Transcript Neodvisni nadzor nad porabo sredstev EU skladov Jurij Milatović

REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Neodvisni nadzor nad porabo
sredstev
EU skladov
Jurij Milatović
Vodja sektorja za revizijo
evropskih strukturnih skladov
6. 12. 2011
1
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Urad RS za nadzor proračuna
in zaščita FIEU
• V skladu z uredbami EK mora vsaka DČ imenovati
enega ali več revizijskih organov (RO),
• RO v RS je Urad RS za nadzor proračuna (UNP)
• RO je neodvisno telo za pregledovanje in
ocenjevanje pravilnosti delovanja sistema upravljanja
in nadzora pri telesih vključenih v izvajanje EU skladov v
DČ.
• RO o svojih ugotovitvah redno obvešča EK ter vsako
leto izda:
 MNENJE (na podlagi nadzora in revizij) ter
 LETNO POROČILO O NADZORU
2
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
UNP - Revizijski organ
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
RO na podlagi revizijske strategije, analize
tveganj in naključnega statističnega vzorca
operacij na podlagi potrjenih izdatkov izvaja
neodvisni nadzor evropskih skladov z:
• revizijami sistemov upravljanja in nadzora
• horizontalnimi revizijami in
• revizijami operacij
3
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Revizije sistema
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Pri revizijah sistema RO ocenjuje, v kakšni
meri izvajalna telesa izpolnjujejo ključne
kriterije iz evropskih in nacionalnih
predpisov, da bi sistem upravljanja in
nadzora v zadostni meri zagotavljal zakonito
in namensko uporabo evropskih skladov in
nacionalnega sofinanciranja;
• Na podlagi revizijskih ugotovitev RO oceni
stopnjo zanesljivosti sistema upravljanja in
nadzora po ključnih kriterijih v skladu z
metodologijo, predpisano s strani EK.
4
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Zaščita FIEU v okviru revizij sistema
izvajanja EU skladov
• Pri odkritih nepravilnostih in/ali slabostih v sistemu
upravljanja in nadzora RO z izdajanjem priporočil za
korektivne ukrepe vzpodbuja izboljšave v sistemu kot
npr. učinkovitejše upravljanje s tveganji, odpravljanje
slabosti v delovanju notranjih kontrol, učinkovitejše
delegiranje nalog ipd. in s tem izboljšanje
preprečevanja, odkrivanja in popravljanja
nepravilnosti in goljufij.
• V primeru odkrite velike nepravilnosti ali slabosti v
delovanju sistema upravljanja in nadzora in
posledično slabše ocene, se preko mehanizma EK z
zaustavitvijo ali prekinitvijo plačevanja povračil
odpravi možnost oškodovanja FI EU, dokler se ne
izvedejo ustrezni popravljalni ukrepi.
5
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Horizontalne revizije
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• So posebna vrsta sistemskih revizij, s katerimi
RO ocenjuje pravilnost in uspešnost izvajanja
horizontalnih poslovnih procesov, ki zajemajo
vse sklade oz. operativne programe na
določenih področjih, npr.:
informacijska podpora,
javna naročila,
upravljanje z nepravilnostmi,
varovanje okolja…
6
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Horizontalna revizija
informacijskega sistema
• RO je opozarjal na pomen informacijskega sistema
pri črpanju sredstev že v prejšnji finančni perspektivi,
• Pri reviziji OU 2009 ugotovil, da stanje IS predstavlja
tveganje za črpanje sredstev,
• Horizontalna revizija IT 2010 – podanih je bilo 29
priporočil,
• Problem: (prevelika) odvisnost naročnika od
dobavitelja.
7
Horizontalna revizija
javnih naročil
• Revizija je bila opravljena v letu 2010 in je
zajemala pregled vzorca javnih naročil (JN) in
sicer 55 JN v okviru 25 operacij
• Vrednost pregledanih JN je več kot 270 mio. €
• V reviziji je bilo pregledanih 6,6% vseh do
takrat izvedenih JN, vrednostno pa je to
predstavljalo kar 83% JN, ker so bila
pregledana pretežno JN velikih vrednosti
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
8
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Nepravilnosti pri objavi JN
• Neobjava meril za izbor in oddajo v razpisu za
javno naročilo ali v razpisnih pogojih;
• Neobjava JN v UL EU,
• Objava (uporaba) diskriminatornih meril in/ali
tehničnih specifikacij,
• Po ugotovitvi napake pri JN upravičenec ni
objavil popravka na portalu in v UL EU, ampak
le kot odgovor na portalu JN
9
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Nepravilnosti pri postopkih izbora
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
•
Ocenjevanje ponudnikov ni transparentno – ni
ocenjevalnih list, oziroma ti niso:
 izpolnjeni, podpisani, datirani…
•
•
•
•
•
Ni uradnega zapisnika oz. poročila o ocenjevanju
ponudb,
Niso upoštevana vsa objavljena merila,
Ponudba občutno presega ocenjeno vrednost, pa ni
zavrnjena,
Ponudba ima neobičajno nizko ceno, za katero niso
pridobljena pojasnila,
Računska napaka pri izračunu končne ponudbene
vrednosti ni odkrita.
10
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Nepravilnosti pri sklepanju
pogodb in aneksov
• Izbrani ponudnik je izdal garancijo s krajšim rokom
kot je zahteval naročnik v razpisni dokumentaciji,
komisija za izbor izvajalca tega ni ugotovila, niti to ni
bilo ugotovljeno pred iztekom garancije.
• Veliko je podpisanih aneksov za dodatna dela, za
katera postopki dodelitve niso bili izvedeni skladno z
ZJN – uporabljen je bil postopek s pogajanji brez
predhodne objave z utemeljevanjem potrebe zaradi
nepredvidenih okoliščin, kljub temu, da dela niso bila
nujno potrebna za dokončanje naročila oz. niso
nastale nepredvidene okoliščine.
11
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Posledice napak v primerih
neupoštevanja pravil JN
• Zaradi zaščite FI EU se v primerih
neupoštevanja pravil o javnih naročilih na
podlagi smernice EK določijo t. i. finančni
popravki
• Glede na naravo ugotovljene napake pri
izvajanju JN, se lahko finančni popravki
določijo v višini od 2% do 100% celotne
vrednosti javnega naročila
12
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Revizije operacij
• Pri revizijah operacij se na izbranem naključnem
vzorcu operacij, ki so imele v predhodnem letu
potrjene (certificirane) izdatke preverja:
– zakonitost vseh postopkov pri izvajanju operacije,
– upravičenost izdatkov.
• Znesek ugotovljenih neupravičenih izdatkov je
potrebno upoštevati (odšteti) pri naslednjih
zahtevkih,
• Znesek neupravičenih že izplačanih izdatkov je
potrebno izterjati(če je nepravilnost povzročil končni
koristnik).
13
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Revizije operacij - nepravilnosti in
sumi goljufij pri upravičencih
Predložitev neverodostojnih ali ponarejenih
dokumentov:
• dva povezana upravičenca sta vsak posebej
uveljavljala stroške za nakup istega stroja (vrednost
neupravičenih izdatkov cca. 400.000 EUR),
• upravičenec je uveljavljal stroške za nakup več orodij
pri čemer je predložil neverodostojne dokumente o
nabavi in oddaji v popravilo (eno od orodij se ob
reviziji ni nahajalo v RS, vrednost neupravičenih
izdatkov cca. 2 mio EUR),
• upravičenec je kot plačilo za nabavljeno blago
prikazoval kompenzacijo z dobaviteljem, predloženi
dokumenti so bili neverodostojni.
14
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Revizije operacij - nepravilnosti in
sumi goljufij pri upravičencih
Nespoštovanje pogodbenih določil:
• upravičenec je, kljub pogoju v razpisu za
pridobitev sredstev in v podpisani pogodbi, da
mora za nakup blaga in storitev pridobi tri
ponudbe in z dobaviteljem skleniti pisno
pogodbo, nakup blaga in storitev izvedel brez
pridobitve treh ponudb (vrednost
neupravičenih izdatkov cca. 550.000 EUR)
15
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Revizije operacij - nepravilnosti in
sumi goljufij pri upravičencih
Neupštevanje zakona o javnih naročilih:
• upravičenec je k osnovni pogodbi za izvajanje
gradbenih del sklenil anekse za dodatna dela
na podlagi pogajanj brez predhodne objave,
čeprav niso bili izpolnjeni pogoji za takšno
oddajo del – neupravičen pavšalni popravek v
višini 25% vrednosti aneksa (cca. 200.000 EUR
neupravičenih izdatkov)
16
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Revizije operacij - nepravilnosti pri
izvajalnih telesih - OU, PT, agentih
• netransparenta merila za izbor projektov / operacij
(5% pavšalna finančna korekcija cca 10 milijonov
evrov),
• izplačila upravičencem za blago, ki še ni dobavljeno, na
podlagi računov, brez preverjanja dokumentov o
dobavi in prevzemu (neupravičeni izdatki v vrednosti
cca. 6,4 mio EUR),
• upoštevanje kompenzacije kot plačilo blaga (na podlagi
predloženega spiska terjatev v kompenzaciji), brez
preverjanja verodostojnosti kompenzacije, zapadlosti
terjatev in lastniških povezanosti upravičenca in
dobavitelja.
17
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Pravne in strokovne podlage za delo
revizijskega organa
1. Pravne podlage
•
Uredba Sveta (1083/2006) o splošnih določbah o ESRR, ESS in KS
•
Uredba Komisije (1828/2006) o pravilih za izvajanje Uredbe Sveta
1083/2006
•
Uredba Evropskega parlamenta in Sveta o ESRR (1080/2006)
•
Uredba Evropskega parlamenta in Sveta o ESS (1081/2006)
•
Uredba Sveta o KS (1084/2006)
•
Zakon o javnih financah
•
Pravilnik o usmeritvah za usklajeno delovanje sistema NNJF
•
Uredba o izvajanju postopkov pri porabi sredstev kohezijske politike v
RS v programskem obdobju 2007 – 2013
2. Strokovni okvir:
•
Mednarodni revizijski standardi (IFAC)
•
Standardi notranjega revidiranja (IIA)
•
Evropske smernice za izvajanje mednarodnih revizijskih standardov
INTOSAI
18
Izvajalni organi za strukturne
sklade v RS
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Organ upravljanja:
• Urad za kohezijsko politiko pri Služba Vlade RS za
lokalno samoupravo in regionalno politiko
• Organ za potrjevanje :
• Sektor za upravljanje s sredstvi EU pri Ministrstvu
za finance
• Posredniška in druga izvajalska telesa:
• različna ministrstva, javne agencije, SVLR
19
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Hvala za pozornost!
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Urad RS za nadzor proračuna
Fajfarjeva 33, 1502 Ljubljana
T: +386 1 369 6900, f: +386 1 369 6914
www.unp.gov.si
20