Transcript Андрей_Вячеславович - Федеральное казначейство

Анализ основных нарушений,
выявленных в ходе
контрольных мероприятий
в 2013 году
Заместитель начальника отдела
Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки
эффективности деятельности Федерального казначейства
КАШИНЦЕВ АНДРЕЙ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ
Анализ количества проведенных контрольных мероприятий к количеству
выявленных нарушений в 2013 году
2013 год
№ п/п
1
2
Наименование субъектов и объектов контроля
количество
проверок, шт
количество
выявленных
нарушений, шт
удельный вес
от общего
количества
нарушений, %
Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки
эффективности
деятельности
Федерального
казначейства, всего,
в том числе:
37
1 278
7,38
– управления
казначейства
9
123
0,71
– территориальные органы Федерального казначейства
28
1155
6,67
Территориальные органы Федерального казначейства,
2 962
16 049
92,62
2 999
17 327
100,00
центрального
аппарата
Федерального
структурные подразделения
и территориально обособленные отделы территориальных
органов Федерального казначейства
Итого
Структура выявленных УВК(А)иОЭД нарушений за 2013 год
Доходы
Эл. расчеты
20.78
3.47
3.290
0
2.94
9.7
ФБ и бюджет Союзного
государства
Сводные реестры
5.46
2.51
3.29
4.76
Бюджет субъектов и
местный бюджет
Бюджетный учет и
отчетность
Смета
Право
Внутренний контроль
12.64
12.03
1.9
7.53
9.7
Информационнотехническое обеспечение
Кадры
Административнохозяйственное обеспечение
Размещение заказов
Обеспечение режима
секретности
Технологическая
деятельность
Мобилизационная
подготовка
Структура выявленных ОВКиА нарушений за 2013 год
1.86
0.77
1.16
1.45 0 1.6
2.36
Эл. расчеты
1.19
13.13
Доходы
1.68
ФБ и бюджет Союзного
государства
Сводные реестры
0 1.16
6.79
Бюджет субъектов и
местный бюджет
Бюджетный учет и
отчетность
Смета
Право
Внутренний контроль
33.03
32
1.82
Информационнотехническое обеспечение
Кадры
Административнохозяйственное обеспечение
Размещение заказов
Обеспечение режима
секретности
Технологическая
деятельность
Мобилизационная
подготовка
Нарушения выявленные по рискоемким направлениям деятельности
Организация кадровой работы
Нарушения по учету кадров и делопроизводству по
кадрам
28
25
25
Нарушения организации подготовки, оформления
проектов приказов, связанных с поступлением на
гражданскую службу
23
18
16
15
14
13
10
6
4
УВК(А)иОЭД
ОВКиА
Несоблюдение законодательства Российской
Федерации при поступлении граждан на гражданскую
службу
Несоблюдение порядка и условий предоставления
отпусков. Правильность расчета количества дней для
осуществления компенсационных выплат
Несоблюдение установленных требований по
хранению и ведению трудовых книжек работников
УФК
Нарушения проведения конкурсов на замещение
вакантных должностей гражданской службы,
аттестации гражданских служащих
Организация работы по размещению заказов на поставки товаров выполнение работ, оказание
услуг для государственных нужд
Установление в документациях о торгах
требований к участникам размещения
заказа, не соответствующих
законодательству
79
Нарушение установленных требований к
содержанию документаций о торгах,
извещений о проведении торгов и
запросов котировок цен, в том числе к
указанию после наименований товарных
знаков и моделей слов "или эквивалент"
43
39
33
30
26
10
4
УВК(А)иОЭД
ОВКиА
Нарушения при оформлении протоколов
процедур размещения заказов
Нарушение установленных требований к
государственным контрактам
Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при
исполнении бюджетной сметы
Нарушения, допущенные при ведении бюджетного учета
нефинансовых активов
92
Нарушения, допущенные при ведении учета объектов имущества
Нарушения, допущенные при осуществлении кассовых операций
58
Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов с
подотчетными лицами
Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов по оплате
труда
44
36
31
Нарушения, допущенные при осуществлении учета средств,
находящихся в расчетах
29
Нарушения, допущенные по ведению бюджетного учета
12
57
13
10
56
УВК(А)иОЭД
97
ОВКиА
12
Нарушения, допущенные при использовании бюджетных средств
2
2
Нарушения, допущенные при составлении периодической и
годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета
Правовое обеспечение деятельности
Нарушения, допущенные при закреплении за
соответствующим структурным подразделением полномочий по
осуществлению функции правового обеспечения деятельности
УФК (отделений УФК)
105
Несоответствие законодательству и/или нормативным
правовым актам Российской Федерации завизированных
юридическим отделом приказов УФК (отделений)
Несоответствие законодательству и/или нормативным
правовым актам Российской Федерации писем, направленных
юридическим и физическим лицам по вопросам, входящим в
компетенцию УФК (отделений)
Несоответствие законодательству Российской Федерации
договоров (соглашений, государственных контрактов),
заключенных органом Федерального казначейства
38
Несоблюдение требований законодательных и нормативных
правовых актов Российской Федерации, регулирующих вопросы
организации исполнения поступающих в органы Федерального
казначейства исполнительных документов
27
6
1310
17
16
5
УВК(А)иОЭД
10
12
1
ОВКиА
3 5
Несоблюдение порядка работы по представлению интересов
Федерального казначейства, УФК (отделений) и Министерства
финансов Российской Федерации в судах
Несоблюдение установленного порядка составления
информации и отчетности по правовым вопросам и
представления ее в Федеральное казначейство и Минфин
России
Административно-хозяйственное обеспечение деятельности
Нарушения порядка организации делопроизводства
1305
Нарушения, допущенные при организации работы по
делопроизводству и контролю исполнения документов и
поручений
Нарушения, допущенные в организации работы по рассмотрению
устных и письменных обращений граждан и организаций
Нарушения, допущенные при организации осуществления
капитального строительства, реконструкции, капитального и
текущего ремонта
Нарушения, допущенные при организации административнохозяйственной работы
421
149
3431 5 0 20 9 5
УВК(А)иОЭД
18 1
ОВКиА
1030
Нарушения, допущенные УФК по автотранспортному
обеспечению
Нарушения, допущенные при организации эксплуатации
объектов имущественного комплекса
Организация и осуществление внутреннего контроля
Ненадлежащее оформление документов, закрепляющих за
ОВКиА полномочий по осуществлению функции
внутреннего контроля
58
Нарушения, планов контрольной деятельности,
организации планирования контрольной деятельности и
её выполнения, оформление результатов проверок
Недостатки в работе по осуществлению контроля
своевременности и полноты устранения недостатков и
нарушений, выявленных в ходе проведения проверок
структурных подразделений УФК
Недостоверность отчетности об осуществлении
контрольной деятельности УФК (в том числе с
использованием программного обеспечения)
Несвоевременное представление отчетности об
осуществлении контрольной деятельности УФК в
УВК(А)иОЭД в установленном объеме
6
4
3
6
3
5
Недостоверность отражаемой в Паспорте ТОФК
информации по показателям в части организации и
осуществления внутреннего контроля
Другие нарушения
УВК(А)иОЭД
Динамика нарушений, выявленных в ходе контрольно-аудиторских мероприятий,
проведенных УВК(а)иОЭД и ОВКиА в 2013 году по сравнению с 2012 годом
60
УВК(А)иОЭД
Федеральный бюджет
и бюджет Союзного
государства
40
20
0
-20
-40
Бюджет субъектов
и местный бюджет
Электронные
расчеты
Размещение заказов
Бюджетный учет
и отчетность
Право
Сводные реестры
Смета
Информационнотехническое обеспечение
Доходы
-60
100
Кадры
Внутренний
контроль
Административнохозяйственное обеспечение
ОВКиА
Электронные расчеты
Бюджетный учет и
отчетность
50
ИнформационноАдминистративнотехническое обеспечение хозяйственное обеспечение
Сводные реестры
0
-50
-100
Доходы
Бюджет субъектов и
местный бюджет
Федеральный бюджет и
бюджет Союзного
государства
Внутренний контроль
Право
Смета
Кадры
Размещение
заказов
Выводы
• в 2013 году деятельность органов Федерального казначейства по осуществлению государственных
функций и полномочий в основном осуществлялась в соответствии с требованиями законодательных и
иных нормативных правовых актов Российской Федерации, вместе с тем имели место отдельные
нарушения, не носящие системный характер;
• результаты контрольно-аудиторских мероприятий, проведенных УВК(А)иОЭД в 2013 году показали,
что наиболее рискоемкими остаются обеспечивающие направления деятельности ТОФК;
• имеется положительная тенденция к снижению нарушений по ряду направлений деятельности.
Предложения
• рекомендовать структурным подразделениям центрального аппарата Федерального казначейства в
целях минимизации рисков проявления нарушений в деятельности ТОФК, а также недопущения
неэффективного использования бюджетных средств, проводить активную работу по подготовке и
направлению в ТОФК соответствующих разъяснительных писем и рекомендаций;
• контрольно-аудиторским подразделениям ТОФК включать в программы проверок вопросы,
охватывающие рискоемкие направления деятельности структурных подразделений и территориальных
отделов ТОФК;
• начальникам ОВКиА проводить анализ типовых нарушений и недостатков в деятельности ТОФК;
• осуществлять профессиональную переподготовку и повышение квалификации государственных
гражданских служащих, органов Федерального казначейства, в том числе сотрудников контрольноаудиторских подразделений;
• совершенствовать систему внутреннего контроля (аудита) в органах Федерального казначейства, в том
числе путем развития механизмов дистанционного контроля (аудита) и расширения сфер
предварительного контроля деятельности ТОФК.
Типовые нарушения при проведении строительных и ремонтных работ
нарушение сроков
выполнения
строительных работ
приписки
физических объемов
неправильное
применение
расценок и сметных
цен
включение в акты
затрат, учтенных в
нормах накладных
расходов и сметной
прибыли
завышение установленных
норм накладных расходов и
сметной прибыли, индексов
пересчета цен от базисного в
текущий уровень, размеров
лимитированных и прочих
затрат
арифметические
ошибки
повторный учет
НДС в составе
стоимости
строительных
материалов и
изделий
включение в акты
более дорогих
стройматериалов
Одним из распространенных нарушений является то, что при ремонте
зданий и сооружений, когда объекты числятся на балансе
заказчика и
находятся в эксплуатации, с подрядчиков не
удерживается стоимость
электроэнергии, потребляемой для выполнения работ. Затраты подрядчика на
потребляемую электроэнергию учтены расценками в актах по форме КС-2 и
заказчиком повторно не должны компенсироваться.
Контрольные обмеры
Исходные документы используемые для проведения контрольных обмеров
акты выполненных работ
по форме КС-2, где указаны
виды и стоимость
выполненных работ
журнал производства
работ, где фиксируются все
работы (операции), сроки
их выполнения, условия
производства
накопительные ведомости,
в которых показаны
объемы работ с начала
строительства
отчеты подрядной
организации о
расходовании материалов
в соответствии с
производственными
нормами
акты освидетельствования
скрытых работ
Виды работ на которые подрядчик обязан составить акт освидетельствования скрытых работ










устройство фундаментов, трубопроводов, колодцев;
бурение скважин и погружение свай;
армирование бетонных конструкций и кирпичной кладки;
заделка и герметизации стыков и швов;
устройство звукоизоляции, теплоизоляции, пароизоляции;
защита стальных конструкций и деталей от коррозии;
обработке древесины огнезащитными и антисептирующими составами;
устройство вентиляционных и дымовых каналов и борозд;
подготовка поверхностей под грунтовку и гидроизоляции;
устройство оснований, подстилающих слоев.
Нарушения выявляемые при проведении контрольных обмеров
повторная оплата одних и
тех же работ, в том числе
выполненных разными
подрядными
организациями
завышение физических
объемов работ, принятых
заказчиком к оплате
несоблюдение подрядчиком
проектных решений
(необоснованная замена одних
видов материалов и работ на
другие)
Контрольные обмеры необходимо проводить комиссионно, с
участием
представителей заказчика и подрядчика.
Акты
контрольного
обмера
должны
быть
подписаны
указанными
представителями. Если контрольными обмерами установлено, что работы не выполнены, то
стоимость этих работ оплате не подлежит и исключается из объема выполненных работ.
Работы по монтажу оборудования считаются законченными только при наличии
актов о его индивидуальном
опробовании вхолостую, а в необходимых случаях
(установленных техническими требованиями) и под нагрузкой. При отсутствии указанных
актов стоимость работ по монтажу оборудования также подлежит удержанию с подрядчика.
Принцип «двух потоков»
Отдел
внутреннего
контроля и
аудита
Руководитель ТОФК
Заместитель
руководителя
Заместитель
руководителя
Заместитель
руководителя
Начальник
структурного
подразделения
Начальник
структурного
подразделения
Начальник
структурного
подразделения
Сотрудники
Сотрудники
Сотрудники
Прохождение информации
С помощью
подразделений
внутреннего
контроля
руководство
может узнавать
«из первых рук»
о состоянии дел