Transcript Ministerstvo financií Slovenskej republiky

Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
www.finance.gov.sk
Zmeny v daňovo – odvodovom systéme
Ing. Adrián Belánik
generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej MF SR
október
február2011
2010
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Hlavné motívy pripravovaných zmien
1) zjednodušenie a zefektívnenie systému:
- zjednodušenie daňovo - odvodového systému,
- vecné zmeny v daňovom systéme.
2) zníženie administratívnej záťaže podnikov a osôb:
- zjednodušenie povinností v oblasti miestnych daní,
- elektronická komunikácia s daňovou správou,
- zrušenie kolkových známok,
- zavedenie registra účtovných závierok.
3) zvýšenie účinnosti a efektívnosti výberu daní a odvodov:
- jednotný výber daní, cla a poistných odvodov,
- boj proti podvodom.
október 2011
2
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
1. Zjednodušenie daňovo - odvodového systému
Administratívna náročnosť a komplikovanosť súčasného daňovo-odvodového
systému a návrh na zmeny v daňovo-odvodovom systéme
Súčasný stav 
Navrhovaný stav 
6 inštitúcií (daňové úrady, colné úrady,
1 inštitúcia – finančné úrady
Sociálna poisťovňa, 3 zdravotné poisťovne)
3-násobné oznamovanie a vykazovanie
1-krát a dosť
8 druhov poistenia
6 rôznych vymeriavacích základov
3 rôzne maximálne vymeriavacie základy
18 sadzieb odvodov a dane
október 2011
2 druhy poistenia (+ úrazové)
1 vymeriavací základ
1 maximálna suma odvodu
3 sadzby + 3 výnimky
3
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Zjednodušenie daňovo - odvodového systému
Navrhovaný stav:
- sadzby:
- daň z príjmu
19%
- sociálny odvod 19% (výnimky 13%, 10%)
- zdravotný odvod 9% (výnimky 4,5% ZŤP)
- vymeriavacie základy:
- ZD = príjmy – výdavky
- VZ = ZD (aktívne príjmy + dividendy a podiely na zisku)
- odpočítateľné položky (NČZD, OOP)
- poistné je súčasťou základu dane
- inštitút superhrubej mzdy
Predpokladaná účinnosť: 1. január 2012
október 2011
4
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Vecné zmeny v daňovom systéme
•
Navrhované zmeny:
- zrušenie tzv. „milionárskej dane“,
- zavedenie osobitného spôsobu odpisovania hmotného majetku pre
fyzické osoby,
- zavedenie mesačného daňového odpisovania hmotného majetku,
- úprava odpisovania hmotného majetku nadobudnutého formou
finančného prenájmu,
- skrátenie lehoty, po uplynutí ktorej má daňovník právo vytvoriť 100 %
opravnú položku k pohľadávke.
•
Účinnosť navrhnutých zmien: 1. január 2012
október 2011
5
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
2. Zníženie záťaže – miestne dane
•
Navrhované zmeny:
- definícia jednotlivej časti obce a postupné „zatváranie nožníc“,
- zrušenie duplicitných oznamovacích povinností,
- podanie spoločného priznania k niektorým miestnym daniam,
- zavedenie čiastkového priznania,
- vydanie jedného rozhodnutia na základe spoločného priznania,
- vecné zmeny (odstránenie doterajších nedostatkov aplikačnej praxe
a nerovnomerného daňového zaťaženia daňou z nehnuteľností).
•
Účinnosť navrhnutých zmien: 1. december 2011
október 2011
6
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Zníženie záťaže – elektronická komunikácia
•
•
Súčasný stav
- dobrovoľná el. komunikácia (46 595 subjektov z cca 2,9 mil.
subjektov),
- dve formy – ZEP (9 344 subjektov), dohoda (37 251 subjektov).
Navrhovaný stav
- povinná el. komunikácia (platitelia DPH, advokáti, poradcovia),
- rozšírenie foriem e – komunikácie (ZEP, EP, dohoda....)
Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2012
- zvýšenie úrovne poskytovaných e – služieb:
- e - schránka na doručovanie písomností,
- osobná e - zóna daňového subjektu,
- e - výpis z osobného účtu,
- katalóg služieb.
Účinnosť navrhovaných zmien: 1. január 2013
október 2011
7
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Zníženie záťaže – kolkové známky
•
•
•
Dôvody na zmenu:
- falšovanie a zneužívanie kolkových známok,
- zníženie počtu predajných miest pre verejnosť,
- potreba zjednodušovania konania na úradoch.
Navrhovaný stav:
- zrušenie kolkových známok,
- formy platenia správnych a súdnych poplatkov:
- v hotovosti, poštovou poukážkou,
- bezhotovostne (bankový prevod, platobné karty...).
Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013
október 2011
8
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Zníženie záťaže – účtovné závierky
• Súčasný stav:
- multiplicita povinnosti predkladania ÚZ na rôzne štátne inštitúcie,
- rôzne termíny, obsah, forma, rôzne právne predpisy.
• Navrhovaný stav:
- zjednotenie predkladania ÚZ na jedno centrálne úložisko ÚZ,
- miesto zasielania ÚZ = miesto zverejnenia ÚZ,
- vytvorenie databázy údajov a analýza dát - podnikateľské prostredie a
verejná sféra (napr. obce a mestá),
- webové sídlo - verejná a neverejná časť.
• Predpokladaná účinnosť: 1. január 2013
október 2011
9
Ministerstvo financií
MF SR
Slovenskej republiky
3. Inštitucionálne zjednotenie výberu – 1. etapa
Súčasný stav
1.1.2012
1.1.2013
Daňové riaditeľstvo
Colné riaditeľstvo
8 pracovísk DR
Finančné riaditeľstvo
---
Finančné riaditeľstvo
---
101 daňových úradov
8 daňových úradov
8 colných úradov
8 colných úradov
8 finančných úradov
CÚ Michalovce
CÚ Michalovce
CÚ pre vonkajšiu
hranicu
Colný kriminálny úrad
Kriminálny úrad
finančnej správy
Kriminálny úrad
finančnej správy
október 2011
10
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Inštitucionálne zjednotenie výberu – 2. etapa
•
•
•
•
•
•
•
•
plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností len voči finančnej správe,
zdieľanie informácií medzi ZP, SP a finančnou správou,
jednotné daňovo-odvodové zúčtovanie vypĺňané finančnou správou,
zavedenie osobného daňovo - odvodového účtu,
zníženie záťaže pri plnení odvodových povinností,
jednotný profil klienta, analýza rizík,
efektívna alokácia personálnych zdrojov,
účinnejší a efektívnejší výber.
Predpokladaná účinnosť: 1. 1. 2013
október 2011
11
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Boj proti podvodom
•
•
•
rizikové oblasti:
- daň z pridanej hodnoty,
- spotrebná daň z liehu,
- spotrebná daň z minerálneho oleja.
legislatívna podpora:
- koncepcia boja proti podvodom,
- legislatívne opatrenia (zákon o DPH, zákony o SD).
operatívna činnosť:
- rating daňových subjektov – rizikové profily,
- data mining,
- medzinárodná výmena informácii,
- nová schéma zamerania daňovej kontroly.
október 2011
12
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Očakávaný cieľový stav
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
redukcia počtu výkazov a platieb na mesačnej a ročnej báze,
jedno kontaktné miesto na plnenie oznamovacích a vykazovacích povinností,
jeden daňovo-odvodový účet platiteľa,
jednotné daňovo-odvodové ročné zúčtovanie,
zvyšovanie úrovne elektronickej komunikácie s úradmi,
jednotný register účtovných závierok,
jedno daňové priznanie k niektorým miestnym daniam,
zrušenie kolkových známok – úhrada poplatkov priamo na úrade,
nižšie náklady štátu na správu daní a odvodov,
účinnejší výber daní a odvodov.
október 2011
13
Ministerstvo financií
Slovenskej republiky
MF SR
Ďakujem za pozornosť
október 2011
14