Latvijas-Lietuvas programmas Revīzijas iestādes jeb otrā līmeņa finanšu kontroles pieredze un ieteikumi Elīna Valeine Rīga, 22.05.2013

• • • • • •

Kas ir otrā līmeņa finanšu kontrole?

Revīzijas iestāde ir atbildīga par otrā līmeņa finanšu kontroles veikšanu, tas ir pēc nejaušības principa atlasītu projektu finanšu dokumentu pārbaudi Revīzijas iestāde ir izveidota saskaņā ar EK Regulas Nr.

1083/ 2006 59 (1) (c)prasībām. Tā ir atbildīga par par vadības un kontroles sistēmas efektīvas darbības pārbaudi un neatkarīgu atzinumu sniegšanu Eiropas Komisijai par deklarēto izdevumu likumību un attiecināmību Otrā līmeņa finanšu kontroles darbības regulējums tiesiskais EK Regulas Nr. 1083/2006 62. punkts Subsīdiju līguma 10.2. punkts Partnerības līguma 4 daļas 2.10. punkts 2

Kā tiek atlasīti projekti otrā līmeņa finanšu kontrolei?

1.solis

• Revīzijas iestāde saņem informāciju no Sertifikācijas iestādes par summām, kas pārskata gadā deklarētas Eiropas Komisijai

2.solis

• Izmantojot nejaušas atlases metodi, tiek atlasīti projektu partneru izdevumi, kas tiks auditēti pārskata gadā

3.solis

• Ja tiek atlasīts projekta partneris, arī vadošais partneris tiek iekļauts auditējamo partneru apjomā 3

Kādēļ auditori veic iepirkuma pārbaudes?

• Auditori veic iepirkuma pārbaudes, lai gūtu pārliecību vai projektā apmaksātie līdzekļi tiek izlietoti

saskaņā pārvaldības ar

principu,

pareizas

proti,

finanšu

ievērojot saimnieciskuma, lietderības un efektivitātes principus 4

Kas ir pareizas finanšu pārvaldības princips?

• • • •

saimnieciskuma princips lietderības princips efektivitātes princips

Veicot iepirkumu atbilstoši Publiskā iepirkuma likuma prasībām tiek nodrošinātas revīzijas liecības ievērošanu par iepriekšminēto principu 5

Saimnieciskuma princips

• Saskaņā ar saimnieciskuma principu resursi, ko iestādes lieto projekta aktivitātes veikšanai, tiek darīti pieejami noteiktā laikā, pienācīgā apjomā un kvalitātē un par labāko cenu 6

Lietderības princips

•

Lietderības princips

saistīts ar

labāko attiecību starp izmantotajiem resursiem un sasniegto rezultātu

7

Efektivitātes princips

• Efektivitātes princips ir saistīts ar konkrētu noteikto mērķu un paredzēto rezultātu

sasniegšanu

8

• • • • • •

Finanšu korekciju piemērošanas regulējums

Eiropas Komisijas vadlīnijas finanšu korekciju noteikšanai, ko publiskā iepirkuma noteikumu pārkāpumu gadījumos piemēro izdevumiem, kurus līdzfinansē no ES Struktūrfondiem vai no Kohēzijas fonda Dokuments sadalīts divās daļās: 1. daļa - Ieteicamās korekcijas līgumiem, uz kuriem attiecas kopienas publiskā iepirkuma direktīvas 2. daļa Ieteicamās korekcijas līgumiem, uz kuriem neattiecas vai daļēji attiecas Kopienas publiskās direktīvas http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/ guidelines/financial_correction/correction_2007_lv.pdfhttp:// ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/guideli nes/financial_correction/correction_2007_en.pdf

9

Finanšu korekciju piemērošanas regulējums (1)

Pārkāpums Korekcijas apjoms virs ES sliekšņa Korekcijas apjoms zem ES sliekšņa

1. Nav ievērotas atklātības procedūras 1.1. Līgumslēgšanas tiesības ir piešķirtas, neievērojot Kopienas publiskā iepirkuma direktīvu noteikumus par atklātību; 1.1. 100 % no attiecīgā līguma cenas 1.2. bet ir nodrošināta zināma atklātības pakāpe, kas ļāva citu dalībvalstu uzņēmējiem piedalīties attiecīgajā iepirkuma procedūrā. 1.2. 25 % no attiecīgā līguma cenas 1.1. 25 %no attiecīgā līguma cenas 10

Finanšu korekciju piemērošanas regulējums (2)

Pārkāpums

1. Līgumslēgšanas tiesību piešķiršana, neievērojot konkurences noteikumus, proti, nav bijusi steidzama vajadzība, ko izraisījuši neparedzēti notikumi 2. Izmantoti nelikumīgi izvēles un/vai piešķiršanas kritēriji 3. Līguma priekšmeta nepilnīgs vai diskriminējošs apraksts, pārrunas piešķiršanas procedūras laikā

Korekcijas apjoms virs ES sliekšņa Korekcijas apjoms zem ES sliekšņa

1. atkarībā no līgumu cenas 100 % 25 % 1. 25 %no attiecīgā līguma cenas 2. 100 % - 5 % 2. 10% - 5% 3. 25% -5% 3.10% -5% 11

Finanšu korekciju piemērošanas regulējums (3)

Pārkāpums Korekcijas apjoms virs ES sliekšņa Korekcijas apjoms zem ES sliekšņa

1. Līguma fiziskā priekšmeta vērtības samazināšana 1. Summa, par kuru samazināta līguma fiziskā priekšmeta vērtība, un vai 25 % 2. Nepareiza dažu papildu noteikumu piemērošana 2. 10% - 2% 3. Vienlīdzīgas attieksmes principa neievērošana 3. 10 % - 5% 12

Praktiski piemēri par finanšu korekciju piemērošanu ETS programmās (1)

• Piemērs Nr.1 Iepirkuma līgumcena virs ES sliekšņa LVL 700 000

Līguma fiziskā priekšmeta vērtības samazināšana (iepirkuma priekšmets) iegādāts mazākā apjomā (Reduction in the scope of the contract ):

Projekta mērķis bija iegādāties tehniku ar atbilstošu aprīkojumu. Līgumslēdzēja iestādei nolikumā bija paredzēts iegādāties 2 tehnikas vienības ar aprīkojumu X apjomā. Nolikumā tika iekļauta tehniskā specifikācija ar detalizētu aprīkojuma aprakstu. Līgumslēdzēja iestāde veica iepirkuma sludināšanu un vērtēšanu atbilstoši PIL prasībām un pieņēma lēmumu slēgt līgumu ar piegādātāju B, kas iesniedza saimnieciski visizdevīgāko piedāvājumu par sākotnēji paredzēto apjomu. Slēdzot līgumu tehnikas vienības un aprīkojums tika samazināts par X vienībām.

Veicot atkārtotu piedāvājumu izvērtējumu par iegādātajām vienībām auditori konstatēja, ka ja visiem pretendentiem piedāvājumā vērtē tikai tās pozīcijas, kas iegādātas saskaņā ar līgumu iepirkuma procedūras uzvarētājs ir kompānija B.

Rekomendēts piemērot finanšu korekciju 25 % apmērā no noslēgtā līguma summas saskaņā ar Eiropas Komisijas vadlīniju “Guidanca for determing financial corrections to be

made to expenditure co-financed by structural funds or cohesion funds or the cohesion fund

for non – compliance with the rules on public procurement” 11. punktu.

NB !!! Publiskā iepirkuma pārbaude beidzas ar pārliecības iegūšanu, ka pieņemšanas nodošanas akts parakstīts un samaksa veikta atbilstoši sākotnēji publicētā līguma projekta nosacījumiem.

13

Praktiski piemēri par finanšu korekciju piemērošanu ETS programmās (2)

• Piemērs Nr.2 Iepirkuma līgumcena zem ES sliekšņa prasībām (LVL 90 000)

Nav ievērots noteikums par pienācīgu atklātības un pārredzamības pakāpi (Non-compliance with the requirement of an adequate degree of advertising and transparency)

Projekta darba pakas (Work Package) mērķis - nodrošināt veiksmīgu projekta vadību. Saskaņā ar projekta pieteikuma aprakstu projekta vadība jāveic 3 cilvēkiem strādājot pilnu darba slodzi. Saskaņā ar projekta pieteikuma formu pakalpojuma sniedzējam jāatbilst sekojošām prasībām: - 5 gadu pieredze projektu vadībā, priekšroka kandidātiem, kas veicis vadību projektiem, kuros iesaistīti reģistrēta vairāki partneri; - Starptautiski iegūta izglītība Eiropas Savienības projektu vadībā; - Praktiska pieredze transporta projektu izstrādē un vadībā. Sagatavots iepirkuma nolikums, kurā noteikts, ka iepirkumā var piedalīties jebkura LR vai ārvalstīs juridiska persona , kura ir specializējusies projektu vadības pakalpojumu sniegšanā (Konkurenci ierobežojoša prasība liedzot iespēju pieteikties privātpersonām un to apvienībām).

Iepirkuma rezultātā atlasīts tikai viens kandidāts kas iesniedzis visus nepieciešamos dokumentus, lai piedalītos iepirkumā. Līgums noslēgts ar Individuālo komersantu.

Veicot atkārtotu piedāvājumu izvērtējumu auditori konstatēja, ka atlasītais kandidāts ir individuālais komersants (privātpersona), kas neatbilst iepirkuma nolikuma prasībai, kas pati par sevi ir konkurenci ierobežojoša prasība. Tāpat tika konstatēts, ka izraudzītais pretendents neatbilst projekta pieteikumā noteiktajām prasībām.

Rekomendēts piemērot finanšu korekciju 25 % apmērā no noslēgtā līguma summas saskaņā ar Eiropas Komisijas vadlīniju “Guidanca for determing financial corrections to be made to expenditure co-financed by structural funds or cohesion funds or the cohesion fund for non – compliance with the rules on public procurement” 21. punktu.

14

Praktiski piemēri par finanšu korekciju piemērošanu ETS programmās (3)

• Piemērs Nr.3 Iepirkuma līgumcena zem ES sliekšņa LVL 28 000

Nelikumīgu izvēles vai piešķiršanas kritēriju piemērošana (Nelikumīgi kritēriji, kurus piemērojot, vairāki pretendenti neatbilst prasībām (Application of unlawful selection and/or contract award criteria):

Darba pakas (WP) mērķis mērķis Līgumslēdzēja iestāde sagatavoja nolikumu, iekļaujot tajā sekojošas konkurenci ierobežojošas prasības: mērķis - nodrošināt veiksmīgu projekta vadību .

Pieredze projektu vadībā vismaz 10 gadi; Pieredze lekciju lasīšanā vismaz 10 gadi; Pieredze projekta vadībā konkrētā Latvijas reģionā.

Auditori konstatēja, ka izvirzītie kritēriji nav pamatoti un ierobežo konkurenci .

Rekomendēts piemērot finanšu korekciju 5 % apmērā no noslēgtā līguma summas saskaņā ar Eiropas Komisijas vadlīniju “Guidanca for determing financial corrections to be made to expenditure co-financed by structural funds or cohesion funds or the cohesion fund for non – compliance with the rules on public procurement” 23. punktu.

15

Praktiski piemēri par finanšu korekciju piemērošanu ETS programmās (4)

• Piemērs Nr.4 Iepirkuma līgumcena zem ES sliekšņa LVL 4 000.

Vienlīdzīgas attieksmes principa Neievērošana (līgumslēdzējas iestādes ir patvaļīgi izvēlējušās pārrunās iesaistītos kandidātus vai dod priekšroku kādam no sarunās uzaicinātajiem kandidātiem) (Breach of the principle of equal treatment ):

Darba pakas (WP) mērķis mērķis mērķis - nodrošināt veiksmīgu projekta koordināciju .

Līgumslēdzēja iestāde nespēja uzrādīt pierādījumus par to, ka paziņojumi par plānotajiem līgumiem ir ievietoti interneta mājaslapā vai publicēti vietējā laikrakstā piecas dienas pirms līguma noslēgšanas, kā arī netika uzrādīti pierādījumi, ka paziņojumi par lēmumu slēgt līgumu publicēti interneta mājaslapā vai publicēti vietējā laikrakstā piecas dienas pēc lēmuma pieņemšanas

Auditori konstatēja, ka iesniegts tikai viens piedāvājums,kā arī secināja, ka nav nodrošināta dokumentu saglabāšana, lai pierādītu vienlīdzīgas attieksmes principa ievērošanu.

Rekomendēts piemērot finanšu korekciju 5 % apmērā no noslēgtā līguma summas saskaņā ar Eiropas Komisijas vadlīniju “Guidanca for determing financial corrections to be made to expenditure co-financed by structural funds or cohesion funds or the cohesion fund for non – compliance with the rules on public procurement” 23. punktu.

16

Rekomendācijas kļūdu novēršanai

• • Pirms iepirkuma sludināšanas veikt iepirkuma pārbaudi izmantojot publicētās pārbaudes lapas “Metodika par iepirkumu pirmspārbaužu veikšanu atbildīgajām iestādēm un sadarbības iestādēm (pēc 1.augusta)” publicēts http://esfondi.lv/page.php?id=1177 Ņemt vērā, ka iepirkuma procedūra beidzas ar pieņemšanas nodošanas akta parakstīšanu un atbilstošas apmaksas kārtības veikšanu (papildus rekomendējami jautājumi) 17

Rekomendējami jautājumi

• • • Vai noslēgtā iepirkuma piedāvājuma nosacījumiem?

līguma nosacījumi atbilst izvēlētā Vai līguma izpildes laikā tika veikti līguma grozījumi (kvalitāte, apjomi, cena, izpildes termiņi u.c.)? Vai papildu darbi ir pamatoti ar

ārkārtas vai neparedzamiem apstākļiem (no kompetenta līgumslēdzēja puses nebija iespējams paredzēt), vai tomēr papildu darbu nepieciešamība ir skaidrojama ar nepietiekamu projekta plānošanu (pasūtītājs līgumslēdzējam ir nodrošināja pieeju visiem nepieciešamajiem dokumentiem, interpretējis atbilstoši) bet līgumslēdzējs tos nav

Vai ir veikts papildus iepirkums atbilstoši līguma grozījumu nosacījumiem un normatīvo aktu prasībām?

18

Rekomendējami jautājumi

• • • • Vai tiek nodrošināts vienlīdzības princips publiskās informācijas piekļuvei?

Vai ir nodrošināta caurskatāmība iepirkuma piedāvājumu iesniegšanas laikā un tiek saglabāti pierādījumi par pretendentu piedāvājumu iesniegšanu?

Vai ir publicēts atkārtots paziņojums, ja iepirkuma procedūras dokumentos izdarīti normatīvajos aktos pieļaujamie grozījumi?

Vai ir dokumentēts pamatojums, kāpēc iepirkuma komisija novērtē kā aizdomas par nepamatoti lētu piedāvājumu?

19