Kontrolling sajátosságok a közúti közösségi közlekedés szolgáltatóinál MCE Konferencia, Szombathely 2008. október 16-17 Antal Erika Vasi Volán Zrt. . „Mindenképp okos dolog előre tekinteni, de bajos előbbre tekinteni, mint ameddig.
Download ReportTranscript Kontrolling sajátosságok a közúti közösségi közlekedés szolgáltatóinál MCE Konferencia, Szombathely 2008. október 16-17 Antal Erika Vasi Volán Zrt. . „Mindenképp okos dolog előre tekinteni, de bajos előbbre tekinteni, mint ameddig.
Kontrolling sajátosságok a közúti közösségi közlekedés szolgáltatóinál MCE Konferencia, Szombathely 2008. október 16-17 Antal Erika Vasi Volán Zrt. . „Mindenképp okos dolog előre tekinteni, de bajos előbbre tekinteni, mint ameddig ellát az ember.” W. Churchill Ha velem tartanak • Cégcsoportunk • Specialitás: a közlekedés, mint közszolgáltatás EU Mo • Speciális szakmai irányítás/tulajdonlás, mindennek leképeződése vezetésben kontrollingban árképzés finanszírozás ráfordítások kontrolling fő irányultsága • A Vasi Volán Zrt. kontrolling tevékenysége 24 + 4+1+ 3 társaság A Volán cégcsoport Egységes hálózat Közel teljes országos lefedettség (3135/3152 településen) Helyközi: 450 M utas, 8437 M ukm; Utas-szám alapján belf. hk közlekedésben 66,7% piaci részesedés Helyi: 107 település +átmenő helyközi forgalom – együtt 2121 M utas 9389 ukm Összesített saját tőke: 74,7 Md Ft* (69,7 Md) Foglalkoztatottak száma (2007-ben 24+4):22 219 fő* (20 998) 7235 db* autóbusz (6834) Többes állami irányítás *2007-ben 24+4; (24) Forrás: Volán Évkönyv 2008 A közlekedés, mint közszolgáltatás A lakosság mindennapi életviteléhez szükséges alapvető utazási igények kielégítésére irányuló olyan tevékenység, amelyet csak a saját gazdasági érdekére tekintettel egy társaság nem, vagy nem azonos feltételekkel vállalna fel. EU megközelítése • Cél: Tartós fejlődés Fenntartható mobilitás • Fejlesztési irány: Hatékonyság növelése Közlekedési módok összehangolása Infrastruktúra hozzáférhetőségének jav. • Új típusú közszolgáltatás: szabályozott, ellenőrzött verseny PSO rendelet 1370/2007/EK • piaci alapú működés, de erősen szabályozott keretek között • nagyfokú transzparencia, közzétételi kötelez. • a tevékenységek közötti keresztfinanszírozás kizárása • alul- és túlfinanszírozás tilalma • veszteségtérítés alapja: net financial effect KKK irányítása Magyarországon • • • • • KHEM Ellátásért felelős Menetrend PM jóváhagyója Szabályozó hatóság Árhatóság (helyközi tarifa) Koncessziós jogok gyakorlójaszerződő partner MNV Zrt. • Tulajdonosi jogok gyakorlója Többszörösen ellentmondó érdekek! Közszolgáltatói menedzsment sajátosságok a közlekedésben I. • Összetett cél- és érdekrendszer stakeholder elemzés • A kormányzati politikának jobban kitett szektor • A közpénzek felhasználásából adódóan – kiemelt: az elszámoltathatóság, a transzparencia, az érintettekkel fenntartandó partneri viszony. • Sok év alatt kialakult hagyományok ezért a nagy tehetetlenségi nyomaték a reakciókészség és képesség javításához jó szervezeti kultúra és vezetői, munkavállalói érdekeltség szükséges. • Hierarchikus struktúra bürokratikusabb jelleg II. • célkitűzések: MNV: maximális profit → pozitív eredmény (inkább a rentabilitás) KHEM (az ellátásért felelős):a szolgáltatási szerződés betartása, a szolgáltatás minőségének javítása Stratégia? • vevőkör igényeinek kielégítése: a szolgáltatás megrendelője (állam/önkormányzat) és a szolgáltatás igénybevevője (utas) elkülönül • környezet: korlátozott piac, verseny a tartós - 5-8 éves - feladat megszerzésében, majd a szerződéssel biztosított időszakban monopólium • döntések irányítottsága: III. a döntéseket a piac, a vevőkör magatartása és a konkurencia irányítja az üzleti szektorban, itt hangsúlyosabb a szociálpolitika, forrásbiztosítás lehetősége • irányítás: kettős állami irányítás hivatali menedzsment érvényesül (a hagyományokból fakadóan megfelelni a rendeltetésszerű működés követelményének) tulajdonosi ellenőrzés (vagyonkezelés) • ösztönzők, módszerek, célok: Vegyes ösztönzők: önérdek és jó hírnév Küldetés- és piacvezérelt módszerek Közgazdasági és társadalmi értékek kombinációja • jövedelemszerkezet fő hatótényezői: Bevételi szerkezet: Haszonélvezők: Tőke: Munkavállalók: Beszállítók: nagyfokú állandóság volt(fogy. árkieg. aránya 40%) utas - támogatott árakon való hozzájutás állami tőkeemelés, dolgozói részvény piaci alapú jövedelmek, erős szakszervezet piaci árakon Következtetések • Ha a finanszírozási struktúra torzul, akkor következményeként a szervezet célstruktúrája is változhat. • Torzuló finanszírozási struktúra, szolgáltatási színvonal (minőség) romlást okozhat. A minőségromlás eredménye: költségnövekmény, biztonság romlása. • Változtatás!?! Mo. változásban • Közlekedéspolitika ≈ EU • 2.130/2006(VII.24) és 2.230/2006(XII.20) Kormányhatározat • GKM Egységes Közlekedésfejlesztési Stratégia (hol a kkk helye?) Tarifa- és kedvezményrendszer reformja Θ Párhuzamosságok megszüntetése Alvállalkozói tenderek • 2008 GKM KHEM de: szakmai vezetés marad • Közl. közszolgáltatások kompenzációs rendszerének átalakítása • Tudatos megrendelői magatartás (?önkormányzatoknál is?) Tényleges megrendelés – Finanszírozás – Ágazati monitoring/kontrolling Ármegállapítás • Maximált hatósági ár • Árhatóság: KHEM (PM), Önkormányzat • Ártörvény „a legmagasabb árat úgy kell megállapítani, hogy az a hatékonyan működő vállalkozó ráfordításaira és a működéshez szükséges nyereségre fedezetet biztosítson, tekintettel az elvonásokra és támogatásokra.”[1] • Tarifa ≠ Ár • Kedvezményes díjbevétel + fogy. árkiegészítés ≠ 100% • Országosan egységes tarifa (eltérő gazdaságföldrajzi adottságok) [1] 1990. évi LXXXVII. Tv. az árak megállapításáról 8 § (1) Finanszírozás Vagyonfelélé s Utas által fizetett viteldíj Jegyhez kötődő N° árbevétel Fogyasztói árkiegészítés Veszteség/ költségtérítés Egyéb bevétel Normatív támogatás Járműrek. célú, nem visszatérítendő fin. Visszatérítendő külső forrás Jegyzett tőke Ráfordítások szerkezete 7% 1% 25% 46% 21% Anyagjellegű ráfordítások üzemanyag nélkül Üzemanyag Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Hatékonyság • Kínálat kötelező fenntartása • Alacsony(?) hatékonyság OK: Hiányzik a profitérdekelt tulajdonos? Monopolhelyzet? • Kvantitatív mutatók –üzleti szektor • Itt még: ? • Működési erőforrások elemzése, hatékony allokációja VV kontrolling rendszere • Szervezeti helye • Feladata külső megfelelés „stratégia” alátámasztása, belső tisztánlátás • Informatikai háttere • Fejlesztések iránya A kontrolling szervezeti elhelyezkedése Közgyűlés Felügyelő Bizottság Igazgatóság Könyvvizsgáló Vezérigazgató Forgalmi Üzletág Minőségirányítás Vezérigazgatói titkárság Igazgatás Humánpolitika Gazdasági Igazgatóság Műszaki Üzletág Forgalmi osztály Járműfenntartási üzem Számviteli és pénzügyi osztály Anyaggazdálkodási osztály Controlling és informatikai o. Körmendi üzem MAN szerviz Menetlevél-feldolgozó és bérelszámolási osztály Sárvári üzem Tanműhely Bevétel elszámolási és ellenőrzési csoport Szombathelyi üzem Létesítmény-fenntartási csoport Távoli felhasználók A Libra6i/10g üzemeltetés infrastruktúrája Belső hálózat Szoftver környezet Co MÉRLEG LIKVID Á L L Ó ANYAG S Z Á M L A Személyszállítás Műszak BUSZ SZERVÍZ Szerződéses partnerek Controlling Utazási igények Menetrend tervezés Jogszabályok Forda tervezés Ellátási felelősök Hosszú távú vezénylés Humán / bér adatbázis Karbantartás ütemezés Bér rendszer Standard Listák és jelentések Napi vezénylés Libra standard listák Díjszabás Karbantartási feladat végrehajtás Forgalmi feladat Végrehajtás, bevétel realizálás Bevétel feldolgozás Libra adatbázis Munkalap Feldolgozás Teljesítmény feldolgozás Készlet nyilvántartás Főkönyvi könyvelés Bér számfejtés Számlázás Folyószámla könyvelés Partnerek Szabályozó rendeletek: •Közlekedési törvény •PTK (287/97; 35/99) •39/99 KHVM (tarifa) Tarifa Menetrend VOLÁN technológia Vonali díjszabás Jegykiadó adatok Személyi adatok Jármű adatok Jegykiadás Belső utasítások Bevétel feldolgozás Vonali bevételek Forgalmi teljesítmények Bevétel – Teljesítmény összevetés Pénzügyi, számviteli feldolgozás Bevétel adatok Költség adatok Fajlagos mutatók Stratégiai szint InfoCenter XL BlueBér Operatív szint Személysz. Operatív szint Műszak Pénzügy Operatív irányít Szervíz Tervezés Anyag Értékesítés Biznisz Invest Mérleg Likvid Számla Kassza Álló Iktató Humán. Bér TB Munkaügy Adatgyűjtési technikák • Standard listák • Felhasználók, informatikusok által definiált adatgyűjtések Statikus Dinamikus (felhasználó által a lekérdezés menetében változtatható paraméterekkel, feltételekkel • Libra adatbázist lekérdező speciális Excel függvények (Infocenter XL) • Adatbázis, előgyűjtés Excel kimenetbe, majd tovább feldolgozás (Kimutatás készítés)