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行政院青輔會100年NPO人才培力計畫 方案預期效益與預算 陳秀雲 1 Contents 1 方案規劃與設計的思考點 2 預期效益與成效評量 3 經費概算 - 預算系統 4 預算實例說明演練 2 方案規畫與設計 1 方案規劃與設計的思考點 3 以服務對象及社區為主體的思維與行動 確認服務對象 我們自已 認為該做的事 我們最常做的事 提供滿意服務方案 (非唯一) 確認服務對象的需求 民眾認為 我們該做的事 我們最擅長做的事 滿足服務對象的需求 創造服務循環 4 自我檢視 專案規劃 • 對我們而言，最重要的是什麼? • 我們花多少資源在最重要的人、事、物上? • 我們應當在各方案上投入/產出多少? 5 組織的三層次 作對的決策，引導方向 領導層 執行層 擅用組織內外資源， 有效地達成目標 將工作完成!!! 管理層 6 方案設計的邏輯模式（logic model） 問題 界定 與 需求 評估 設定 目標 與 目的 服務設計 資源 投入 運作 過程 服務 產出 服務方案 成效評量 7 方案的初步構想 關心什麼 議題 配合組織的 策略性議題 方案何時進行 關心哪 些人 配合組織 的使命 其他 … 8 方案分析 社會問題分析 確定案主群 A1 A2 A4 A3 S.W.O.T.分析 瞭解案主需求 S.W.O.T : 優勢、劣勢、機會、威脅 9 方案的目標與目的 理想的目標 「目標」例如： 改善外籍配偶子女的人際關係 具體可測量的目的 例如： 透過8次 戲劇團體 使40名外籍 配偶子女中 的60％ 在人際關係量表 分數成長10％ 10 社會資源連結 有形社會資源: 人力.物力.財力 社會資源 定義 無形社會資源: 知識.經驗.專長. 正式資源:機關. 學校.組織.法令 非正式資源: 社團.志工.企業. 宗教信仰 社會上所有可資運用,並且有助於 完成組織目標的一切力量。種類 有：人力資源、物力資源、經費 資源、人文資源等。 11 服務策略 直接服務 宣導與 倡導 服務 策略 實物供給 教育訓練 12 例：弱勢家庭的服務策略 弱勢家庭 服務 13 方案預期效益 2 預期效益與成效評量 14 方案效益評估 不斷改善 成效評估 案主滿意度 服務輸送 體系檢討 15 成效評量的面向 1.條件 安置成功… 2.地位 脫貧… 3.行為 中輟生學校出席… 4.功能 社會技巧… 5.態度 父母教育的價值… 6.感受 歸屬感… 7.想法 自尊心、歧視… 16 成效評量 功能層 級評量 數字 計算 標準化 評量 服務對 象滿意 評量方案 輸出（效率）、品質與結果（成效） 17 預期效益的提出準則 預期效益之表現方式 案主認知 與態度的 改變。 案主對服 務之滿意 程度。 服務數量 的統計。 範例一 青少年團體 方案目標 一、藉由青少年團體模式進行，以失依喪親青少年感興趣之主題， 並運用輕鬆、貼近文化背景之方式進行，以吸引其參與及投入， 成為團體未來持續運作之基礎。 二、藉由多元活動規劃安排，以及引導性內容的設計，提升兒童少 年及其扶養家庭彼此的互動與交流，進而於其中獲得災後情緒 壓力抒解之機會。 三、藉由團體活動的設計與引導，串連兒童少年及其扶養家庭之連結， 促進彼此相互分享、支持以及關心，增進此支持網絡建立以及更為 穩定，並協助各年齡層之對象，於此支持網絡中，獲得所需資源以 及能力的增進，進而得以延伸於生活中，成為面對生活困境、解決 問題之能量，並得以提升、創造更好之生活品質。 範例一 預期效益 一、青少年支持性團體藉由主題性、戶外休閒或室內聚餐等輕鬆 多元方式之運用，吸引成員來參與活動、形成團體，加上在社工 員之引導和協助下，讓80％的成員能增進彼此的認識，以作為團 體未來持續運作之基礎，並營造輕鬆氣氛，讓70％的成員能獲得 災後情緒或生活壓力之紓解，預計支持性團體共舉辦二場，二場 共計服務30人次。 二、藉由大型喘息活動進行使參與成員家庭得到情緒抒解，在自 然體驗過程中，舒展平日之身心壓力，並增進親子間溝通機會及 模式的學習，協助成員有八成以上能在活動中獲得正向之力量， 增加自信心與增強自我權能，且表達出自己的困難而獲得支持與 學習解決方法，進而促使支持性網絡的建立，預計喘息活動舉辦 一場次，服務80人次。 範例二 家長親職團體 方案目標 藉由專業老師的課程帶領，引導有親子教養問題困擾的家 一、長能了解自身與孩子相處互動時的情緒與作為，以增加其 於親子互動時的自我覺察能力。 透過團體活動中專業老師的引導，讓參與互相交流及分享 二、在教養孩子方面所遭受的困擾，藉此讓參與的父母彼此經 驗分享、相互支持，並學習以更適切的態度來教育子女。 三 、 藉由專業老師的團體帶領，透過活動輕鬆的氣氛協助父母 瞭解自我，並洞察自已的身體及情緒狀況，藉以促使家長 能學會適時適切的釋放自己的情緒和壓力，增強家長親職 功能。 範例二 預期效益 一、預期80%之報名成員能出席並全程參與。 二、促使參與家長經由專業老師的引導、團體中 的相互分享後，能增加對自身與孩子相處互 動時的情緒與作為有所覺察。 三、透過專業講師的講解、技巧示範，使參與的 家長學習力紓解方式，並在開放的互動時間 中能彼此交流在教養孩子方面的心得。 四、藉由專業老師的引導可使有親職教育困擾的 家長，學習到面對教養困擾時的正向因應方 法。 參考範例 五、提供父母親子親密互動技巧，讓家長學習如 何更親近自己的孩子，拉進彼此的距離，增 進親子間的情感。 方案經費概算 3 經費概算 - 預算系統 24 預算與會計之間的差異 1 2 是一種財務活動或理財 工作；關注的是過去與 目前的財務狀況。 除了是一種財務活動之 外，也是一種方案規劃 活動；關注的是社會服 務機構及其各種方案現 在和未來的各種可能狀 況。 會 計 預 算 25 預算系統之主要目的 控制目的 主要在處理收入（輸入）與支出（運作過程） 之間的關係，並試圖回答「機構與其方案的財 務狀況為何？」之問題。 管理目的 主要是處理收入（輸入）與輸出（中間輸出、 品質輸出以及服務完成）之間的關係，並試圖 回答「這個機構與其方案的效率或生產力為何 ？」之問題。 規劃目的 主要在處理收入（輸入）與達成機構及方案之 目的、目標（成果）之間的關係，並試圖回答 「這個機構與其方案的成效為何？」之問題。 26 對「預 算」的 概念 ＊預算不等同於會計。 ＊預算的主要目的：控制、管理及規劃。 ＊預算控制的功能：在於維持機構與方案的 各項收入（輸出）與支出（活動）的平衡。 ＊預算管理的功能：在於使用各種收入（輸入）， 以達到機構和方案的最要率或產出（輸出）。 ＊預算規劃的功能：在於使用各種收入（輸入）， 以達到機構與方案目的與規劃（成果）。 27 常用的預算類型 • 非預算系統（Non-budgeting system） – 以總額（lump-sum）方式描述收入與支出, – 目前社福機構較少使用 • 單項預算（Line-item budgeting） – 將收入與支出以類別或項目方式呈現 • 功能預算（Functional budgeting） – 檢視機構提供服務及產出之成本支出 • 方案預算（Program budgeting） – 檢視機構達成方案目標背後之成本支出 四種預算類型與邏輯模式之關係 預算系統之分類 邏輯模式 非預算 輸入 單項預算 輸入與運作過程 功能預算 運作過程與輸出 方案預算 輸出與成果 主要之預算系統 可分為單項預算系統、功能預算系統及方案預算系統三項， 構成一完整的預算系統。 30 非預算系統 – 關注收入部分（輸入），因此也稱「輸入預 算系統」（input budgeting） – 缺乏一套標準預算制訂程序 – 缺乏標準之預算呈現格式 – 缺乏標準之預算定義 – 使用金額加總方式來呈現收入和支出 單項預算系統之執行步驟 • • • • • 設計一套標準化之單項預算格式。 發展一套在預算中共同或統一之名目及定義。 確認所有預期可得之收入，及預定之支出。 確認預算中之收入、支出是否平衡： 若收支不平衡則修正預定收支，以達到收支平 衡。 單項預算標準格式設計 – 收入與支出的類目在設計時必須符合兩個條件 • 互斥性（mutually exclusive） – 所有收入或支出項目只能屬於某一個類別 • 周延性（exhaustive） – 類目必須充分足夠，可以包含所有可能的 收入及支出項目 單項預算的制定 • 發展一套共同使用之預算科目及定義 – 定義每一類收入與支出項目，以利實際經費歸類的依循準則 • 確認所有預期可得的收入及預定之支出 – 許多機構只列出預期支出，這種方式無法正確管理預算 – 預期收入總額須等於或大於支出總額 • 確認預算中之收入、支出是否平衡 – 確認調整一年度之收入及支出的平衡 – 避免假性平衡 • 高估預期收入 • 低報預定支出 功能或方案預算的制定 • 功能預算 – 將方案總成本除以方案的服務總數（outputs） • 方案預算 – 將方案總成本除以方案的成效總數（outcomes） 功能或方案預算的制定步驟 – 發展單項預算，顯示所有支出項目 – 確定機構之方案架構 – 確認直接與間接支出成本 – 將直接支出配置給各個方案 – 將間接支出配置給每個方案 – 確定方案之總支出 功能或方案預算的制定 • 確認方案架構 – 列出機構中各種服務方案 – 有些方案僅包含單一服務或活動 – 有些方案包含數種服務或活動 方案架構組織圖範例 ooo協會 個案服務 偏鄉兒童 服務方案 弱勢家庭 服務方案 社區服務 社區人才 培力方案 功能或方案預算的制定 • 確認直接與間接支出 – 直接支出（direct cost） • 僅用於某一個特定方案的支出項目 • 例如：僅參與該一個方案的員工薪資，某一特定方案使用 的設施、設備、教材、差旅費用等 – 間接支出（indirect cost） • 支出項目同於用在兩個以上的方案 • 常被稱為行政支出或行政費用（overhead costs） • 例如：主管或行政人員之薪資、辦公室租金、水電、管理 費、影印文具費 功能或方案預算的制定 • 配置直接支出至各個方案 – 直接計算每個方案會用到的經費，依照單項項目編 列 – 人力的計算 • 可以用「全職人力」（Full-time equivalency，簡稱FTE） 為計算基礎 • 若一位全職工作人員運用在兩個方案 – 將其薪資全數當作間接支出 – 將其薪資分為兩個1/2FTE，然後每個方案都配置一個 1/2FTE，當作直接支出 直接與間接花費分配 單項 方案1 方案2 方案3 50000 主任 組長 社工員 企劃人員 間接支出 總計 50000 27500 31000 29950 88450 100000 50000 25000 175000 27500 27500 功能或方案預算的制定 • 配置間接支出至各個方案 – 先計算出所有的間接支出（稱為間接支出總額） – 將間接支出總額分配到不同方案，稱為支出配置 （cost allocation） – 三種配置方法 • 以總直接支出為基底（total direct costs） • 以人事費用支出為基底（personnel costs） • 將間接支出轉換成直接支出 以總直接支出為基底 – – – – 計算出每個方案的直接支出 將所有方案的直接支出進行加總 計算每個方案佔總直接支出的相對百分比 將間接支出乘以每個方案的相對百分比，得出間接 支出在每個方案所佔的費用數額 – 將每個方案的直接支出加上相對配置的間接支出， 即為每個方案的預算總數 – 範例 以總直接支出為基底的範例 方案A 方案B 方案C 間接支出 共同支出 總計 直接支出 100000 直接支出 150000 直接支出 200000 100000 總直接支出 450000 550000 100000 450000 150000 450000 200000 450000 ＝22% ＝33% ＝45% 間接支出 100000× 22% ＝ 22000 100000× 33% ＝ 33000 100000× 45% ＝ 45000 方案總支出 100000＋ 22000 ＝ 122000 150000＋ 33000 ＝ 183000 200000＋ 45000 ＝ 245000 相對百分比 550000 以人事費用支出為基底 – 概念與計算總直接支出相似，只是以人事費用總額 作為計算的母數基礎 – 將所有方案的人事費用支出進行加總 – 計算每個方案的人力佔總人事支出的相對百分比 – 將間接支出乘以每個方案的人事費用相對百分比， 得出間接支出在每個方案所佔的費用數額 – 將每個方案的直接支出加上相對配置的間接支出， 即為每個方案的預算總數 – 範例 分配間接支出---人事費用支出 方案1 方案2 總計 25000 18.0 115000 82.0 140000 100.0 間接支出10000 10000×18% ＝1800 10000×82 10000 %＝8200 預算總數 25000＋1800 115000＋ 150000 ＝26800 8200 ＝ 123200 人事費用支出法 人事費 配置(%) 將間接支出轉換成直接支出 – 先要決定每個單項支出計算的基底 – 每個單項項目配置在不同方案的比例，需要建立一 套標準 • 決定辦公室電話機總數 • 決定每個方案用到的電話機數 • 將電話費用依據每個方案所使用的電話機數之百 分比配置 • 將計算出來的電話費轉換成為該方案之直接成本 功能或方案預算的制定 • 何種計算方法較佳 – 總直接支出 • 簡單，所有方案共同負擔 – 總人事費用支出 • 符合社會服務方案的本質（人力成本高） – 間接轉換直接支出 • 最接近真實狀況 • 但是計算耗時且複雜 功能預算系統 – 確認並界定每一方案當中所使用的服 務單位服務單位可從五方面加以界定: 時間、事件、物料、輸出與成果 – 計算每單位之服務支出或成本：單位 成本之計算，將方案總支出除以提供 服務之總單位數 – 範例 範例 • 方案總支岀1,500,000元提供3萬人次服務, 每次運送服務的單位成本是50元 • 方案總支岀100,000元提供1000份獨居老 人餐點服務,每次送餐服務的單位成本是 100元 方案預算系統 – 確認達成成果目標之支出 – 計算每單位成果之支出 – 機構可以預測，多少經費預算可以達 成何種服務成果，增進機構信譽與責 信。 – 範例 範例 • 方案總支岀1,000,000元,最後幫助10個孩子 找到收養家庭,每單位成果的支出是100,000 元 • 方案總支岀200,000元,幫忙200個高風險孩 子免於父母的虐待傷害,每單位成果支出是? 元 方案經費概算 4 預算實例說明演練 53 實例說明演練 附件一~三：多元就業開發方案 計畫書經費預算表 其他活動預算範例 各類活動計劃書範本 54 下課了！ 感謝聆聽～ 陳秀雲 55