Transcript rozpočtová skladba

ROZPOČTOVÁ SKLADBA
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Rozpočet obce představuje
decentralizovaný peněžní fond
bilanci příjmů a výdajů za rozpočtové období a jejich struktura
finanční plán podle kterého obec hospodaří
nástroj prosazování cílů obecní politiky
Rozpočtová skladba
Příjmy i výdaje obecního rozpočtu se člení podle závazné rozpočtové skladby.
Jejím cílem je jednotnost a přehlednost všech veřejných rozpočtů. Závazná
rozpočtová skladba umožňuje srovnávat jednotlivé rozpočty v prostoru i čase a
tím také komplexnost pohledu na finanční hospodaření celého veřejného
sektoru.
3 základní okruhy peněžních operací : * příjmy
* výdaje
»
* financování
Základní schéma příjmů a výdajů jsou v příloze.
Financování zahrnuje tyto kategorie peněžních operací :
když si peníze vypůjčíme a později je splácíme (umořujeme dluh)
když sami peníze půjčujeme a později když nám je dlužník vrací
jakoukoliv změnu peněžních prostředků na našich vlastních účtech
opravné položky eliminující vliv některých dřívějších operací
Financování má tedy povahu rozdílu dvou bilančních položek a může proto
nabývat kladné i záporné hodnoty
Základní vztah v rozpočtové skladbě je jeho vyrovnanost, kterou lze s použitím
3 základních okruhů finančních operací vyjádřit touto rovnicí :
•
PŘÍJMY = VÝDAJE ± Financování
•
PŘEBYTEK (+) = SCHODEK (-) ± Financování
Financování tedy vždy vyrovnává rozdíl mezi příjmy a výdaji, což odpovídá
skutečnosti, že schodek musíme vykrývat prostředky získanými odjinud a
přebytek naopak nám umožňuje peníze deponovat jinam, třeba i do vlastních
fondů (např, fondu rezerv a rozvoje).
Rozpočtová skladba upravuje způsob třídění všech peněžních operací rozpočtů
a fondů celého rozpočtové sféry, tzn. všech orgánů veřejné správy a jejich
rozpočtových organizací.
Třídění druhové (položkové)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
je základním systémem klasifikace veškerých transakcí veřejných rozpočtů.
Druhová klasifikace je čtyřúrovňová
x x x x : třída
např.
2 - nedaňové příjmy
seskupení položek
21 - příjmy z vlastní činnosti
podseskupení položek 213 - příjmy z pronájmu majetku
položka
2133 - příjmy z pronájmu movitých
věcí
Seznam tříd druhového členění rozpočtu :
Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Kapitálové příjmy (investiční sféra)
Přijaté dotace
Běžné výdaje
Kapitálové výdaje (investiční sféra)
Financování
Funkční třídění (paragrafové)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
za prioritní považuje funkci (účel) vynaložení peněz – pyramidově agreguje
jednotlivé funkční kategorie výdajů.
Neklasifikuje veškeré operace, ale jen veškeré výdaje a v územních
rozpočtech vybrané nedaňové a kapitálové příjmy.
Funkční klasifikace je také čtyřstupňová „
x x x x rozpočtová skupina např: 3
- služby pro obyvatelstvo
rozpočtový oddíl
32
- vzdělávání
rozpočtový pododdíl
323 - zájmové studium
paragraf
3231 - základní umělecké školy
Rozpočtové skupiny funkčního členění :
1
Zemědělství a lesní hospodářství
2
Průmysl a ostatní hospodářská odvětví
3
Služby pro obyvatelstvo
4
Sociální věci a politika zaměstnanosti
5
Bezpečnost státu a právní ochrana
6
Všeobecná veřejná správa a služby
Příloha č. 10 / 1
Schéma rozpočtových příjmů podle druhu
Z0 prodeje invest. .majetku
Kapitálové
Z prodeje akcií a majet. účastí
Daně z příjmu, zisku a kap.výnosů
Vnitřní daně ze zboží a služeb
PŘÍJMY
VLASTNÍ
Daňové
Daně a poplatky z vybraných čin.
Daně z mezinárodních. transakcí
Majetkové daně
Běžné
Pojistné SZ a zdravotní
Ostatní daňové příjmy
PŘÍJMY
Příjmy z vlast.činnosti, z pronájm
Nedaňové
Úroky, dividendy, kurz. zisky
Přijaté sankce a vratky transférů
Příjmy z prodeje neinv. majetku
Přijaté splátky půjček
Běžné
Od rozpočtu centrální úrovně
Od rozpočtu územní úrovně
PŘIJATÉ
DOTACE
Z vlastních fondů
Ze zahraničí
Kapitálové
Od rozpočtů centrální úrovně
Od rozpočtů územní úrovně
Z vlastních fondů
Ze zahraničí
Schéma rozpočtových výdajů podle druhu
Základní tabulka
Obec :
v tis. Kč (1 desetinné místo)
číslo
ř.
položky
rok 2006
položka
PŘÍJMY - druhové členění
1
1111-1519
Daňové celkem
2
2111-2139
Z vlastní činnosti
3
4112
4
Neinv.dotace za SR
Standardní příjmy
ř. 1+2+3
5
2141-2481
Ost.nedaňové příjmy
6
4111+13-60
Ost.neinvest.dotace
7
3111-3202
Kapitálové příjmy
8
4211-4240
Investiční dotace
9
Přímy celkem ř.4+5+6+7+8
VÝDAJE - druhové členění
10
5011-5199
Provozní výdaje
11
5211-5909
Neinvestiční převody
12
13
14
15
16
Běžné výdaje - ř. 10+11
6111-6909
Kapitálové výdaje
B7 Výdaje celkem - ř.
12+13
811-8902
Financování
Příjmy – výdaje
ř. 9 - 14
Poznámka : Plnění v % (1 desetinné místo)
rozpočet
skuteč.
plnění