Transcript Pl. CÍM - Magyar Nemzeti Bank

Pénzügyi vállalkozások adatszolgáltatása
Dévényi Ágnes
Szakmai konzultáció
2014. április 24-25.
Tartalomjegyzék
1.
2.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Érvényes adatszolgáltatási rendelet
Kiemelésre kerülő adatszolgáltatási táblák
20B tábla
20C tábla
21B tábla
21C, 21 D táblák
21R tábla
22A
24C,24D,24E
Egyezőségek 24C,24D,24E
25A, 25B
3. MNB-s kollégák elérhetőségei
Adatszolgáltatási rendelet 2014. 01. 01.
•
43/2013. (XII. 29.) MNB rendelete a pénz- és hitelpiaci
szervezetek által a jegybanki információs rendszerhez
elsődlegesen a Magyar Nemzeti Bank felügyeleti feladatai
ellátása
érdekében
teljesítendő
adatszolgáltatási
kötelezettségekről
•
Elérési útvonal az MNB honlapján:
http://www.mnb.hu/Statisztika/informaciokadatszolgaltatoknak/rendeletekallasfoglalasok/43_2013
•
Ellenőrző szabályok elérhetősége:
http://felugyelet.mnb.hu/intezmenyeknek/bal_menu/adatsz
olgaltatas/penzugyi_vallalkozasok
3
20B – a számszaki változások mögötti
folyamatok
A 20B „ A pénzügyi vállalkozás rendszeres negyedéves
beszámolója”
•
feleljenek meg a kitöltési útmutató irányelveiben
foglaltaknak mind tartalmi, mind formai szempontok szerint,
•
a számszaki változások mögötti folyamatokat, tendenciákat,
a változást előidéző okokat, üzleti döntéseket jelenítsék
meg,
•
számszerűsítésénél
az
év
elejétől
bekövetkezett
változásokra, azok okaira kell koncentrálni, kiemelve az
adott negyedévben tapasztalt sajátosságokat.
4
20C – személyi, tárgyi feltételek
A 20C „A pénzügyi vállalkozás engedélyezési feltételeknek való
megfelelés”
•
nem fedi le a
határozatokban foglaltakat, engedélyezett
tevékenységeket, vezető tisztségviselőket,
•
tartalmában nem felel meg az adott intézmény negyedéves
működésének,
•
nem tüntetik fel a negyedévben bekövetkezett, engedélyezett
és megvalósult változásokat.
5
21B – Források
21B „Pénzügyi vállalkozások mérlege – Források”
nem töltik az intézmények a:
21B94,Tájékoztató adat: Befizetett jegyzett tőkeemelés összege
- MNB-nek bemutatott, de Cégbíróságon még nem bejegyzett
és a
21B95, Tájékoztató adatait: Tőkeleszállítás összege Cégbíróságon még nem bejegyzett sorokat,
• a táblában kell feltüntetni a megszavazott / közgyűlés által
jóváhagyott, de még ki nem fizetett) osztalékot a 21B4, Egyéb
kötelezettségek soron
 ha éven belül szándékozzák kifizetni, akkora az éven belüli
lejáratú sorban (21B4,1)
 ha éven túl akkor az éven túli lejáratú sorban ( 21B4,2).
•
6
21C, 21D – Mérlegen kívüli
kötelezettségek,követelések
21C „Mérlegen kívüli kötelezettségek”
•
21C115 peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek
•
21C3 A mérlegen kívüli kötelezettségek közül külön soron kell
feltüntetni a továbbengedményezett fedezetek és biztosítékok
0. számlaosztályban nyilvántartott értékét.
21D „Mérlegen kívüli követelések”
21D115 peres ügyekkel kapcsolatban várható követelések
Nem megfelelően töltik ki
• a 21D3 Biztosítékok és fedezetek értéke - teljes értéken
és a
• 21D4 Biztosítékok és fedezetek értéke-követelés erejéig sorokat.
7
21R - Mérlegadatok részletezése
21R „Pénzügyi vállalkozások – Mérlegadatok részletezése”
• A 21R0 sorban a hitelintézetekkel szembeni követelések, meg
kell egyezzen a felügyeleti mérlegben a 21A3 soron szereplő
értékkel.
• A 21R1 sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell
összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4
soron alatt szereplő értékkel.
• Ellentmondást tapasztalható a 21R-Mérlegadatok részletezése
szektoronként megfelelő egyéb célú kihelyezések, valamint
„ebből: faktoring követelés” sorokon,
 és a 24E tábla Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó
könyv szerinti értéken) 24E3 faktoring sor 6.oszlop,
valamint a 24D Pénzügyi vállalkozások - Portfolió összetétel - Minősítés Fedezetek figyelembevételével 24D3 faktoring sor 51. oszlop, Portfolióösszetétel faktoring sorokon jelentett értékek között.
22A-Eredménykimutatás
22A Pénzügyi vállalkozások eredménykimutatása:
• A 22A62, 22A63 – osztalék és részesedés sorok használata!!
22A62 eredménytartalék igénybevétele, jóváhagyott
osztalék és részesedés
ugyanezt az összeget kérjük feltüntetni a 22A63 sorban is,
mindaddig, amíg ki nem fizetik
23C-Tőkekövetelések alakulása
23C „Ügyfelekkel szembeni tőkekövetelés alakulása”
• A tábla nyitó értékei esetenként nem konformak az előző
negyedév záró értékével.
Portfólió elemzés 24C, 24D, 24E táblák
24C Ügyfelekkel szembeni követelések kockázati monitoringja,
24D Minősítés - Fedezetek figyelembevételével ,
24E Kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék
szerint (bruttó könyv szerinti értéken)
• számos esetben eltérés mutatkozik a 24C, 24D és 24E táblák
(21A, 21D) kitöltése során. A táblákban nem tüntetik fel
megfelelően (esetenként teljesen elmaradnak) a fedezeteket,
• számos esetben a fedezetek besorolása a kapcsolódó
szerződés lejártság szerinti összetétele nem megfelelő,
valamint a megképzett értékvesztés állomány besorolása sem
helytálló.
• a pénzügyi vállalkozások egy részénél nincs összhang a
táblákban kimutatott fedezetek és a 21D táblákban
szerepeltett fedezeti értékek között.
Egyezőségi szabályok 24C, 24D, 24E táblák
Megnevezés
24C-21A értékvesztés
24D-24E Hitelek_háztartás_bruttó
24D-24E Hitelek_háztartás_értékvesztés
24D-24E Pü.lízing_háztartás_bruttó
24D-24E Pü.lízing_háztartás_értékvesztés
24D-24E Hitelek_Nem pü. Váll._bruttó
24D-24E Hitelek_Nem pü. Váll._értékvesztés
24D-24E Pü.lízing_Nem pü. Váll._bruttó
24D-24E Pü.lízing_Nem Pü. Váll._értékvesztés
24D-24E folyó faktoring_bruttó
24D-24E folyó faktoring_értékvesztés
24D-24E wo faktoring_bruttó
24D-24E wo faktoring_értékvesztés
Képlet
HA (([23D31,q]+[23D32,q] + [21D5,c])> 0
akkor [24C13,i] > [21A4,c])
[24C14,i] = [21A4,d]
[24D11,u] = [24E11,f]
[24D11,w5] = [24E11,r]
[24D21,u] = [24E21,f]
[24D21,w5] = [24E21,r]
[24D12,u] = [24E12,f]
[24D12,w5] = [24E12,r]
[24D22,u] = [24E22,f]
[24D22,w5] = [24E22,r]
[24D31,u] = [24E31,f]
[24D31,w5] = [24E31,r]
[24D32,u] = [24E32,f]
[24D32,w5] = [24E32,r]
24D-21A minősítendő mérlegtételek_követelések_bruttó
[24D0,u] <= [21A4,c]
24D-21A minősítendő mérlegtételek_követelések_értékvesztés
([24D0,w5] * -1) = [21A4,d]
24E-21D fedezetek
[24E0,l] <= [21D4,c] )
24C-21A ügyfélkövetelés_teljes tartozás
24D Portfolió minősítés-fedezetek
24D
„Portfolió
összetétel
figyelembevételével”
-
Minősítés
-
Fedezetek
• A fedezeteket és az értékvesztés a könnyebb kitöltés miatt
egy összegben, egy minősítési csoportban tüntetik fel, vagy
• a sok esetben táblában a figyelembe vehető fedezetek értéke
hiányos.
• A csoportos értékelési eljárás alkalmazó intézményeknek ezen
követelések vonatkozásában a táblát a 24D6 sortól kezdve kell
kitöltenie – megfeleltetve a társaság által kialakított egyes
értékelési csoportokat a tábla oszlopaiban megjelenő
minősítési kategóriáknak.
24E kockázatvállalás szerződésenként
24E „Portfolió összetétel - Kockázatvállalás szerződésenként a
legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken)”
• nem kerül kitöltésre, vagy értékben nem a 21D4 „biztosítékok és
fedezetek a követelés erejéig” sor összegével azonosan,a
fedezetek értéke a tábla „Fedezetek értéke a követelés erejéig,
a mérlegen kívüli tételek erejéig szerződésenként” oszlop
megfelelő soraiban,
• 24E32,6 (24E321,6+ 24E322,6) valamint a 24E531,6 és 24E532,6
cellák kitöltésénél több intézmény azonos összegen jeleníti meg
a lejárt követeléseket.
25A Követelések, 25B kötelezettségek
25A tábla „Pénzügyi vállalkozások - Követelések részletezése”
• Gyakori hiányosság hogy elmarad a 25A501 sortól kezdve - 25
legnagyobb adóst felsorolása- (ügyfelet, ügyfélcsoportot,
ideértve a tulajdonos hitelintézetet is)
25B tábla „Pénzügyi
részletezése”
vállalkozások
-
Kötelezettségek
• A 25B501 sortól kezdve - folyamatosan - egyenként fel kell
sorolni azt a 25 legnagyobb ügyfelet - beleértve a
hitelintézetet is -, amelyekkel szemben a pénzügyi
vállalkozásnak kötelezettsége áll fenn
MNB kollégák elérhetőségei
• Az adatszolgáltatás beküldésével kapcsolatos technikai
kérdésekben:
Katonáné Mozsár Ilona: 428-2600/2150 mellék
• Adatszolgáltatási kérdések:
a kitöltési útmutatóhoz kapcsolódó kérdéseiket az
[email protected],
az adatszolgáltatásra vonatkozó technikai, informatikai
kérdéseiket az [email protected] e-mail címen tehetik
fel, illetve az
intézményi felügyelőknek:
Dr. Pozsgai Éva: 06/1-489-9366
Dr. Turán Attila: 06/1-489-9213
Kovács Melinda: 06/1-489-9218