Transcript 20110527-Sesion 5 ENC jpanta

Sesión 5:
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL
Y EL CALENDARIO DE PAGOS
Expositor: José Panta Quiroga
e-mail: [email protected]
EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011
LEY Nº 29626
LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2011
La Etapa de Ejecución
DIRECTIVA N° 005 - 2010-EF/76.01
Proceso Presupuestario
Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto
Retroalimentación
Programación,
Formulación
Aprobación
Ejecución y
Control
Medición de resultados obtenidos y
el análisis de las variaciones físicas y
financieras
Evaluación
1. La Prevision del gasto
2. Definición de la Estructura Funcional
Programática
3. Aprobación del PIA
1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM)
2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y
sus Modificaciones
3. Calendarios de Pagos
4. Ejecución de Ingresos (estimado, determinado y percibido)
5. Ejecución de Gastos (compromiso, devengado y girado)
3
Flujo de información del SIAF-SP
4. Los Sistemas de la Administración
Financiera del Sector Público
CONTABILIDAD
PROCESO DE
CONTABILIDAD
REGISTRO
PROGRAMACION
PRESUPUESTO
TESORERIA
PROCESO DE
PRESUPUESTO
PROCESO DE
TESORERÍA
PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y
APROBACIÓN
PROGRAMACION
EJECUCIÓN Y CONTROL
EJECUCIÓN
INTEGRACIÓN
ENDEUDAMIENTO
PROCESO DE
ENDEUDAMIENTO
PROGRAMACIÓN
CONCERTACIÓN
FORMULACIÓN A NIVEL
UE
DESEMBOLSO
EVALUACIÓN
EVALUACIÓN
CONSOLIDACIÓN A NIVEL
PLIEGO
PAGO
CUENTA GENERAL
REGISTRO
DNCP
DGPP
DNTP
DNEP
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011
Módulo
Formulación Presupuestal
Módulo
De Procesos Presupuestarios
DGPP
PLIEGO
- Estructura Funcional Programática
- Cadenas funcionales
(Meta Presupuestaria)
-> Priorización de proyectos
- Distribución Mensual
PIA
Aprobación / Rechazo
( +/- Modificaciones)
PIM
PIM
PCA
PCA
RB, CG, GG
(↑ Modificaciones ↓)
Gastos (A nivel Meta)
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Gastos
Módulo
Administrativo
UE
PIA
PIA
Ingresos
- Fuente de Financiamiento
- Rubro
- Cadena de Ingreso
DNTP
FF, RB, CG, GG
(Ajustes  CG/GG)
-> Priorización
UE1
UE2
UE3
Rubro, Meta,
Cadena de Gastos
Certificación Presupuestal
Certificación Presupuestal
- Pedido ó Solicitud
Aprobación / Rechazo
Compromiso Anual
- Compromiso
- Devengado
Calendario de Pagos
- Girado
- Pagado
- Rendición
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011
- LEY Nº 29626 Programación de Compromisos Anual (PCA)
La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de
programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de
financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja
de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el
año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco
Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y
actualizado sobre la base de la información que proporcionen los
pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección
General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral.
Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos,
mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y
actualización de la PCA.
La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no
se ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano de
Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la
legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.
PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD
PREDICTIBILIDAD
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PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL
PCA
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
PRESUPUESTO
DINAMICO
PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA
DICIEMBRE
2010
AÑO FISCAL 2011
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ACTUALIZACIÓN
DETERMINACIÓN DE
DE LA PCA
.
Monto Inicial de la
PCA
(DGPP
DGAES)
–
Modificación
del
Monto de la PCA
durante el Trimestre
en
los
casos
señalados en los
numerales 9.1 y 9.2
de la Directiva de
Ejecución
REVISIÓN
Proceso de la DGPP,
a través del cual,
concluido
el
trimestre se realizan
ajustes al monto de
la
PCA,
de
corresponder
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual
el funcionario facultado a contratar y comprometer el
presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento
de los trámites legalmente establecidos, afectando total o
parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con
posterioridad a la generación de la obligación nacida de
acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe
afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo
su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a
través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional
del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA,
por el monto total anualizado de la obligación.
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 : PROCESO DE REGISTRO
DGPP
Asignación de la
PCA
PLIEGO
Incremento /
Disminución de la
PCA (Aprueba DGPP)
UNIDAD
EJECUTORA
Priorización de la PCA
(PIM Priorizado Anual)
Solicitud de
Certificación (MAD)
Modificaciones
Presupuestaria
s
Ajustes Internos
de la PCA (Aprueba el
Pliego)
Aprobación
Certificación
( MPP ∆▼/Anulación )
Distribución de la
PCA a sus Ues
Compromiso Anual
(MAD) ∆▼/Anulación)
Programación de
Gastos (Tesorería)
Ejecución Mensual/
Devengado/Giro /
Pago
PRINCIPALES
CAMBIOS
AÑO 2011
Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral
Mensualizada (PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM)
como instrumento para la ejecución del gasto público de
corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba
las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como
techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno
Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la
disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos
Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los
montos desagregados de la Previsión Presupuestaria
Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la
mejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos
Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la
programación de gastos y la disponibilidad financiera de los
recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha
de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP
la Certificación de Crédito Presupuestario
La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para
comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del
crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que
considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá
cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga
delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir
un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que
procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los
compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario
facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad,
luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando
total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias
realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso
debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe
del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo
documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con
sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
TIPOS DE COMPROMISOS
CON
CONTRAPRESTACION
POR CUMPLIR
•Suscripción de contratos
•Orden de compra, orden de servicio
•Nombramiento o contrato de personal
CON
CONTRAPRESTACION
ESTIMADA
•Servicios públicos
•Luz, Agua, Teléfono, arrendamiento,
etc
CON
CONTRAPRESTACION
CUMPLIDA
SIN
CONTRAPRESTACION
•Facturas por servicios médicos,
sentencias, operaciones aduaneras
•Resoluciones administrativas de
reconocimiento de gastos
•Aceptación de una liquidación o
facturación de intereses y gastos
bancarios
•Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo
puede conocerse al momento la
respectiva liquidación
•Transferencias Financieras
- El compromiso se sustenta en los
siguientes documentos:
CÓDIGO
DOCUME
NTO
016
031
032
036
039
041
042
043
059
060
133
134
070
230
231
232
233
234
235
NOMBRE
Convenio suscrito
Orden de compra - Guía de Internamiento
Orden de servicio
Planilla de movilidad
Planilla de dietas de directorio
Planilla de propinas
Planilla de racionamiento
Planilla de viáticos
Contrato compra-venta
Contrato suscrito (varios)
Resumen anualizado locadores de servicios
Resumen anualizado planilla proyectos especiales
Contrato suscrito (obras)
Planilla anualizada de gastos en personal
Planilla anualizada de gastos en pensiones
Resumen anualizado retribuciones - cas
Resumen servicios públicos anualizado
Dispositivo legal o acto de administración
Planilla ocasionales
Ley Nº 28693, Ley
General del Sistema Nacional de Tesorería
La Etapa de Ejecución
Financiera
Directiva de Tesorería Nº 0012007-EF/77.15
Resolución Directoral
Nº 004-2011-EF/77.15
07/02/2011
Artículo Único.- Modifíquese el literal b. del numeral 10.4
del artículo 10º de la Resolución
Directoral Nº 001-2011-EF/77.15, el mismo que quedará
redactado de la siguiente manera:
(…)
“b. El monto máximo para cada pago con cargo a la Caja
Chica no debe exceder del veinte
por ciento (20%) de una UIT, salvo los conceptos a que se
refiere el segundo párrafo del numeral 10.1 precedente.
Los casos que por razones justificadas requieran ser
atendidos con montos mayores a lo señalado en el párrafo
precedente, hasta un máximo de 90% de una UIT, deben
estar contemplados en la Directiva a que se contrae el
literal f. del presente artículo.”
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SUBCAPÍTULO II
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
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ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN
DE CALENDARIO DE PAGOS
Este proceso se inicia en el momento que la Dirección
nacional
de
Tesoro
Público
establezca
los
topes
porcentuales a nivel mensual, fuente de financiamiento,
rubro y genérica del gasto, que permite para determinar los
montos límites para la elaboración de la programación y
ampliaciones del calendario de pagos, del ‘Mes Calendario’ a
solicitar. Estas funcionalidades se incorporar en el Módulo
Administrativo del SIAF-SP
Esta etapa de Programación, tiene la finalidad de armonizar
la demanda de los gastos para el cumplimiento de las Metas
Presupuestarias con la disponibilidad de los recursos
proyectados con que cuente durante un determinado
período, y evaluando con oportunidad las necesidades y
alternativas de financiamiento temporal.
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ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN
DE CALENDARIO DE PAGOS
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ESQUEMA DE PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN
DE CALENDARIO DE PAGOS
Requisitos previos:
1. Que haya recibido el MES CALENDARIO
2. Que haya recibido los factores porcentuales emitidos por la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.
Sin estos requisitos no podrá iniciarse
programación de calendario de pagos.
ninguna
forma
de
Programación
de
Formas de programar:
-Registro tradicional
Calendario de Pagos
(manual)
de
la
-Proceso automático de la Programación de Calendario de
Pagos
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PANTALLA DEL SIAF-SP
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