Transcript 第十一章固定资产系统请点击

会计信息系统
Accounting Information System
第十一章 固定资产系统
Chapter 11 Fixed Assets System
武 汉 科 技 学 院
本章概览
数据流程
业务流程
功能模块
固 定 资 产 系 统 数 据
日常业务
处理
教学目的与要求
通过本章内容的学习，能正确认识固定资产系统
的特点，掌握固定资产系统的数据流程，能设计固
定资产系统数据代码和功能模块，了解固定资产系
统的日常业务内容。
本章重点与难点
重点：
1. 目标
2. 业务流程分析
3. 数据流程图
难点：
1. 各功能模块主要功
能
讨论
固定资产系统主要与哪些系统存在
数据传递关系？
第一节 固定资产系统概述
一、固定资产管理
为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务
和固定资产的管理部门应及时提供例如企业各部
门、各类固定资产占用情况统计分析等固定资产
管理信息。
二、固定资产的会计核算
以工业企业为例，其固定资产核算所涉及的
主要会计科目有“固定资产”科目、“累计折旧”科
目等。
三、固定资产系统的特点和目标
（一） 固定资产系统的特点
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
递关系。
数据量大，数据保存时间长
数据处理频率较低。
数据处理方式较为简单。
管理要求高。
与成本系统和总账系统存在数据传
凭证
总账系统
固定资产系统
凭证查询
折旧费
成本系统
（二）固定资产系统的目标
准确进行固定资产的核算与管理并提供相关信
息
第二节 固定资产系统流程分析
一、固定资产系统的业务流程
二、固定资产系统的数据流程
固定资产系统业务流程主要包括着各种固定资产
增减变动资料的输入、审核确认，折旧的计提分配，
减值准备的计提和冲回三个环节，同时还包含着固
定资产向总账系统及成本系统的传递。
业务数据
固定资产系统输入资料
基础数据
三、 固定资产系统的数据文件
有两类主要的数据文件：一类是基础数据文件,另一
类是业务数据文件。其中固定资产卡片文件、固定资产
增减变动文件、折旧清单文件和折旧文件是固定资产系
统的主要数据库文件。
第三节 固定资产系统的功能模块应用
一、 初始化设置
固定资产系统的初始化设置主要是完成账
套参数的设置、部门档案管理、部门对应折
旧科目设置、资产类别设置、使用状况设置、
折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始
固定资产卡片的输入以及年初建账。
二、业务处理
固定资产系统业务处理主要包括：新增
卡片输入新增的固定资产数据；输入固定资
产减少的数据；新增变动单，输入固定资产
变动的数据；输入按工作量计提折旧的固定
资产的工作量数据；根据月初固定资产卡片
数据进行固定资产折旧的计提和分配；新增
变动单，进行减值准备处理。
三、账表输出
账表输出可以输出用户需要的有关固定资
产的各种账簿、分析报表和折旧报表。如果
所提供的报表不能满足需求，系统提供自定
义报表功能，可以根据需要定义报表。
四、自动转账
包括三个模块：转账凭证设置、编制自动转
账和自动转账。该模块的作用是根据用户输入
的业务数据生成记账凭证并自动传递到总账系
统。该模块根据用户输入的业务数据生成记账
凭证并自动传递到总账系统。
五、系统服务
系统服务模块主要包括存货系统相关数据的
备份、数据恢复、系统维护和修改口令等功能。
第四节 固定资产系统日常业务处理
一、固定资产增加
固定资产增加时，要新增固定资产卡片
二、固定资产减少
在固定资产被淘汰以后，需要进行资产减少的处
理，可以参照输入相应的卡片编号或资产编号，然
后点击增加，就可增一个资产减少的记录。
图 7-4 固定资产减少
图7－5 固定资产减少的卡片注销记录
三、变动单处理
固定资产发生原值的增减、部门的转移、
使用状况的变动、折旧的方法的调整、累计折
旧的调整、工作总量的调整、净残值率的调整、
类别的调整等情况，均可以通过输入各种变动
单进行处理。
图 7-6 固定资产变动单—原值增加
四、工作量输入
当企业的固定资产按工作量计提折旧时，
就需要在每个次计提折旧之前，输入该固定资
产的工作量，以提供系统自动计算折旧所需要
的数据。
图 7-7 工作量输入
五、折旧计提
自动计提折旧是固定资产系统的主要功
能之一，系统每期计提折旧一次，根据输入
系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自
动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将
本期的折旧费用自动登账。
演示：固定资产的折旧计提
图 7-8 折旧清单
六、折旧分配
系统已经计提的折旧费用要按照一定的方
式分配到各项成本费用中，系统计提完折旧后，
就可以直接按照折旧清单以及部门对应折旧科
目自动生成折旧分配表。
图7-9 折旧分配表
七、 减值准备的计提和转回
（一） 计提减值准备
当期末某项固定资产需要计提减值准备时，可
以通过固定资产变动单—计提减值准备来实现。
在这个处理中，需要输入的是减值准备金额，
即该项固定资产本期末要计提的减值准备金额，这
个金额既不能小于0，也不能大于固定资产的账面
价值。
（二） 转回减值准备
减值准备转回的处理与计提的处理很相似，
不同的是在固定资产变动单—转回减值准备中，
需要输入的是转回减值准备金额，这个金额既
不能小于0，也不能大于累计减值准备金额与
累计转回准备金额之差额。
八、编制记账凭证
固定资产增加、原值变动、累计折旧调整、折
旧分配、资产减少完成后，如果在选项中设置了
“立即制单”，则自动调出有一部分缺省内容的不
完整凭证供拥护编辑完成。
九、月末结账
月末结账是将当月数据经过处理后结转至下月，
固定资产数据完毕后均可进行月末结转。
十、 固定资产系统的账表输出
固定资产系统的账表输出模块主要是输出各种
账表，可分为四类：第一类是账簿，第二类是分析
表，第三类是统计表，第四类是折旧表。
教学小结
本章从固定资产核算和管理的需要出发分析
了固定资产系统的特点任务和设计要求.着重分析
了固定资产系统的的数据流程、代码的特点和系
统所具备的功能结构以及系统日常业务处理。
思考题
1、固定资产系统的特点有哪些？
2、简述固定资产系统的数据流程图？
3、固定资产系统的功能模块包括哪些内容？
参考资料：
主要参考书目：
1. 《会计信息系统》，李世宗、李闻一等主编，华中科技大学出版社，2006.8
2. 《会计信息系统》，杨宝刚，高等教育出版社，2001.5
3. 《会计信息系统》，薛祖云，厦门大学出版社，2003.7
主要期刊：
1. 《会计研究》，中国会计学会主办
2. 《财务与会计》，中华人民共和国财政部主办
3. 《财会月刊》，财会月刊杂志社主办
网络资源：
1.
2.
3.
4.
http://www.kuaiji.com.cn/index.jsp，北京会计网
http://www.ufsoft.com.cn/，用友软件
http://www.kingdee.com/，金蝶软件
http://www30.sap.com/china/index.aspx，SAP中国