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原产地规则介绍和案例研究
天津海关关税处
主要内容
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原产地规则简介



原产地规则概念
优惠原产地规则
WTO协调非优惠原产地规则

原产地规则的经济影响

原产地实施情况及案例研究
海关总署
组织拟定进出口商品原产地规则并依
法负责有关的组织实施工作，牵头开
展多双边原产地规则对外谈判。
原产地概念
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原产地：货物“国籍”
适用范围
(1)贸易统计
(2)差别关税的计征
(3)地区经济一体化的互惠措施
(4)进口配额的管理
(5)反倾销（反补贴）的实施
(6)原产地标记的监管
(7)政府采购
(8)濒危动植物的保护
原产地概念
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1860年，法国传教士在澜沧江带领村民种
下葡萄，葡萄的品种为玫瑰蜜。1860-1870
年，欧洲爆发了严重的葡萄病虫害。
1958年，一群中国右派在下放农村劳动的
规程中教会当地村民酿造葡萄酒。
1990-2000年，云南红葡萄酒开始走向世界
原产地概念


瑞士的咖啡制造全球闻名，其原材料使用
的原产于哥伦比亚优质的咖啡豆。
中国-瑞士自贸易协定谈判中遇到的如何对
咖啡认定的问题。
原产地规则
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原产地规则：确定货物国籍的规则
分类：优惠原产地规则、非优惠原产地规则
原产地标准：完全获得
非完全获得
补充规则
原产地规则
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非关税壁垒，对于汽车或航空器原产地的
认定
四位税号改变规则
增值百分比
加工工序
特殊规则，例如发动机或车的其他部分
原产地规则

优惠原产地规则

非优惠原产地规则
完全获得
我国非优惠：
一）在该国（地区）出生并饲养的活的动物；
二）在该国（地区）野外捕捉、捕捞、搜集的
动物；
三）从该国（地区）的活的动物获得的未经加
工的物品；
四）在该国（地区）收获的植物和植物产品；
五）在该国（地区）采掘的矿物；
六）在该国（地区）获得的除本条第（一）项
至第（五）项范围之外的其他天然生成的
物品；
七）在该国（地区）生产过程中产生的只能弃
置或者回收用作材料的废碎料；
八）在该国（地区）收集的不能修复或者修理
的物品，或者从该物品中回收的零件或者
材料；
九）由合法悬挂该国旗帜的船舶从其领海以外
海域获得的海洋捕捞物和其他物品；
十）在合法悬挂该国旗帜的加工船上加工本条
第（九）项所列物品获得的产品；
十一）从该国领海以外享有专有开采权的海床
或者海床底土获得的物品；
十二）在该国（地区）完全从本条第（一）项
至第（十一）项所列物品中生产的产品。
中国-东盟FTA：
（一）在该东盟成员国收获、采摘或者收集的植物和植
物产品；
（二）在该东盟成员国出生并饲养的活动物；
（三）在该东盟成员国从上述第（二）项活动物中获得
的产品；
（四）在该东盟成员国狩猎、诱捕、捕捞、水生养殖、
采集或者捕获所得的产品；
（五）在该东盟成员国领土、领水、海床或者海床底土
开采或者提取的除上述第（一）项至第（四）项产
品以外的矿物质或者其他天然生成的物质；
（六）在该东盟成员国领水以外的水域、海床或者海床
底土获得的产品，只要按照国际法规定该国有权开
发上述水域、海床及海床底土；
（七）在该东盟成员国注册或者悬挂该成员国国旗的船
只在公海捕捞获得的鱼类及其他海产品；
（八）在该东盟成员国注册或者悬挂该成员国国旗的加
工船上加工、制造上述第（七）项产品获得的产品；
（九）在该东盟成员国收集的既不能用于原用途，也不
能恢复或者修理，仅适于废弃或者原材料回收，或
者仅适于再生用途的废旧物品；
（十）在该东盟成员国完全采用上述第（一）项至第
（九）项产品获得或者生产的产品。
我国自由贸易区建设概况
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已实施
- 中国-东盟（040720）
- 中国-智利（061001）
- 中国-巴基斯坦（070701）
- 中国-新西兰（081001）
- 中国-新加坡（090101）
- 中国-秘鲁（100301）
- 中国-哥斯达黎加(110801)
- 亚太贸易协定（060901）
- 台湾农产品零关税（050801）
- 香港CEPA（040101）
- 澳门CEPA（040101）
- 特别优惠关税待遇（050101）
- 海峡两岸经济合作框架协议(ECFA)
（110101）
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
正在谈判
- 中国-瑞士
- 中国-冰岛
- 中国-挪威
- 中国-澳大利亚
- 中国-海湾合作委员会
- 中国-南部非洲关税同盟
- 中国-韩国
正在可行性研究
- 中国-印度
- 中日韩
PTAs in China
Norway
Iceland
Pakistan
HK/Macao
GCC
Costa Rica
ASEAN
Singapore
Peru
Australia
Chile
SACU
New Zealand
12
非优惠原产地规则

自主规则
中华人民共和国进出口货物原产地条例（国务院令第416号）
关于非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定（海关总署令第122号）
原产地标准

完全获得
完全在一个国家（地区）
生产制造的货物
原产地标准

非完全获得（实质性加工标准）
两个以上国家（地区）
参与生产的货物
-税则归类改变标准
-增值百分比标准
-加工工序标准
-混合标准
-其他标准
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原产地标准特点
非完全获得

税则归类改变标准（CTC标准）
是指在某一国家（地区）对非该国（地区）原产材
料进行制造、加工后，所得货物在《商品名称及
编码协调制度》 中某一级的税目归类发生了变化。
章改变标准（CC）
 税号/品目改变标准（CTH ）
 子目改变标准（CTSH）

税则归类改变标准

章改变标准（CC）
税号前2位数发生改变
例：
中国生产鱼罐头（1604），使用冰岛冻鱼（0303）
税则归类改变标准

税号/品目改变标准（CTH ）
税号前4位数发生改变
例：
瑞士生产奶粉（0402），使用荷兰鲜奶（0401）
非完全获得

增值百分比标准

区域价值成分标准
RVC
是指出口货物船上交货价格
（FOB）扣除该货物生产过程中
某一国或者地区非原产材料价
格后，所余价款在出口货物船
上交货价格（FOB）中所占的百
分比。
RVC
FOB – VNM
= ——— x 100％
FOB
RVC以百分比表示；
FOB为货物的离岸价格；
VNM为CIF价格中非原产材料（包
括不明原产地材料）的价值。
例如：
新加坡进口新西兰奶粉
（0402）,CIF 5美元/KG，在本国
配制加工生产婴儿配方奶粉
（1901），FOB 10美元/KG。计
算新加坡的RVC。
如何利用原产地规则促进经济的思
考
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苹果手机

笔记本电脑
非完全获得

加工工序标准
是指赋予加工后所得货物
基本特征的主要工序。
例如：28432100 硝酸银
香港CEPA原产地标准：从
天然物质或化学原料经化
学反应制得。
非完全获得
其他标准
例如：港澳CEPA：91021100机械指示式的其他电
子手表。
从手表零件及配件装配成手表。主要工序为将表
芯装嵌在表体内，并将零件及配件包括表扣带、
表带、表面及电池等装配成手表，并进行测试、
校准及品质检定，且外观设计在香港完成并属香
港与内地主管部门共同认定的香港自有品牌的手
表。该香港自有品牌手表须在表壳上刻有明显的
香港原产标记，如“香港制造”、“Made in Hong
Kong”或“Hong Kong”等字样。
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
案例：中国彩电在欧洲遭遇反倾销

案例：中国的轮胎在美国遭遇双反措施
非完全获得

混合标准
CTC+RVC; CTC+工序；RVC+工序
例：090121 未浸除咖啡碱的咖啡。
中国-新西兰FTA：
从任何其他子目改变到子目090121，且区域价值
成分不能低于40%
原产地标准特点

CTC
优点：简单明了、可预见；
缺点：有些税号变化不能体现实质性加工、制定的复杂性。

RVC
优点：直观明确；
缺点：实施困难，易引起争议，增加成本；

加工工序
优点：实施操作容易
缺点：无法适应新产品新技术
补充规则

累积规则(Accumulation)
中国-新西兰FTA：当一方原产货物或
材料在另一方境内构成另一货物的组
成部分时，该货物或材料应当视为原
产于后一方境内。

微小加工
对货物进行的微小加工不赋予货物原
产资格。
例如：包装、通风、分级、切割、装
罐等.

微小含量
当非原产材料不满足CTC，且其价格占
货物FOB的一定百分比时，不影响货
物原产地。
我国优惠原产地
优惠贸易协定
基本标准
产品特定规则PSR
中国-东盟
RVC40%
唯一标准、选择标准
中国-巴基斯坦
RVC40%
（暂无）
中国-智利
RVC40%
CC、CTH、RVC50%
中国-新西兰
中国-新加坡
CTC、工序、RVC
RVC40%
唯一标准、选择标准
中国-秘鲁
CTC、工序、RVC
中国-哥斯达黎加
CTC、工序、RVC
特惠(免关税)待遇
CTH或增值≥ 40%
亚太贸易协定
RVC45%
港澳CEPA
工序、 CTC 、RVC30%
ECFA
CTC、工序、RVC
我国非优惠原产地

产品特定标准PSR(海关总署令第122号)
-工序
-增值30%
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其他产品按照4位数税号改变(CTH)
我国非优惠原产地
二、原产地规则的经济影响
原产地规则: 为何备受关注?
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生产关系的全球化和国际化
区域贸易协定（RTA）的激增
（WTO:2011.5:489;2008.12:324）
近年来贸易救济措施的持续应用
原产地规则用作对关税减少及其他传统贸
易壁垒的补偿
政治经济学: 利益集团游说
RTA 的发展
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2012年1月15日通知WTO的RTA达511个，其
中已实施的达319
来源 : WTO
原产地规则经济分析的对象
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原产地规则对一国的资源配置乃至效率及福利的
影响
原产地规则是否确保了采用这些规则的贸易工具
中所隐含的目标的实现
原产地规则在经济一体化安排（自由贸易区、关
税同盟）中的作用，特别是这些规则对“寻租”/
游说活动的诱导作用
原产地规则的严格程度对贸易创造和贸易转移的
影响
RTA的利用率分析（实际受惠商品进口值与已纳
入受惠范围的商品进口值之间的比率）
贸易优惠利用率偏低与原产地规则的联系 ：限制
性原产地规则对采购原材料的影响及其相关成本
原产地规则经济分析的对象
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奥巴马的区域经济一体化的新战略

亚太贸易协定
原产地规则的作用
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歧视性贸易政策（依进口货物的来源而结果不同）
是原产地规则的生命源泉
如合理制定和实施，原产地规则应该是中立的，
不应被用作实现贸易目标的工具。 (WTO 原产地
规则协定)
各国根据贸易政策目标可按不同商品来源和类别
对原产地规则做出或严格或宽松的选择
在实践中，原产地规则作为贸易政策的一部分，
往往以结果导向方式被用作实现贸易目标的工具
举例：NAFTA汽车原产地规则
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区域价值成分规则在汽车产品及化工品方
面应用广泛，但在其他产品领域的使用相
当有限
高区域价值要求
追溯规定和平均值计算方法
累积、可互换货品及中间材料的规定，可
用于对遍及加拿大、墨西哥和美国的生产
工序加以整合和优化
原产地规则的适用范围

非优惠原产地规则
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





最惠国待遇
贸易救济 (反倾销、反补贴和保障措施)
原产地标识
数量限制和关税配额
政府采购
贸易统计
优惠原产地规则

优惠贸易安排（ GSP,FTA,RTA,PTA,CU等）
原产地规则在RTA中的作用



原产地规则是自由贸易区的核心内容之一
确保优惠市场准入仅给予那些在自由贸易
区内实际发生了“实质性改变”的货物，
而非那些在其他地方生产、仅经某一成员
国转运的货物
没有原产地规则，就无法对从第三国进口
的商品加以区别对待，区域一体化即失去
意义
原产地规则在RTA中作用
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

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决定优惠市场准入的产品（生产商）
防止第三方搭便车
ROO成为产业同意降税开放市场的条件，尤
其表现在产品特定规则的分部门化的倾向中
影响国际生产分化过程和企业对中间产品的战
略寻购
满足原产规则的要求与关税优惠幅度的权衡
过严原产地规则的经济影响
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诱导从区域外采购低成本原材料的生产商转而在区域内采购高
成本的原材料，以便得到优惠税率所带来的好处
被用于限制从特定来源（协定对象国或第三国） 进口时可能导
致贸易转移和贸易扭曲
用于鼓励使用本国生产要素时（通过最后一道工序的本土化），
放弃性价比更高的进口产品，可能导致投资扭曲
降低贸易、投资可预见性和资源配备效率
增加为获得某国原产资格而进行的特定或额外的加工工序所需
的管理成本（单证、证书等）及生产成本
如果规则过于严苛，其作用可能得不偿失（遵守规则的成本将
会高于预期的关税减免或超出受惠国生产能力)。
原产地规则的严格程度对贸易创造
与贸易转移的影响
贸易创造
贸易转移
原产地规则的严格程度
原产地规则的严格程度
原产地规则与最惠国待遇

主要问题：在最惠国关税税率低于非最惠
国关税税率时，在适用最惠国或非最惠国
关税税率时，多国参与货物生产时如何确
定“实质性改变”标准？
原产地规则和贸易救济

1995-2008年反倾销措施实施数据（发起调
查）（WTO）

中国是遭受反倾销调查最频繁的国家
（2008年7-12月:34项新调查）
原产地规则和贸易救济


1995-2008年反倾销措施实施数据（最终措
施）（WTO）
中国是遭受反倾销最终措施最频繁的国家
（2008年7-12月:37/81项）
贸易救济措施和贸易摩擦
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入世十年：我国对外贸易快速发展，已成为世界第一大出口
国和第二大进口国，我国与有关国家竞争面扩大，贸易利益
冲突进一步显现。
加入WTO十年来，中国共遭受国外贸易救济调查690余起，
成为国际贸易保护主义的最大受害者和首要目标国。
截至2010年，中国已经连续16年成为全球遭受反倾销调查最
多的国家，连续5年成为全球遭遇反补贴最多的国家。
2010年，中国共遭遇贸易救济调查66起，为近十年之最；该
年全球47%新发起的贸易救济调查和已完成案件针对中国。
最新案例：2011年12月美国对中国输美太阳能光伏电池展开
反倾销和反补贴(“双反”)调查，2012年5月18日宣布对中国
原产的光伏电池及组件的反倾销税 。
贸易救济措施和贸易摩擦
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
我国对外反倾销立案数量逐年增加，自1997年新
闻纸案以来目前约立案70个
最新案例：



对原产于美国和欧盟的进口乙二醇和二甘醇的单丁醚
发起反倾销立案调查（2011.11.18）
对原产于美国的排气量在2.5升以上的进口小轿车和越
野车采取双反措施（2011.12.14）
WTO与贸易救济措施相关的诉讼增加


美国将中国对美国产白羽肉鸡采取的双反诉诸WTO
中国就美国对华22类产品反补贴调查中的错误做法，
在世贸组织争端解决机制下向美国提起磋商请求，正
式启动世贸争端解决程序（2012.5.25.)
原产地规则和贸易救济

著名案例





欧盟针对中国和越南鞋类的反倾销 (2006)
２００６年１１月美国对中国产涂布纸的反补贴
调查（２０年来首次，将中国作为非市场经济国
家）
欧盟针对中国碳钢紧固件的反倾销（2009）
中国针对美国白羽肉鸡的“双反” 措施（2010）
中国针对欧盟碳钢紧固件的反倾销（2009-2010）
原产地规则和贸易救济

以原产地规则达到贸易救济措施针对特定货物进
口来源的目的
 反倾销／补贴调查和反倾销／补贴税的征收：
针对哪个国家原产的货物？如何证明？
 原产国和出口国
 反倾销/反补贴起诉：什么是国内产业（一个更
为复杂的问题）？
原产地规则和标识




用于保护消费者 (如食品、 药品玩具等）：
食品和消费安全
购买国货: 美国以强制性标识(原产地标记)
区分本国产品和外国产品
原产地规则可以做为间接非关税壁垒给予
国内货物以优惠
品名和地理标识: 酒类贸易、茶和咖啡
原产地规则和数量限制及关税配额

纺织品与服装




多边纤维协定 （1973）
05年6月中-欧谅解备忘录
 直到2008年包括十大类
 与保障措施挂钩
2005年11月的中美双边纺织品协定
 2006年到2008年共涉及34个商品种类，并与保障措施
挂钩
 有关非法转运的条款防止规避、变更航线、虚假的原
产地规则申报和虚假的官方文件
原产地规则可被用于加严配额的限制性
原产地规则和数量限制及关税配额
案例1 （WTO：EU vs US）


意大利进口中国产丝织物并进行印染等加工制成丝巾后
再出口至美国。
美国的原产地规则在1996年进行了更改：织物的原产地
为其布料织造国，而非“2+2”规则，认定丝巾为“中国
制造”
 意大利



中国



间接导致货物受配额管理
不能在产品上标注“意大利制造”优质品牌，影响销售
被计入配额
原产地规则可以对贸易造成双向扭曲
经磋商美国承认丝织物印染赋予原产地
原产地规则和数量限制及关税配额
案例2（WTO 2002：India vs US）


印度棉布料出口到斯里兰卡制成床单输往美国
美国不承认在斯里兰卡从事的印花为赋予织物原产
资格的实质性加工改变， 认定床单为印度原产
 斯里兰卡：



印度：




无法使用其配额
无出口业绩和经济增长（发展问题？）
配额被用光
指控美国利用原产地规则对印度造成歧视，追求贸易保
护目标
原产地规则可以对贸易造成双向扭曲
专家组判定印度败诉
原产地规则和禁止进出口

针对特定国家的禁止：
 贸易禁运
 禁止将美国原产货物直接或间接运往伊朗
 美国两用物项货物和技术向中国出口
原产地规则和政府采购


政府采购法对外国货物的排斥可以通过规定在交
易中排除外国货物或仅限国产货物的方式，或给
予国产货物以一定优惠幅度
实行最大外国成份或最小国内成份要求（欧盟、
加拿大）
《政府采购本国产品管理办法》
（征求意见稿）




围绕政府采购本国产品的认定标准和采购
政策制订
不涉及国内企业所有制属性和专利归属
本国产品是指在中国关境内生产，且国内
成本比例超过50%的最终产品
本国产品认定和存在争议的处理
原产地规则和贸易统计

谁得到增值和经济利益？







芭比娃娃
手表
鼠标
Ipod
笔记本电脑
Iphone
国际贸易统计应采用什么原产地标准？
原产地规则与贸易统计

中美贸易平衡：统计数字背后是什么？




50%加工贸易
3000亿$对美出口：2000亿$加工贸易
有多少对美出口应为中国制造？
原产地在中美贸易平衡中的作用有多大？


中美双方原产地制度的差异如何？
“中国制造”的原产地应如何判定？
原产地规则与贸易统计


加工贸易增值调研案例 （2008年）
HP品牌笔记本电脑
（税号84713000 ，重量≤10公斤的便携自动数据处理设备）
该税号贸易货值为我出口美国排名第一；进料加工占97.86%
加工流程：进口中央处理器、内存、电池、硬碟机、液晶显
示屏、空白印刷电路板（PCB）、其它电子料件（集成电路、
电阻、电容等）、笔记型电脑配件（鼠标等）→SMT生产主机
板→生产组装→加入软件及测试品检验→成品。主要使用的
原材料为中央处理器、内存、电池和液晶显示屏，原产国主
要为台湾、韩国、美国和日本。

经计算，该产品的增值百分比为20%。
WTO“世界制造”计划
WTO“世界制造”计划
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


国际贸易创造的全球价值链
投入产出-中间产品贸易
国家和产业之间的关联度和竞争力
对决策的影响：货物贸易=任务贸易，谁为
谁生产？如何应对经济、社会和环境挑战
相对传统统计方法（原产地），欧盟对中
国贸易逆差-36%， 美国对中国贸易逆差至
少-50%
原产地规则与反规避
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


第三国或进口国规避
反倾销规避:原产于A国货物通过在B国改换
成份或原材料使所制造的最终产品获得B
国原产资格
合法规避与恶意规避
利用原产地规则防止规避：原产地确定和
核查
原产地规避案例
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

美国2007年对中国的带格记录纸征收的反倾销税
（76.70% – 258.21%）后，美国纸张生产商要求
美商务部对自中国进口带格记录纸发起规避反倾
销税调查 (笔记本从大陆运到台湾运输并做微小
改变) –07年1月
欧盟 (德国)海关对自中国经邻国转运的节能灯追
征 7百万欧元的反倾销税(核查请求)
CBP查获虚假标识为“在美国荣誉编制 ” 或没有
原产地标识的埃及地毯 －－误导消费者(06年1月)
案例:自日本进口到欧盟的复印机（日本胜诉）
WTO协调非优惠原产地规则
谈判中经济影响问题
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
遗留问题-核心政策问题
特定产品原产地规则
实施影响问题





对反倾销协定的影响
对原产地标识规定的影响
对SPS协定的影响（？）
对纺织品和服装的影响
对TRIPS 的影响（？）
产品特定规则-渔产品


日、韩V.S.其他国家
利益关注:




规避区域渔资源保护组织框架下过度捕捞进口禁令
食品安全和消费者信息原产地标识
干燥、重度盐渍、熏制、切片是否赋予原产地
主席建议案文：


鱼产品的干燥、熏制或重度腌制是赋予原产地工序；
鱼产品的切片不是赋予原产地工序，鱼片的原产地应
为鱼的捕获国；或，如果是养殖鱼，该鱼片的原产地
应为该产品自鱼卵或鱼苗养殖期间所在国家。
产品特定规则-动物屠宰


屠宰还是屠宰+增肥赋予原产地
美、阿、巴、澳：


欧、日：


屠宰赋予原产地，应通过适当的非原产地规则
的措施来满足对SPS的关切，如检疫措施。
只有在涉及四个月增肥期的情况下，屠宰才赋
予原产地
利益关注： SPS（进口激素牛肉禁令）和消
费者信息
产品特定规则-乳制品




获得再混合或再组成牛奶、浓缩牛奶、奶粉、奶
酪以及固体奶含量超过50%的饮料的工序是否属
于赋予原产地工序
澳、新V.S.欧盟
利益关注:农产品贸易自由化、出口补贴、市场营
销（酸奶、奶酪）
主席建议案文：奶制品的原产地应为牛奶在自然
或未加工状态下被获得时所处的国家。但获得酸
奶或牛奶固体含量超过50%的食品也赋予原产地。
产品特定规则
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咖啡产品




咖啡烘焙、混合、去咖啡因工序是否为赋予原
产地工序
哥伦比亚V.S.瑞士
利益关注：市场营销和品牌形象（哥伦比亚咖
啡，牙买加蓝山，瑞士雀巢）
主席建议案文：将产品的原产地赋予占该烘焙
产品85%以上的青咖啡豆的国家，如比例达不，
则原产地归烘焙 ；混合+烘焙赋予原产地；去
咖啡因不赋予原产地
税率

关于协定税率和暂定税率相比较问题
一、全国部分优惠贸易协定
实施情况
整体受惠进口情
况
2012年1-11月5协定：
（亚太、澳门CEPA、中巴、免关税待遇、
中新）
受惠货值：约137亿美元，同比下降
0.7%；
关税优惠金额：约28亿元人 民币，
同比增长21%；
免关税
5.65%
中巴
9.57%
澳门CEPA
0.10%
中新
13.02%
亚太
71.65%
亚太
中新
中巴
免关税
澳门CEPA
主要进口关区
2012年1-11月5项优惠贸易安排项下进口
关区共32个:
天津、 南京、 上海、青岛
、黄埔、宁波区、杭州、广州关、大连
、北京、厦门、深圳、石家庄、成都、
武汉、合肥、重庆、沈阳、汕头、拱北
、福州、江门、海口、南宁、长沙、湛
江、拉萨、南昌、西安、长春、郑州、
哈尔滨
其中：从天津、南京、上海
、青岛、黄埔关区进口5项优惠贸易协
定项下货物约97亿美元，占全部受惠货
值的70%。
天津
20%
其他
29%
黄埔
8%
南京
18%
青岛
10%
天津 南京
上海
15%
上海 青岛
黄埔 其他
主要进口商品
太
汽车、化工产品、石油制品、塑料制品、
机电产品、贱金属产品
门CEPA
覆铜板、服装、塑料原料
亚
澳
巴基斯坦
棉纱、棉布、植物产品、废塑料
免关税
芝麻、废塑料、黄麻
中-新西兰
奶粉、羊肉、婴儿食品、猕猴桃
二、优惠原产地审核案例分析
＝
案例1：中-新西兰-在途农产品认定
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
某企业进口的一批奶粉，于2011年12月6日从新西兰启运，1月12日运达某
直属海关码头，并于1月16日转关至某保税物流中心。3月19日，该公司申
请该批货物出区并享受中新自贸协定税率。而此时，根据海关总署公告，该
类货物已于2012年2月29日超过特保措施触发标准，并于3月1日起按最惠国
税率征收进口关税。
海关总署公告2008年第91号：
在途农产品是指“对特殊保障措施实施之日前已经签订合同且已经启运前
往中国的在途农产品”

对于上述情况是否应该出具“在途证明”？
案例1：中-新西兰-在途农产品认定

两种不同意见：
意见1:
该企业进口货物是在特保措施实施前启运
前往中国的，符合海关总署公告2008年第91
号规定，应当给予相关企业出具“在途证明”
。
意见2：

相关企业进口的奶粉在实施特保措施前已经进

口，不能视为在途。

结论：
不能视为在途；
总署今年2月29日发布2012年关于对新西兰奶
粉实施特保措施的第10号公告时，该批货物已存放
在某保税物流中心，并不是在运往中国的途中，不
符合“在途农产品”的要求。
------（税管函【2012】81号）

总结：理解政策制定的初衷
案例2：免关税-也门-证书流水号错误
编码规则：
“GACC”+“六位流水号”
例如：
赞比亚：GACC129001-GACC130000
孟加拉：GACC130001-GACC133000
旧的：“GACC”+“四位年份”+“六位流
水号”
事由：
2012年3月前后，也门某企业仿
照规定格式印制了一批原产地证书
，并自行编号，编号范围
GACC2020095000GACC2020096000，交亚丁工商会
签发。
案例3：免关税-马里-证书流水号错误
流水号错误
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

马里签证机构使用的证书流水号范围
：GACC2010037001GACC2010040000
核查结果：印章和签名伪造
案例4：免关税-马里-机构无授权
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




签证机构：
由出口受惠国政府指定的原产
地证书签发机构 （署令192号）
马里签证机构：
DIRECTION REGIONAL Du commerce
DIRECTION NATIONALE DU COMMERCE ET DE
CONCURRENCE
DIRECTION NATIONALE DU COMMERCE ET DE LA
CONCURRENCE
农业部非指定签证机构，证书无
效
案例5：免关税-莫桑比克-印章过期


直属海关：
经核对无备案
莫桑比克在2011年8月向
海关总署提供的备案资料
中，已经明确莫方之前的
备案作废，包括此印章，
建议不予接受。
案例6：免关税-坦桑尼亚-出口商属第三方
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
证书：
坦桑尼亚签发，证书第一栏（
Exporter）填为：TARKIS
PHARMA - MED LTD P.O. BOX
3057 CODE 00596
NAIROBI,KENYA，但肯尼亚不在
享受特惠税率国家清单范围内。
规定：
原产地证书第1栏应填写“受
惠国出口商的名称、地址（包括
国家）”
第192号署令，原产地证书背页填
制说明

结论：不予接受。
案例7：亚太-印度-印章错误
备案资料：
案例8：亚太-印度-证书涂改
证书：

有明显涂改的痕迹，


规定：
原产地证书不得涂改和叠印
（署令第177号）
答复：
不予接受
案例9：亚太-印度-证书补发
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

单证：
某公司申报进口印度原产冻鱼，提单显示货物
于1月13日开船，产地证于1月18日签发，不符合
“在货物出口时签发或者货物装运后3个工作日内
签发”的规定，但第三栏中加盖了补发章。
企业解释：
最初签发的原产地证并未超期，但由于外方失
误导致产地证上的铅封号错误，因此重新签发原
产地证，从而造成新证超期签发，并提供了旧证
的复印件（编号AP45224599）。
经请示总署原产地办答复：
如印章等信息能够与备案资料相符，符合直接
运输要求，单证相符、单单相符，且企业能提供
合理的说明，可以考虑接受上述证书。
案例10：亚太-印度-证书修改


单证：
某公司申报进口印度原产棉纱
，因原产地证书有涂改，补充申
报、收保放行后允许企业更换证
书。更换后的证书加盖
“CORRECTION APPROVED”印章
，但签发日期超过装运后3个工作
日。
原产地办答复：
如印章等信息能够与备案资料
相符，符合直接运输要求，单证
相符、单单相符，且企业能提供
合理的说明，可以考虑接受上述
证书。
案例11：亚太-韩国-背页错误
正面
正确
背页
错误
背页
案例12：中巴-证书格式不符
三、非优惠原产地管理情况
非优惠原产地认证咨询工作
冻鸡卫生证书
汽车原产地证
• 业务咨询单2180份；已办结2118份
•原产地证书17份， 经境外核查均为假证
两反货物—美产白羽肉鸡
白羽肉鸡相关文件
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税管传[2011]87号《关税司关于加强对进口白羽肉鸡产品征税管理的紧急通
知》
总署公告〔2011〕0054《海关总署2011年第54号关于经香港转运内地的白
羽肉鸡产品进口通关有关事项的公告 》
总署公告〔2011〕0067《海关总署2011年第67号关于进口白羽肉鸡产品有
关事宜的公告 》
署税发〔2011〕0318《海关总署关于做好经香港转运内地的白羽肉鸡产品
进口通关有关工作的通知 》
税管函〔2011〕0123《海关总署关于做好经香港转运内地的白羽肉鸡产品
进口通关有关工作的通知 》
署税发〔2011〕0454《海关总署关于白羽肉鸡产品进口通关有关事宜的通
知》
署税发〔2012〕122号《海关总署关于白羽肉鸡产品进口通关有关事宜的补
充通知 》
白羽肉鸡审核要点
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
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自2011年9月1日起，经香港转运内地的非美国原产白羽肉鸡产品除了按照有关规定向
海关提交商业、运输、以及原产地证书等单证外，还应当提交由香港海关签发的《香
港海关确认书》
自2011年11月15日起，进口非美国原产白羽肉鸡产品除了按照有关规定向海关提交原
产地证书及其他有关商业、运输单证外，还应提交由出口国或者地区官方检疫部门出
具的卫生检疫证书正本复印件。无法提交正本复印件，且经查验以及原产地核查无法
确定货物的原产地的，应当按照海关总署公告2010年第58号和第64号相关附件所列的
最高反倾销税税率及反补贴税税率征收反倾销税和反补贴税。
优惠贸易协定项下冻鸡产品，应审核有关优惠原产地证书真实有效，优惠原产地证书
上的信息与报关单、提(运)单、《香港海关确认书》(或卫生检疫证书正本复印件)以及
其他商业单证信息相一致，无需上报核查相关优惠贸易协定缔约方签发的卫生检疫证
书。
巴西签发卫生检疫证书各关自行验核有关证书的真伪，以及其它单证是否相符。必要
时，还可通过对集装箱上的封志号与证书上的铅封号进行对比审核，综合判定有关进
口冻鸡产品的原产地。
其它国家（如阿根廷、法国、波兰）通过原产地管理系统递交至拱北办开展对外核查
。
白羽肉鸡严密监管效果
2012年1-11月全国白羽肉鸡进口情况
进口数量(万吨
)
同比
41.3
23.13%
巴西
20.84
-12.27%
阿根廷
4.41
-16.48%
法国
0.16
-42.91%
智利
1.27
-1.14%
美国
14.45
393.27%
国家
全
部
卫生检疫证书核查要求
扫描清晰：关键安全特征要清晰可辨
扫描完整：背页同样重要
避免重复提交：避免多次核查
避免写错原产国：阿根廷错写为巴西
两反货物—排气量在2.5升以上美产汽车
《海关总署关于对原产于美国
的部分进口汽车产品征收反倾
销税和反补贴税的公告》（海
关总署公告2011年第75号）
加拿大商会签发汽车原产地证书
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某关区企业于2011年12月-2012年2月分批申报进口共12辆加拿大产排气量在
2.5升以上的越野车（税号8703241201）,于2012年3月提交了4份加拿大商会（
Canadian Chamber of Commerce）出具的原产地证书
1．查验显示标记存在矛盾：海关查验反现，发动机铭牌上显示：US EPA：
T2B5 LDV，意为该发动机类型已通过美国环境保护署的认证（经客户证实该发
动机为美国产，该批车辆为改装车，由EXECUTIVE COACH CANADA,LNC.公司组
装）；而汽车车窗上公司铭牌显示：MADE IN CANADA。
2．货物运输路线存在疑点：根据货物的提运单显示，该12辆林肯车在美国洛杉
矶启运，而非加拿大启运。
3．原产地证书存在疑点：企业在进口申报时无法提供原产地证，后补充提供了
由加拿大商会出具的原产地证书，但该原产地证书缺证书编号和签发人姓名。
拱北原产办对外核查结果
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加拿大商会反馈：



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上述证书涉嫌伪造；
正确证书：具有原产地证书编号和签发人姓名以及签发日期；
此前曾经发现过出口商使用他们的证书样本、伪造他们的签证机构印章进行欺诈。
最新进展：
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第二批13份证书涉嫌伪造
出口商无任何记录
谢谢！