Transcript Predstavitev ppt - Durs

REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
NADZORI PLAČEVANJA V
DAVČNE OAZE
Ljubljana, 16. oktober 2012
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ciljno usmerjen davčni nadzor
• ciljno usmerjen na tvegana področja
• usmerjen v odkrivanje in zmanjševanje obsega davčnih utaj;
• specializacija inšpektorjev po dejavnosti, vrsti davka in vrsti
davčnih utaj;
• centralno pripravljene usmeritve, stališča in izbor zavezancev;
• hitro reagiranje na nove pojavne oblike davčnih utaj, ki deluje
preventivno;
• priprava predlogov za potrebne spremembe zakonodaje;
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ciljno usmerjeni nadzori
Sistem ciljno usmerjenih nadzorov na tveganih področjih:
• nadzor nakazil v davčne oaze
• nadzor sistemskih utaj DDV;
• prijava premoženja (68/5 ZDavP-2);
• nadzor prispevkov za socialno varnost;
• transferne cene;
• promet s prevoznimi sredstvi;
• nadzor sive ekonomije;
• nadzor zobozdravnikov;
• nadzor odvetnikov;
• nadzor na podlagi podatkov iz obrestne direktive
• nadzor pripisa dobičkov v d.n.o.
• nadzor nad oddajanjem nepremičnin v najem
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Delež nadzorov z ugotovljenimi
nepravilnostmi (trend naraščanja)
obdobje
Delež nadzorov z ugotovljenimi
nepravilnostmi v %
2009
67,4
2010
65,6
2011
81,8
2012 (1-9)
77,6
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Dodatno ugotovljene davčne
obveznosti
Primerjava dodatno ugotovljenih davčnih
obveznosti
180
162
146
160
140
120
100
80
87
91
2007
2008
100
80
69
60
40
20
0
2006
2009
2010
2011
Dodatno ugotovljene davčne obveznosti v mio EUR
(1-9)2012
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Število vloženih pritožb zoper izdane odločbe
inšpekcije v zadnjih 4 letih
2008
Število izdanih odločb
Število pritožb zoper odločbe
% pritožb na odločbe
2009
2010
2011
3.408
2.942
2.501
2.557
580
459
363
367
17,02
15,60
14,51
14,35
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Odločitve v pritožbenih postopkih pred
organom II. stopnje
Izdane odločbe II.stopnje v %
90.0
82.1
74.9
80.0
67.8
70.0
60.0
54.8
45.2
50.0
40.0
32.2
25.1
30.0
17.8
20.0
10.0
0.0
2008
2009
ODLOČBE II.ST. - NEGATIVNE
2010
ODLOČBE II.ST. - POZITIVNE
2011
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Cilji projekta
• zaznavanje tveganj, zbiranje in analiziranje podatkov v zvezi s
poslovanjem z davčno ugodnejšimi območji
• ovrednotenje tveganj in razvoj sistema za identificiranje oseb,
ki uporabljajo ali so uporabljale sredstva za utajevanja ali
izogibanje davčnim obveznostim z uporabo davčno
ugodnejših območjih
• spodbujanje zavezancev k prostovoljnemu plačevanju
davčnih obveznosti
• učinkovit nadzor ter ustrezno sankcioniranje
• priprava predlogov za spremembo zakonodaje, ki bi s
sistemskega vidika preprečevale utajevanja ali izogibanje
davčnim obveznostim z uporabo davčno ugodnejših območjih.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Davčno ugodna območja
- države iz seznama MF na podlagi ZDDPO-2
- države, s katerimi ni vzpostavljen primeren sistem
izmenjave podatkov
- tvegana območja
opravljenih DIN)
(glede
na
pretekle
izkušnje
v
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Kaj štejemo za transakcijo z »off–
shore« območjem?
- priliv/odliv iz transakcijskega računa v SLO
- odliv/priliv na račun v katerikoli drugi državi, če ima
imetnik računa sedež oziroma prebivališče v državi z
davčno ugodnejšim okoljem
- relevantna je matična država prejemnika nakazila
oziroma nalogodajalca, ne pa matična država
prejemnikove banke oziroma banke nalogodajalca;
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Osnovni podatki o transakcijah
Odlivi 2010
Skupna vrednost transakcij
Prilivi 2010
1.636.639.440
902.205.262
od tega pravne osebe
1.601.626.990
848.834.188
od tega fizične osebe
35.012.450
53.371.074
9.496
6.864
od tega pravne osebe
5.003
3.236
od tega fizične osebe
4.493
3.627
Število zavezancev
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
DAVČNI NADZORI
• Pravnih oseb (2010-2012) – davčni inšpekcijski nadzori
Št. pregledov
Z učinkom
350
108
Delež
30,86 %
odmerjene obveznosti
12.471.253,15 EUR
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ugotovitve v davčnih nadzorih
Pravne osebe
• usmerjeni v odlive DZ
• Ustrezna davčna obravnava (davčni odtegljaj)
• Morebitno izogibanje davčnim obveznostim
(elementi: zmanjšanje davčnega bremena z uporabo legalnih
sredstev, delovanje znotraj zakona vendar v nasprotju z
njegovim namenom, pomanjkanje ekonomske substance in
poslovnega namena, glavni motiv je prihranek na davku)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Analiza podatkov fizičnih oseb
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ugotovitve v davčnih nadzorih
• Fizične osebe (2011-2012)
Št. pregledov
Z učinkom
Delež
111
16
14,41 %*
* na podlagi samoprijave ali direktnega odmernega
postopka
• 25 podanih predlogov za davčni inšpekcijski
nadzor
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ugotovitve v davčnih nadzorih
Fizične osebe
• Usmerjeni v prilive na račune fizičnih oseb
• OBDAVČJIVI DOHODKI IN ALI SO PRIJAVLJENI
• PRIJAVLJENI RAČUNI ODPRTI V TUJINI
• PRIJAVLJENE NALOŽBE V TUJINI