Transcript Eğitim Sunumu 2

Yıl Sonu Taşınır Hesap
Kapatma İşlemleri
27.11.2014
Hazırlayan
Utku BALCI
Merve SIRÇA
Öncelikle Yapılması Gerekenler
• HBYS(Otomasyon) sistemindeki tüm taşınır işlem
fişlerinin MKYS’ye gönderildiği kontrol edilmelidir.
• Satın Alma Birimi ile 2014 yılı bütçesinden teslim
edilecek alım kalıp kalmadığı teyit edilir. (2014 tarihli
fatura 2015 yılına girilemez.)
• Gider Tahakkuk Biriminin 2014 yılına ait tüm ödeme
belgelerini muhasebe birimlerine(Döner Sermaye
Saymanlığı veya Defterdarlık veya Mal Müdürlüğü)
teslim ettiği teyit edilir.
• Muhasebe birimlerinden 2014 yılına ait tüm giriş ve
çıkış belgelerinin TDMS sistemine işlenip, işlenmediği
kontrol edilir.
Öncelikle Yapılması Gerekenler
• Devir, İade, Sayım Fazlası, Düzeltme, Hurdaya ayırma
gibi taşınır kayıt kontrol yetkilileri tarafından
muhasebe birimlerine bildirilen taşınır işlem fişlerinin
muhasebeleştiği teyit ve kontrol edilir.
• MKYS sisteminde tüm giriş taşınır işlem fişlerine ait
ambar kayıtlarının oluşturulduğu teyit edilir.
• Aralık ayına ait son tüketim bildirimi yapıldığında
muhasebe hesapları ile MKYS taşınır hesaplarının
uyuştuğu kontrol edilir.
Hesap Kontrolü
MKYS
Ambarlar Arası Devir Kontrolü
• Ambarlar arası devirlere ilişkin taşınır işlem fişleri
muhasebe birimlerine bildirilmez.
• Ambarlar arası devir çıkışı fişi ile devir girişi taşınır
işlem fişleri birbirlerine eşit olmalıdır.
• Çıkış kayıtlarına karşı mutlaka giriş kaydı oluşturulmuş
olmalıdır.
Ambarlar Arası Devir Kontrolü
Ambarlar Arası Devir Kontrolü
Ambarlar Arası Devir Kontrolü
EŞİT OLMALI
Düzeltme Çıkış ve Girişleri
• Düzeltme Çıkış ve Giriş taşınır işlem fişleri aynı ambar
içerisinde yapılmalıdır. Örneğin A ambarından
düzeltme çıkışı yapılıp B ambarından giriş
yapılmamalıdır. Daha sonra taşınır ilgili ambara
ambarlar arası devir ile devredilmelidir.
• Düzeltme çıkış ve giriş taşınır işlem fişlerinin tutarları
eşit olmalıdır
• 2.Düzey taşınır kodu değişiyor ise muhasebe
birimlerine (Döner sermaye saymanlığı-Defterdarlık
veya Mal Müdürlüğü) bildirim yapılmalıdır.
Düzeltme Çıkış ve Girişleri
Düzeltme Çıkış ve Girişleri
Düzeltme Çıkış ve Girişleri
Düzeltme Çıkış ve Girişleri
Karşılaştırma
MKYS Depo Devir Kontrol
• MKYS deposunun 2014 yılından 2015 yılına devri
yapıldıktan sonra 2.Düzey Taşınır Kod Bazında
• 2014 yılı kalan tutar ile
• 2015 yılı geçen yıldan devir tutarı bir biri ile
tutmalıdır.
Not: HBYS-MKYS entegre depoların(eczane gibi) devir
işlemleri otomasyon firmalarınca yapılmaktadır.
MKYS Depo Devir Kontrol
MKYS Depo Devir Kontrol
MKYS Depo Devir Kontrol
MKYS Depo Devir Kontrol
Devirde Hata Var İse
MKYS Depo Devir Kontrol
MKYS Depo Devir Kontrol
TEK BİR DEPO İÇİN
Depo Seçilir
Tek Depo Sorgulanıyorsa
MKYS Depo Devir Kontrol
TEK BİR DEPO İÇİN
YIL 2015 YAPILIR
MKYS Depo Devir Kontrol
TEK BİR DEPO İÇİN
2014
2014
2015
2015
MKYS Depo Devir Kontrol
TEK BİR DEPO İÇİN
2014
2015
MKYS Depo Devir Kontrol
TÜM DEPOLAR İÇİN
• MKYS sisteminde tek tek depoların kontrolü
tamamlandıktan sonra kurum bazlı tüm depoların
harcama birimi taşınır hesabı cetveli alınarak kontrol
edilir.
MKYS Depo Devir Kontrol
TÜM DEPOLAR İÇİN
Depo x
işaretine basılır
Tüm Depo Sorgulanıyorsa
İşaretlenir
MKYS Depo Devir Kontrol
TÜM DEPOLAR İÇİN
MKYS Depo Devir Kontrol
TÜM DEPOLAR İÇİN
2014
2015
Hesap Kontrolü
MKYS-TDMS
MKYS-TDMS Kontrol
• Yıl sonunda MKYS sisteminden Döner Sermaye
hesapları için alınan Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli ile
TDMS taşınır hesapları muhasebe birimince
karşılaştırılarak onaylanır.
• Uyumsuzluk olması durumda yıl sonu hesabı
kapatılamaz.
MKYS Taşınır Yönetim Hesabı
Depo x
işaretine basılır
Tüm Depo Sorgulanıyorsa
İşaretlenmez
MKYS Taşınır Yönetim Hesabı
TDMS Mizan
TDMS Mizan
TDMS Mizan
TDMS Mizan-MKYS Hesap Döküm Cetveli
Hesap Kontrolü
MKYS-KBS
MKYS-KBS
• KBS(Kamu Harcamaları ve Muhasebe Bilişim Sistemi)
• Genel Bütçe Muhasebe Birimlerinin hesap
durumunun görülebildiği sistemdir.
• KBS sisteminden alınan hesap raporları tüm taşınır
kayıt kontrol yetkilerine haftalık olarak eposta yolu ile
bildirilecektir.
MKYS-KBS
MKYS-KBS
YIL SONU TAŞINIR
YÖNETİM HESABI
Yılsonu Belgeler-Cetvelleri
Taşınır yönetim hesabı aşağıdaki cetvellerden oluşur;
a)Yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı,
b)Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli,
c)Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli;
d)Yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem
Fişinin sıra numarasını gösterir tutanak.
Yılsonu Belgeler-Cetvelleri
Sayım Tutanağı; Harcama yetkilisi tarafından sayım
komisyonu kurulur. Her depo için ayrı ayrı sayım tutanağı
tanzim edilir.
Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli; Komisyon tarafından
sayım yapılan her depo için ayrı ayrı sayım tutanağı tanzim
edilir.
Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli; Kurum
için tüm depoları gösterecek şekilde tanzim edilir.
Muhasebe yetkilisince onaylanmış olmalıdır.
Yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin
sıra numarasını gösterir tutanak; Her depo için ayrı ayrı
tanzim edilir.
Yılsonu Belgeler-Cetvelleri
• Yıl sonu taşınır yönetim hesabı sağlık tesisleri
tarafından 3 ayrı dosya olacak şekilde
hazırlanacak olup 2 dosya Genel Sekreterliğe
üst yazı ile teslim edilecektir.
• Dosyada tüm evraklar tasnif edilmiş edilmiş
olmalıdır.
• Dosyadaki evrakların imza eksiği
bulunmamalıdır.
Yılsonu Belgeler-Cetvelleri
Taşınır yönetim hesabı dosya içeriği;
1.Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı
Cetveli
2.Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli
3.Sayım Tutanağı
4.Yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır
İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanak
Amortisman
Amortisman
• Amortisman; Dayanıklı taşınırların aşınma,
yıpranma veya eskime payını ifade etmektedir.
• Döner Sermaye kaynağından edinilen dayanıklı
taşınırlar için hesaplanarak muhasebe
birimlerine teslim edilir.
• Taşınır hesap kodlarına göre farklı amortisman
oranları uygulanır
• MKYS sisteminde amortismanlar edinme
yıllarına göre hesaplanmaktadır.
• Saymanlık muhasebe kayıtlarınsa 257
hesaplarda takip edilir
MKYS-Amortisman
MKYS-Amortisman
MKYS-Amortisman
Üst yazı ile Döner Sermaye Saymanlığına iletilir.
TDMS-Amortisman
TDMS-Amortisman
TDMS-Amortisman
TDMS-MKYS Amortisman Karşılaştırma
TEŞEKKÜRLER