 22 de la RCGMCE
Requisitos de los comprobantes fiscales
Personas físicas que cumplan sus obligaciones por conducto de un coordinado y optaron por pagar el impuesto individualmente: • Deberán identificar el vehículo que les corresponda.
Podrá incorporar la expresión
NA
o cualquier otra análoga.
Artículo 29-A, fracción V, inciso a) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Donatarias autorizadas:
• Señalar donativo deducible para ISR.
• Número y fecha de oficio de autorización o del oficio de renovación.
• Si son bienes que hayan sido deducidos, se indicará que el donativo no es deducible para ISR.
Artículo 29-A, fracción V, inciso b) del CFF.
Requisitos adicionales de comprobantes
Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable: !
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante.
Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Contribuyentes sujetos al IEPS .
• Especificar peso total de tabaco labrado o, en su caso, cantidad de cigarros enajenados.
Fabricantes, ensambladores o distribuidores de automóviles nuevos.
• Contener la clave vehicular.
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Artículo 29-A, fracción V, inciso d) y e) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Requisitos de los comprobantes fiscales
Enajenación de lentes ópticos graduados.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.
Servicio de transporte escolar.
• Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto.
Artículo 29-A, fracción VI del CFF.
Requisitos adicionales de comprobantes
Señalar las formas en que se realizó el pago (método de pago).
Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
!
Se releva de la obligación de incorporar el requisito.
Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante, un NA o alguna expresión análoga.
Artículo 29-A, fracción VII, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012.
Requisitos adicionales de comprobantes
Si se trata de parcialidades: • • Se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación.
Se emitirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo: • Folio, monto y fecha del comprobante que • ampare el total.
Monto de la parcialidad, impuesto retenido y trasladado.
Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF
Opciones de Comprobación
Comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00
!
Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?
•
No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es sólo para contribuyentes con ingresos iguales o menores a los $4mdp Artículo 29-B, fracción I del CFF. Regla I.2.8.1.1 .
Comprobantes simplificados
• Se elimina el nombre y domicilio.
• Podrán no contener el régimen y unidad de medida.
• Ahora se regula a través del CFF.
• Aplican los mismos medios para su expedición.
• Continua el monto de los $100.00 como importe mínimo para expedirlos.
Artículo 29-C del CFF. Regla I.2.9.1.
Transporte de mercancías
El transporte de mercancías deberá acompañar la documentación siguiente: • Mercancías de procedencia extranjera, la documentación comprobatoria a que se refiere la Ley Aduanera.
• Mercancías nacionales, con el comprobante fiscal que cumpla con los requisitos del CFF.
Para acreditar la legal importación o tenencia.
Artículo 29-D del CFF.
Transitorios
A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén en las leyes fiscales federales.
Tercero Transitorio del CFF .
Reforma al CFF 2012 Facilidades
Facilidades para la transición
• El 30 de junio concluyó la facilidad que permitía utilizar los esquemas 2.0 y 3.0 de CFD y CFDI, respectivamente.
• A partir del 1 de julio las versiones vigentes son 2.2
para CFD, y 3.2 para CFDI.
Décimo Octavo de la RMF 2012
2da modificación a la RMF 2012
(DOF 7 junio 2012)
2da MRMF 2012 (DOF 7 junio 2012)
• Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI.
• Deducibles y acreditable los comprobantes expedidos por contribuyentes que perdieron el derecho de generar y expedir CFD.
Regla I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.1.18
3ra modificación a la RMF 2012
(DOF 12 octubre 2012)
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
No es obligatorio incorporar en los comprobantes fiscales que se emitan, la información siguiente: • Régimen fiscal.
• Identificación del vehículo, tratándose de personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado.
• Número de cuenta predial o, en su caso, datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
• Clave vehicular, tratándose de los comprobantes que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automóviles nuevos.
• Forma en que se realizó el pago y últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
Deberán señalar en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión
NA
o cualquier otra análoga.
Las facilidades previstas serán aplicables a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
3ra MRMF 2012 (DOF 12 octubre 2012)
Concepto Unidad de Medida.
• Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles.
La facilidad será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.
Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012
Impacto a nivel de requisitos por esquema
Impactos por esquema Comprobantes impresos en imprenta autorizada
1. En tanto sigan vigentes, los pueden emitir con los requisitos que establecían las disposiciones fiscales en 2010. 2. No es necesario realizar modificación alguna sobre los comprobantes, ni tampoco incluir los nuevos requisitos.
Impactos por esquema Papel con Código de Barras Bidimensional (CBB)
1. Deben incluir los nuevos requisitos.
2. Los pueden incorporar en la forma que los contribuyentes emisores lo consideren (a mano, con sello o al momento de la impresión).
Impactos por esquema Factura Electrónica (CFDI - CFD)
1. Deben incorporar los nuevos requisitos, ya sea colocando el dato, NA o cualquier expresión 2. Los sistemas de facturación deben adecuarse a las nuevas versiones de los estándares técnicos (2.2 y 3.2).
Reforma al CFF 2012 Anexo 20
Modificaciones al anexo 20 Elemento / Atributo
Comprobante / version Emisor / Nombre Emisor / DomicilioFiscal
Valor 2011
Valor prefijado: − 2.0
− 3.0
Uso: − Req.
Uso: − Req.
Valor 2012
Uso: − Opc.
Aplica a:
Valor prefijado: − 2.2 − 3.2
CFDI – CFD Uso: − Opc.
CFDI – CFD CFDI – CFD
Modificaciones al anexo 20 Elemento / Atributo
/ Informacion Aduanera / aduana Concepto / unidad Comprobante / metodoDePago
Valor 2011
Uso: − Req.
Uso: − Opc.
Uso: − Opc.
Valor 2012
Uso: − Opc.
Uso: − Req.
Uso: − Req.
Aplica a:
CFDI – CFD CFDI – CFD CFDI – CFD
Elemento / Atributo
Emisor / RegimenFiscal / Regimen Comprobante / LugarExpedicion
Valor 2012
Uso: Requerido Tipo: String Longitud mín: 1 Uso: Requerido Tipo: String Longitud mín: 1
Adiciones al anexo 20 Aplica a:
CFDI – CFD CFDI – CFD
Elemento / Atributo
Comprobante / NumCtaPago Comprobante / TipoCambio Comprobante / Moneda
Valor 2012
Uso: Opcional Tipo: String Longitud mín: 4 Uso: Opcional Tipo: String Uso: Opcional Tipo: String
Adiciones al anexo 20 Aplica a:
CFDI – CFD CFD CFD
Adiciones al anexo 20 Elemento / Atributo Valor 2012
Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc. Tipo: String Comprobante / SerieFolioFiscalOrig Comprobante / FechaFolioFiscalOrig Comprobante / MontoFolioFiscalOrig Uso: Opc.
Tipo: String Uso: Opc.
DateTime Uso: Opc.
t_Importe
Aplica a:
CFDI- CFD CFDI- CFD CFDI- CFD CFDI- CFD
Orientación para consultas específicas Canales de orientación Consultas por Internet
Mi Portal www.sat.gob.mx
Acceso con su RFC y su clave CIEC Las 24 horas, los 365 días del año.
Atención telefónica
InfoSAT 01 800 4636 728
Llame sin costo desde todo el país.
De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Esquemas de Facturación
Facturación electrónica y en papel
Octubre de 2012