Transcript Slide 1
1 Пореска управа Републике Србије Нови концепт модела интегрисане наплате и плаћања ПЛД и ДСО 2 Циљеви • Примена модернизоване интегрисане месечне наплате и модела плаћања ДСО и ПЛД. • Мањи трошкови поштовања пореских прописа за послодавце. • Већи јавни приходи за ПЛД и ДСО. • Једноставније процедуре подношења пријава и плаћања за послодавце. • Месечна евиденција о радном стажу и доприносима запослених • Укидање годишњег обрасца M4 и ППП (појединачне пореске пријаве) за порез на лични доходак запослених. • Подршка развоју јединствене базе података ЦР (Централног регистра) и ДСО квалитетном разменом информација између ПУРС и ЦР. • Аутоматизована контрола важећих обавеза у оквиру успешног система управљања поштовањем пореских прописа. • Подршка модернизацији институционалних капацитета. 3 Актуелни модел наплате (обрасци ОПЈ и ОД) • • • • • • • • • Послодавци пријављују порезе које су претходно платили. ПЛД и ДСО су посебне пореске пријаве на збирном нивоу. У почетку ПУРС не зна које су тачне обавезе плаћања пореза на доходак већ само обавезу коју је послодавац пријавио. Потребно је попунити најмање 7 налога за плаћање како би се платили ПЛД и ДСО. 99,5% послодаваца подноси физичке пореске пријаве за ПЛД и ДСО ПУРС-у. Послодавци и особље обављају 83% активности мануелно. 80% послодаваца пријављују ДСО , што представља 66% радне снаге. Процењено је да најмање 10% МАЊЕ послодаваца пријављује ПЛД. 5% послодаваца, који чине 5% запослених код великих пореских обвезника, имају разлике у нивоима плаћања. • Колики је проценат послодаваца који су мали и средњи порески обвезници? 4 Компаративне измене у новом моделу у односу на актуелни • Послодавац ће морати да пријави порез пре плаћања. • 100% електронске пореске пријаве, 0% физичких докумената. • ПЛД и ДСО су интегрисани у ЈЕДНУ пореску пријаву. • ЈЕДНА пореска пријава на нивоу појединачног запосленог/пореског обвезника. • НЕМА збирних пореских пријава, сума која треба да се плати се израчунава на основу појединачних вредности запосленог. • Само ЈЕДАН налог за плаћање. • Налог за плаћање издаје ПУРС. • Налог за плаћање се издаје само за правилно пријављен порез. • Банке ће добити упутство да прихватају само налоге за плаћање ПЛД и ДСО које изда ПУРС. 6 Аутономија послодавца • 100%-на аутономија за послодавца у пријављивању интегрисане пореске пријаве. • НЕМА директне интервенције особља ПУРС-а. • Пре плаћања, послодавци ће моћи да замене пореске пријаве онолико пута колико буде потребно (све замене ће бити евидентиране у склопу праћења понашања пореских обвезника). • Поднете пореске пријаве ће се обрађивати одмах на мрежи (онлајн). • Послодавци ће одмах добијати обавештење о пријему које ће садржати пријављене вредности, израчунати износ који треба да се плати, обавештења о новинама, налог за плаћање и детаљну листу неподударности. • Канцеларијске контроле неподударности ће обављати послодавац. • Након плаћања, послодавци ће моћи да сравне појединачне пореске пријаве запослених онолико пута колико буде потребно (сва сравњења ће бити евидентирана у склопу праћења понашања пореских обвезника). 7 Подношење и плаћање пореских пријава • • • • • Рокови за подношење интегрисане пореске пријаве и рокови за плаћање ће бити дефинисани одвојено. Грејс (додатни) период између два рока ће бити дефинисан из практичних оперативних разлога који утичу на послодавце. Послодавцима који касне са пријавом треба наплатити камату. • Камата за касно подношење пореске пријаве ће се додавати на вредност пореске пријаве и биће обухваћена налогом за плаћање. Рок за плаћање би био израчунат аутоматски и био би наведен у обавештењу о пријему. Примењиваће се камате за уплате након рока за плаћање у складу са одредбама члана 75. • Камате за откривање закаснелих уплата ће се одмах израчунавати и конвертовати у системски генерисану пореску пријаву. Послодавац ће бити обавештен путем текстуалне СМС поруке и може да изабере да ли ће је платити посебно или ће је додати наредној пријави. 8 Неплаћени ПЛД и ДСО • Неплаћени ПЛД и ДСО из претходних месеци ће бити аутоматски акумулирани на актуелну пореску пријаву. • • • • • • Акумулирање је могуће највише три месеца. Детаљи о периодима акумулирања су дати у обавештењу о пријему. • Након три месеца се аутоматски врши принудна наплата. Камате за закаснеле уплате се аутоматски израчунавају и акумулирају. Акумулирањем дугова на обавештењу о пријему се добија пореска опомена у складу са чланом 71. Посебне пореске пријаве за камате. • Послодавци ће моћи да траже посебне налоге за плаћање камата ако је потребно. Биће генерисано више налога за плаћање за пореске пријаве са акумулираним дуговима у складу са чланом 51 Закона о доприносима за обавезно социјално осигурање као минимални износ ДСО који послодавац мора да плати. • Сваки пакет дугова ће имати јединствени број плаћања. • Сваки налог за плаћање ће одговарати пакету дугова у складу са чланом 70 који се односи на распоређивање уплата дуговања. Може да се изврши само једна стварна уплата према налогу за плаћање. Послодавац може да бира по ком налогу за плаћање ће платити 9 Банкарски сектор – Централа за плаћање • • • • • • Сваки налог за плаћање ПУРС-а ће имати јединствени позив на број. Сваки налог за плаћање се региструје на мрежи преко централе за плаћање у тренутку подношења пореске пријаве. • Покренути су разговори за конституисање централе за плаћање • Удружење банака Србије (УБС) • Национална банка Србије (НБС) Измене статуса налога за плаћање се одмах региструју у централи за плаћање. Све банке морају да потврде аутентичност налога за плаћање на мрежи пре прихватања уплате. Грешке откривене у износу на налогу за плаћање и стварна уплата ће бити одбијени од стране централе за уплате и враћени банци. Дистрибуциона листа вредности које треба да буду пренете на рачуне институција ће за сваки налог за плаћање бити послата централи за плаћање од стране ПУРС-а. 10 Стратегија за мале послодавце (електронске пореске пријаве) • 91% послодаваца има МАЊЕ од 12 запослених • 84% има од 1 до 5 запослених • Мали послодавци НЕ морају да подносе интегрисану пореску пријаву за ПЛД и ДСО • Основица зараде се евидентира у време пријаве запослења сваког запосленог • Послодавац захтева налог за плаћање за одређени месец • Захтев за налог за плаћање се сматра намером да се пријави порез • ПУРС генерише пореску пријаву и налог за плаћање као вид представљања запосленог на основу евиденције о радном стажу и основице зараде из јединствене пријаве • Послодавац може да захтева налог за плаћање у било којој филијали ПУРС-а или преко овлашћених канала испоруке • Послодавац врши уплату према налогу за плаћање у банци 11 Смањени трошкови послодавца у вези са РЗО фондом и боловањима • • • • • • • • Систем може аутоматски да детектује права на боловање након 30 узастопних дана Подаци унети у интегрисану пореску пријаву за ПЛД и ДСО у вези са боловањем могу аутоматски да се пошаљу РЗО фонду • Домови здравља су усклађени са општином где је запослени пријављен • Шифре лекара су усклађене са домовима здравља • Дијагностичке шифре су усклађене са врстама болести • Шифре лекарских комисија су усклађене са домовима здравља и општинама • Аутоматски се израчунава просечна зарада у претходна три месеца РЗО фонд може одмах да обради детаље о боловању Послодавац задржава све физичке документе • РЗО фонд може на лицу места да преконтролише документ у случају да се сумња на превару РЗО фонд не прима никакве физичке документе Повраћај новца би требало да се обави у року од 5 до 10 радних дана Послодавци би могли да исплате зараде и доприносе запосленима, а да не чекају да им РЗО фонд рефундира новац (елиминисање образаца ОД1 и ОС1) НАПОМЕНА: исто важи и за породиљско одсуство и одсуство због неге детета и посебне олакшице у складу са чланом 45. 12 Презентација модела послодавцима • 4 послодавца који су велики порески обвезници су позвана на представљање модела • EFG services – EuroBank • AWT International • Осигуравајуће друштво ДУНАВ • PetroBart Ltd • Прва реакција је била позитивна – послодавци су радо присуствовали представљању • Само једна пореска пријава, све се ради електронским путем • Елиминисање више месечних извештаја • Поједностављена процедура плаћања – само један налог за плаћање • Елиминисање годишњих извештаја • Поједностављене процедуре рефундирања и смањено време повраћаја новца • Циљ је да се састави фокус група од 20 послодаваца како би активно учествовали у развоју и фазама тестирања пројекта, како би учествовали у јавним сесијама и како би водили обуке група са другим послодавцима 13 Законодавне промене Закона о пореском поступку • • • • • • • • • Са сектором за пореско-правне послове и координацију ПУРС-а обављени су разговори у вези са следећим изменама Закона о пореском поступку: Обавезна интегрисана пореска пријава за ПЛД и ДСО – члан 41, пореска пријава за порез по одбитку • Елиминисање збирних пореских пријава за ПЛД и ДСО • Елиминисање годишње пореске пријаве у вези са порезима на доходак Обавезно електронско подношење – члан 38 Репрезентација малих послодаваца (послодавци са мање од x запослених) – члан 41 Посебни рокови за подношење пријава и плаћање – члан 41 • Рок за плаћање – члан 68 Обавештење о пријему замењује пореску опомену за ПЛД и ДСО – члан 71 Камате за закаснело подношење и закаснеле уплате – члан 75 Сравњене или измењене пореске пријаве (елиминисање ограничења) – члан 40 Налог за плаћање ПУРС – није потребна посебна измена 14 Већи јавни приходи Интеграција пореских пријава за ПЛД и ДСО Интегрисање ПЛД и ДСО у једну пореску пријаву би требало да отклони проблем губитка 10% ПЛД за запослене који раде код послодаваца који су мали и велики порески обвезници. Узимањем тренутне просечне зараде од 44.901 RSD за запослене који раде код послодаваца који су мали и средњи порески обвезници; годишњи приход треба да се повећа у следећим ставкама. Порези Милијарде РСД Милиони евра Милиони УСД ПЛД 6,3 61,1 79,1 Напомена: Вредности израчунате на основу 97.947 запослених (10%) Пријављивање недовољног износа Према конзервативној процени, повећање просечних зарада запослених који раде код послодаваца који су мали и средњи порески обвезници је повећање за 4.500 RSD (50% од тренутне разлике); годишњи приход треба да се повећа у следећим ставкама. Порези ПЛД ДСО Милијарде РСД 6,3 18,9 Напомена: Вредности израчунате на основу 977.467 запослених Милиони евра 61,1 183 Милиони УСД 79,1 236 15 Очекивано смањење трошкова послодавца • Увођењем појединачне пореске пријаве за ПЛД и ДСО (ОПЈД), очекује се елиминисање следећих образаца: • • • • • • Порези = ОПЈ, ОПЈ1, ОПЈ2, ППП (90% послодаваца) ДСО = ОД, ОД1, M4, M8 РЗО фонд = ОЗ7, ОЗ10, ОЗ6 (дознака) РЗО фонд = ОЗ8 – ОЗ9 (сравњење зарада) Секретаријат за бригу о детету – градска управа = НЗ1 НСЗ = ИНС3, ОНС3 16 Смањени административни трошкови послодавца а) Трошкови поштовања пореских прописа за послодавце би били мањи самим тим што би припремали једну пореску пријаву и подносили је ПУРС-у. Послодавац би требало да има потпуну аутономију да самостално исправља неподударности. Основна претпоставка је да послодавац ангажује административног радника по просечној заради од 25.000 РСД и да ради 10 сати месечно, за припрему тренутне пореске пријаве за ПЛД и ДСО и припрему појединачне пореске пријаве, заједно са попуњавањем више налога за плаћање. Претпоставка је да би се припремањем једне пореске пријаве (појединачне пријаве) смањили трошкови за 80%, и да би се остварила годишња уштеда у следећим ставкама: Послодавац Милијарде РСД Милиони евра Милиони УСД Админ. трошкови 1,6 15,5 20 17 Смањени трошкови плаћања послодавца б) Постојећа шема плаћања тј. подношење више од седам налога за плаћање по послодавцу да би се платиле обавезе за ПЛД и ДСО и са тренутним просечним трошковима тих трансакција које банке наплаћују од 0,9% од уплаћеног износа или фиксне накнаде за трансакцију за доленаведене минималне вредности трансакције доводе до тога да послодавци издвајају око 288 милиона РСД годишње за трошкове плаћања банци. Претпоставка је да плаћање ПЛД и ДСО треба да се консолидује у ЈЕДАН налог за плаћање и да дистрибуцију уплата одговарајућим институцијама треба да контролише евиденција за електронске трансакције коју води агенција за наплату. Употреба једног налога за плаћање би банкама поједноставила поштовање члана 30а. Уговарањем једне накнаде за плаћање помоћу обједињеног налога за плаћање ПЛД и ДСО, са смањењем од 0,7% у односу на тренутну стопу, остварила би се годишња уштеда у следећим ставкама. Послодавац Милијарде РСД Милиони евра Трошкови плаћања 0,12 1,1 Милиони УСД 1,5 18 Питања и одговори Хвала