Slide 1

Блиц-тест на интерес к
Вашей компании со стороны
налоговых органов

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 2

Подход к организации налогового контроля
(Приказ № ММ-3-06/3332@ от 30.05.2007)



Ранее

Сейчас

 Тотальный контроль

 Контроль, основанный
на оценке критериев
риска (анализ финансово-

(хаотичный выбор)

хозяйственной деятельности
налогоплательщика)

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 3

Выбор объектов налогового контроля


На основе анализа информации
из внутренних источников

На основе анализа информации
из внешних источников

 Информация, полученная
налоговыми органами в процессе
выполнения основных функций

 Информация, полученная
налоговыми органами в
соответствии с действующим
законодательством или на основании
соглашений по обмену информацией
с контролирующими и
правоохранительными органами,
органами государственной власти и
местного самоуправления, а также
иная информация, в том числе
общедоступная

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 4

Показатели отчетности,
которые привлекают внимание налоговых органов


 Наличие убытков. Особое внимание
привлекает наличие убытков в
течение нескольких периодов.
 Резкий рост объема налоговых
вычетов.
 Превышение темпа роста расходов
над темпами роста доходов.
 Несоответствие изменений
налоговой нагрузки увеличению
выручки.
 Применение налоговых льгот.
 Несоответствие показателей
бухгалтерской и налоговой
отчетности.

 Несоответствие данных отёчности с
данными налоговых органов,
полученными из иных источников (в
отношении объектов недвижимости,
транспортных средств, земельных
участков, экспортно-импортных
операций, операций с долями
(акциями) в уставных капиталах
иных лиц, пр.).
 Регулярное предоставление
уточнённых налоговых деклараций.
Особое внимание привлекают
уточненные декларации к
уменьшению налогов и/или к
возмещению из бюджета.

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 5

Анализ внешних данных


 Соответствие уровня налоговой нагрузки среднему
уровню по данному виду экономической
деятельности.
 Соответствие среднего заработка уровню по данному
виду экономической деятельности.

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 6

Сделки, которые привлекают внимание
налоговых органов



 Сделки между взаимозависимыми лицами.
 Сделки, стороной которых являются лица - резиденты
оффшорных зон.
 Посреднические сделки (агентирование, комиссия, поручение).
 Сделки с не денежными формами расчетов (зачет встречных
обязательств, векселя, уплата на счета третьих лиц и пр.).
 "Нетипичные сделки" - не соответствующие обычной
хозяйственной
деятельности
(инвестирование,
простое
товарищество, лизинг, уступка прав, пр.).

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 7

 Сделки по приобретению информационно-консультационных
услуг.
 Сделки с недобросовестными контрагентами.
 Сделки, предусматривающие нетипичные условия, например
нестандартные цены, процентные ставки, поручительства,
условия оплаты;
 Сделки, осуществленные без видимой причины с точки
зрения логики бизнеса, например прощение долга, закупка
через посредника по завышенной цене;
 Сделки, содержание которых отличается от их формы;
 Большой объем операций или значительные по сумме
операции с отдельными потребителями или поставщиками
(по сравнению с другими).

Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 8

Признаки недобросовестности контрагентов


 контрагент не находится по юридическому адресу, его фактическое
местонахождение неизвестно;
 руководитель контрагента является «массовым», учредитель –
«массовым»;
 контрагент не осуществляет деятельность, указанную в
учредительных документах;
 среднесписочная численность работников контрагента ограничена
одним человеком;
 контрагент не отражает основные средства в отчетности;
 контрагент не несет необходимые для обеспечения финансовохозяйственной деятельности расходы (на аренду офиса (склада),
услуги связи, информационное обслуживание и т.п.);
 контрагент не сдает налоговую отчетность;
 недействительный ИНН, ОГРН.
Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 9

Условия, при соблюдении которых претензии
налоговых органов могут быть сняты



 Реальность совершения хозяйственных операций;
 Проявление должной степени осторожности и
осмотрительности при выборе контрагентов;
 Отсутствие взаимозависимости со своими контрагентами;
 Обусловленность операций разумными экономическими или
иными причинами (целями делового характера);
 Достоверность, полнота и непротиворечивость документов;
 Своевременное предоставление в налоговый орган пояснений
на уведомление о выявлении несоответствия показателей
деятельности,
и/или
представление
запрашиваемых
документов.
Консалтинговая группа "ТАКО"


Slide 10

Благодарю за внимание!

Яхудин Руслан
Управляющий партнер
ООО «Консалтинговая группа «ТАКО»
Многоканальные телефоны:
8 (499) 579-80-08, 8 (499) 579-80-07
E-mail: [email protected]
Адрес: Москва, Малый Кисельный пер., дом 1/9, офис «ТАКО»

Консалтинговая группа "ТАКО"