Transcript Wakil Sekretaris PTA Surabaya Supandi, S.H.

-Tidak tahu DIPA (pelajari RKA-KL)
- Pertanggungjawaban belanja tidak lengkap/tidak ada/
Formalitas
- Perjalanan Dinas Fiktif
- Seminar; raker dan sejenisnya fiktif
- Salah penganggaran, belanja barang digunakan untuk belanja
modal atau sebaliknya;
1
- PNBP digunakan langsung (PP 53 tahun 2008 dan KMA 42
Tahun 2008,KMA 10 tahun 2010)
- PNBP/ Pajak terlambat disetor
- Memungut PNBP melebihi ketentuan yang telah ditentukan
- Standar Operasional dan Prosedur (SOP) Pengelolaan PNBP
belum ditetapkan
2
a. Bulanan , triwulan, semester, tahunan
b. PP 39 tentang tatacara pengendalian
dan evaluasi perencanaan pembangunan
c. LAKIP (Keputusan Menpan No 29 Tahun
2010)
3
a. Penilaian Inventaris belum wajar misalnya yang
bernilai Rp.1.000,-;
b. Aset Tetap tidak didukung bukti
kepemilikan sah.
c. Aset Tetap hilang atau digunakan/dikuasai pihak
yang tidak berhak.
d. Pengelolaan, Pencatatan dan pelaporan
persediaan tidak tertib
4
5. Pengadaan Barang/Jasa :
- Panitia lelang tdk menguasai peraturan pengadaan barang
dan jasa (PP54 tahun 2010) dan tidak bersertifikat.
- Evaluasi lelang lemah; tidak dilakukan secara cermat dan
keahlian
- Kelebihan bayar ; kekurangan volume barang & pekerjaan;
- Keterlambatan penyelesaian pekerjaan; rekanan tidak
dikenakan denda;
- Mark up (pemahalan harga);
- Pekerjaan belum selesai, tapi dalam BAPB (Berita Acara
Penerimaan Barang) dinyatakan selesai dan dibayar lunas;
- Barang belum diserahkan oleh rekanan; tetapi dalam BAPB
(Berita Acara Penerimaan Barang) dinyatakan sudah
diterima seluruhnya, kemudian, barang dititipkan lagi ke
rekanan, dengan alasan tidak punya gudang.
PL PP No. 29 Tahun 2000, Kepmen Kimpraswil No 339 Tahun 2003
5
- Ada salah satu pengadilan agama di Jawa Timur
yang absensinya dari bulan Januari sampai
September 2010 penuh tidak ada satupun pegawai
yang absen sakit dll sedangkan kenyataan yang ada
tidak demikian (remunerasi).
- Unsur pimpinan tidak berani menerapkan reward
(penghargaan) punishment (sanksi) kepada jajaran
dibawahnya. (KMA 06 tahun 1996)
6
PERKEMBANGAN OPINI ATAS
LAPORAN KEUANGAN MA
(2006-2010)
 Opini Tahun 2006 : Tidak Memberikan Pendapat
(Disclaimer)
- Dikarenakan terdapat ketidakwajaran akun
belanja, persediaan, aset tetap.
 Opini Tahun 2007-2008 : Tidak Memberikan
Pendapat (Disclaimer)
- Dikarenakan terdapat pembatasan lingkup
audit biaya perkara, dan ketidakwajaran akun
belanja, persediaan aset tetap.
7
PERKEMBANGAN OPINI ATAS
LAPORAN KEUANGAN MA
(2006-2010)


Opini Tahun 2009 : Tidak Memberikan
Pendapat (Disclaimer)
Dikarenakan terdapat ketidakwajaran akun kas,
persediaan, aset tetap
Opini tahun 2010 : Wajar dengan Pengecualian
(Qualified)
Hal yang dikecualikan adalah aset tetap hasil
Inventarisasi dan Penilaian (IP) sebesar Rp. 639,71
miliar tidak dapat divalidasi dan diverifikasi karena
Berita Acara Rekonsiliasi hasil IP di satker tsb tidak
tersedia.
8
TEMUAN BPK DALAM PEMERIKSAAN LAPORAN KEUANGAN
1. Kelemahan dalam Penyusunan Laporan Keuangan Unaudited
antara lain ditemukan hal-hal sbb :
a. Saldo kas di Bendahara Pengeluaran tidak didasarkan pada
konsolidasian dari satker-satker dibawahnya.
b. Rekonsiliasi Internal pada Unit Akuntansi dan Penyampaian
Berita Acara Rekonsiliasi tidak dilaksanakan secara berjenjang
dan periodik.
c. Penjelasan dalam CALK (Catatan Atas Laporan Keuangan)
tidak memadai kerena belum menjelaskan informasi penting
setiap akun Neraca dan LRA (Laporan Realisasi Anggaran)
d. Pengelompokan jenis belanja tidak sesuai dengan kegiatan
yang dilakukan.
2. Penatausahaan dan pencatatan barang-barang persediaan
belum tertib dan saldo persediaan dalam neraca tidak didasarkan
stock opname persediaan.
9
3. Penatausahaan aset tetap belum tertib, antara lain ditemukan hal-hal
sebagai berikut :
a. Rekonsiliasi internal antara petugas SIMAK-BMN (Sistem Informasi
Manajemen & Akuntansi Barang Milik Negara) dan SAKPA
(Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran) belum dilaksanakan
oleh seluruh Satker pengadilan sehingga menimbulkan selisih saldo
aset tetap dalam Neraca dan Laporan BMN.
b. Terdapat pembelian aset tetap yang tidak tercatat dalam SIMAK BMN
c. Aset tetap berupa tanah belum bersertifikat, bersertifikat atas nama
pihak lain atau sertifikatnya tidak ditemukan
d. Pendistribusian aset tetap yang diadakan Eselon I Mahkamah Agung
ke pengadila-pengadilan (transfer masuk) tidak dikordinasikan dengan
baik, sehingga terjadi kesalahan pencatatan aset tetap tsb ke dalam
Laporan BMN, antara lain pengadaan mobil, sepeda motor, komputer,
software, dan buku perpustakaan.
e. Penginputan saldo aset tetap hasil inventarisasi dan penilaian kembali
ke dalam SIMAK BMN tidak sesuai dengan Berita Acara hasil
Inventarisasi dan Penilaian Kembali aset.
10
HAL-HAL YANG HARUS
KITA LAKUKAN
► Menegaskan
Kembali komitmen pimpinan untuk
melakukan penertiban dan tanggung jawab
keuangan negara dilingkungan masing-masing.
► Memperbaiki
sistem serta meningkatkan
pengawasan dan pengendalian
dalam
menyusun laporan keuangan diseluruh unit
akuntansi dan meningkatkan pelaksanaan
review oleh pengawas internal.
11
HAL-HAL YANG HARUS
KITA LAKUKAN
 Mengoptimalkan pembinaan teknis SAI
(Sistem Akuntansi Instansi) yang telah
dilaksanakan, terutama pelatihan aplikasi
SIMAK-BMN dan meningkatkan koordinasi,
pengawasan dan pengendalian terhadap
pengelolaan, pertanggungjawaban dan
pelaporan aset tetap sesuai SAP (Standar
Akuntansi Pemerintah.
12
Tanggung Jawab Instansi
• UU No. 15 tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan
tanggung jawab keuangan negara.
• Pasal 20 & Pasal 26 :
- Pejabat (yang diperiksa) wajib menindaklanjuti rekomendasi hasil
pemeriksaan BPK.
- Pejabat wajib memberikan jawaban atas penjelasan kepada BPK
tentang tindak lanjut atas rekomendasi dalam laporan hasil
pemeriksaan selambat-lambatnya 60 hari setelah LHP diterima
- Setiap orang yang tidak memenuhi kewajiban untuk
menindaklanjuti rekomendasi yang disampaikan dalam LHP BPK,
diancam pidana penjara paling lama 1 (satu) tahun 6 (enam) bulan
dan/atau denda paling banyak Rp. 500.000.000,00 (lima ratus juta
rupiah).
13
• Pencairan dana oleh rekanan dipersulit
• Akte Cerai diterimakan oleh Pansek dan
dikaitkan dengan pengembalian sisa panjar
• Pimpinan menghindar dari tanggung jawab,
bahkan berkolaborasi, dan haknya ingin selalu
ingin dipenuhi
• Masih ada aparatur yang berpikir kalau bisa
dipersulit mengapa harus dipermudah.
14
Apakah kondisi kita saat ini
sudah sesuai dengan Reformasi
Birokrasi?
Belum…
Kalau mau reformasi birokrasi harus ada
perubahan mindset dan kultur dari
PRIMORDIALISME yaitu APARATUR YANG
MINTA DILAYANI MENJADI GEMAR
MELAYANI / PELAYANAN PUBLIC ARTINYA
MENANAMKAN DALAM DIRI APARATUR
NEGARA BAHWA MELAYANI ITU SUDAH
MENJADI KEWAJIBAN DAN TANGGUNG
JAWAB serta harus didukung oleh attitude,
knowledge and skill sesuai PP 25 tahun 2009
15
Ketika aku masih muda dan bebas berkhayal
Aku bermimpi ingin mengubah dunia
Seiring dengan bertambahnya usia dan kearifanku
Kudapati bahwa ternyata dunia tak kunjung berubah
Maka cita-cita itupun kupersempit…
Lantas kuputuskan untuk hanya mengubah negeriku
Tetapi nampaknya hasrat itupun tiada hasilnya
Ketika usiaku semakin senja…
Dengan semangatku yang masih tersisa
Kuputuskan untuk mengubah keluargaku
Orang-orang yang paling dekat denganku
Namun celakanya… merekapun tidak mau diubah!!!
16
Dan kini…
Ketika aku berbaring saat ajal menjelang
Tiba-tiba kusadari…
Andaikan yang pertama-tama kuubah adalah
DIRIKU
Maka dengan menjadikan diriku sebagai panutan
Mungkin aku bisa mengubah keluargaku!!!
Lalu berkat inspirasi dan dorongan mereka,
Bisa jadi akupun mampu memperbaiki dan
mengubah negeriku….
Kemudian siapa tahu …
Aku bahkan bisa MENGUBAH DUNIA!!!
17
Kapan mau berubah?
Bapak & Ibu hari ini adalah hasil
keputusan hari kemarin....
Bapak & Ibu esok hari ditentukan
oleh keputusan hari ini
18
Quiz berikut ini terdiri atas 4
pertanyaan untuk menguji apakah
Anda qualified menjadi seorang
“professional”
Pertanyaannya mudah saja, jadi
jawab saja sebisa Anda, dan
jangan melihat jawaban di
halaman berikutnya sebelum Anda
menjawab.
19
Pertanyaan No. 1
Bagaimana caranya memasukkan seekor jerapah
ke dalam kulkas?
20
Jawaban yg benar :
Buka kulkas, dan
masukkan jerapahnya dan
tutup kembali kulkasnya
(Bisa atau nggak terserah,
pokoknya masukin aja)
Test ini menguji apakah
Anda merespon hal yang
sederhana dengan cara
yang kompleks
21
Pertanyaan No. 2
Bagaimana caranya memasukkan gajah ke kulkas?
22
Jawaban yg salah: buka
kulkas, masukkan gajah dan
tutup kembali pintu kulkasnya
Yang benar adalah:
Buka kulkas, keluarkan
jerapahnya, masukkan
gajah dan tutup kembali
kulkasnya.
Kan sebelumnya ada
jerapah?
Test ini menguji
kemampuan Anda untuk
berpikir menyeluruh
atas tindakan yang
sudah Anda ambil
23
Pertanyaan No. 3
Raja Hutan (The Lion
King) menjadi tuan
rumah konferensi
para binatang.
Semua binatang
tentunya hadir. Tapi,
siapa yang tidak
hadir?
24
Jawaban yg benar :
Si gajah
Karena dia masih di
dalam kulkas.
Ingat ?
Ini menguji ingatan Anda
25
OK, jika Anda menemui
kegagalan dalam tiga
pertanyaan pertama, Anda masih
punya satu kesempatan untuk
membuktikan kemampuan Anda
26
Pertanyaan No. 4
Anda harus berenang
menyeberangi kali
tempat buaya banyak berhuni
Bagaimana caranya ?
27
Jawaban yang benar : Berenang saja.
Kan seluruh buaya sedang pergi ke
konferensi para binatang.
Ini menguji apakah Anda belajar dari
kesalahan Anda
28
Pesan Moral
“ Jadilah pohon-pohon yang tetap
menjulang tinggi di tengah badai dan
jangan jadikan diri kita rumput ilalang
yang selalu miring sesuai dengan tiupan
angin, berbagai kepahitan atau resiko
kita alami itu hal biasa, sepanjang kita
tulus, insya Allah pada suatu ketika
akan ada penilaian ulang terhadap amal
perbuatan kita, kalaupun tidak biarlah
Tuhan Yang Maha Esa yang menentukan
karena Tuhan Yang Maha Esa adalah
Hakim dan penimbang paling sempurna
“.
29
30