Transcript (dofinansowanego) z dotacji MON

WARSZTATY DLA PRZEDSTAWICIELI ORGANIZACJI
POZARZĄDOWYCH WSPÓŁPRACUJĄCYCH
Z RESORTEM OBRONY NARODOWEJ
POPOWO, 20-22 STYCZNIA 2011 ROKU
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
1
WARSZTATY DLA PRZEDSTAWICIELI ORGANIZACJI POZARZĄDOWYCH
WSPÓŁPRACUJĄCYCH Z RESORTEM OBRONY NARODOWEJ
ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ
Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO
SFINANSOWANEGO (DOFINANSOWANEGO)
Z DOTACJI MON
NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANE BŁĘDY
W SPRAWOZDANIACH Z WYKONANIA ZADANIA
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
2
ZŁOŻENIE SPRAWOZDANIA
JEST OBOWIĄZKIEM
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
3
ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MINISTERSTWA OBRONY NARODOWEJ
Podstawa prawna regulująca sporządzanie sprawozdań:
Ustawa z 24.04.2003r. o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie.
Art. 16.1. Organizacje pozarządowe (…) zobowiązują się do wykonania
zadania publicznego w zakresie i na zasadach określonych w umowie
(…).
Art. 17. Organ administracji publicznej zlecający zadanie publiczne
dokonuje kontroli i oceny realizacji zadania (…).
Art. 18. 1. Sprawozdanie z wykonania zadania publicznego
określonego w umowie należy sporządzić w terminie 30 dni
po upływie terminu, na który umowa została zawarta (…).
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
4
ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MINISTERSTWA OBRONY NARODOWEJ
Podstawa prawna regulująca sporządzanie sprawozdań (cd.):
Wzór sprawozdania z wykonania zadania publicznego. Załącznik nr 3 do:
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 27.12.2005r.
w sprawie wzoru oferty i realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania
z wykonania tego zadania (DzU 2005.264.2207).
Rozporządzenie powyższe na podstawie art. 24 ustawy z 22.01.2010r.
o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
oraz niektórych ustaw (DzU 2010.28.146) straciło moc z dniem
18.01.2011r.
Obowiązuje Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
z 15.12.2010r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy
dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania
z wykonania tego zadania (DzU 2011.6.25 z 10.01.2011r.).
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
5
ROZPORZĄDZENIE MPiPS
w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania
z wykonania tego zadania
z 27.12.2005r.
z 15.12.2010r.
Cele i rezultaty
√
√
Opis wykonania zadania
√
√
Opis, sposób dofinansowania a wykonanie zadanie
√
Opis osiągniętych rezultatów
√
Liczbowe określenie skali działań
√
√
Rozliczenie ze względu na rodzaj kosztów
√
√
√
Informacja o kwocie przychodów
Rozliczenie ze względu na źródło finansowania
√
√
Dodatkowe informacje
√
√
Wykaz załączników
√
√
Poświadczenie złożenia / Adnotacje urzędowe
√
√
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
6
ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MINISTERSTWA OBRONY NARODOWEJ
Podstawowe dokumenty regulujące sporządzanie sprawozdań :
Umowa o dofinansowanie lub sfinansowanie
zadania publicznego.
Zasady przyznawania i rozliczania przez Ministra Obrony
Narodowej dotacji na realizację zadań publicznych
organizacjom pozarządowym w 2011 roku
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
7
ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MINISTERSTWA OBRONY NARODOWEJ
Sporządzanie sprawozdań a zapisy:
Ustawy z 29.09.1994r. o rachunkowości
Ustawy z 27.08.2009r. o finansach publicznych
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
8
PODSTAWOWE ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ
Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MON
ZGODNIE ZE WZOREM (załącznikiem do Rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty
i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania
publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego
zadania).
TERMINOWO (termin określony w umowie, nie dłużej jak 30
dni od daty zakończenia zadania
– data wpływu do kancelarii).
Terminowy zwrot niewykorzystanej części dotacji
– data wpływy na konto).
PODSTAWOWE ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ
Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MON
ZGODNIE Z WARUNKAMI ZAWARTEJ UMOWY (OFERTY),
w tym realizacja celów zadania (TAK – opis uzyskanych
rezultatów, NIE – przyczyny, skutki), opis zadania,
zgodność z kosztorysem, wykorzystanie deklarowanych
środków własnych, przesunięcia środków,
RZECZYWISTY PRZEBIEG REALIZACJI ZADANIA
(opis faktycznie zrealizowanych przedsięwzięć w ramach
wykonania zadania, LICZBOWE PRZEDSTAWIENIE SKALI
DZIAŁAŃ, opis działania partnerów i podwykonawców,
odstępstwa od przedstawionych w ofercie
harmonogramów, kosztorysu, budżetu zadania, itp.).
PODSTAWOWE ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ
Z WYKONANIA ZADANIA PUBLICZNEGO SFINANSOWANEGO
(DOFINANSOWANEGO) Z DOTACJI MON
POPRAWNOŚĆ WPISYWANYCH DANYCH (rozliczenie
finansowe wolne od błędów rachunkowych, dowody
księgowe z wszystkimi danymi, podpisy osób
upoważnionych, itp.).
ZAŁACZNIKI (kopie umów z rachunkami, kopie list płac,
dokumentacja postępowania o zamówienia publiczne oraz
wszelkie inne dodatkowe materiały mogące udokumentować
działania faktyczne podjęte przy realizacji zadania).
NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANE BŁĘDY W SPRAWOZDANIACH Z WYKONANIA ZADANIA
ZAKOŃCZENIE
ZADANIA
Wysłanie
sprawozdania nie
jest jego zakończeniem. Kiedy następuje przyjęcie
sprawozdania?
WYKONANIE SPRAWOZDANIA
PRZESŁANIE DO KANCELARII DWiPO
ANALIZA SPRAWOZDANIA
WNIOSEK O KOREKTĘ (UZUPEŁNIENIE)
PRZYJĘCIE
SPRAWOZDANIA
WYKONANIE I PRZESŁANIE KOREKTY
ANALIZA KOREKTY SPRAWOZDANIA
INFORMACJA
O PRZYJĘCIU
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
12
NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANE UCHYBIENIA W TRAKCIE REALIZACJI ZADAŃ
1.
Niezachowywanie terminów (złożenia sprawozdania, wykonania
wydatków, zwrotu niewykorzystanej części dotacji).
2.
Brak lub bardzo ogólnikowo opisane cele i rezultaty zadania.
Brak konkretnego odniesienia się do zrealizowanego zadania kopiowanie treści z oferty.
Brak dokładnego opisu czy wszystkie zaplanowane działania zostały
zrealizowane zgodnie z harmonogramem.
Brak dokładnego, liczbowego opisu skali osiągniętych działań.
3.
Działania niezgodnie z zapisami w Krajowym Rejestrze Sądowym
czy statutem organizacji, np. podpisywanie umów przez osoby
nieuprawnione.
4.
Dokonywanie przesunięć środków z dotacji do 5% bez stosownego
uzasadnienia (zgodnie z umową).
5.
Dokonywanie przesunięć środków z dotacji powyżej 5% bez
stosownego aneksu (zgody Zleceniodawcy).
6.
Dokonywanie przesunięć środków z dotacji na pozycje kosztorysu,
które nie są dotowane.
7.
Obniżanie deklarowanych środków własnych.
NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANE UCHYBIENIA W TRAKCIE REALIZACJI ZADAŃ
8.
W sprawozdaniach brak materiałów dokumentujących przestrzeganie
zapisów umowy (logo MON, znak promocyjny, informacja o
dofinansowaniu przedsięwzięcia z dotacji MON).
9.
Wykonanie części II pkt. 1 sprawozdania niezgodnie z kosztorysem.
10. Brak spójności w części II sprawozdania (sprawozdanie z wykonania
wydatków). Rozbieżności pomiędzy pkt. 1 a 3. Brak lub niewłaściwe
wartości procentowe w pkt. 2.
11. Brak dat, numerów dokumentów księgowych w Zestawieniu faktur.
Uwzględnianie faktur pochodzących sprzed lub po dacie określonej
w umowie o czasie realizacji zadania.
12. Brak deklarowanych załączników.
13. Złożenie sprawozdania na druku niezgodnym z Rozporządzeniem,
lub pomijanie poszczególnych pozycji sprawozdania.
14. Rozliczanie umów. Odbiór umowy o dzieło, rozliczenie umowy
zlecenia, a data podpisania umowy, wystawienia rachunków i wypłaty
środków.
15. Brak kopii dowodu wpłaty niewykorzystanej części dotacji.
PRZYCZYNY DOCHODZENIA NALEŻNOŚCI (KARY, ZWROTY, ODSETKI)
1.
Z tytułu nieterminowego złożenia sprawozdania
2.
Z tytułu obniżenia deklarowanych środków własnych
3.
Przesuwanie środków z dotacji powyżej 5% bez zgody
Zleceniodawcy
4.
Nieterminowy zwrot niewykorzystanej dotacji
Odstąpienie
od dochodzenia
należności Skarbu Państwa
skutkuje naruszeniem
dyscypliny finansów publicznych!
Dziękuję
Państwu i sobie życzę, jak najmniej błędów
w sprawozdaniach.
W naszych wspólnych kontaktach spokoju,
wyważenia i zrozumienia dla obu stron ….
2011-01-21
ppłk Krzysztof Cholewiński
17