Transcript Planowanie_spadkowe

Planowanie spadkowe.
Budowa Planu Sukcesji
w firmie.
WWW.WMGROUP.PL
1
FAKTY
2
ROZWIĄZANIA (NARZĘDZIA)
PLANOWANIE
SPADKOWENARZĘDZIA
NARZĘDZIA
I
PRAWNE
FINANSOWE
PLANY SUKCESJI
3
PODSTAWOWE PYTANIE:
CZY ZNAM WŁASNĄ
SYTUACJĘ
4
JAK MOŻEMY POSIADAĆ?

SAMODZIELNIE

WE WSPÓŁWŁASNOŚCI W CZĘŚCIACH UŁAMKOWYCH

WE WSPÓŁWŁASNOŚCI ŁĄCZNEJ
5
MAJĄTEK W MAŁŻEŃSTWIE
MAJĄTEK WSPÓLNY
6
SPADEK
7
PRZYJĘCIE ALBO ODRZUCENIE
SPADKU
PRZYJĘCIE
WPROST
ODRZUCENIE
Z DOBRODZIEJSTWEM INWENTARZA
8
DZIEDZICZENIE USTAWOWE
MAŁŻONEK, ZSTĘPNI
MAŁŻONEK, RODZICE
MAŁŻONEK, RODZEŃSTWO, ZSTĘPNI RODZEŃSTWA
GMINADZIADKOWIE
, PASIERBI
SKARB PAŃSTWA
9
MAJĄTEK I DZIEDZICZENIE
m
ż
b
d
p
1/3
MOM
1/3
d
d
p
1/3 MW 1/4
1/4
1/4
MOŻ
1/4
1
0
DZIEDZICZENIE – OBSZARY RYZYKA
•
Dziedziczenie ustawowe
- współwłasność
- brak zarządcy masy spadkowej (wykonawcy testamentu)
•
Niepełnoletnie dzieci
- współwłasność
- spis inwentarza (postępowanie sądowe, czas i koszty)
- zarząd majątkiem pod nadzorem sądu rodzinnego
1
1
DZIEDZICZENIE TESTAMENTOWE
Kiedy testament jest źle sporządzony...
Kiedy zapominamy o finansach...
1
2
ZACHOWEK
PRAWO ŻĄDANIA
WYPŁATY POŁOWY
(LUB 2/3) WARTOŚCI
UDZIAŁU SPADKOWEGO
DZIEDZICZONEGO
Z USTAWY ORAZ
ROZDAWANYCH ZA ŻYCIA
DAROWIZN
1
3
ZACHOWEK PRZYSŁUGUJE
RODZICE
MAŁŻONEK
ZSTĘPNI
1
4
REGUŁA PUNKTU WYJŚCIA
Udziały nie są dziedziczone,
chyba że …
udziały są dziedziczone
chyba, że …
1
5
II. UDZIAŁY NIE SĄ DZIEDZICZONE
Wspólnik I
Wspólnik II
Wspólnik III
EKWIWALENT: WYPŁATA
WARTOŚCI UDZIAŁU
ZMARŁEGO WSPÓLNIKA
1
6
III. RODZINA WCHODZI DO SPÓŁKI
SYN
Wspólnik I
Wspólnik II
SYN
Wspólnik III
CÓRKA
ŻONA
W SPÓŁCE POJAWIAJĄ SIĘ NOWI WSPÓLNICY
1
7
ŚMIERĆ PREZESA


NALEŻY ZBADAĆ UMOWĘ SPÓŁKI W ZAKRESIE SKUTKÓW ŚMIERCI
CZŁONKÓW ORGANÓW SPÓŁKI – CZŁONKÓW ZARZĄDU ALBO RADY
NADZORCZEJ
PROBLEM PRZY ZASIADANIU WSPÓLNIKÓW W ORGANACH SPÓŁKI

BRAK REPREZENTACJI LUB NIEMOŻNOŚĆ PODJĘCIA WAŻNEJ
UCHWAŁY ZGROMADZENIA WSPÓLNIKÓW PRZY BRAKU
ZARZĄDCY MASY SPADKOWEJ
1
818
JAK ZARADZIĆ


ZMIANY W UMOWIE SPÓŁKI, STATUTACH LUB REGULAMINACH
WEWNĘTRZNYCH
WSZYSCY WSPÓLNICY WINNI SPORZĄDZIĆ TESTAMENTY I
WSKAZAĆ ZARZĄDCÓW MASY SPADKOWEJ
1
919
DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓW


UDZIAŁY SĄ DZIEDZICZONE I PRZECHODZĄ NA
SPADKOBIERCÓW WSPÓLNIKÓW ZGODNIE Z PRAWEM
SPADKOWYM
UMOWA SPÓŁKI MOŻE WYŁĄCZYĆ LUB OGRANICZYĆ
DZIEDZICZENIE UDZIAŁÓW – OBOWIĄZEK WYPŁATY
EKWIWALENTU
2
020
WYŁĄCZENIE DZIEDZICZENIA



ŻADEN ZE SPADKOBIERCÓW NIE DZIEDZICZY UDZIAŁÓW
WYŁĄCZENIE DZIAŁANIA PRAWA SPADKOWEGO I USTAWY O
PODATKU OD SPADKÓW I DAROWIZN – ZMIANA REŻIMU
PRAWNEGO
EKWIWALENT OPODATKOWANY JEST JAKO ZWYKŁY DOCHÓD
PODATKIEM PROGRESYWNYM
2
121
LOS UDZIAŁÓW
POZOSTAŁE PO ZMARŁYM UDZIAŁY
PRZECHODZĄ
NA OSOBĘ
TRZECIĄ MOCĄ
ZAPISU W
UMOWIE
SPÓŁKI
UMARZANE
2
222
PODATKI
• WYPŁATA ŚWIADCZENIA Z POLISY DLA SPÓŁKI NIE JEST
ZWOLNIONA Z PODATKU CIT
• WYPŁATA EKWIWALENTU JEST ŚWIADCZENIEM WYNIKAJĄCYM
Z UMOWY SPÓŁKI I OBJĘTA JEST PODATKIEM PROGRESYWNYM
2
323
TESTAMENT
• UMOŻLIWIA POKIEROWANIE LOSEM UDZIAŁÓW – WPROST LUB
POD WARUNKIEM SPŁATY
• WYSOKOŚĆ SPŁATY JEST USTALANA W TESTAMENCIE I MOŻE
BYĆ INNA, NIŻ WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW
• WADA: TESTAMENT W KAŻDEJ CHWILI MOŻNA ZMIENIĆ
2
424
PODSUMOWANIE
2
5
ANALIZA
• Analiza naszej własnej sytuacji na wypadek
przedwczesnej śmierci:
- partnera życiowego
- partnera biznesowego
• Ocena konkretnych skutków prawnych i finansowych
2
6
PLAN SUKCESJI W FIRMIE
• Panujemy nad wysokością i pokryciem finansowania
spłaty
• Jeśli pozbawiamy kogoś udziałów:
- musimy dać mu coś w zamian
- zabezpieczamy pokrycie finansowe ekwiwalentu
- uniezależniamy ekwiwalent od wartości rynkowej
udziałów
2
7
ASPEKTY FINANSOWE
• Skuteczne wdrożenie PLANU SUKCESJI wymaga stworzenia KAPITAŁU
POZA MASĄ SPADKOWĄ:
• Wolnego od podatku
• Zmniejszającego wartość udziałów w spadku i zachowków
• Zabezpieczającego realność rozwiązań prawnych
• Kierowanego skutecznie dla wskazanych osób
2
8
JAKI JEST PAŃSTWA
PLAN?
www.wmgroup.pl
2
9