Slide 1

‫وزارة الشؤون اإلجتماعية‬

‫دليل إجراءات وحدة التدقيق الداخلي‬
‫معا ً نحو أداء أفضل‬

‫‪2012‬‬
‫إشراف ‪ :‬السيدة ‪ /‬هدى محمد الحوطي‬
‫مدير وحدة التدقيق الداخلي‬


Slide 2

‫المحتويات‬

‫المحتـــويــات‬
‫مقدمة‬
‫الجزء األول‬

‫الجزء الثاني‬
‫الجزء الثالث‬
‫شكر‬
‫البداية‬


Slide 3

‫المقدمة‬

‫مقدمة‬
‫أهداف الدراسة اإلستشارية‬

‫منهجية الدراسة اإلستشارية‬
‫محتويات الدراسة اإلستشارية‬
‫اُسلوب تنفيذ الدراسة اإلستشارية‬
‫مصادر الدليل‬


Slide 4

‫الجزء األول‬

‫وصف وتحليل الوضع الحالي‬
‫الوضع التنظيمي لوحدة التدقيق الداخلي‬

‫الوظائف التي تحتاج لها وحدة التدقيق الداخلي‬
‫الخريطة التنظيمية لوزارة الشؤون االجتماعية‬
‫إختصاصات وحدة التدقيق الداخلي‬


Slide 5

‫الجزء الثاني‬

‫دليل إجراءات وحدة التدقيق الداخلي‬
‫القسم األول‬
‫القسم الثاني‬

‫القسم الثالث‬


Slide 6

‫القسم األول‬

‫التدقيق المالي‬
‫التدقيق إعداد موازنة الوزارة‬
‫التدقيق على تنفيذ موازنة الوزارة‬
‫التدقيق على البيانات المالية‬
‫التدقيق على المشتريات‬
‫التدقيق المالي على اإليرادات‬
‫التدقيق على جرد النقدية‬


Slide 7

‫القسم الثاني‬

‫المراقبة المادية للموجودات والمخازن‬
‫التدقيق على الجرد السنوي‬
‫التدقيق على الجرد السنوي لألصول الثابتة‬
‫التدقيق الدوري على المخازن‬


Slide 8

‫القسم الثالث‬

‫التدقيق اإلداري والقانوني‬
‫التدقيق على األدوات القانونية قبل إصدارها‬
‫(قرارات ‪ -‬تعاميم)‬
‫التدقيق على محاضر وتقارير اللجان‬
‫التدقيق على مشاريع العقود‬
‫التدقيق على العقود المبرمة‬

‫التدقيق على سير العمل بالوحدات اإلدارية‬
‫التدقيق على التقارير الدورية للوحدات التنظيمية بالوزارة‬

‫التدقيق بطلب من سعادة الوزير‬
‫التدقيق الفجائي‬
‫التدقيق على إجراءات العمل‬


Slide 9

‫الجزء الثالث‬

‫مهام المدقق‬
‫مهام المدقق المالي في التدقيق على إعداد الموازنة‬
‫مهام المدقق المالي في التدقيق على تنفيذ الموازنة‬
‫مهام المدقق المالي في التدقيق على البيانات المالية‬
‫مهام المدقق على المشتريات‬
‫مهام المدقق على اإليرادات‬
‫مهام المدقق على جرد النقدية‬


Slide 10

‫مهام المدقق المالي على المشتريات‬

‫مهام المدقق على المشتريات‬
‫مهام المدقق ما قبل اإلرتباط والتعاقد‬
‫مهام المدقق ما بعد الشراء‬
‫مهام المدقق على التوريد واإلستالم‬
‫مهام المدقق على الصرف‬
‫مهام المدقق المالي بشكل عام‬


Slide 11

‫التدقيق على إعداد الموازنة‬

‫التدقيق على إعداد الموازنة‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 12

‫التدقيق على تنفبذ الموازنة‬

‫التدقيق على تنفيذ الموازنة‬
‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 13

‫التدقيق على البيانات المالية‬

‫التدقيق على البيانات المالية‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 14

‫التدقيق على المشتريات‬

‫التدقيق على المشتريات‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 15

‫التدقيق المالي على اإليرادات‬

‫التدقيق المالي على اإليرادات‬
‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 16

‫التدقيق على جرد النقدية‬

‫التدقيق على جرد النقدية‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 17

‫التدقيق على الجرد السنوي‬

‫التدقيق على الجرد السنوي‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 18

‫التدقيق على الجرد السنوي لألصول الثابتة‬

‫التدقيق على الجرد السنوي لألصول الثابتة‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 19

‫التدقيق الدوري على المخازن‬

‫التدقيق الدوري على المخازن‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 20

‫التدقيق على األدوات القانونية قبل إصدارها‬

‫التدقيق على األدوات القانونية قبل إصدارها‬
‫(قرارات ‪ -‬تعاميم)‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 21

‫التدقيق على محاضر وتقارير اللجان‬

‫التدقيق على محاضر وتقارير اللجان‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 22

‫التدقيق على مشاريع العقود‬

‫التدقيق على مشاريع العقود‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 23

‫التدقيق على تنفيذ العقود‬

‫التدقيق على تنفيذ العقود‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 24

‫التدقيق على سير العمل بالوحدات اإلدارية‬

‫التدقيق على سير العمل بالوحدات اإلدارية‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 25

‫التدقيق على التقارير الدورية للوحدات التنظيمية‬

‫التدقيق على التقارير الدورية للوحدات التنظيمية بالوزارة‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 26

‫التدقيق بطلب من سعادة الوزير‬

‫التدقيق بطلب من سعادة الوزير‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 27

‫التدقيق الفجائي‬

‫التدقيق الفجائي‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 28

‫التدقيق على إجراءات العمل‬

‫التدقيق على إجراءات العمل‬

‫اإلجراء‬
‫الخطوات‬


Slide 29

‫أهداف الدراسة اإلستشارية‬
‫تهدف هذه الدراسة اإلستشارية إلى إعدداد دليدل‬
‫إجددددراءات لوحدددددة التدددددقيق الددددداخلي بددددوزارة‬
‫الشؤون االجتماعية و تقديم المشورة فيما يدراه‬
‫الفريددددق اإلستشدددداري مناسددددبا ذ لمسدددداعدة هددددذه‬
‫الوحدة لتحسين سير العمل وتحقيق األهداف‬


Slide 30

‫منهجية الدراسة اإلستشارية‬
‫إعتمدت منهجية الدراسة على الخطوات التالية ‪:‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫دراسة الوثائق األولية المتوفرة بوحدة التدقيق الداخلي بدوزارة الشدؤون‬
‫االجتماعية‪.‬‬
‫جمع البيانات عن طريق األساليب التالية‪:‬‬
‫‪ (1‬المقابالت الشخصية مع الفريق المناظر من وحدة التدقيق الداخلي‪.‬‬
‫‪ (2‬تصميم إستمارة خاصة لجمع البيانات‪.‬‬
‫إعداد التقرير األولي للدراسة اإلستشارية شامال النتائج والتوصيات التي‬
‫خلصت لها الدراسة‪.‬‬
‫مناقشة التقرير األولي للدراسة اإلستشارية مع الفريق المناظر من وحدة‬
‫التدقيق الداخلي بوزارة الشؤون االجتماعية‪.‬‬
‫إعددداد تقريددر الدراسددة اإلستشددارية فددي صددورتت النهائيددة وتقددديم النسددخة‬
‫النهائية منت لوحدة التدقيق الداخلي بوزارة الشؤون االجتماعية‪.‬‬


Slide 31

‫محتويات الدراسة اإلستشارية‬

‫تتكون هذه الدراسة اإلستشارية من أربعة أجزاء‪:‬‬

‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬

‫تحليل الوضع الراهن ‪.‬‬
‫إجراءات التدقيق المالي ‪.‬‬
‫إجراءات التدقيق على المخازن و األصول الثابتة ‪.‬‬
‫إجراءات التدقيق اإلداري و القانوني ‪.‬‬


Slide 32

‫أسلوب تنفيذ الدراسة اإلستشارية‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬

‫•‬

‫•‬
‫•‬
‫•‬

‫زيارة تعريفية من قبدل فريدق وحددة التددقيق الدداخلي بهددف التعدرف علدى طبيعدة عملهدم‪ ,‬وتوحيدد‬
‫وجهات النظر حول آليات العمل المطلوبة والنتائج المتوقعة من الدراسة اإلستشارية‪.‬‬
‫المقابالت الشخصدية مدع المسدؤولين حدول سدير األعمدال اليوميدة لمعرفدة مدواطن اختناقدات العمدل‬
‫وأسبابها‪.‬‬
‫تعاون الفريق المكون من‪:‬‬
‫‪ ‬األستاذة هدى الحوطي ‪ -‬مدير وحدة التدقيق الداخلي‬
‫‪ ‬األستاذة ختام السعدي‪ -‬باحث شؤون إدارية‬
‫‪ ‬األستاذ عبدالرحمن زكريا علي ‪ -‬مدقق مالي‬
‫مع الفريق اإلستشاري المكون من‪:‬‬
‫‪ ‬د‪ .‬عبدالحميد عبدالصادق‬
‫‪ ‬د‪ .‬عبدالقادر حمرات‬
‫‪ ‬د‪ .‬عالء السالمي‬
‫تزويد الفريق اإلستشاري بالقوانين واألنظمة واللوائح المعمول بها في وحدة التدقيق الداخلي‪.‬‬
‫توزيع وجمع و مراجعة االستمارات التي استخدمها الفريق لجمع البيانات‪.‬‬
‫ترتيب اللقاءات واإلجتماعات بين أعضاء الفريق اإلستشاري وموظفي وحدة التدقيق الداخلي‪.‬‬


Slide 33

‫مصادر الدليل‬
‫‪ ‬القرار األميري المنظم لوزارة الشؤون االجتماعية ‪.‬‬
‫‪ ‬قانون الموارد البشرية ‪.‬‬
‫‪ ‬قانون تنظيم المناقصات والمزايدات ‪.‬‬

‫‪ ‬الهيكل التنظيمي لوزارة الشؤون االجتماعية ‪.‬‬
‫‪ ‬قانون الموازنة العامة ‪.‬‬

‫‪ ‬ما يستجد من قوانين أو لوائح تنظيمية‬


Slide 34

‫الوضع التنظيمي لوحدة التدقيق الداخلي‬

‫تتبع وحدة التدقيق الداخلي الوزير مباشرة‬
‫(أنظر الهيكل التنظيمي)‪.‬‬
‫و تتكون الوحدة من خمسة موظفين ‪.‬‬


Slide 35

‫الوظائف التي تحتاج لها وحدة التدقيق الداخلي‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫* مالحظة هامة ‪-:‬‬

‫مدير وحدة التدقيق الداخلي ‪.‬‬
‫(‪ )6‬اخصائيي تدقيق ‪.‬‬
‫(‪ )2‬سكرتارية تنفيذيين ‪.‬‬
‫(‪ )2‬طابع ‪.‬‬
‫(‪ )1‬باحث قانوني أول ‪.‬‬
‫(‪ )1‬خبير تدقيق ‪.‬‬
‫(‪ )1‬مدقق ‪. IT‬‬
‫يتم تحديد فترة التدقيق على حسب عدد الموظفين الموجودين في الوحدة ‪.‬‬


Slide 36

‫الخريطة التنظيمية لوزارة الشؤون االجتماعية‬
‫الوزير‬

‫مكتب الوزير‬

‫وحدة التدقيق الداخلي‬

‫وكيل الوزارة‬

‫وحدة الرصد و التقييم‬

‫وحدة العالقات العامة و االتصال‬

‫إدارة الموارد البشرية‬
‫إدارة تخطيط السياسات و البرامج االجتماعية‬

‫وحدة التعاون الدولي‬

‫مكتب الوكيل‬

‫إدارة الشؤون المالية واإلدارية‬

‫إدارة نظم المعلومات‬

‫وكيل الوزارة المساعد للرعاية االجتماعية‬

‫إدارة الضمان االجتماعي‬

‫إدارة اإلسكان‬

‫إدارة الشؤون القانونية‬

‫وكيل الوزارة المساعد للتنمية االجتماعية‬

‫إدارة المسنين و األشخاص ذوى االعاقة‬

‫إدارة التنمية األسرية‬
‫إدارة تنمية األسر المنتجة‬

‫إدارة الحماية االجتماعية‬
‫إدارة الجمعيات و المؤسسات الخاصة‬


Slide 37

‫إختصاصات وحدة التدقيق الداخلي‬
‫تختص وحدة التدقيق الداخلي بما يلي‪:‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬

‫وضع مشروع خطة التدقيق السنوية على الوحدات اإلدارية بالوزارة‪ ،‬ورفعها للوزير إلعتمادها‬
‫وإعداد تقارير بنتائج التدقيق‪.‬‬
‫مراقبة مدى اإللتزام بتنفيذ القوانين واللوائح والقرارات المتعلقة بأنشطة الوزارة‪.‬‬
‫التحقق من وإنسجام نظم وأساليب العمل مع إختصاصات وأهداف الوزارة‪ ،‬ورفع المقترحات‬
‫الالزمة في هذا الشأن‪.‬‬
‫مراقبة المستندات المالية من سندات قبض وسندات صرف وسندات قيد وغيرها بعد الصرف‪.‬‬
‫دراسة مشاكل ومعوقات العمل بالوزارة‪ ،‬وبحث أسبابها وإقتراح الحلول المناسبة لها‪.‬‬
‫مراجعة التعليمات المالية‪ ،‬وإقتراح ما يلزمها من تعديالت‪ ،‬ومراقبة تنفيذها‪.‬‬
‫مراقبة إجراءات تعيين الموظفين ‪،‬وإجازاتهم ‪،‬وترقياتهم ‪،‬وغير ذلك مما يتعلق بشؤون‬
‫الموظفين‪،‬والتحقق من اإللتزام بالقوانين واللوائح والقرارات المنظمة لذلك‪.‬‬
‫التأكد من سالمة األموال والعهد واألثاث واألدوات والمباني والموجودات األخرى التي تملكها‬
‫الوزارة أو تخضع إلشرافها‪.‬‬
‫اإلشتراك في جرد محتويات المخازن والعهد األخرى‪.‬‬


Slide 38

‫االجراء رقم (‪ )1‬التدقيق على إعداد الموازنة‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫‪1‬‬

‫إستالم مشروع الموازنة من مدير الشؤون المالية‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪3‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بمناقشة مشروع الموازنة من قبل‬
‫وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير عن التدقيق متضمنا ذ المالحظات والتوصيات بشأن‬
‫إعداد موازنة الوزارة ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات والتوصيات‬
‫فيما يخص مراجعة مشروع موازنة الوزارة و إرسال نسخة منت‬
‫إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على مشاريع‬
‫الموازنة‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 39

‫التدقيق على إعداد موازنة الوزارة‬

‫إستالم مشروع الموازنة من مدير‬
‫الشؤون المالية‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق‬

‫إخطار مدير إدارة الشؤون‬
‫المالية بتاريخ بدء التدقيق‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين و النظم‬
‫المعمول بها‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بنتائج‬
‫التدقيق و التوصيات و نسخت إلى الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق الداخلي‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب‬
‫المتعلقة بالتدقيق‬


Slide 40

‫رقم االجراء (‪ )2‬التدقيق على تنفيذ موازنة الوزارة‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬
‫‪1‬‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق على تنفيذ الموازنة‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪3‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بمراحل وفترات التدقيق والمراجعة من قبل وحدة‬
‫التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير عن التدقيق متضمنا ذ المالحظات والتوصيات بشأن تنفيذ موازنة الوزارة‬
‫ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات والتوصيات عن تنفيذ موازنة‬
‫الوزارة و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على تنفيذ الموازنة‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 41

‫التدقيق على تنفيذ موازنة الوزارة‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق‬
‫إخطار مدير إدارة الشؤون‬
‫المالية بتاريخ بدء التدقيق‬
‫القيام بالتدقيق وفقا ذ‬
‫للقوانين و النظم المعمول‬
‫بها‬
‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون‬
‫المالية بنتائج التدقيق‬
‫والتوصيات و نسخت إلى الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف‬
‫مكتب وحدة التدقيق الداخلي‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير‬
‫والكتب المتعلقة بالتدقيق‬


Slide 42

‫رقم االجراء (‪ )3‬التدقيق على البيانات المالية‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬
‫‪1‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق على البيانات المالية‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بمراحل وفترات التدقيق والمراجعة و‬
‫اُسلوب المتبع إلجراء التدقيق من قبل وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫القيام بالتدقيق على البيانات المالية وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير عن التدقيق على البيانات المالية متضمنا ذ النتائج‬
‫والتوصيات بشأن البيانات المالية ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪5‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات والتوصيات‬
‫المتعلقة بالتدقيق حول البيانات المالية و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على الشؤون‬
‫المالية‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 43

‫التدقيق على البيانات المالية‬
‫تكليف المدقق بالتدقيق‬

‫إخطار مدير إدارة الشؤون المالية‬
‫بتاريخ التدقيق‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين‬
‫والنظم المعمول بها‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية‬
‫بنتائج التدقيق و التوصيات و نسخت‬
‫إلى الوزير‬

‫مسك سجل خاص بالتقارير و الكتب‬
‫المتعلقة بالتدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف‬
‫مكتب وحدة التدقيق الداخلي‬


Slide 44

‫االجراء رقم (‪ )4‬التدقيق على المشتريات‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬
‫‪1‬‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق على المشتريات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق على المشتريات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪3‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بتاريخ بدء مهمة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق على المشتريات وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول‬
‫بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير متضمنا ذ النتائج والتوصيات بشأن التدقيق على‬
‫المشتريات ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات‬
‫والتوصيات المتعلقة بالتدقيق على المشتريات و إرسال نسخة‬
‫منت إلى الوزير‪.‬‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على‬
‫الشؤون المالية‪.‬‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 45

‫التدقيق على المشتريات‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق‬

‫إخطار مدير إدارة الشؤون المالية‬
‫بتاريخ التدقيق‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين و‬
‫النظم المعمول بها‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية‬
‫بنتائج التدقيق و التوصيات و نسخت إلى‬
‫الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق الداخلي‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير و‬
‫الكتب المتعلقة بالتدقيق‬


Slide 46

‫االجراء رقم (‪ )5‬التدقيق المالي على اإليرادات‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬
‫‪1‬‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق على اإليرادات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق على اإليرادات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪3‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بتاريخ بدء مهمة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق على اإليرادات وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير متضمنا ذ النتائج والتوصيات بشأن التدقيق على اإليرادات ورفعت إلى‬
‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات والتوصيات المتعلقة‬
‫بالتدقيق على اإليرادات و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على الشؤون المالية‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 47

‫التدقيق المالي على اإليرادات‬

‫إعداد جدول زمني للتدقيق‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق‬

‫إخطار مدير إدارة الشؤون المالية‬
‫بتاريخ التدقيق‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين و النظم‬
‫المعمول بها‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب وحدة‬
‫التدقيق الداخلي‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية‬
‫بنتائج التدقيق و التوصيات و نسخت إلى‬
‫الوزير‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب‬
‫المتعلقة بالتدقيق‬


Slide 48

‫االجراء رقم (‪ )6‬التدقيق على جرد النقدية‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬
‫‪1‬‬

‫إستالم نسخة من التقرير الخاص بجرد النقدية من مدير الشؤون المالية‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بإجراء التدقيق على جرد النقدية‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪3‬‬

‫إخطار مدير الشؤون المالية بتاريخ بدء مهمة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق على جرد النقدية وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير متضمنا ذ النتائج والتوصيات بشأن التدقيق على جرد النقدية‬
‫ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية بشأن المالحظات والتوصيات المتعلقة‬
‫بالتدقيق على جرد النقدية و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على الشؤون المالية‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 49

‫التدقيق على جرد النقدية‬

‫إستالم نسخة من التقرير الخاص بجرد‬
‫النقدية من مدير الشؤون المالية‬
‫تكليف المدقق بالتدقيق‬
‫إخطار مدير إدارة الشؤون‬
‫المالية بتاريخ التدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫القيام بالتدقيق وفقا ذ للقوانين‬
‫والنظم المعمول بها‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬
‫إرسال كتاب إلى مدير الشؤون المالية‬
‫بنتائج التدقيق و التوصيات و نسخت‬
‫إلى الوزير‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق الداخلي‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير و‬
‫الكتب المتعلقة بالتدقيق‬


Slide 50

‫االجراء رقم (‪ )7‬التدقيق على الجرد السنوي‬
‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫لجنة الجرد‬

‫آلي‬
‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪1‬‬

‫إعداد تقرير الجرد السنوي للمخازن من قبل لجنة الجرد وإرسال نسخت منت إلى‬
‫وحدة التدقيق‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫إستالم نسخة من تقرير الجرد السنوي للمخازن‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫‪3‬‬

‫تكليف المدقق المختص بمراجعة تقرير الجرد السنوي للمخازن‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بمراجعة التقرير وفقا ذ ألصول تدقيق المخازن‬

‫المدقق المختص‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير المراجعة متضمنا ذ النتائج والتوصيات وإرسالت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫آلي‬

‫‪6‬‬

‫إعداد كتاب عن نتائج التدقيق على الجرد السنوي للمخازن مرفقا ذ بتقرير المدقق‬
‫وإرسالت إلى اإلدارة المعنية وإرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ كتاب التدقيق ومحضر التدقيق في أرشيف وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مكتب وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة توصيات وحدة التدقيق بشأن مالحظات الوحدة على تقرير الجرد السنوي‬
‫للمخازن‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 51

‫التدقيق على الجرد السنوي‬

‫إرسال نسخة من تقرير الجرد‬
‫السنوي للمخازن‬

‫إستالم نسخة من التقرير‬

‫تكليف المدقق بمراجعة‬
‫التقرير‬
‫القيام بمراجعة التقرير وفقا ذ‬
‫ألصول تدقيق المخازن‬
‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال كتاب بنتائج التدقيق مرفقا ذ بتقرير‬
‫المدقق وإرسالت إلى اإلدارة المعنية و‬
‫نسخت إلى الوزير‬

‫حفظ كتاب التدقيق ومحضر‬
‫التدقيق في أرشيف وحدة‬
‫التدقيق‬


Slide 52

‫االجراء رقم (‪ )8‬التدقيق على الجرد السنوي لألصول الثابتة‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫إعداد محضر الجرد السنوي لألصول الثابتة من قبل لجنة الجرد‬
‫وإرسال نسخة منت إلى وحدة التدقيق‪.‬‬

‫رئيس لجنة الجرد‬

‫آلي‬

‫‪2‬‬

‫إستالم نسخة من محضر لجنة جرد األصول الثابتة‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫‪3‬‬

‫تكليف المدقق المختص بمراجعة محضر الجرد وفقا ذ ألصول جرد‬
‫األصول الثابتة‪.‬‬

‫المدقق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير المراجعة متضمنا ذ النتائج والتوصيات وإرسالت إلى مدير‬
‫وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد كتاب خاص بمالحظات وحدة التدقيق على محضر الجرد السنوي‬
‫لألصول الثابتة مرفقا ذ بتقرير المدقق وإرسالت إلى اإلدارة المعنية‬
‫ونسخت منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ كتاب المالحظات وتقرير المدقق‪.‬‬

‫مكتب وحدة التدقيق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة تنفيذ توصيات وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 53

‫التدقيق على الجرد السنوي لألصول الثابتة‬

‫إرسال نسخة من محضر الجرد‬
‫السنوي لألصول الثابتة‬

‫إستالم نسخة من المحضر‬

‫تكليف المدقق بمراجعة المحضر‬

‫القيام بمراجعة المحضر وفقا ذ ألصول‬
‫جرد األصول الثابتة‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إعداد كتاب بمالحظات وحدة التدقيق مرفقا ذ‬
‫بتقرير المدقق و إرسالت إلى اإلدارة المعنية‬
‫و نسخة إلى الوزير‬

‫حفظ كتاب المالحظات وتقرير‬
‫المدقق في أرشيف وحدة‬
‫التدقيق‬


Slide 54

‫االجراء رقم (‪ )9‬التدقيق الدوري على المخازن‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫إعداد جدول زمني للزيارات المفاجئة ‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص للقيام بالزيارة المفاجئة‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫‪3‬‬

‫قيام المدقق بالمراجعة المستندية والمادية للموجودات بالمخازن‪.‬‬

‫المدقق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير عن التدقيق المفاجئ متضمنا ذ النتائج والتوصيات وإرسالت‬
‫إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد كتاب بالمالحظات بشأن موجودات المخازن مرفقا ذ بنسخة من‬
‫تقرير المدقق وإرسالت إلى اإلدارة المعنية وإرسال نسخة من الكتاب إلى‬
‫الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ الكتاب وتقرير المدقق في سجل خاص بوحدة التدقيق‪.‬‬

‫مكتب وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة تنفيذ توصيات وحدة التدقيق بشأن موجودات المخازن‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 55

‫التدقيق الدوري على المخازن‬

‫إعداد جدول زمني للزيارات المفاجئة‬

‫تكليف المدقق للقيام بالزيارة المفاجئة‬

‫قيام المدقق بمراجعة المستندات‬
‫والمادية للموجودات بالمخازن‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬
‫إعداد كتاب بالمالحظات مرفق نسخة من تقرير‬
‫المدقق و إرسالت إلى اإلدارة المعنية و نسخت‬
‫إلى الوزير‬

‫حفظ الكتاب وتقرير المدقق في أرشيف‬
‫وحدة التدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬


Slide 56

‫االجراء رقم (‪ )10‬التدقيق على األدوات القانونية قبل إصدارها‬
‫(قرارات – تعميم)‬
‫خطوات اإلجراء‬

‫م‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫يدوي‬
‫يدوي‬

‫‪1‬‬

‫إستالم نسخة من مشروع األدوات القانونية بعد إقرارها ‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫إرسال نسخة المشروع إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫‪3‬‬

‫تدقيق المشروع للتأكد من مطابقتت للقوانين واألنظمة المعمول بها‪.‬‬

‫المدقق‪.‬‬

‫‪4‬‬

‫رفع التقرير إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق‪.‬‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫رفع كتاب إلى اإلدارة المعنية متضمنا ذ مالحظات وتوصيات الوحدة على‬
‫مشروع األداة القانونية و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل بوحدة التدقيق لحفظ وتدوين كافة التقارير والكتب بشأن‬
‫مشاريع األدوات القانونية المدقق عليها‪.‬‬

‫مكتب وحدة التدقيق‪.‬‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة مدى تطبيق نتائج وتوصيات وحدة التدقيق من قبل اإلدارة المعنية ‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مالحظة‪-:‬‬
‫‪ -1‬اختصاص إدارة الشؤون القانونية بإعداد األدوات التشريعية والقانونية والعقود وبما يتوافق مع قوانين وأنظمة العمل في الدولة ‪.‬‬
‫‪ -2‬قيام وحدة التدقيق الداخلي بالتدقيق على العقود واألدوات التشريعية بعد صدورها بمراقبة مدى صحة تطبيقها ‪.‬‬


Slide 57

‫التدقيق على األدوات القانونية قبل‬
‫إصدارها‬
‫إستالم نسخة من مشروع األدوات‬
‫القانونية بعد إقرارها‬

‫إرسال نسخة المشروع إلى المدقق‬

‫تدقيق المشروع للتأكد من مطابقتت‬
‫للقوانين و األنظمة المعمول بها‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬

‫رفع كتاب إلى اإلدارة المعنية‬
‫ونسخت إلى الوزير‬

‫حفظ سجل خاص بمشاريع األدوات‬
‫القانونية المدقق عليها‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات من قبل‬
‫اإلدارة المعنية‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق‬


Slide 58

‫االجراء رقم (‪ )11‬التدقيق على محاضر وتقارير اللجان‬
‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬
‫آلي‬

‫‪1‬‬

‫إستالم نسخه من محضر أو قرار اللجنة المعنية‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫إرسال نسخة المحضر أو القرار إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫‪3‬‬

‫مراجعة محتوى المحضر أو القرار للتأكد من مدى مطابقته للقوانين‬
‫وألهداف الوزارة‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير بشأن المراجعة مع المالحظات والتوصيات ورفعة إلى‬
‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫آلي‬

‫‪5‬‬

‫رفع كتاب بشأن تقرير المراجعة مع إبداء الرأي إلى رئيس اللجنة‬
‫المعنية والجهات األخرى المختصة ونسخة منه إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل خاص بمراجعة محاضر وتقارير اللجان‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه بشأن مالحظات وتوصيات وحدة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 59

‫التدقيق على محاضر و تقارير اللجان‬

‫إستالم نسخة من محضر‬
‫أو قرار اللجنة المعنية‬

‫إستالم نسخة المحضر‬
‫أو القرار إلى المدقق‬

‫مراجعة محتوى المحضر‬
‫أو القرار للتأكد من مطابقتت‬
‫للقوانين و ألهداف الوزارة‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات من‬
‫قبل اإلدارة المعنية‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف‬
‫مكتب وحدة التدقيق‬

‫رفع كتاب بتقرير المراجعة مع إبداء الرأي‬
‫إلى رئيس اللجنة المعنية و الجهات األخرى‬
‫المختصة و نسخت إلى الوزير‬

‫حفظ سجل خاص بمراجعة‬
‫محاضر و تقارير اللجان‬


Slide 60

‫االجراء رقم (‪ )12‬التدقيق على مشاريع العقود‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪1‬‬

‫إستالم نسخة من مشروع العقد من إدارة الشؤون القانونية‬

‫‪2‬‬

‫إرسال مشروع العقد إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫‪3‬‬

‫مراقبة مدى اإللتزام بتنفيذ القوانين واللوائح‪.‬‬

‫‪4‬‬

‫حفظ سجل خاص بمراجعة مشاريع العقود والتقارير والكتب المتعلقة بت‪.‬‬

‫مكتب مدير الوحدة‬

‫‪5‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه من إجراءات بشأن مالحظات وتوصيات وحدة التدقيق على‬
‫مشروع العقد إن وجدت ‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 61

‫التدقيق على مشاريع العقود‬

‫إستالم نسخة من مشروع العقد‬
‫من إدارة الشؤون القانونية‬

‫إستالم مشروع العقد إلى المدقق‬

‫مراقبة مدى اإللتزام بتنفيذ ما جاء في العقد‬
‫من شروط وتوصيات‬
‫متابعة تنفيذ التوصيات ‘ن وجدت‬

‫حفظ سجل خاص بمراجعة مشاريع‬
‫العقود و التقارير والكتب‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب وحدة‬
‫التدقيق‬


Slide 62

‫االجراء رقم (‪ )13‬التدقيق على تنفيذ العقود‬
‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫مدير اإلدارة المختصة‬

‫آلي‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬
‫آلي – يدوي‬

‫‪1‬‬

‫طلب تقرير عن تنفيذ العقد مع نسخة منت من اإلدارة المختصة ‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫إعداد تقرير عن حالة تنفيذ العقد وإرسالت إلى وحدة التدقيق‪.‬‬

‫‪3‬‬

‫إستالم التقرير ونسخة العقد‪.‬‬

‫‪4‬‬

‫إرسال التقرير ونسخة العقد إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫‪5‬‬

‫مراجعة التقرير والتحقق من اإللتزام بتنفيذ العقد وفقا ذ للبنود والشروط‬
‫الواردة فيت‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫‪6‬‬

‫التحقق الميداني للتأكد من تطابق الواقع الميداني مع ما هو وارد في‬
‫الوثائق والمستندات‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫آلي – يدوي‬

‫‪7‬‬

‫إعداد تقرير بشأن المراجعة مع المالحظات والتوصيات وإرسالت إلى‬
‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫آلي‬

‫‪8‬‬

‫إرسال كتاب بشأن المالحظات وتوصيات وحدة التدقيق على تنفيذ العقد‬
‫إلى اإلدارة المختصة ونسخت منت إلى سعادة الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي‬

‫‪9‬‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير وكتب وحدة التدقيق بشأن المالحظات‬
‫والتوصيات على تنفيذ العقود‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫آلي ‪ -‬يدوي‬

‫‪10‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه من إجراءات بشأن مالحظات وتوصيات وحدة‬
‫التدقيق على تنفيذ العقود‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 63

‫التدقيق على تنفيذ العقود‬
‫طلب تقرير عن تنفيذ العقد مع نسخة منت‬
‫من اإلدارة المختصة‬
‫إعداد تقرير عن حالة تنفيذ العقد‬
‫وإرسالت إلى وحدة التدقيق‬
‫يستلم مكتب وحدة التدقيق الداخلي‬
‫التقرير ونسخة العقد‬
‫إرسال التقرير و نسخة العقد إلى‬
‫المدقق‬
‫التحقق من اإللتزام بتنفيذ العقد وفقا ذ‬
‫للبنود والشروط الواردة فيت‬
‫التحقق الميداني للتأكد من تطابق الواقع‬
‫الميداني مع ما هو وراد في الوثائق‬
‫والمستندات‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة التدقيق‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات من قبل‬
‫اإلدارة المعنية‬
‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير وكتب الوحدة‬

‫إرسال كتاب بالمالحظات إلى اإلدارة‬
‫المختصة ونسخت إلى الوزير‬


Slide 64

‫االجراء رقم (‪ )14‬التدقيق على سيرالعمل بالوحدات اإلدارية‬
‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫‪1‬‬

‫إعداد خطة تدقيق سنوية على سير العمل بمختلف الوحدات اإلدارية بالوزارة‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪2‬‬

‫إخطار الوحدات اإلدارية بتاريخ بدء مهمة التدقيق‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫تعيين المدقق الذي يتولى مهمة التدقيق‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪4‬‬

‫القيام بالتدقيق والمراجعة على سير العمل بالوحدة اإلدارية والتأكد من سير‬
‫العمل بها وفقا ذ للقوانين والنظم المعمول بها واألهداف المخطط لها‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير بشان المراجعة مع المالحظات والتوصيات بشأن سير العمل‬
‫بالوحدة اإلدارية المدقق عليها ورفعت إلى مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪6‬‬

‫رفع كتاب إلى مدير اإلدارة المعنية بشأن المالحظات والتوصيات عن سير عمل‬
‫باإلدارة و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بالتدقيق على سير العمل بالوحدات‬
‫اإلدارية بالوزارة ‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة‬
‫التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة تنفيذ توصيات وحدة التدقيق من قبل اإلدارة المعنية‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 65

‫التدقيق على سير العمل بالوحدات‬
‫اإلدارية‬

‫إعداد خطة عمل سنوية‬

‫إخطار الوحدات اإلدارية بتاريخ بدء‬
‫التدقيق‬

‫تعيين المدقق الذي يتولى التدقيق‬

‫القيام بالتدقيق و التأكد من سير‬
‫العمل بالوحدة اإلدارية وفقا ذ للقوانين‬
‫و النظم و األهداف‬
‫إعداد التقرير و رفعت إلى‬
‫رئيس الوحدة‬

‫رفع كتاب إلى اإلدارة المختصة‬
‫متضمنا ذ المالحظات و التوصيات‬
‫ونسخت إلى الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب‬


Slide 66

‫االجراء رقم (‪ )15‬التدقيق على التقارير الدورية للوحدات التنظيمية‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫إستالم نسخة من التقارير الدورية (شهرية‪ -‬فصلية‪ -‬سنوية) من اإلدارات المعنية‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪2‬‬

‫إرسال نسخة التقارير إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫مراجعة وفحص التقارير الدورية ومقارنتها مع الخطط واألهداف‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير بشأن مراجعة التقارير الدورية متضمنا ذ المالحظات والتوصيات ورفعت إلى‬
‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير اإلدارة أو الوحدة المعنية بالتقرير ونسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير والكتب المتعلقة بمراجعة التقارير الدورية‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه بشأن المالحظات والوتوصيات وحدة التدقيق حول التقارير الدورية‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 67

‫التدقيق على التقارير الدورية للوحدات التنظيمية بالوزارة‬

‫إستالم نسخة من التقارير الدورية من‬
‫اإلدارات المعنية‬

‫إرسال نسخة التقارير إلى المدقق‬

‫مراجعة وفحص التقارير و مقارنتها مع‬
‫الخطط و األهداف‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬

‫إرسال كتاب بالمالحظات والتوصيات‬
‫إلى مدير اإلدارة المعنية و نسخت‬
‫إلى الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير‬
‫المراجعة الدورية‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق‬


Slide 68

‫االجراء رقم (‪ )16‬التدقيق بطلب من سعادة الوزير‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫إستالم التكليف من قبل سعادة الوزير بإجراء تدقيق حول موضوع معين‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بالتدقيق في الموضوع‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫فحص و بحث و تقصي الحقائق حول موضوع التكليف‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير بشأن موضوع التكليف متضمنا ذ المالحظات والتوصيات ورفعت إلى‬
‫مدير وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫رفع تقرير إلى الوزير متضمنا ذ المالحظات والتوصيات بشأن الموضوع‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير المتعلقة بالتقارير المعدة بناء على طلب الوزير‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه بشأن مالحظات وتوصيات وحدة التدقيق حول الموضوع‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 69

‫التدقيق بطلب من الوزير‬

‫إستالم التكليف من قبل الوزير‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق في‬
‫الموضوع‬

‫فحص وبحث وتقصى الحقائق حول‬
‫الموضوع‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة‬
‫التدقيق‬
‫متابعة تنفيذ التوصيات‬
‫إرسال تقرير إلى الوزير متضمنا ذ‬
‫المالحظات و التوصيات بشأن الموضوع‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب‬
‫وحدة التدقيق‬


Slide 70

‫االجراء رقم (‪ )17‬التدقيق الفجائي‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫تحديد موضوع التدقيق و اإلدارة محل التدقيق‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪2‬‬

‫تكليف المدقق المختص بالتدقيق في الموضوع‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫قيام المدقق بفحص و بحث و تقصي الحقائق حول الموضوع في عين المكان‬
‫و على المستندات‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫إعداد تقرير بشأن الموضوع متضمنا ذ المالحظات والتوصيات ورفعت إلى مدير‬
‫وحدة التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إرسال تقرير إلى مدير اإلدارة المعنية و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪6‬‬

‫حفظ سجل خاص بالتقارير المتعلقة بالتدقيق الفجائي‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪7‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه بشأن مالحظات وتوصيات وحدة التدقيق حول الموضوع‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 71

‫التدقيق الفجائي‬
‫تحديد موضوع التدقيق و اإلدارة‬
‫محل التدقيق‬

‫تكليف المدقق بالتدقيق‬

‫فحص وبحث وتقصى الحقائق‬
‫حول الموضوع في عين المكان‬
‫وعلى المستندات‬
‫إعداد تقرير و رفعت لمدير‬
‫وحدة التدقيق‬

‫إرسال تقرير إلى اإلدارة المعنية‬
‫بنتائج التدقيق ونسخة إلى الوزير‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫إرسال نسخة إلى‬
‫أرشيف مكتب وحدة‬
‫التدقيق‬


Slide 72

‫االجراء رقم (‪ )18‬التدقيق على إجراءات العمل‬
‫الموظف المسؤول‬

‫النموذج المستخدم‬

‫م‬

‫خطوات اإلجراء‬

‫‪1‬‬

‫طلب نسخ من أدلة إجراءات العمل من كل الوحدات اإلدارية بالوزارة‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪2‬‬

‫إستالم نسخ أدلة إجراءات العمل من مدراء الوحدات اإلدارية بالوزارة‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪3‬‬

‫إرسال نسخة من دليل إجراءات العمل إلى المدقق المختص‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي‬

‫‪4‬‬

‫مراجعة الدليل للتأكد من مدى تطابقت مع القوانين واألهداف المحددة لإلدارة‪،‬‬
‫ومدى تسهيلت لسير العمل باإلدارة‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪5‬‬

‫إعداد تقرير بشأن مراجعة الدليل مع المالحظات والتوصيات ورفعت إلى مدير وحدة‬
‫التدقيق‪.‬‬

‫المدقق المختص‬

‫يدوي‬

‫‪6‬‬

‫إرسال كتاب إلى مدير اإلدارة المعنية بشأن المالحظات والتوصيات على اإلجراءات‬
‫المتبعة في اإلدارة و إرسال نسخة منت إلى الوزير‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي – آلي‬

‫‪7‬‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير مراجعة أدلة العمل‪.‬‬

‫مكتب مدير وحدة التدقيق‬

‫يدوي ‪ -‬آلي‬

‫‪8‬‬

‫متابعة ما تم إتخاذه بشأن تطبيق مالحظات وتوصيات وحدة التدقيق من قبل اإلدارة‬
‫المعنية‪.‬‬

‫مدير وحدة التدقيق‬


Slide 73

‫التدقيق على إجراءات العمل‬

‫طلب نسخة من أدلة اإلجراءات من كل‬
‫الوحدات واإلدارات بالوزارة‬

‫إستالم نسخة األدلة من مدراء‬
‫الوحدات واإلدارات‬
‫مراجعة الدليل للتأكد من مدى مطابقتت‬
‫للقوانين واألهداف المحددة لإلدارة‬
‫وتسهيل العمل‬

‫إعداد تقرير و رفعت لمدير وحدة التدقيق‬

‫إرسال كتاب بالمالحظات و التوصيات إلى‬
‫اإلدارة المعنية نسخت إلى الوزير‬

‫متابعة تنفيذ التوصيات‬

‫حفظ سجل خاص بتقارير مراجعة أدلة‬
‫العمل‬

‫إرسال نسخة إلى أرشيف مكتب وحدة‬
‫التدقيق‬


Slide 74

‫مهام المدقق المالي في التدقيق على إعداد الموازنة‬
‫‪ (1‬اإلطددالع علددى المنشددور السددنوي الددذي تصدددره وزارة االقتصدداد و الماليددة والددذي‬
‫يتضمن التوجيهات و القواعد و التعليمات الخاصة بإعداد الموازنة‪.‬‬
‫‪ (2‬التأكد من تشكيل لجنة داخلية بالوزارة تختص بإعداد مشروع الموازنة‪.‬‬
‫‪ (3‬التحقق مدن إصددار تعمديم داخلدي عدن إدارة الشدؤون الماليدة واإلداريدة بدالوزارة‬
‫إلددى اإلدارات و الوحدددات لتقددديم طلبددات احتياجاتهددا السددنوية عددن السددنة الماليددة‬
‫المطلوب إعداد موازنتها‪.‬‬
‫‪ (4‬التحقددددق مددددن مناقشددددة إدارات ووحدددددات الددددوزارة فددددي تقددددديراتها لمصددددروفاتها‬
‫وإيراداتها‪.‬‬
‫‪ (5‬التأكد من إعداد مشروع موازنة الوزارة و تقديمت إلى وزارة االقتصاد والماليدة‬
‫في الموعد المحدد لذلك‪.‬‬
‫‪ (6‬التحقق من تطابق إجراءات سير العمل المتبعة مع اللوائح و األنظمة الموجودة‪.‬‬


Slide 75

‫مهام المدقق المالي في التدقيق على البيانات المالية‬
‫‪ (1‬التحقق من جدية و سالمة قيمة المصروفات المدرجة‪.‬‬
‫‪ (2‬التحقق من تسجيل كافة المصروفات التي تمت‪.‬‬
‫‪ (3‬التحقددق مددن مطابقددة قدديم المصددروفات الظدداهرة بالحسددابات الختاميددة مددع المثب دت‬
‫بالسجالت‪.‬‬
‫‪ (4‬التحقدددق مدددن عددددم إثبدددات نفقدددات وهميدددة أو نفقدددات متعلقدددة بدددالفترات السدددابقة‬
‫أو الالحقة‪.‬‬
‫‪ (5‬التحقددق مددن أن كافددة اإليددرادات المثبتددة بالحسددابات الختاميددة مطابقددة للسددجالت‬
‫اإلجمالية و التحليلية و أنها تخص العام المالي الجاري‪.‬‬
‫‪ (6‬التحقق من عمل التسويات الالزمة للحسابات الختامية‪.‬‬
‫‪ (7‬التأكد من تحويل أرصدة جميع الحسابات إلى حساب الدولة الموحد‪.‬‬
‫‪ (8‬التحقق من تقديم كافدة طلبدات الددفع الخاصدة بالسدنة الماليدة الجاريدة فدي الموعدد‬
‫المحدد من قبل وزارة االقتصاد و المالية‪.‬‬
‫‪ (9‬التحقق من تطابق إجراءات سير العمل المتبعة مع اللوائح و األنظمة الموجودة‪.‬‬


Slide 76

‫مهام المدقق المالي في التدقيق على تنفيذ الموازنة‬
‫‪ (1‬التأكدددد مدددن التدددزام إدارة الشدددؤون الماليدددة واإلداريدددة بالتأشددديرات العامدددة‬
‫والتنظيمية التي تصدرها وزارة االقتصاد و المالية و التي تتضمن القواعد‬
‫الخاصة بتنفيذ موازنة الوزارة‪.‬‬
‫‪ (2‬الفحددص الدددوري لعينددة مددن مصددروفات و إيددرادات الددوزارة للوقددوف علددى‬
‫مدى اإللتزام بإعتمادات بنود الموازنة‪.‬‬
‫‪ (3‬فحص المناقالت التي تتم خالل العام المالي و مبرراتها و التأكدد مدن اتخداذ‬

‫اإلجراءات المناسبة بشأنها ‪.‬‬
‫‪ (4‬التحقدددق مدددن تطدددابق إجدددراءات تنفيدددذ الموازندددة مدددع اللدددوائح و األنظمدددة‬
‫الموجودة‪.‬‬


Slide 77

‫أوال‪ :‬مهام المدقق ما قبل االرتباط والتعاقد‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬
‫‪(5‬‬

‫‪(6‬‬
‫‪(7‬‬

‫التحقق من إنفاق المصروفات في األغراض المخصصة لها‪.‬‬
‫التحقق من أن الكميات المطلوبة تتناسب ومعدالت االستهالك الفعلي ويتم طلبها وفقدا ذ الحتياجدات‬
‫الوزارة وأنشطتها‪.‬‬
‫التحقق من عمليات تفويض الصالحيات الممنوحة داخل الوزارة للرقابة‪.‬‬
‫مراعاة تطبيق التشريعات النافذة والقواعد المالية بشان تحديد أسداليب وطدرق الشدراء والتوريدد‬
‫استنادا إلى طبيعة المواد وقيمتها المقدرة والفعلية‪.‬‬
‫التحقددق مددن المشددتريات التددي تددتم بموجددب مناقصددات وعقددود (التددي يدددخل نصدداب مبل هددا ض دمن‬
‫الحدود القانونية للرقابة السابقة) من استيفائها اإلجراءات وعرضها علدى جهداز الرقابدة الماليدة‬
‫للحصول على الموافقة الالزمة‪.‬‬
‫في حال شراء أصناف ذات طبيعة رأسمالية بدل أصناف مستهلكة‪ ،‬يتم التحقق مدن اندت قدد مضدى‬
‫على تلك األصناف المستبدلة مدة العمر االستهالكي‪.‬‬
‫التحقق من الحاجة الفعلية لشراء األجهزة والمعدات واآلليات وان عمليات شرائها وفقدا ذ العتمداد‬
‫المخصصددة فددي الموازنددة واسددتيفائها إجددراءات الشددراء المقددررة مددن خددالل لجددان المناقصددات‬
‫المختصة ووفقا ذ للتشريعات النافذة للوزارة‪.‬‬


Slide 78

‫ثانيا‪ :‬مهام المدقق ما بعد الشراء‪:‬‬
‫‪ (1‬التحقددق مددن سددالمة إجددراءات عمليددات الشددراء وإنهددا تددتم وفقددا ذ للتشددريعات النافددذة والقواعددد الماليددة‬
‫وتراعددى مصددلحة الدولددة ويشددمل (قددرارات اللجددان المشددكلة ومحاضددرها ‪ /‬طلددب تددوفير الحاجددة ‪ /‬عدددم‬
‫التجزئة ‪ /‬سجل الموردين) ‪.‬‬
‫‪ (2‬مراجعددددة مسددددتندات المناقصددددات وذلددددك مددددن نددددواحي (الموافقددددة مددددن السددددلطة المختصددددة ‪ /‬اإللتددددزام‬
‫باإلعالن‪ /‬محاضر الفتح والتقرير الفني ومحاضر البت ‪ /‬أوامر التوريد وتنفيذ المناقصات) ‪.‬‬
‫‪ (3‬التحقق من مدى كتابة بيانات أوامر التوريد الصادرة واتفاقها مدع الشدروط الدواردة بعطداءات المدوردين‬
‫لمواصفات األصناف المطلوبة وكمياتها‪ ،‬ومدة التوريد‪ ،‬وأن أوامر التوريد تحمى حقوق الوزارة‪.‬‬
‫‪ (4‬مراجعة إجراءات التعاقد للتحقدق مدن سدالمتها‪ ،‬والتركيدز علدى العقدود المبرمدة فدي نهايدة السدنة وبأنهدا‬
‫تمت بناء للحاجة الفعلية وليس ل رض استنفاذ التخصيصات المالية المتوفرة‪.‬‬
‫‪ (5‬التأكددد مددن وجددود أسددماء المددوردين الددذين يددتم الشددراء مددنهم بسددجل المددوردين ومدددى كفايددة هددذا السددجل‬
‫وتحديثت أوال بأول‪.‬‬
‫‪ (6‬التحقق من التزام الجهات المتعاقد معها على تقديم التأمينات والكفاالت كضمانات مالية‪.‬‬
‫‪ (7‬التأكد من مناسبة األسعار ومقارنة بعضها من المتكرر شرائت بآخر األسعار المشترى بها‪.‬‬
‫‪ (8‬حصر ودراسة طلبات الشراء غير المنفذة بأوامر توريد ومتابعة مبرراتها‪.‬‬
‫‪ (9‬التحقق من أن جميع احتياجات الوزارة وتوريدها مستندا إلى طلبات أو أوامر شراء صادرة مدن السدلطة‬
‫المخولة المختصة‪ ،‬وتتضمن وصف المواد المطلوبة وكمياتها ونوعياتها‪ ،‬وأسدعارها وشدروط ومواعيدد‬
‫التسليم وأية خدمات ملحقة أخرى‬
‫‪ (10‬في حالة تركيدز الدوزارة فدي مشدترياتها علدى شدركات محدددة‪ ،‬يطلدب كشدف بعمليدات الشدراء التدي تمدت‬
‫خالل السنة ومبلغ كدل عمليدة واسدم الشدركة التدي قامدت بالتنفيدذ‪ ،‬والتعدرف عدن أصدحاب تلدك الشدركات‬
‫واألشخاص المفوضين عنها بالتوقيع من خالل سجلها التجاري‪ ،‬وأية مبررات لذلك‪.‬‬


Slide 79

‫ثالثا‪ :‬مهام المدقق على التوريد و اإلستالم ‪:‬‬
‫‪ (1‬التحقق من أن عملية التوريد و اإلستالم قد تمت في مواعيدها المحددة‪.‬‬
‫‪ (2‬التحقددق مددن لجنددة اإلسددتالم قددد عملددت علددى فحددص وإسددتالم المددواد المددوردة بعددد مقارنتهددا مددع‬
‫مواصفات المواد المطلوبة‪.‬‬
‫‪ (3‬التحقق من إدخال المواد المستلمة إلى المخازن بموجب سندات إستالم‪.‬‬
‫‪ (4‬التحقق من ترحيل سندات اإلستالم إلى السجالت المستخدمة وفق النظام المطبق‪.‬‬
‫‪ (5‬إعدداد كشدف بعيندت مدن الموجدودات الثابتدة المدواد واألصدناف المدوردة مدن واقدع سدجالتها الماليددة‬
‫والحسددابية المختصدددة‪ ،‬ومعاينتهددا فدددي مواقعهدددا ومخازنهددا للتحقدددق مدددن وجودهددا وطدددرق خزنهدددا‬
‫وصالحيتها وإستخدامها لألغراض الموردة ألجلها ‪.‬‬
‫‪ (6‬التحقق من حاالت صرف أية موجودات ثابتة لالستخدام وان الجهة التي صدرفت تلدك األصدناف قدد‬
‫أظهددرت اسددم الشددخص المصددروف لددت الصددنف كعهدددة رسددمية وان يكددون ذلددك مثبتددا فددي مسددتندات‬
‫رسمية‪.‬‬
‫‪ (7‬إجددراء الجددرد الفعلددي لددبعض األصددناف التددي تددم شددرائها وتوريدددها ومقارنددة رصدديدها الفعلددي م دع‬
‫أرصدتها الظاهرة بطاقات صنفها وسجالتها ووفقا ذ لطبيعة النظام المعمول بت‪.‬‬


Slide 80

‫رابعا‪ :‬مهام المدقق على الصرف ‪:‬‬
‫‪(1‬‬

‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬
‫‪(5‬‬
‫‪(6‬‬

‫التحقق من أن مستند الصرف تنظيما وإعددادا قدد صددر عدن السدلطة المختصدة وتدم اعتمداد‬
‫وبالتوقيعددات الصددحيحة مددن المخددولين المختصددين ووفقددا ذ لحدددود واجبدداتهم وصددالحياتهم‬
‫المالية‪.‬‬
‫التحقق من استيفاء النواحي الشكلية لسندات الصرف وإنها قد تمت وفقا ذ لألصول والقواعد‬
‫القانونية‪.‬‬
‫مراجعة المستندات المؤيدة لسند الصرف والتأكد مدن كونهدا نسدخ أصدلية وصدحة ومطابقدة‬
‫مبال ها‪ ،‬والتسلسل المنطقي لتواريخ إصدارها‪.‬‬
‫التحقق من صدور سند الصرف والشيك الصادر بموجبت باسم الجهة (حسابها البنكي) التي‬
‫تم تكليفها أو التعاقد معها حصرا‪.‬‬
‫التحقق من ختم كافة مرفقاذت سند الصرف والفواتير خاصة بختم (مدفوع) ‪.‬‬
‫التحقددق مددن صددحة العمليددات الحسددابية للمبددالغ الددواردة بطلددب الدددفع والمسددتندات الثبوتيددة‬
‫المرفقة‪ ،‬ومتابعة إثباتت وترحيلت للسدجالت المحاسدبية المختصدة المعمدول بهدا وفقدا ذ للنظدام‬
‫المطبق آليا أو يدويا‪.‬‬


Slide 81

‫خامسا ذ ‪ :‬مهام المدقق المالي بشكل عام‬
‫‪(1‬‬
‫‪(2‬‬
‫‪(3‬‬
‫‪(4‬‬
‫‪(5‬‬

‫‪(6‬‬
‫‪(7‬‬
‫‪(8‬‬

‫متابعة تحليل الفروقات بين المصروفات الفعلية والمقدرة لسنة المراجعة مع األخذ بعين االعتبدار أيدة‬
‫ظروف غير طبيعية‪ ،‬والوقوف على حالتها واثبات ما يترتب عليها من مالحظة‪.‬‬
‫إجددراء مطابقددات المصددروفات مددع السددجالت‪ ،‬ومطابقددة بددين السددجالت الفرعيددة والسددجالت اإلجمالي دة‬
‫والحساب الختامي‪.‬‬
‫مطابقدددة جملدددة المصدددروفات المعتمددددة فدددي نهايدددة السدددنة مدددع إجمدددالي االعتمدددادات المخصصدددة‪ ،‬وان‬
‫المصروفات تمت لإلغراض المخصصة لها‪.‬‬
‫مراجعة أية حسدابات وسديطة قدد تنشدئها الجهدة المعنيدة فيمدا علدى حسداب المصدروفات (مثدل حسداب‬
‫الدائنين أو حسابات المصروفات المستحقة أو أية حسابات وسيطة)‬
‫التحقددق مددن دور التدددقيق الددداخلي فددي الرقابددة علددى إجددراءات الممارسددات والمناقصددات والتوريددد‬
‫والصرف بشكل عام وبيان أوجت القصور (أن وجدت) والحصول على نسخ من تقاريره‪.‬‬
‫التحقق من عدم استخدام سلفة المصاريف النثرية إلغراض خارج حدودها المقررة‪.‬‬
‫مالحظة تداخل المصروفات من سنة ألخرى‪.‬‬
‫مالحظددة المصددروفات بشددكل عددام فددي الم دداالة أو تحقددق اإلسددراف فددي اإلنفدداق كشددراء أصددناف دون‬
‫الحاجة إليها‪ ،‬أو تنفيذ طلبات دون دراستها أو صرف مبالغ ل ير اإلغراض المخصصة لها‪.‬‬


Slide 82

‫مهام المدقق على اإليرادات‬
‫‪ (1‬التحقق من مدى كفاية نظام الرقابة الداخلية على اإليرادات‪.‬‬
‫‪ (2‬المراجعة المستندية إليرادات الوزارة و قيودها و تسويتها للتحقق من كفاية و أحقية‬

‫المستندات المؤيدة لهذه اإليرادات و سالمتها‪.‬‬
‫‪ (3‬التحقق من صحة تسجيلها و سالمة توجيهها محاسبيا ذ‪.‬‬
‫‪ (4‬التأكد من عدم إثبات إيرادات متعلقة بفترة قادمة‪.‬‬
‫‪ (5‬المراجعة الحسابية لمستندات هذه اإليرادات‪.‬‬

‫‪ (6‬التحقق من صحة تبويب اإليرادات ومن ثبات التبويب من فترة ألخرى‪.‬‬
‫‪ (7‬التحقق من تحويل اإليرادات المحصلة في نهاية السنة المالية و السنوات المالية السابقة‬
‫(إن وجدت) إلى حساب الدولة الموحد‪ ،‬و إعداد سندات القبض بالمبالغ المحصلة مرفقا ذ بها‬
‫إشعار البنك الذي يفيد التحويل وإرسالها إلى وزارة االقتصاد و المالية‪.‬‬
‫‪ (8‬التحقق من تطابق إجراءات سير العمل المتبعة مع اللوائح و األنظمة الموجودة‪.‬‬


Slide 83

‫مهام المدقق على جرد النقدية‪:‬‬
‫‪ (1‬جرد جميع الخزانات في نهاية العام‪.‬‬
‫‪ (2‬التأكد من تواجد لجنة الجرد بكافة أعضائها في الموعد المحدد‪.‬‬
‫‪ (3‬تفريغ جميع محتويات الخزينة بمعرفدة أمدين الصدندوق قبدل بددء الجدرد و التأكدد مدن‬
‫عدم وجود أي نقدية أو أوراق أو مستندات بالخزينة‪.‬‬
‫‪ (4‬البددء فدي حصدر النقديدة و عددها حسدب فئاتهدا و إثبدات ذلدك بالمحضدر الدذي يحددد بدت‬

‫أعضاء اللجنة ووقت الجرد‪.‬‬
‫‪ (5‬حصر المستندات الموجودة بالخزينة وغير المقيدة (إن وجدت)‪.‬‬
‫‪ (6‬إثبات إعادة النقدية ألمين الصندوق و اإلقرار بإستالمت كاملة لها‪.‬‬
‫‪ (7‬حصر الفروقات في النقدية و المالحظات (إن وجدت)‪.‬‬
‫‪ (8‬توقيع أمين الخزينة و أعضاء اللجنة على المحضر‪.‬‬
‫‪ (9‬إستالم صورة من محضر الجرد‪.‬‬


Slide 84

‫شــــــكر‬
‫تشددكر وحدددة التدددقيق الددداخلي كددل مددن سدداهم‬

‫فددددي إنجدددداز هددددذا العمددددل ‪ ،‬وشددددكر خدددداص لسددددعادة‬
‫الدددكتور‪ /‬عيسددى بددن سددعد النعيمددي‪ -‬األمددين العددام‬

‫لمجلدددس الدددوزراء المكلدددف بتسددديير أعمدددال معهدددد‬
‫التنمية اإلدارية ‪.‬‬
‫البداية‬