Transcript Novinarska konferenca (19.6.2013) - Durs

REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Obvladovanje sive ekonomije
in
gotovinsko poslovanje
po 1. 7. 2013
Novinarska konferenca, 19. 6. 2013
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Nekaj dejstev o delu DURS v letu 2012
•
•
•
•
Pobrani JFP
Naknadni nadzor
Izvršba neplačanih obveznosti
Število davčnih zavezancev (31. 12. 2012):
Fizične osebe
Fizične osebe z dejavnostjo
Pravne osebe
• Zaposleni za nedoločen čas (31.12. 2012)
10.981.816.125 EUR
269.564.626 EUR
544.244.052 EUR
2.809.709
2.590.456
90.915
128.338
2.330
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Podatki v letu 2013
•
•
•
•
•
Plačila na podlagi izvršbe so na mesečni ravni znašala 56,4 mio EUR
in so v primerjavi z letom prej večja za 24,2 %.
Učinek naknadnega nadzora je na mesečni ravni znašal 13,2 mio
EUR in je v primerjavi z letom prej višji za 8,2 %.
Ne glede na vse omenjene povečane učinke aktivnosti DURS, je bilo v
prvih štirih mesecih letošnjega leta pobranih 3.33 mrd EUR, kar je
sicer za 364,8 milijonov ali 9,86 % manj, kot v enakem obdobju
preteklega leta.
Število davčnih zavezancev (31. 5. 2013):
2.717.848
Fizične osebe
2.586.422
Fizične osebe z dejavnostjo
91.242
Pravne osebe
131.426
Zaposleni za nedoločen čas (31. 5. 2013)
2.352*
* UNPIS(1. 1. 2013)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Davčni dolg
• Skupni davčni dolg v letošnjem letu pada. V prvih petih mesecih se
je zmanjšal za slabih 140 mio EUR. Aktivni dolg pa se je v tem
obdobju zmanjšal za dobrih 150 mio EUR.
Skupni davčni dolg
1.65
1.62
Višina dolga v mrd
1.6
1.6
1.55
1.5
1.48
1.45
1.4
31.12.2012
31.3.2013
31.5.2013
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Siva ekonomija in dvig davčne kulture
• Eden ključnih ciljev = OBVLADOVANJE SIVE EKONOMIJE
• Ne glede na različne ocene se vsi strinjamo, da je sive ekonomije v
Sloveniji preveč.
• Vsi, ne samo država, pa bomo morali storiti vse, da se siva ekonomija
zmanjša.
• Potrebno je spremeniti način razmišljanja, potreben je DVIG DAVČNE
KULTURE = plačevanje obveznosti je potrebno postaviti visoko na
vrednostno lestvico naših vrednot.
• Potrebno je zavedanje, da tisti, ki pošteno plačujejo vse obveznosti,
plačujejo več zaradi tistih, ki svojih obveznosti ne izpolnjujejo.
• Že striktno zahtevanje in jemanje računov s strani vseh
potrošnikov, je velik korak naprej.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Negativni učinki sive ekonomije
• Izpad davčnih prihodkov in drugih dajatev, ki jih država nadomesti
z višjimi dajatvami drugje,
• nelojalna konkurenca (siva podjetja in podjetniki izkrivljajo
konkurenco),
• omogoča nepravičen, “zastonjkarski” dostop posameznikov do
javnih storitev (šola, infrastruktura, varnost) in socialne
ugodnosti,
• “sivi delavec” ima minimalno oz. nima socialne varnost,
• potrošnik ne more uveljaviti reklamacije za slabo opravljeno
storitev.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Projekt siva ekonomija
•
•
•
2009: začetek projektnega pristopa na področju boja zoper sivo ekonomijo
V letu 2012 opravljenih 1.598 nadzorov, dodatno ugotovljene davčne
obveznosti v višini 2,8 mio EUR, pretežno pri mikro in majhnih zavezancih
za davek. V obdobju januar – maj 2013 je bilo opravljenih 440 nadzorov,
dodatno ugotovljene davčne obveznosti v višini 1,8 mio EUR.
Najpogostejša področja izogibanja obveznostim:
gradbeništvo, odvetništvo, zobozdravstvo, popravilo
in preprodaja avtomobilov, frizerstvo, gostinstvo, popravilo
elektronskih naprav, zasebne inštrukcije, varstvo
otrok, neregistrirani prevozi, oddajanje stanovanj v najem, pomoč
na domu, pekarska dejavnost, sečnja in prodaja
lesa, glasbeniki, organizatorji javnih prireditev …
Skupno: največ sive ekonomije je med malimi zavezanci v
dejavnosti končne potrošnje z gotovinskim plačilom.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Potek nadzorov:
• nadzori blagajniškega poslovanja (nadzori izdajanja računov, popisi
zalog v lokalih), navzkrižno preverjanje,
• zajemi podatkov iz računalnikov zavezancev (računalniška
forenzika) in ACL inšpiciranje,
• davčni inšpekcijski nadzori dajatev z metodo ocene davčne osnove,
• odkrivanje in preprečevanje dela na črno,
• ogledi na terenu in pridobivanje podatkov,
• nadzori in akcije v okviru koordinacij inšpekcijskih služb.,
• sodelovanje s carino.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Nadzor računalniških registrskih blagajn
• z metodo računalniške forenzike,
• zajem podatkov iz računalnikov in blagajn davčnih zavezancev
(marec, april 2012 - 65 nadzorov),
• Sledila je obdelava podatkov in davčni inšpekcijski nadzori
• 57 končanih davčno inšpekcijskih nadzorov (april 2012 –
februar 2013):
• 1,7 mio EUR dodatnih davčnih obveznosti,
• v povprečju 31.398 na zavezanca za 2 leti.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Ugotovitve v davčnem nadzoru
• Sporna programska oprema za vodenje blagajn,
• med 70 % in 80 % zavezancev je naknadno spreminjalo postavke
na izdanih računih,
• v povprečju se briše približno 50 % prometa (od 0 do 80 %).
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Primer: Pekarna X
• mikro zavezanec za davek, nadzor za 2 leti
• v bazah podatkov dejanski in prirejen promet
• leto 2010 izkazani prihodki davčnega zavezanca nekaj čez 400
tisoč evrov, zapisi v bazah podatkov 845 tisoč evrov
• leto 2011 prihodki davčnega zavezanca nekaj manj kot 600 tisoč
evrov, zapisi v bazah podatkov 876 tisoč evrov.
• dodatno obračunane davčne obveznosti:
– 64 tisoč evrov DDV po stopnji 8,5 %,
– 151 tisoč davka od dohodkov pravnih oseb;
• 7 zaposlenih
• 3 poslovne enote (proizvodnja s prodajalno)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Pekarna X
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Sprememba zakonodaje
Osmi odstavek 38. člena Zakona o davčnem postopku - ZDavP-2:
Zavezanec za davek ne sme imeti ali uporabljati računalniškega
programa ali elektronske naprave, ki omogoča brisanje, prilagajanje,
popravljanje, razveljavljanje, nadomeščanje, dodajanje, skrivanje ali
kakršno koli drugačno spreminjanje katerega koli zapisa, shranjenega v
napravi ali na drugem mediju, brez hrambe izvirnih podatkov in vseh
poznejših sprememb.
Zavezanec za davek mora zagotoviti izpis izvirnih podatkov in vseh
sprememb izvirnih podatkov, če je do takih sprememb prišlo.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Sprememba zakonodaje
Deveti odstavek 38. člena Zakona o davčnem postopku - ZDavP-2:
Proizvajalec oziroma dobavitelj oziroma vzdrževalec računalniškega
programa, elektronske naprave ali informacijskega sistema zavezancem
za davek ne sme zagotoviti ali omogočiti uporabe računalniškega
programa, elektronske naprave ali informacijskega sistema, ki v trenutku
prodaje, predaje v uporabo ali namestitve omogoča brisanje,
prilagajanje, popravljanje, razveljavljanje, nadomeščanje, dodajanje,
skrivanje ali kakršno koli drugačno spreminjanje katerega koli zapisa,
shranjenega v informacijskem sistemu, napravi ali na drugem mediju, brez
hrambe izvirnih podatkov in vseh poznejših sprememb.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Sprememba zakonodaje
•
V Uradnem listu RS št. 35/2013, z dne 26.04.2013, je objavljen
Pravilnik o zahtevah za računalniške programe in elektronske naprave,
upravljanje in delovanje informacijskega sistema ter vsebini, obliki,
načinu in rokih za predložitev podatkov (v nadaljevanju Pravilnik).
•
V Pravilniku so podrobneje predpisane zahteve za računalniške
programe in elektronske naprave za izvajanje osmega in devetega
odstavka 38. člena ZDavP-2.
•
Pravilnik začne veljati 1. 7. 2013.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Sprememba zakonodaje
•
Spremenjeno opremo bo potrebno uporabljati od 1. 7. 2013
•
Zahteve se nanašajo na vse zavezance za davek, ki pri izdajanju
računov pri gotovinskem poslovanju uporabljajo računalniške
programe ali elektronske naprave, ne glede na dejavnost, ki jo
opravljajo.
•
Rešitev je tehnično manj zahtevna kot uvedba davčnih blagajn in
pomeni manjše stroške za zavezance za davek
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
398. a člen ZDavP-2
(posebno hudi davčni prekrški)
•
•
•
•
z globo od 3.000 do 10.000 EUR se kaznuje za prekršek posameznik,
z globo od 20.000 do 70.000 EUR se kaznuje za prekršek samostojni
podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja
dejavnost,
z globo od 50.000 do 250.000 EUR se kaznuje pravna oseba
predpisane globe za odgovorne osebe znašajo od 1.500 do 10.000
EUR.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Aktivnosti DURS
•
•
•
•
•
•
•
•
V aprilu in maju smo pripravili javna predavanja (6) za proizvajalce
programov, računovodske servise, davčne zavezance in sodnike.
Reprezentativni predstavniki interesnih in strokovnih združenj so
imeli možnost podati predloge, ki so bili v večini tudi upoštevani.
Objava na internetni strani: zakonodaja, splošna pojasnila ter
pogosta vprašanja in odgovori.
Pripravili smo zgibanki za zavezance in potrošnike.
Od 1. 7. 2013 bo v sodelovanju s CURS (mobilne enote) potekalo
aktivno informiranje davčnih zavezancev,
poostren davčni nadzor nad gotovinskim poslovanjem,
vsi potrošniki bodo lahko na DURS pošiljali brezplačne MMS s
fotografijami računov, ki jih bodo prejeli za dobavljeno blago ali
storitev,
k aktivnemu sodelovanju bomo povabili tudi vse zaposlene na
davčni in carinski upravi.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
Informiranje in poostren nadzor od 1. julija
dalje
•
•
•
•
•
preventivni obiski davčnih zavezancev z intenzivnim informiranjem in
zbiranjem obvestil v obdobju od 1.7. do 15.7.2013 (8.000 aktivnosti pri
8.000 zavezancih)
nadzori z metodo fotografiranja računov v obdobju od 1.7.2013
dalje; aktivnosti bodo opravljali davčni inšpektorji (7.200 aktivnosti pri
2.400 zavezancih)
nadzori blagajniškega poslovanja in trošarinske (carinske)
kontrole v obdobju od 16.7. 2013 dalje (2.400 nadzorov pri 2.400
zavezancih za davek)
davčni inšpekcijski nadzor nad izvajanjem določb 8. in 9. odstavka
38. člena ZDavP-2 - pričnejo se po oddaji davčnih obračunov,
planirano 400 nadzorov na mesec od septembra 2013 dalje
Vodenje prekrškovnih postopkov v primeru ugotovljenih kršitev in
izrekanje glob
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
DAVČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE
MMS po 1. 7. 2013
•
•
•
•
•
MMS s fotografijo računa in
pripisano davčno številko zavezanca, ki je navedena na računu
bo mogoče poslati na številko 051 241 241.
MMS sporočila bodo za potrošnike brezplačna.
prejete račune bo DURS uporabil v davčnem nadzoru.
• Bodimo aktivni – zahtevajmo in vzemimo račun!