Transcript Internhandel hos Helse Bergen, Ann-Mari Høiland

INTERNHANDEL HELSE BERGEN HF
Medisinsk-teknisk avdeling og
Teknisk avdeling
siviløkonom Ann-Mari Høiland
Innhold
- Hvorfor internhandel og regnskapsmessige
konsekvenser
- Prisprinsipper
- Internhandel Medisinsk-teknisk avdeling
- Internhandel Teknisk avdeling
- Oppsummering
2
Hvorfor internhandel?
- Overordnet politiskvedtak, styrevedtak i 2002
- Kun kostnadssiden som fremkommer i regnskapet før
internprising
- Internprising er å synliggjøre hvor mye hvert enkelt
område koster = internhandel
- Internfakturering er intern belastning, dette har vi
gjort lenge
3
Regnskapsføring før – og etter innføring
av internhandel
Drift/teknisk FØR
Kostnad
Avdelingene FØR
Ingenting; ”Gratis”
Drift/teknisk ETTER
Inntekt
- Kostnad
= 0 (balanse)
Avdelingene ETTER
Drift/teknisk har overført
budsjettmidlene for
kostnaden, fremkommer i
regnskapet
4
Resultatregnskap
3
4
5
6
7
8
Salgs- og driftsinntekt
Varekostnad
Lønnskostnad
Annen driftskostnad
Annen driftskostnad fortsettelse
Finansinntekt- og kostnad
Årsresultat
Interne inntekter og kostnader samt
anskaffelser som skal aktiveres
90 Internt salg av varer og tjenester
91 Internt kjøp av varer og tjenester
99 Anskaffelser som skal aktiveres
Drift/teknisk
Avdelingene HBHF
D/T FØR
Avd. 2004 D/T ETTER Avd. 2005
7.160
-4.229
-43.720
-111.549
-3.696
-156.034
0
0
0
0
0
-
7.160
-4.229
-43.720
-111.549
-3.696
-156.034
0
0
0
0
0
-
9
156.034
-156.034
-156.034
-
-156.034
5
Prisprinsipp
- Markedspris
- Markedspris-tilnærming ved forhandlede priser
- Kostnadsbasert pris
- Kostnadsoverveltning (kostnadsbasert pris)
6
Medisinsk-teknisk avdeling (MTA)
- Rådgivning
- Vedlikehold
- Service
- Permanent utleie av medisinsk-teknisk utstyr
7
MTA – Vedlikehold og leie av medisinsk
teknisk utstyr
- Kostnadsbasert pris - kostnadsoverveltning
- Individuelle avtaler på rådgivning, vedlikehold og
service
- Budsjett for vedlikehold fordeles etter ressurser som
medgår (timer, lønn, service - og delekostnader, adm.
kostnader m.m.)
- Budsjett for leie av utstyr fordeles fra avskrivninger
per registrert bruker. Beregnes ut fra
anskaffelsestidspunkt og –pris og levetid, dette
registreres og vedlikeholdes i MTU-registeret.
- Budsjett for MTA er ca 4% i forhold til
gjenanskaffelsesverdi for MTU.
8
MTA prisprinsipp - Kostnadsoverveltning
- Synliggjør belastningen i avdelingenes regnskap
- Kostnad hos avdelingene, inntekt hos MTA
- Pris beregnet ved årets begynnelse – fanger ikke
opp endringer gjennom året
- Tendens til økning i utstyrsparken hos avdelingene.
Små konsekvenser for dem, medfører
effektivitetskrav for MTA. Drifte og vedlikeholde en
større utstyrspark innen samme budsjettramme
9
Teknisk avdeling - Internpris på tre
områder:
1.
Internleieavtale; energi, kommunale avgifter,
gassanlegg, grøntarealer, infrastruktur,
ventilasjon, transportanlegg m.m.
2.
Service- og leieavtaler; trucker, rullestoler,
skylleromsutstyr, luftsmitteisolat, kjøling,
sterilsentral m.m.
3.
Enkeltoppdrag; primært snekkeroppdrag,
stikkontakter og UPS fast pris
10
Teknisk avdeling – Kostnadsoverveltning
og kostnadsbasert pris
- Kostnadsbasert pris.
- Internleiekostnadene overveltet til Arealkoordinator.
- Arealkoordinator innførte internleie FØR oversikt over
kostnadene forelå - ikke kostnadsbasert i
avdelingenes regnskap.
- Service- og leieavtaler utarbeidet med avdelinger.
Overveltning av kostnadene.
- Snekkertjenestene internleierelatert overveltet
Arealkoordinator, resten basert på tilbud/etterspørsel.
- Møbeltapetsverksted nedlagt og budsjettmidler delt ut
på avdelingene.
11
T.A. prisprinsipp – Kostnadsbasert
- Internleieavtalen gir ingen direkte incentiver til
innsparing for brukeren – ikke synlig i deres regnskap.
- Endring i utstyrsparken for service – og leieavtaler
medfører økonomisk konsekvens for avdelingene.
- Snekkertjenester er etterspørselsbasert.
12
Oppsummering
- Internhandel er innført i Drift/teknisk divisjon på flere
områder, deriblant MTA og T.A.
- Områdene er kostnadsbasert med unntak av
internleien
- Kostnadsoverveltning benyttes primært
- Kontinuerlig arbeid og videreutvikling fremover av
både områder og prissetting
13