Transcript PowerPoint
Slide 1
Блиц-тест на интерес к
Вашей компании со стороны
налоговых органов
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 2
Подход к организации налогового контроля
(Приказ № ММ-3-06/3332@ от 30.05.2007)
Ранее
Сейчас
Тотальный контроль
Контроль, основанный
на оценке критериев
риска (анализ финансово-
(хаотичный выбор)
хозяйственной деятельности
налогоплательщика)
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 3
Выбор объектов налогового контроля
На основе анализа информации
из внутренних источников
На основе анализа информации
из внешних источников
Информация, полученная
налоговыми органами в процессе
выполнения основных функций
Информация, полученная
налоговыми органами в
соответствии с действующим
законодательством или на основании
соглашений по обмену информацией
с контролирующими и
правоохранительными органами,
органами государственной власти и
местного самоуправления, а также
иная информация, в том числе
общедоступная
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 4
Показатели отчетности,
которые привлекают внимание налоговых органов
Наличие убытков. Особое внимание
привлекает наличие убытков в
течение нескольких периодов.
Резкий рост объема налоговых
вычетов.
Превышение темпа роста расходов
над темпами роста доходов.
Несоответствие изменений
налоговой нагрузки увеличению
выручки.
Применение налоговых льгот.
Несоответствие показателей
бухгалтерской и налоговой
отчетности.
Несоответствие данных отёчности с
данными налоговых органов,
полученными из иных источников (в
отношении объектов недвижимости,
транспортных средств, земельных
участков, экспортно-импортных
операций, операций с долями
(акциями) в уставных капиталах
иных лиц, пр.).
Регулярное предоставление
уточнённых налоговых деклараций.
Особое внимание привлекают
уточненные декларации к
уменьшению налогов и/или к
возмещению из бюджета.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 5
Анализ внешних данных
Соответствие уровня налоговой нагрузки среднему
уровню по данному виду экономической
деятельности.
Соответствие среднего заработка уровню по данному
виду экономической деятельности.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 6
Сделки, которые привлекают внимание
налоговых органов
Сделки между взаимозависимыми лицами.
Сделки, стороной которых являются лица - резиденты
оффшорных зон.
Посреднические сделки (агентирование, комиссия, поручение).
Сделки с не денежными формами расчетов (зачет встречных
обязательств, векселя, уплата на счета третьих лиц и пр.).
"Нетипичные сделки" - не соответствующие обычной
хозяйственной
деятельности
(инвестирование,
простое
товарищество, лизинг, уступка прав, пр.).
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 7
Сделки по приобретению информационно-консультационных
услуг.
Сделки с недобросовестными контрагентами.
Сделки, предусматривающие нетипичные условия, например
нестандартные цены, процентные ставки, поручительства,
условия оплаты;
Сделки, осуществленные без видимой причины с точки
зрения логики бизнеса, например прощение долга, закупка
через посредника по завышенной цене;
Сделки, содержание которых отличается от их формы;
Большой объем операций или значительные по сумме
операции с отдельными потребителями или поставщиками
(по сравнению с другими).
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 8
Признаки недобросовестности контрагентов
контрагент не находится по юридическому адресу, его фактическое
местонахождение неизвестно;
руководитель контрагента является «массовым», учредитель –
«массовым»;
контрагент не осуществляет деятельность, указанную в
учредительных документах;
среднесписочная численность работников контрагента ограничена
одним человеком;
контрагент не отражает основные средства в отчетности;
контрагент не несет необходимые для обеспечения финансовохозяйственной деятельности расходы (на аренду офиса (склада),
услуги связи, информационное обслуживание и т.п.);
контрагент не сдает налоговую отчетность;
недействительный ИНН, ОГРН.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 9
Условия, при соблюдении которых претензии
налоговых органов могут быть сняты
Реальность совершения хозяйственных операций;
Проявление должной степени осторожности и
осмотрительности при выборе контрагентов;
Отсутствие взаимозависимости со своими контрагентами;
Обусловленность операций разумными экономическими или
иными причинами (целями делового характера);
Достоверность, полнота и непротиворечивость документов;
Своевременное предоставление в налоговый орган пояснений
на уведомление о выявлении несоответствия показателей
деятельности,
и/или
представление
запрашиваемых
документов.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 10
Благодарю за внимание!
Яхудин Руслан
Управляющий партнер
ООО «Консалтинговая группа «ТАКО»
Многоканальные телефоны:
8 (499) 579-80-08, 8 (499) 579-80-07
E-mail: [email protected]
Адрес: Москва, Малый Кисельный пер., дом 1/9, офис «ТАКО»
Консалтинговая группа "ТАКО"
Блиц-тест на интерес к
Вашей компании со стороны
налоговых органов
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 2
Подход к организации налогового контроля
(Приказ № ММ-3-06/3332@ от 30.05.2007)
Ранее
Сейчас
Тотальный контроль
Контроль, основанный
на оценке критериев
риска (анализ финансово-
(хаотичный выбор)
хозяйственной деятельности
налогоплательщика)
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 3
Выбор объектов налогового контроля
На основе анализа информации
из внутренних источников
На основе анализа информации
из внешних источников
Информация, полученная
налоговыми органами в процессе
выполнения основных функций
Информация, полученная
налоговыми органами в
соответствии с действующим
законодательством или на основании
соглашений по обмену информацией
с контролирующими и
правоохранительными органами,
органами государственной власти и
местного самоуправления, а также
иная информация, в том числе
общедоступная
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 4
Показатели отчетности,
которые привлекают внимание налоговых органов
Наличие убытков. Особое внимание
привлекает наличие убытков в
течение нескольких периодов.
Резкий рост объема налоговых
вычетов.
Превышение темпа роста расходов
над темпами роста доходов.
Несоответствие изменений
налоговой нагрузки увеличению
выручки.
Применение налоговых льгот.
Несоответствие показателей
бухгалтерской и налоговой
отчетности.
Несоответствие данных отёчности с
данными налоговых органов,
полученными из иных источников (в
отношении объектов недвижимости,
транспортных средств, земельных
участков, экспортно-импортных
операций, операций с долями
(акциями) в уставных капиталах
иных лиц, пр.).
Регулярное предоставление
уточнённых налоговых деклараций.
Особое внимание привлекают
уточненные декларации к
уменьшению налогов и/или к
возмещению из бюджета.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 5
Анализ внешних данных
Соответствие уровня налоговой нагрузки среднему
уровню по данному виду экономической
деятельности.
Соответствие среднего заработка уровню по данному
виду экономической деятельности.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 6
Сделки, которые привлекают внимание
налоговых органов
Сделки между взаимозависимыми лицами.
Сделки, стороной которых являются лица - резиденты
оффшорных зон.
Посреднические сделки (агентирование, комиссия, поручение).
Сделки с не денежными формами расчетов (зачет встречных
обязательств, векселя, уплата на счета третьих лиц и пр.).
"Нетипичные сделки" - не соответствующие обычной
хозяйственной
деятельности
(инвестирование,
простое
товарищество, лизинг, уступка прав, пр.).
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 7
Сделки по приобретению информационно-консультационных
услуг.
Сделки с недобросовестными контрагентами.
Сделки, предусматривающие нетипичные условия, например
нестандартные цены, процентные ставки, поручительства,
условия оплаты;
Сделки, осуществленные без видимой причины с точки
зрения логики бизнеса, например прощение долга, закупка
через посредника по завышенной цене;
Сделки, содержание которых отличается от их формы;
Большой объем операций или значительные по сумме
операции с отдельными потребителями или поставщиками
(по сравнению с другими).
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 8
Признаки недобросовестности контрагентов
контрагент не находится по юридическому адресу, его фактическое
местонахождение неизвестно;
руководитель контрагента является «массовым», учредитель –
«массовым»;
контрагент не осуществляет деятельность, указанную в
учредительных документах;
среднесписочная численность работников контрагента ограничена
одним человеком;
контрагент не отражает основные средства в отчетности;
контрагент не несет необходимые для обеспечения финансовохозяйственной деятельности расходы (на аренду офиса (склада),
услуги связи, информационное обслуживание и т.п.);
контрагент не сдает налоговую отчетность;
недействительный ИНН, ОГРН.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 9
Условия, при соблюдении которых претензии
налоговых органов могут быть сняты
Реальность совершения хозяйственных операций;
Проявление должной степени осторожности и
осмотрительности при выборе контрагентов;
Отсутствие взаимозависимости со своими контрагентами;
Обусловленность операций разумными экономическими или
иными причинами (целями делового характера);
Достоверность, полнота и непротиворечивость документов;
Своевременное предоставление в налоговый орган пояснений
на уведомление о выявлении несоответствия показателей
деятельности,
и/или
представление
запрашиваемых
документов.
Консалтинговая группа "ТАКО"
Slide 10
Благодарю за внимание!
Яхудин Руслан
Управляющий партнер
ООО «Консалтинговая группа «ТАКО»
Многоканальные телефоны:
8 (499) 579-80-08, 8 (499) 579-80-07
E-mail: [email protected]
Адрес: Москва, Малый Кисельный пер., дом 1/9, офис «ТАКО»
Консалтинговая группа "ТАКО"