Transcript Sosyal Tesisler Modülü Slayt-1 - Kayseri Milli Eğitim Müdürlüğü

KAYSERİ
İL MİLLİ EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ
“SOSYAL TESİSLER
MODÜLÜ BİLGİLENDİRME
TOPLANTISINA”
HOŞ GELDİNİZ
 Kamu
Kurum ve Kuruluşlarınca
İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe
Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller
Basit anlamda MUHASEBE; hesap tutma anlamına
gelmektedir.
Her ailenin belli bir geliri ve yapılması gereken giderleri
vardır.
Gelirin en verimli şekilde harcanması ve mümkünse tasarruf
yapılması her ailenin amacıdır.
Bu denkliği sağlamak için yapılan hesaplamalar bile küçük
çapta bir muhasebe işlemi gerektirir. Kaldı ki büyük
işletmelerin ve devletin gelir, gider, alım, satım işlemleri bir
aileninki ile kıyaslanamayacak kadar geniş çaplıdır.
İşte bu amaçla devlet kendi muhasebesini yapmak, elde
ettiği rakamları analiz ve yorum yapmak durumundadır.
Kaydedilen, sınıflandırılan ve özetlenen işlem ve
olaylar analiz ve yorum ile kullanılır hale gelir.
İşletme sahibi ya da işletme ile ilişkisi bulunan
herkesin muhasebe konusunda bilgili olması
beklenemez. İşlemler analiz ve yorum ile işletme ile
ilgili kişi ve kuruluşların anlayabileceği bir hale gelir.
Yorumlar devletin geleceğe ilişkin karar almasında
etkili olmaktadır.
 Kaydedilen,
sınıflandırılan, özetlenen,
analiz edilen ve yorumlanan işlem ve
olaylar ile ilgili veriler, devlet yönetimi
ile ilgisi bulunan kişi ve kuruluşlara
bilgilendirme amacı ile sunulur.
HESAP KAVRAMI



İşletmede yapılan faaliyetler sonucu varlık, kaynak, borç, alacak, gelir
ve gider tutarlarında sürekli değişiklikler meydana gelir.
Değişikliklerin tablolar üzerinde izlenmesi pratik değildir ve
imkânsızdır. İşte bu karışıklıkları önlemek ve zorlukları gidermek için
hesap adı verilen çizelgeler kullanılır. Böylece varlık, kaynak, borç,
alacak unsurlarının her biri için bir hesap açılır artış ve azalışlar bu
hesaplar üzerinde incelenir.
Aynı nitelikteki işlemlerin artış ve azalışlarının izlendiği çizelgelere
HESAP denir.
Örneğin “bankalar hesabı” gibi. Ayrıca her hesabın detayları için o
hesaba ait alt hesaplar da açılabilir. Örneğin; Bankalar hesabının alt
hesapları olarak “A Bankası”, “B Bankası” gibi alt hesaplar açılabilir.
 Muhasebe
uygulamalarında kolaylık
sağlamak amacı ile hesap T şeklinde
çizilmekte sadece borç ve alacak
tarafına tutarlar yazılmaktadır.
BORÇ


500.000.150.000.-
KASA HESABI


300.000.250.000.-
ALACAK
HESABIN BORÇLANDIRILMASI
 Bir
işlemin hesabın borç tarafına
yazılmasına hesabın borçlandırılması
denir.
HESABIN ALACAKLANDIRILMASI
 Bir
işlemin hesabın alacak tarafına
yazılmasına hesabın
alacaklandırılması denir.
HESABIN KALAN (BAKİYE) VERMESİ

Bir hesabın borç ve alacak tutarları arasındaki
farka kalan ya da bakiye denir. Hesabın borç
tutarı fazla ise borç kalanı, alacak tutarı fazla
ise alacak kalanı verir.
Banka Hesabının borç tutarı 800 TL, alacak tutarı
600 TL olduğunu düşünelim. Borç tutarı daha
fazladır. Bu nedenle aradaki 200 TL farka borç
kalanı denir. Yani, aradaki 200 TL fark bizim
Bankadan alacağımızı göstermektedir.
 Banka Hesabının borç tutarı 200 TL, alacak tutarı
700 TL olduğunu düşünelim. Alacak tutarı daha
fazladır. Bu nedenle aradaki 500 TL farka alacak
kalanı denir. Aradaki 500 TL fark bizim Bankaya
olan borcumuzu gösterir. Bankadan borç
aldığımızı gösterir.

HESAP KALANININ NE ANLAMA GELDİĞİNİ ANLAMAK İÇİN BİR ÖRNEK:

KASA HESABI
Kasa hesabının borç tarafında 800 TL, alacak
tarafında 300 TL vardır. Borç tarafı daha fazla
olduğu için 500 TL borç kalanıdır. Bu sonuç
işletmenin kasasında 500 TL bulunduğunu
ifade etmektedir.
HESABIN KAPALI OLMASI
Hesabın borç ve alacak tutarlarının birbirine
eşit olması ve kalan vermemesi durumudur.
 Borç (BANKA HESABI) Alacak
5.000
5.000

AKTİF KARAKTERLİ HESAP
 Açılış
kaydı borç tarafından yapılan ve
borç kalanı veren hesaplara aktif
karakterli hesap denir. Bu hesaplar
bilânçonun aktif tarafında yer alır ve
“varlık hesapları” olarak bilinir.
PASİF KARAKTERLİ HESAP
 Açılış
kaydı alacak tarafından yapılan
ve alacak kalanı veren hesaplara
pasif karakterli hesap denir. Bu
hesaplar bilânçonun pasif tarafında
yer alır ve “kaynak hesapları” olarak
bilinir.
BİLANÇO
Bilanço varlık ve kaynaklardaki değişimleri
gösteren muhasebe tablosudur. Tablo aktif ve
pasif olmak üzere iki kısımdan oluşur.
Bilanço, hesapta olduğu gibi T şeklinde gösterilir.


MEVCUTLAR+ALACAKLAR=SERMAYE+BORÇLAR
dan oluşur.
HESAP PLANI



İşletme faaliyet konusu ve alanına göre kullanacağı hesapları
önceden belirler ve bunların bir listesini yapar. Hesaplar belirli bir
düzene göre sıralanır ve gruplanır.
Bir işletmede kullanılacak hesapların gruplandırılmış olarak yer aldığı
listeye hesap planı denir. Hesap planı oluşturulurken uyulması
gereken bazı kurallar vardır:
Hesaplar ihtiyaçlara cevap verecek şekilde belirlenmelidir.
İşletme için gerekli hesaplar açılmalıdır.
Bilanço ve gelir tablosunun hızlı hazırlanmasına imkân sağlamalıdır.
Hesap planı muhasebenin temel kavramlarına uygun olmalıdır.
Hesap planı değişikliklere imkân verecek esnek bir yapıda olmalıdır.
Hesap planında hesaplar desimal (ondalık) sisteme göre kodlanır.
Örneğin 100 Kasa Hesabı gibi
MİZAN

Muhasebede kullanılan hesapların belirli dönemlerde
toplamları alınır. Bulunan rakamlar mizan denilen bir
tabloya aktarılır. Hesaplar kod numaraları, aktif ve
pasif karakterli olmaları da dikkate alınarak mizan
denilen tabloya yazılır. Hesapların borç ve alacak
rakamlarında bulunan rakamlar aynı şekilde
yerleştirilir. Borç ve alacak rakamlarının toplamları
birbirine eşit olmalıdır. Mizan da ayrıca kalan (bakiye)
sütunu olması gerekir. Kalan rakamların borç ve
alacak toplamlarının da birbirine eşit olması gerekir.
Mizan geçici ve kesin mizan olarak düzenlenir.
MİZAN
SIRA
NO
HESAP
KODU
FONKS. KOD
EKO. KOD
HESAP ADI
TUTAR
BORÇ
1
100
2
0.0.0.0.
KALAN(BAKİYE)
ALACAK
BORÇ
ALACAK
KASA
7.000.-
4.000.-
3.000.-
-
101
ALINAN
ÇEKLER
-
-
-
-
3
102
BANKA
8.000.-
6.000.-
2.000.-
-
4
600
SOSYAL
TESİSLER
İŞ. GEL.
-
5.000.-
-
5.000.-
15.000.-
15.000.-
5.000.-
5.000.-
3.1.2.36
5
6
7
 Sosyal
tesislerin mizan bilgilerinin
girişinin kümülatif olarak yapılmasına
dikkat edilecektir.
 Sosyal
tesisler modülüne borç tutarı
ve alacak tutarına ilişkin bilgilerin
girişi yapılacaktır.

Borç ve alacak bakiyesi rakamları girilmeyecektir
!
Mizan bilgileri aylık olarak girilecektir.
 Kurumların(sosyal tesislerin) Ocak ayı verileri
Şubat ayının 10’ncu iş günü sonuna kadar
mizan bilgilerinin girilmesi gerekir.

 İl
millî eğitim müdürlüğümüzde şifre alan
personel kendilerine bağlı merkez ve
ilçelerdeki tüm sosyal tesislerin
Bakanlığımız hangi birimlerine bağlı olursa
olsun sisteme giriş işlemlerinden sorumlu
olacaklardır.
 İl
düzeyindeki tüm sosyal tesisler mizan
bilgilerini girdikten sonra takip eden ayın
en geç 20’nci iş günü sonuna kadar ilde
şifre alan personel tarafından onay
verilerek Strateji Geliştirme Başkanlığına
gönderilecektir.

İl milli eğitim müdürlüklerince, sosyal tesislere
ilişkin verilerin Sosyal Tesisler Modülüne giriş
işlemleri için kurum/okullarca belirlenen bir
personele kullanıcı adı ve şifresi, il MEBBİS
yöneticileri tarafından verilecektir. Herhangi bir
nedenle görevinden ayrılan personelin kullanıcı
adı ve şifresinin iptal işleminden doğacak yasal
sorumluluk kurum/okul müdürlüklerine ait
olacaktır.

Sosyal tesislerin bulunduğu kurum/okul
müdürlüklerinde görevlendirilen personelin;
T.C. vatandaşlık no, adı, soyadı, unvanı,
telefonu, (iş ve GSM olarak), ve elektronik
posta (e-mail) adresleri İl Milli Eğitim
Müdürlüğünün ([email protected])
adresine mail olarak bildirilecektir. Ayrıca ilçe
milli eğitim müdürlükleri kanalıyla da yazı ile
müdürlüğümüze gönderilecektir.
MÜEYYİDE (YAPTIRIM)

5018 sayılı Kanunun 53’üncü maddesinde yer alan; “52’inci
maddenin son fıkrasına göre belirlenen kamu idarelerinden, mali
istatistiklerine esas verilerini süresinde göndermeyenlere Maliye
Bakanlığınca bir ay ek süre verilir. Ek süre sonunda da verilerin
gönderilmemesi halinde, Maliye Bakanlığının talebi üzerine, ilgili
kamu idaresinin üst yöneticileri tarafından mali hizmetler birimi
yöneticisi ile muhasebe yetkilisine, her türlü aylık,ödenek, zam ve
tazminat dâhil yapılan bir aylık net ödemeler toplamı tutarında idari
para cezası verilir. İdari para cezası uygulanmış olması bilgi verme
yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. İdari para cezaları, bu Kanunun
73 üncü maddesi hükümlerine göre tahsil edilir.” hükmüne istinaden
herhangi bir yaptırımla karşılaşılmaması için ilgili sosyal tesislerin
yöneticileri gereken tedbirleri alacaklardır.
MİZAN BİLGİLERİ GİRİLMEYECEK OLANLAR

Sosyal tesisler, elde ettiği gelirlerin tamamını
genel bütçeye kaydediyor ise ve giderlerinin
tamamını da genel bütçeden karşılıyor ise
Sosyal Tesisler Modülüne herhangi bir veri girişi
yapılmayacak, bunun dışındaki tüm sosyal
tesislerin verileri sisteme girilecektir.
Programın Kullanımı
Sonuç

Sosyal Tesis Projesi,
• MEB bünyesindeki kurumların mizan
bilgilerinin takibini sağlayarak KBS
sistemine aktarılmasına yardımcı
olacaktır.
• MEB’in çağdaş kurum kimliğine katkı
sağlayacaktır.
KAYSERİ İL MİLLİ EĞİTİM MÜDÜRLÜĞÜ
MUHASEBE/MUTEMETLİK BÖLÜMÜ
Tel : 0 352 330 11 25
Faks : 0 352 320 90 09
E-Posta:[email protected]
TEŞEKKÜR EDERİM.