Transcript Projekty generujące dochód w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego

WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE
Projekty generujące dochód w ramach
Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013
– warsztaty z obliczania dochodowości projektów
Prowadzący:
Michał Rutkowski
Szkolenie finansowane przez Unię Europejską ze środków Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013
1
2
Podstawy prawne
Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11
lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,
Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu
Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr
1260/1999;
Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z dnia 8
grudnia 2006 r. ustanawiające szczegółowe zasady
wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006;
Rozporządzenie Rady (WE) NR 1341/2008 z dnia 18
grudnia 2008 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr
1083/2006 w odniesieniu do niektórych projektów
generujących dochody
3
Podstawy prawne
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady
(WE) nr 1084/2006 z dnia 11 lipca 2006 r
ustanawiające Fundusz Spójności i uchylające
rozporządzenie (WE) nr 1164/94;
Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i
Rady (WE) nr 1081/2006 z dnia 5 lipca 2006 r. w
sprawie Europejskiego Funduszu Społecznego i
uchylające rozporządzenie (WE) nr 1784/1999;
Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i
Rady nr 1080/2006 z dnia 5 lipca 2006 r. w sprawie
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego i
uchylające rozporządzenie (WE) nr 1783/1999.
4
Dokumenty w Internecie
http://www.mrr.gov.pl/
http://www.wrota.podkarpackie.pl/pl/rpo/vade
mecum
5
6
Archiwizacja 2007-2013
Beneficjent jest zobowiązany do
przechowywania dokumentacji związanej
z realizacją projektu do 31 grudnia 20??r. a
ad. pomocy publicznej przez okres 10 lat
od podpisania umowy (rozp. 1083/2006 art.
90 ust. 1a)
7
Pułap współfinansowania
(rozporządzenie 1083/2006 zał. III)
85% wydatków kwalifkowalnych dla
EFRR, EFS oraz Funduszu Spójności
Pułap 85% nie oznacza dofinansowania
85%!!!
8
Projekty generujące dochód
projekt generujący dochód oznacza jakąkolwiek operację
(czytaj projekt) obejmującą inwestycję w infrastrukturę,
korzystanie z której podlega opłatom ponoszonym
bezpośrednio przez korzystających lub jakąkolwiek operację
pociągającą za sobą sprzedaż gruntu lub budynków lub
dzierżawę gruntu lub najem budynków, lub jakiekolwiek inne
odpłatne świadczenie usług (rozp.1083/2006 art. 55 ust. 1)
9
Projekty generujące dochód
(rozp.1083/2006 art. 55 ust. 2)
Kwalifikowalne wydatki na projekty generujące dochód nie
przekraczają bieżącej wartości kosztu inwestycji
pomniejszonej o bieżącą wartość dochodu netto z inwestycji
w danym okresie odniesienia dla:
– inwestycji w infrastrukturę; lub
– innych projektów, w przypadku gdy możliwe jest
obiektywne oszacowanie dochodu z wyprzedzeniem.
10
Projekty generujące dochód
(rozp.1083/2006 art. 55 ust. 2)
W przypadku gdy nie wszystkie koszty inwestycji są
kwalifikowalne do współfinansowania, dochód netto zostaje
przyporządkowany pro rata do kwalifikowalnych i
niekwalifikowalnych części kosztu inwestycji.
Przy obliczeniach instytucja zarządzająca uwzględnia okres
odniesienia właściwy dla danej kategorii inwestycji,
kategorię projektu, zwykle oczekiwaną rentowność dla danej
kategorii inwestycji, zastosowanie zasady
„zanieczyszczający płaci” oraz, w stosownych przypadkach,
zasadę sprawiedliwości w powiązaniu ze względną
zamożnością danego państwa członkowskiego.
11
Cel prezentacji
Przedstawienie istoty luki w finansowaniu
projektów
Przedstawienie podstaw metodyki wyliczenia
poziomu dofinansowania projektów generujących
dochód
12
Plan prezentacji
Podstawowe definicje
Podstawowe zasady obliczania luki finansowej
Luka finansowa - określenie poziomu
dofinansowania projektu
Zasady określenia poziomu dofinansowania
Wyłączenia ze stosowania luki finansowej
Ewentualne błędy w prowadzonych analizach
13
Definicje pojęć
Dochód, dochód netto
jest różnicą pomiędzy przychodami (w tym wartość
rezydualna) a kosztami operacyjnymi,
poziom dofinansowania jest obniżany wyłącznie w
przypadku wystąpienia dochodu, nie przychodu,
wyliczany jest dla projektu, a nie dla całego
przedsięwzięcia,
14
Definicje pojęć
Okres odniesienia przyjęty na potrzeby analizy
rozumiany jest jako okres, za który należy
sporządzić prognozę przepływów pieniężnych
generowanych przez projekt, licząc od roku
poniesienia pierwszych wydatków związanych z
faktyczną realizacją projektu.
15
Definicje pojęć
Okresy odniesienia w sektorach:
Gospodarka wodno-ściekowa – min. 30 lat
Odpady – min. 15 lat
Energetyka 15-25 lat
Koleje – 30 lat
Porty morskie i lotnicze – 25 lat
Drogi 25- 30 lat
Przemysł – 10 lat
Inne – 15 lat
16
Definicje pojęć
Wartość rezydualna
Ma określić, ile projekt jest wart na koniec okresu
podlegającego analizie (wartość złomu, ale także
wartość dochodów wykraczających poza okres
analizy, jeśli ekonomiczna żywotność danej
infrastruktury jest dłuższa, np. dla kanalizacji.)
Szczegółowa prognoza wolnych przepływów
pieniężnych sporządzana jest bowiem na okres od
kilkunastu do kilkudziesięciu lat.
Po ich upływie zakłada się, że przedsięwzięcie
nadal będzie generować dochody i dlatego ich
wartość nie sposób pominąć
17
Definicje pojęć
Dyskontowanie
Dyskontowanie to proces obliczania obecnej
wartości (bieżącej wartości) dochodów/nakładów,
które wystąpią w przyszłości.
Jeżeli znamy przyszłą wartość korzyści (lub straty)
to obecną wartość możemy obliczyć z
wykorzystaniem odpowiednich wzorów
matematycznych.
Wartość bieżąca = wartość zdyskontowana
18
Określenie rzeczywistego (właściwego) poziomu
dofinansowania EFRR
Art. 55 ust. 2 Rozporządzenia przyjmuje metodę
luki w finansowaniu jako podstawę obliczania
dotacji UE, przewidując, iż wydatki kwalifikowane
nie mogą przekraczać bieżącej wartości kosztu
inwestycji pomniejszonej o bieżącą wartość
dochodu netto z inwestycji
Wydatki kwalifikowane odnoszą się do wartości
zdyskontowanej (bieżącej) ponieważ inwestycja
realizowana może być przez kilka lat,
Wykorzystuje się je wyłącznie dla wyliczenia
poziomu luki finansowej (w %).
19
Określenie rzeczywistego (właściwego) poziomu
dofinansowania EFRR
Istota „ luki w finansowaniu”
„luka w finansowaniu” w danym projekcie oznacza
zdyskontowaną cześć kosztu inwestycji, która nie
jest pokryta dochodem netto z projektu,
„luka” i poziom dofinansowania określany jest
przez wzór matematyczny,
20
Lukę finansową:
Stosuje się do wszystkich projektów, niezależnie
od wielkości,
Stosuje się do wszystkich projektów, niezależnie
od wielkości dochodu,
Stosuje się jednakowo do wszystkich projektów,
niezależnie od funduszu (EFRR i Fundusz
Spójności)
Obniża się poziom wydatków kwalifikowanych, a
nie stopę dofinansowania.
21
Podstawą określenia luki finansowej i poziomu
dofinansowania są przepływy pieniężne uwzględniające:
Zdyskontowane nakłady inwestycyjne
Zdyskontowane przychody projektu
Zdyskontowane koszty operacyjne projektu
Zdyskontowaną wartość rezydualną
22
Podstawowe zasady
Brane są pod uwagę wyłącznie elementy związane
z przepływami finansowymi oraz wartość
rezydualna,
Nie bierze się pod uwagę, amortyzacji i
tworzonych rezerw, gdyż nie wiążą się
bezpośrednio z wydatkowaniem środków.
23
Podstawowe zasady
Wszystkie projekty mają jednakowy poziom
dofinansowania odnoszący się do wydatków
kwalifikowanych;
Poziom ten jest odzwierciedlony w tabelach
finansowych programu/ działania,
Każdy projekt ma indywidualnie wyliczaną „kwotę
decyzji”, zależną od dochodów– która określa
maksymalny poziom wydatków kwalifikowanych,
Wydatki wykraczające poza lukę finansową nie są
kwalifikowane do dofinansowania,
24
Podstawowe zasady
Dochód uwzględniany jest na etapie składania
wniosku o dofinansowanie (na podstawie
prognoz),
Powinien obejmować wszystkie dochody, także te
np. pośrednio związane z realizacją inwestycji
(może to być np. sprzedaż drewna powstałego z
wycinki drzew),
Tylko w sytuacji, w której dany dochód nie został
uwzględniony na etapie wniosku, będzie
konieczne jego odliczenie w ramach wniosku o
płatność.
25
Kroki przy ustalaniu dotacji z UE
Wyliczenie stopy luki finansowej, tj. wyliczenie
wartości bieżącej dochodów (przychody – koszty
operacyjne+ wartość rezydualna),
Odniesienie jej do wartości bieżącej inwestycji.
Określenie „ kwoty decyzji”, tj. pomnożenie
kosztów kwalifikowanych przez stopę luki
finansowej.
Określenie maks. kwoty dofinansowania:
pomnożenie „kwoty decyzji” przez stopę
dofinansowania z priorytetu/działania (najczęściej
85%).
26
I. Wyliczenie stopy luki finansowej
Niezbędne dane:
DIC – zdyskontowany (bieżący) koszt całkowity
inwestycji.
DNR – zdyskontowany (bieżący) dochód netto
(dochody-koszty operacyjne+ wartość rezydualna).
Max EE – maksymalne kwalifikowane wydatki =
zdyskontowany koszt inwestycji (DIC) –
zdyskontowany dochód netto (DNR).
Luka finansowa: Maksymalne wydatki
kwalifikowane (Max EE) /zdyskontowany (bieżący)
koszt inwestycji DIC
27
Kroki przy ustalaniu dotacji z UE
II. Podstawa poziomu dofinansowania tj. kwota
decyzji (DA) = Luka finansowa (R) * koszty
kwalifikowane (EC)
III. Obliczenie wielkości (maksymalnej) dotacji UE
Dotacja UE = DA* Max CRpa (maksymalna
wielkość współfinansowania dla osi
priorytetowej/działania, np. 85%)
28
Przykład
Lp.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Parametry
Okres odniesienia (lata)
30
Finansowa stopa dyskontowa
5%
Łączny koszt inwestycji (PLN, N)
Łączny koszt Inwestycji (PLN, D)
Wartość rezydualna (PLN, N)
Wartość rezydualna (PLN,D)
Dochody (PLN, D)
Koszty operacyjne (PLN, D)
Dochód netto = (7) - (8) + (6)
Wydatki kwalifik.(art.. 55 ust. 2) = (4) - (9)
Luka w finansowan. (%) = (10/4)
85,14%
Koszy kwalifikowalne (PLN,N)
Kwota wskazana w decyzji, tj. „kwota, do której stosowana jest
Maksymalna stopa współfinansowania osi
85%
14 priorytetowej (%)
15 Maksymalny poziom dofinansowania = (13)*(14)
16 Stopa dofinansowania (%) (15)/(3)
72,3701%
Wartość
niezdyskonto
wana
Wartość
zdyskontowana
30 793 063,60
27 403 162,71
5 646 089,16
1 128 498,18
4 928 170,72
1 984 928,86
4 071 740,04
23 331 422,67
30 793 063,60
26 217 630,05
22 284 985,54
29
Wyłączenia ze stosowania luki finansowej
Projekty podlegające zasadom pomocy publicznej,
art. 55 ust. 6 rozp. 1083, „Niniejszego artykułu nie
stosuje się do projektów podlegających zasadom
dotyczącym pomocy publicznej w rozumieniu art. 87
Traktatu.”
Niezależnie od formy pomocy publicznej ( de
minimis, pomoc regionalna, sektorowa, …) zasad
luki finansowej dla projektów generujących dochód
nie stosuje się;
Projekty o koszcie całkowitym poniżej 1 mln €;
Projekty w których dochody nie pochodzą z opłat
użytkowników, ale np. pokrywane są z budżetu
państwa czy gminy (art. 55 ust. 1).
30
Wyłączenia ze stosowania luki finansowej
W analizie finansowej (np. dla celów wykazania
trwałości) taki dochód może i powinien być
wykazany jako element pokrycia powstającej luki;
Projekty, w których przychód nie przekracza
kosztów operacyjnych, art. 55 ust. 2;
Dochód netto odpowiada różnicy pomiędzy
przychodami operacyjnymi a kosztami
operacyjnymi, jeżeli ten „dochód netto” wynosi
zero lub jest ujemny, nie ma mowy o
pomniejszaniu kosztu inwestycji, a więc
beneficjent nie musi obawiać się obniżenia
dofinansowania,
31
Wyłączenia ze stosowania luki finansowej
Jednak w odróżnieniu od przypadku dotyczącego
pomocy publicznej i dochodów niebezpośrednich,
w tych projektach dochód podlega monitorowaniu,
należy wszystkie przychody umieścić we wniosku.
32
Potencjalne błędy
Niespójne stosowanie założeń – część danych jest
wyrażona w cenach stałych, część danych jest
wyrażona w cenach zmiennych,
Nieuwzględnienie wartości rezydualnej, lub jej
uwzględnienie w niezdyskontowanej wysokości,
Pominięcie niektórych kosztów operacyjnych,
Nieprzejrzyste założenia,
Nieuwzględnienie kosztów niekwalifikowalnych
przy wyliczaniu luki,
Uwzględnienie amortyzacji w kosztach
operacyjnych,
33
Podsumowanie
Celem analizy dla projektów generujących dochód
jest wykazanie potrzeb finansowych projektu (tj. że
dla jego realizacji niezbędna jest dotacja ze
środków publicznych) i ustalenie właściwego
(maksymalnego) dofinansowania z funduszy UE.
Różnicowaniu podlega poziom wydatków
kwalifikowanych, a nie poziom dofinansowania.
Zasadę luki w finansowaniu stosuje się do
każdego poziomu dochodów, a nie tylko do tzw.
dochodów znaczących.
34
Wytyczne Komisji Europejskiej
Dokument roboczy nr 4 „ Wytyczne dotyczące
metodologii przeprowadzania analizy kosztów i
korzyści” z sierpnia 2006 r.
http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffi
c/working/sf2000_en.htm
dostępne także w języku polskim,
obejmują w zakresie luki finansowej nie tylko
duże projekty,
mają charakter indykatywny,
Państwa członkowskie mogą i są zachęcane do
wydania swoich wytycznych, które w
uzasadnionych przypadkach mogą się różnić od
wytycznych KE.
35
Wytyczne Komisji Europejskiej
Część E i H.2 załącznika XXI do rozporządzenia
1828/2006 algorytm wyliczania dofinansowania
(stosować należy nie tylko dla dużych projektów).
36
Wytyczne Ministerstwa Rozwoju Regionalnego
Wytyczne w zakresie wybranych zagadnień
związanych z przygotowaniem projektów
inwestycyjnych, w tym generujących dochód, 15
stycznia 2009 r.
37