Transcript 平成26年度 高校生用パワーポイント

広島国税局キャラクター
ちから
広島主税くん
店で買い物をするとき
↓
皆が「消費税」
を負担しています。
働くようになると
↓
所得に応じて「所得税」
を納めるようになります。
なぜ、これらの税金は必要なのか
国民が「安心して豊かな生活」をするためには、
様々な公共サービス等が必要であり、そのために
は、国や地方公共団体として多くの財源が必要。
国の収入の内訳は？
その他の収入
4兆6,313億円
4.8%
租税及び印紙収入
50兆10億円
52.1％
歳入総額
95兆8,823億円
公債金収入
（国の借金）
41兆2,500億円
43.0%
その他の税
2兆4,450億円
4.9%
印紙収入
1兆560億円
2.1%
揮発油税
2兆5,450億円
5.1%
所得税
14兆7,900億円
29.6%
たばこ税
9,220億円
1.8%
酒税
1兆3,410億円
2.7%
相続税
1兆5,450億円
3.1%
租税及び
印紙収入
50兆10億円
消費税
15兆3,390億円
30.7%
法人税
10兆180億円
20.0%
国債費
23兆2,702億円
社会保障関係費
30兆5,175億円
24.3%
31.8%
地方交付税
交付金等
16兆1,424億円
16.8%
歳出総額
公共事業関係費
5兆9,685億円
95兆8,823億円
6.2%
その他
9兆1,471億円
文教及び
科学振興費
5兆4,421億円
9.5%
5.7%
経済協力費
5,098億円
防衛関係費
4兆8,848億円
0.5%
5.1%
平成26年度 一般会計
54.6兆円
95.9兆円
56.5兆円
16.1兆円
23.3兆円
30万円
53万円
31万円
41.3兆円
公債残高
780兆円
23万円
9万円
ローン残高
13万円
5,143万円
一般会計税収、歳出総額及び公債発行額の推移
１年間に国民一人当たりに使われている税金
（国と地方公共団体の負担額合計）
警察・消防費
総額
国民一人当たり
５兆949億円
年間約40,000円
（平成24年度）
市町村の
ゴミ処理費用
総額
国民一人当たり
２兆768億円
年間約16,300円
（平成24年度）
国民医療費の
公的負担額
総額
14兆8,079億円
国民一人当たり
年間約115,900円
（平成23年度）
公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる国や県・
市町村の年間教育費の負担額
(平成23年度)
小学生
年間約85万円
中学生
年間約98万5,000円
高校生
年間約99万7,000円
公立学校12年間の負担額の合計額
約1,104万6,000円
直接税 間接税
国
税
所得税 、法人税
相続税
等
消費税
消費税 、酒税、揮発油税
たばこ税、印紙税
登録免許税
地
方
税
都道府県税
市町村税
等
県民税、事業税
地方消費税
自動車税 等
県たばこ税 等
市町村民税
市町村たばこ税
固定資産税 等
入湯税 等
申告納税制度
納税者自ら計算・申告をして納付する制度
昭和22年に、税制を民主化するために申告納
税制度が採用され、その後も多くの国税に適用
され現在に至る。
ふ
か
か ぜ い
賦課課税制度
行政機関により税額を確定する方法
地方税はこの方法が一般的
（自動車税・固定資産税など）
給与所得者
会
社
源
泉
徴
収
制
度
商売している人
確定申告
申
告
納
税
制
度
収
必要経費
入
金
額
所得金額
所得金額
所得控除
課税所得
×
税 率
課税所得
＝
所得税額
税
目
所 得 税
課税の対象 所得を対象
消 費 税
商品の販売や
物品・サービスの提供の
取引を対象
納 め 方
税金を納める義務がある人と、
その税金を負担する人が同じで
ある税金（直接税）
税金を納める義務がある人と、
その税金を負担する人が異な
る税金（間接税）
特
高所得者ほど税率が高くなって
いる（垂直的公平）
税率は一律８％で、広く国民に
公平な税である（水平的公平）
徴
パソコンメーカーA
（納税義務者）
①納税額は
8,000円
売上
(税抜) 100,000円
消費税 8,000円
卸売業者(問屋）B
（納税義務者）
パソコンショップC
（納税義務者）
②納税額は
③納税額は
12,000円－8,000円
＝4,000円
16,000円－12,000円
＝4,000円
消費者Dさん
（税の負担者）
仕入
(税抜) 100,000円
消費税 8,000円
売上
(税抜) 150,000円
消費税 12,000円
仕入
(税抜) 150,000円
消費税 12,000円
売上
(税抜) 200,000円
消費税 16,000円
購入
(税抜) 200,000円
消費税 16,000円
消費税（付加価値税）の標準税率
（日本については平成26年4月時点の税率、その他の国については平成26年1月時点の税率）
※日本は2014年度予算ベース、諸外国は2011年実績値
※ 四捨五入の関係上、各項目の和
が合計値と一致しないことがある。
人口構成の推移
胴上げ型
騎馬戦型
肩車型
納税者の自発的な納税義務の履行を適正かつ円滑に実現するために
会社や商売をしている
人が正しく申告をして
いるかを調べる
税金を滞納している人
に対しての滞納処分
滞納
「正直者には尊敬の的、
悪徳者に畏怖の的」
い
ふ
カリスマホストに
脱税の疑い
強制調査に着手
張り込みをする査察官
着手前日の打ち合わせ
隠し財産を発見
「これは脱税という
犯罪です」
税金の集め方・使い道（予算）
を決定する
豊かで安心して暮らせる未来のためには、
公平な租税負担と給付の関係について、
私たち一人ひとりが考えることが大切です。
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