Transcript Déploiement de la comptabilité analytique hospitalière

Plan Régional de déploiement de la
Comptabilité Analytique Hospitalière
Séminaire ARS-DRFIP
05/11/2013
Rézak Idris
Cellule Performance
Direction de l’Hospitalisation
ARS Picardie
SOMMAIRE
1.
Objectifs et principes directeurs du déploiement
2.
Plan régional de déploiement
Ambitions et enjeux du déploiement
•
Amener les ES à franchir un seuil qualitatif important dans la mise en œuvre
de la CAH
•
Donner des leviers d’action pour accélérer le redressement
financier des ES (Dans un contexte de ressources rares),
Ex : Identifier dans l’hôpital quels sont les secteurs qui demandent à
bénéficier d’une attention soutenue.
Promouvoir le dialogue de gestion sur des bases fiables et
Partagées.
Ex : Avoir dans un outil unique des approches à la fois médicales, à
travers les recettes issues des séjours dans le contexte de T2A, et des
préoccupations gestionnaires, par les dépenses associées.
>> Dans un contexte national favorable :
- Instruction DGOS (outil essentiel pour les décideurs hospitaliers),
- Cercle performance comptabilité analytique, ANAP (Forum et
production et diffusion d’outils et guide métier)
- Refonte
du
guide
méthodologique
de
comptabilité
analytique
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Le nouveau socle de la CAH : le TAC
•
•
•
Le Tableau Analytique Commun (TAC) norme l’affectation des
comptes du Plan Comptable Simplifié (PCS) : charges et recettes
T3 (pour obtenir des charges nettes) sur chacune des sections
d’analyse (SA) ;
Il constitue un nouveau socle commun pour l’ensemble des ES;
Il peut servir de base à la production des principaux outils de la
CAH, dont notamment le RTC :
Légende:
Base de données
Livrable intermédiaire
Livrable : outil
La production du TAC sur la base des données 2012 constitue donc l’objectif
premier du PRD de la CAH.
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Mode opératoire proposé
1/2
Créer
une dynamique régionale dans une logique de
responsabilisation des acteurs:
•
tutorat des ES les moins avancés par des ES « experts »
Accompagner
la montée en compétences
1.
en instaurant une gouvernance et des supports
technique
2.
en s’appuyant sur une base technique fournie par un
Encadrement des ES moins avancés
kit régional
de déploiement
(Harmonisation
des de
Promotion
et valorisation
du rôle du contrôleur
au sein de l’établissement
pratiques,gestion
construction
du TAC, fiabilisation des
RTC...) via un cabinet prestataire
Valoriser
le rôle et la fonction du contrôleur de gestion au
sein des ES picards
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5
Mode opératoire proposé
2/2
2 catégories d’ES à identifier : les ES « experts » pouvant être tuteurs des ES
nécessitant un appui.
• Objectifs
Echéance
Pour les ES
tuteurs référents
Encadrement des ES moins avancés
Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de
gestion au sein de l’établissement
Début 2014
Pour les autres ES
Montée en compétences en comptabilité analytique:
harmonisation des pratiques comptables, construction et
fiabilisation du TAC et du RTC
Cible principale : ES 20 et 70 M€ , plus largement ES
MCO, SSR & PSY
Début 2014
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6
SOMMAIRE
1.
Objectifs et principes directeurs du déploiement
2.
Plan régional de déploiement
Pistes d’actions régionales :
Renforcement de la fonction CDG
1.1 : formations des contrôleurs de
gestion par niveaux
1.2 : formation - action au remplissage des
RTC
Mise en œuvre opérationnelle de la
comptabilité analytique et du
dialogue de gestion
2.1 : mise en place d’un réseau Contrôle de
Gestion
2.2 : déploiement d’une trame de guide
des procédures internes de comptabilité
analytique
Groupe
Experts
1.3 : accompagnement à la conduite d’un
plan d’action comptabilité analytique (ex :
Quadrinôme Etab accompagné, Etab Groupe
Projet
référent, ARS et Prestataire)
2.3 : accompagnement à la mise en œuvre
des outils du contrôle de gestion 
Groupe
Experts
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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil
(1/2)
Actions
Objectifs
1) Levier 1 : l’impulsion et le renforcement de la fonction contrôle de gestion
Action 1.1 : formations des contrôleurs de
gestion par niveaux
Assurer un niveau régional de base en contrôle de gestion sur
la comptabilité analytique et le dialogue de gestion
Action 1.2 : formation - action au remplissage Fiabiliser le retraitement comptable et accroître la maîtrise
des retraitements comptables
technique des établissements
Action 1.3 : accompagnement pour la mise en Mettre en œuvre, dans quelques établissements les moins
œuvre d’un plan d’action comptabilité
avancés, les conditions d’une analyse de gestion (fonction
analytique
contrôle de gestion, mise en œuvre opérationnelle)
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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil
(2/2)
Actions
Objectifs
2) Leviers 2 et 3: la mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et la mise en place du
dialogue de gestion
Action 2.1 : mise en place d’un réseau
Contrôle de Gestion
Créer les conditions d’échange au sein d’une communauté
métier
Action 2.2 : rédaction et déploiement d’un
guide des procédures internes de
comptabilité analytique
Mettre à disposition une trame commune à adapter par les
établissements pour formaliser les processus garantissant
une comptabilité analytique fiable
Action 2.3 : accompagnement à la mise en
œuvre des outils du contrôle de gestion
Favoriser la mise en œuvre du dialogue de gestion au sein des
établissements
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Le groupe projet
STRUCTURER LA DEMARCHE DE CONTRÔLE DE GESTION
Objectifs
• Rassembler les contrôleurs de gestion ou responsables financiers et administratifs
d’établissements souhaitant structurer leur démarche de contrôle de gestion ;
• Favoriser la montée en compétence du groupe projet et construction du plan d’action par la
formation et l’accompagnement ;
• Partager et mettre en œuvre les outils d’un diagnostic interne sur l’avancement du contrôle
de gestion, la construction, la réalisation et le suivi des plans d’action ;
• Assurer un suivi collectif des jalons des projets et des plans d’action des établissements et
bénéficier des échanges d’expériences
Composition souhaitée
• ES souhaitant se doter d’une cellule CG et des outils de comptabilité analytique – Référent
ARS et Cabinet Conseil d’appui*
Planning et actions
• Réunions mensuelles de Janvier à Novembre 2014
• Actions :
Cadrage +
Lancement
diagnostics
Diagnostics
Construction /
Validation des
plans d’action
Suivi de la
réalisation des
plans d’actions
Bilan +
réflexion 2014
* Financement ARS
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Les groupes experts (1/2)
CONCEPTION D’UN GUIDE DES PROCEDURES INTERNES
Objectifs
• Recenser les processus à fiabiliser et définir les processus cibles (ex. : FICOM, règles de
collectes et d’affectation, SI…)
• Formaliser les processus (→ guide)
• Disposer d’un outil méthodologique (direction / contrôle de gestion) et d’un outil pédagogique
(ensemble de l’ES)
• Pour les participants : procéder à des analyses critiques conjointes des processus et être
acteurs d’innovations à diffusion nationale
Composition prévisionnelle
• Structures à dominante MCO, à dominante SSR, à dominante PSY
Planning et actions
• Une réunion par mois / finalisation : 3 T 2014
• Actions :
Structurer la
démarche
Prioriser les
processus
Décrire les
processus
cibles
Rédiger les
procédures au
sein d’un guide
Présenter /
diffuser le
guide
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Les groupes experts (2/2)
DIALOGUE DE GESTION
Objectifs
• Promouvoir les outils et les bonnes pratiques du dialogue de gestion
• Analyser et partager des initiatives, des retours d’expérience, des outils à forte valeur ajoutée
Composition souhaitée
• Directeurs, CG et managers en demande d’échanges entre pairs sur le dialogue de gestion
Planning et actions
• Une réunion par trimestre (2014)
• Actions :
Validation de la
feuille de route
et des
modalités de
travail
Recueil et
analyse les
retours
d’expériences
Définition des
modalités de
diffusion
Animation du
réseau
Communicatio
n
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