Transcript ภาพนิ่ง 1 - กรมตรวจบัญชีสหกรณ์

วาระที่ 3.1
1. ด้านการสอบบัญชี
นโยบาย
ผลการดาเนนนนาาน
1.1 การตรวจสอบบัญชีสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
ให้ปฏิบตั ิตามคู่มือควบคุมคุณภาพงานสอบบัญชี
(CAQC)
1.1.2 ให้หวั หน้าสานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ตรวจสอบ
บัญชีสหกรณ์ที่มีระดับความยากมากที่สุด อย่างน้อย 1 สก.
1.1.4 ให้เข้าร่วมประชุมคณะกรรมการ เพื่อชี้ แจง
ผลการตรวจสอบบัญชีประจาปี รวมทั้งนาเสนอข้อสังเกต/
ข้อเสนอแนะ
31 ธันวาคม 2553
- อยูร่ ะหว่างจัดพิมพ์ค่มู ือ 2,000 เล่ม แล้วเสร็จกลางเดือนมกราคม 54
- อยูร่ ะหว่างดาเนิ นการจัดทาแบบประเมินควบคุมคุณภาพงานสอบบัญชี
- ระดับความยากมากที่สุด 75 จังหวัด
- ระดับความยากมาก 1 จังหวัด
- ดาเนิ นการต่อเนื่ อง
1.1.6 ให้สตท. 1-10 ประเมินผูส้ อบบัญชีทุกราย
โดยสุ่มประเมินไม่นอ้ ยกว่า 2 รายงาน
- ดาเนิ นการต่อเนื่ อง
1.3 ประสานงานและบูรณาการร่วมกับหน่ วยงาน
ที่เกี่ยวข้อง รวมทั้งแก้ปัญหาสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรที่มี
ข้อบกพร่องและที่ไม่ปฏิบตั ิตามกฎหมาย
กรมฯ มอบให้ขา้ ราชการในสังกัด จานวน 3 ราย เป็ นคณะกรรมการ
กาหนดมาตรการป้องกันและแก้ไขข้อบกพร่องในการดาเนิ นงานของ
สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
1.4 เน้นความสาคัญในการตรวจสอบความมีอยูจ่ ริง
ของสินทรัพย์ของสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
ดาเนิ นการจัดทาโครงการพัฒนาสหกรณ์ให้มีการบริหารจัดการที่ ดีปี
2554 และมีการจัดสรรงบประมาณให้กบั สตส. เรียบร้อยแล้ว
1.5 ปรับปรุงรูปแบบงบการเงินของสหกรณ์และ
เกษตรกรขนาดเล็กให้ง่าย
กลุ่ม
ดาเนิ นการเสร็จสิ้ นแล้ว
สตท.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
รวม
ร้อยละ
แผนงาน
สอบบัญชี
ประจาปี ทั้งสิ้ น
1,111
802
1,008
1,118
1,099
1,292
1,046
787
559
754
9,576
100.00
ระยะเวลาในการวางแผนงานสอบบัญชีประจาปี
(หลังวันสิ้ นปี บัญชี)
สอบบัญชีระหว่างปี
สหกรณ์
กลุ่มเกษตรกร
รวม
ภายใน
30 วัน
ภายใน
60 วัน
ภายใน
90 วัน
563
522
598
478
539
632
478
517
470
484
5,281
492
201
469
299
282
459
263
205
82
64
2,816
1,055
723
1,067
777
821
1,091
741
722
552
548
8,097
84.56
228
240
356
175
260
329
208
174
103
151
2,224
23.22
522
389
457
583
612
588
600
416
245
330
4,742
49.52
361
173
194
359
227
373
235
196
210
271
2,599
27.14
ภายใน
120 วัน
ภายใน
150 วัน
1
1
2
3
1
1
1
10
0.10
1
1
0.01
พรบ.สหกรณ์ พ.ศ.2542 (มาตรา 71)
(1) ไม่เริ่มดาเนิ น (2) ไม่ส่งสาเนา
จานวน
(3) ไม่อาจ
สตท.
กิ
จ
การภายใน
1
ปี
/
งบดุ
ล
และรายงาน
ทั้งสิ้น
ดาเนิ นกิจการ
หยุดติดต่อกัน 2 ปี
ประจาปี ต่อ
ให้เป็ นผลดี
นทส. 3 ปี
1
23
2
39
3
55
4
37
5
96
6
6
7 115
8
45
9
31
10 43
รวม 490
ร้อยละ
2
10
5
12
20
2
21
16
17
8
113
39.51
17
8
17
4
32
2
15
5
6
31
137
47.90
2
3
1
3
5
1
10
9
1
1
36
12.59
พรฏ.ว่าด้วยกลุ่มเกษตรกร พ.ศ.2547 (มาตรา 33)
รวม
21
21
23
19
57
5
46
30
24
40
286
100.00
(1) ไม่มีการ
(2) ไม่เริ่มดาเนิ น (3) ไม่ส่งสาเนา
(4) ไม่อาจ
ประชุมใหญ่ครั้ง กิจการภายใน 1 ปี /
งบดุลต่อ
ดาเนิ นกิจการ
แรกภายใน 90 วัน หยุดติดต่อกัน 2 ปี นทส.กลุ่มฯ 3 ปี
ให้เป็ นผลดี
1
1
5
8
1
12
1
2
31
15.20
9
18
11
24
45
15
3
1
126
61.76
1
8
14
6
2
1
8
4
3
40
19.61
7
3.43
หมายเนหตุ : จานวนสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรข้างต้น มีการวางแผนเข้าติดตามความเคลื่อนไหว (ตามแบบ PA 4) เพื่อปฏิบตั ิให้เป็ นไปตามคู่มือ
รวม
2
18
32
18
39
1
69
15
7
3
204
100.00
แผนงานการใช้ CATS ช่วยตรวจสอบ
แผนงานการใช้ ACL ช่วยตรวจสอบ
สตท.
ไตรมาส 1 ไตรมาส 2 ไตรมาส 3 ไตรมาส 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
รวม
25
59
41
16
51
35
32
8
11
43
321
67
96
68
40
69
53
76
46
31
98
644
82
105
93
141
87
113
52
114
113
50
950
28
55
28
14
14
47
30
13
39
24
292
รวม
202
315
230
211
221
248
190
181
194
215
2,207
ไตรมาส 1 ไตรมาส 2 ไตรมาส 3 ไตรมาส 4
5
1
4
20
27
13
6
2
19
97
24
2
14
20
41
25
30
13
49
218
30
2
28
10
90
6
74
39
29
308
หมายเนหตุ : 1. การใช้ CATS และ ACL จะรวมถึงสหกรณ์ที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีครบวงจรและแยก
ส่วน
2. กรมฯ มีแผนการอบรมข้าราชการ ซึ่งเป็ นทีมงาน IT Audit เดือนกุมภาพันธ์ 2554
9
2
8
2
37
17
5
10
15
105
รวม
68
7
54
52
195
61
115
64
112
728
2. ด้านการสอบบัญชีสหกร ถ์ ่ายโอนให้ภาคเนอกชน
นโยบาย
2.1 ส่งเสริมให้มีการกระจายงานสอบบัญชีสหกรณ์
ให้ผูส้ อบบัญชีภาคเอกชนอย่างต่อเนื่ อง
2.2 กรณีเกิดการทุจริตในสหกรณ์ที่ถ่ายโอนให้ภาคเอกชน
ให้ดาเนิ นการตามแนวปฏิบตั ิที่กรมตรวจบัญชีสหกรณ์กาหนด
ผลการดาเนนนนาาน
31 ธันวาคม 2553
- ปี งบประมาณ 2554 มีการกระจายงานสอบบัญชีให้ภาคเอกขน
จานวน 800 สหกรณ์
- กรมฯ มีประกาศนายทะเบียนสหกรณ์ เรื่อง ทบทวนการโอนการตรวจสอบ
บัญชีสหกรณ์กลับให้ผสู้ อบบัญชีภาครัฐตรวจสอบ ประกาศ ณ วันที่ 13
ตุลาคม 2554 โดยให้สหกรณ์ที่มีรายชื่อนาร่องประเมินมาตรฐานการบัญชี
และการบัญชี ให้ผสู้ อบบัญชีภาครัฐตรวจสอบมีระยะเวลาเพียง 1 ปี บัญชี
- อยูร่ ะหว่างดาเนิ นการ
3. ด้านการให้บรนการโปรแกรมระบบบัญชี
3.3 กำกับดูแลให้สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรปฏิบตั ิ ตำม
คำสั่งที่นำยทะเบียนสหกรณ์กำหนดเกี่ยวกับ
กำรใช้
โปรแกรมระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ของสหกรณ์
และ
กลุ่มเกษตรกร
- จัดทาระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ ว่าด้วยมาตรฐานขั้นตา่ ใน
การ
ควบคุมภายในและการรักษาความปลอดภัย สาหรับสหกรณ์และ
กลุ่มเกษตรกรที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ประมวลผลข้อมูล
พ.ศ.2553
- จัดประชุมซักซ้อมให้สหกรณ์ภาคเอกชนที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชี
จานวน 205 แห่ง และผูส้ อบบัญชีภาคเอกชน 195 คน
- ให้ผูส้ อบบัญชีสมัครเข้าโครงการเสริมสร้างให้ผูส้ อบบัญชีภาคเอกชนใช้
โปรแกรมคอมพิวเตอร์ชว่ ยตรวจสอบบัญชี มีผูส้ มัครแล้ว จานวน 77 ราย
ใช้โปรแกรมระบบบัญชีสหกรณ์ครบวงจร ณ 31 ธ.ค 53
ประเภทสหกรณ์
สตท.
วางแผนติดตั้งโปรแกรมระบบัญชีครบวงจรในปี 2554
ไตรมาส 1 ไตรมาส 2 ไตรมาส 3 ไตรมาส 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
รวม
การเกษตร
นิคม
ประมง
ร้านค้า
126
141
183
151
105
151
118
151
118
71
1,315
2
8
3
2
2
10
7
4
1
39
5
3
1
4
13
3
5
2
2
4
1
1
18
บริการ ออมทรัพย์ เครดิตฯ
6
12
4
1
3
9
9
12
10
10
76
72
116
9
22
31
25
24
20
10
103
432
1
12
1
1
5
4
21
4
1
50
รวม
รวม
210
299
202
177
148
203
180
194
139
191
1,943
25
72
21
50
16
45
47
37
50
36
399
21
15
6
2
8
7
21
4
23
15
122
1
1
4
1
2
5
1
1
5
21
2
1
3
หมายเนหตุ : สหกรณ์ที่มีการวางแผนติดตั้งโปรแกรมระบบบัญชีในปี งบประมาณ 2554 ณ ไตรมาส 1 จานวน 399 สหกรณ์
ได้มีการดาเนิ นการแล้วและรวมอยูใ่ นจานวนสหกรณ์ที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีสหกรณ์ครบวงจร ณ 31 ธ.ค 53
47
87
28
56
25
56
73
42
74
57
545
จานวนสหกรณ์ตน้ แบบที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีสหกรณ์เต็มระบบ
ประเภทสหกรณ์
จานวน
สตท.
จังหวัด สหกรณ์ การเกษตร
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
รวม
11
9
5
7
7
10
6
7
7
7
76
18
27
11
11
9
16
9
10
12
7
130
14
10
8
9
7
13
6
8
9
6
90
นิ คม
ประมง
ร้านค้า
1
3
1
5
1
1
2
1
1
2
ระดับความยาก
มากที่สุด
มาก
ปานกลาง
14
14
8
9
7
7
5
7
9
7
87
4
13
3
2
2
8
4
2
2
1
41
1
1
2
บริการ ออมทรัพย์ เครดิตฯ
1
3
4
1
9
3
2
2
2
2
2
3
26
1
1
4. ด้านการพัฒนาสถาบันเนกษตรกรและกลุม่ เนป้าหมายอื่น
นโยบาย
4.1 ให้การศึกษาอบรมแก่บุคลากรสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
โดยยึดเป้าหมายตามเอกสารงบประมาณเป็ นหลัก
ผลการดาเนนนนาาน
31 ธันวาคม 2553
- ดาเนิ นการเสร็จสิ้ นแล้ว
4.2 พัฒนาระบบการตรวจสอบกิจการสหกรณ์และ
กลุ่ม
เกษตรกร โดยจัดตั้งสานักพัฒนาการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกรเป็ นการภายในขึ้ น
- ดาเนิ นการเสร็จสิ้ นแล้ว
4.3 โครงการอื่นๆ ที่ไม่ปรากฏในเอกสารงบประมาณ
- ดาเนิ นการเสร็จสิ้ นแล้ว
5. ด้านการเนสรนมสร้าาความรูท้ าาบัญชีรายบุคคล
5.1 กลุ่มเป้าหมายตามโครงการพัฒนาภูมิปัญญาทาง
บัญชีส่บู ญ
ั ชีตน้ ทุนอาชีพ ให้กาหนดเป้าหมายตาม
โครงการพัฒนาระบบการบริหารจัดการน้ าเพื่อการเกษตร
เป็ นลาดับแรก
5.2 สร้างแรงจูงใจให้แก่ครูบญ
ั ชี เพื่อเป็ นเครือข่าย
ช่วยสอนและติดตามผลการจัดทาบัญชีของเกษตรกร
- ดาเนิ นการแล้ว
- แต่งตั้งคณะคณะทางานคัดเลือกเกษตรกรดีเด่น สาขาบัญชีฟาร์ม
ประจาปี 2554
- อยูร่ ะหว่างรวบรวมและประเมินศักยภาพอาสาสมัครเกษตรด้านบัญชี
6. ด้านการเนผยแพร่สารสนเนทศทาาการเนานนขอาสหกร แ์ ละกลุม่ ฯ
นโยบาย
ผลการดาเนนนนาาน
6.1 ส่งเสริมให้มีการวิจยั และพัฒนาด้านสารสนเทศ
ทาง
การเงิน โดยคานึ งประโยชน์ที่สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร จะ
ได้รบั เป็ นสาคัญ
6.2 เพิ่มประสิทธิภาพการรายงานภาวะเศรษฐกิจและ
สัญญาณเตือนภัยทาง การเงินของสหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร
31 ธันวาคม 2553
- อยูร่ ะหว่างดาเนิ นการวิจยั จานวน 6 โครงการ
- อยูร่ ะหว่างดาเนิ นการ
7. ด้ านบุคลากร
7.1 ดาเนิ นการพิจารณาจัดอัตรากาลังข้าราชการ
และพนักงานราชการในส่วนกลางและส่วนภูมิภาค
ให้เหมาะสมกับปริมาณงานและสอดรับกับภารกิจ
- ดาเนิ นการแล้ว
7.2 สนับสนุ นให้บุคลากรมีขวัญ กาลังใจในการปฏิบตั ิงาน
โดยจะพิจารณาปรับปรุงการกาหนดตาแหน่ งหัวหน้า
สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ให้สงู ขึ้ นทัดเทียมกับส่วนราชการ
อื่น รวมทั้งจัดให้มีการเชิดชูเกียรติแก่ผสู้ อบบัญชีและ
สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ที่มีผลงานดีเด่น
 อยูร่ ะหว่างดาเนิ นการ
- กาหนดตาแหน่ งหัวหน้า สตส. เป็ นระดับผูเ้ ชี่ยวชาญ
- คัดเลือกผูส้ อบบัญชีดีเด่น/ สานักงานตรวจบัญชีสหกรณ์ดีเด่น และ
ข้าราชการดีเด่น
7.3 พัฒนาบุคลากรทุกระดับให้มีความรู ้ และความสามารถ
อย่างเพียงพอในการปฏิบตั ิหน้าที่ โดยจะเร่งรัดพัฒนา
บุคลากรด้านการสอบบัญชีสหกรณ์เป็ นลาดับแรก
- แต่งตั้งคณะทางานจัดทาแผนกลยุทธ์การพัฒนาบุคลากรกรมตรวจบัญชี
สหกรณ์ ซึ่งอยูร่ ะหว่างรวบรวมข้อมูลเบื้ องต้นเพื่อเสนอคณะทางาน
8. ด้านการประชาสัมพันธ์
นโยบาย
ผลการดาเนนนนาาน
ส่งเสริมให้มีการประชาสัมพันธ์และเผยแพร่ผลงาน
ของกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ส่สู าธารณชนอย่างต่อเนื่ อง
ทั้งในส่วนกลางและส่วนภูมิภาค
31 ธันวาคม 2553
ในรอบเดือนธันวาคม 2554 ดาเนิ นการ ดังนี้
- สื่อหนังสือพิมพ์ 7 เรื่อง 14 ครั้ง บ้านเมือง (1), สยามรัฐ (7),
เดลินิวส์ (3), มติชน (2) และคม ชัด ลึก (1)
- สื่อโทรทัศน์ 1 ครั้ง
- สื่อวิทยุ 3 สถานี
- เว็บไซต์กรมฯ 84 เรื่อง
- วารสารกรมฯ
9. ด้านาบประมา
เร่งรัดการเบิกจ่ายงบประมาณให้เป็ นไปตามมติ
คณะรัฐมนตรีและนโยบายกระทรวงเกษตรและสหกรณ์ฯ
กรมฯ มีการเบิกจ่ายงบประมาณทั้งสิ้ น ร้อยละ 21.83
(ตามมติ ค.ร.ม. ณ ไตรมาส 1 ให้เบิกจ่ายไม่นอ้ ยกว่าร้อยละ 20)
(การเบิกจ่ายที่กรมฯ กาหนด ณ ไตรมาส 1 ให้เบิกจ่ายไม่นอ้ ยกว่า
ร้อยละ 25)