Transcript Document 7445292

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA
PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
09 APRIL 2013
OLEH:
HASNI BINTI NAWI
SEKSYEN AKAUN
JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA NEGERI TERENGGANU
TEMPAT :
SUMAI HOTEL APARTMENT
KANDUNGAN
1.
2.
3.
4.
Aktiviti-Aktiviti Dalam Kutipan Hasil
Kitaran Perakaunan Terimaan Kerajaan
Peraturan Berkaitan Buku Tunai
Prosedur Penyelenggaraan Buku Tunai
Definisi Buku Tunai
 Tujuan Menyelenggara Buku Tunai
 Penyediaan Buku Tunai – Manual & Berkomputer
Prosedur Perakaunan
 Perekodan Resit Ke Dalam Buku Tunai

5.


Perekodan Penyata Pemungut Ke Dalam Buku Tunai
Perekodan Resit Perbendaharaan Ke Dalam Buku Tunai
2
1. AKTIVITI DALAM KUTIPAN HASIL
PERSEDIAAN ASAS:
• KAWALAN BORANG-BORANG HASIL
• PROSEDUR PUNGUTAN
• PENYENGGARAAN BUKU RESIT
• PROSEDUR PENGAKAUNAN DAN BUKU TUNAI
• URUSAN DENGAN BANK
• SERAHAN KIRA-KIRA WANG TUNAI
• MENENTUKAN KETEPATAN AKAUN
• PENYESUAIAN AKAUN
3
2. KITARAN PERAKAUNAN TERIMAAN KERAJAAN
Resit
Terimaan melalui mel dan kaunter
Penyata
Pemungut
Buku tunai
Audit Terimaan
Bank
4
3. PERATURAN BERKAITAN BUKU TUNAI
ARAHAN
PERBENDAHARAAN
AP 72
KETERANGAN
Merekod Resit Rasmi ke dalam Buku
Tunai satu persatu
Resit Batal perlu direkodkan dalam
Buku tunai
AP 73
Merekod Pungutan oleh selain
Juruwang kec kebenaran AG/mesin
AP 76 (b)(iv) & SPANM Pelarasan Cek Tak Laku dalam Buku
1/94
Tunai
Catatan kemasukan pungutan ke
AP 79 (b)
bank dalam Buku Tunai
AP 80 (b)
Menyemak semua catatan setiap hari
AP 72A
BAHAGIAN PENGURUSAN AUDIT DALAM
5
3. PERATURAN BERKAITAN BUKU TUNAI
ARAHAN PERBENDAHARAAN
KETERANGAN
AP 80 (e)
Menyemak bayaran kepada
Perbendaharaan
AP 147
Pindaan/Pemadaman dalam Buku
Tunai tidak dibenarkan
Perlu selenggara Buku Tunai dan
hantar salinan asal kpd ANM
AP 145
PP & SPANM berkaitan kaedah pungutan secara berkomputer
( e-Payment, online, perbankan internet, kaunter pos & portal
PosOnline)
6
4. PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
DEFINISI BUKU TUNAI
 Satu rekod kewangan yang disimpan oleh
Pegawai Pengawal mengikut AP 143 (a)
 Terdapat 2 jenis:
 Buku Tunai Cerakinan Kew 248 – lebih dari satu
kod terimaan (Manual @ Berkomputer)
 Terimaan Serahan Kew 249 – satu kod terimaan
sahaja
7
PROSEDUR PENYELENGGARAAN BUKU TUNAI
TUJUAN MENYELENGGARA
 Merekod
semua terimaan hasil dan
mengimbangkan baki lejar tiap-tiap bulan.
 Mengetahui kutipan harian, bulanan &
tahunan mengikut kod-kod hasil.
 Memudahkan penyemakan, penyesuaian dan
pengauditan dilakukan.
 Merupakan
punca
maklumat
untuk
penyediaan laporan berkenaan terimaan hasil
sesuatu jabatan.
8
PENYEDIAAN BUKU
TUNAI
CERAKINAN
9
G 3888002
(Kew 249 Pin 1/80)
TERIMAAN
SERAHAN
PNMB PK.
Jumlah
Tarikh No. Resit Pengelasan Banyaknya
RM
3.4.01
4.4.01
5.4.01
9.4.01
11.4.01
12.4.01
13.4.01
14.4.01
5/23/2016
K535581 K535610
K535611 K535615
K535616 K535617
K535618 K535626
K535627 K535640
K535641
K535642 K535643
K535644 K535645
sen
Banyaknya di No.resit Perbenda
Tarikh serah kpd Bank/haraan dan tarikh
Perbendaharaan
Harian
RM
sen
72415
150 00
150 00
72415
25 00
25 00
10 00
0126
10 00 6.4.01
45 00
45 00
70 00
5 00
70 00
5 00
10 00
10 00
10 00
0127
10 00 14.4.01
JANM
RM
sen
185 00
20.4.01
65637
140 00
24.4.01
66326 10
TERIMAAN SERAHAN KEW.249
Tarikh
No. Resit
Banyaknya
Pengelasan
Jumlah Harian
Jumlah Pungutan Keseluruhan
Pada Akhir Hari
Jumlah Pungutan Mengikut
satu-satu Resit
Kod Hasil (1 kod hasil
sahaja)
Nombor Resit/Dok Kewangan
Yang Telah Digunakan
Tarikh Resit
11
TERIMAAN SERAHAN KEW.249
Tarikh
Banyaknya Diserah Kepada
Perbendaharaan atau Bank
No. Resit Perbendaharaan
& Tarikh
No. Resit Perbendaharaan
& Tarikh Resit
Perbendaharaan
Jumlah Yang dibayar Masuk Ke Bank
Mengikut Kategori
Terimaan/Berdasarkan P.Pemungut
Tarikh Dibayar Masuk Ke Bank
Mengikut Tarikh P.Pemungut
12
BUKU TUNAI CERAKINAN
Resit No.
Banyaknya
RM
(Ke w.248.- P in 2/88)
FEBRUARI 2002
Hendaklah disediakan berpendua
Tarikh
B 388002
sen
Jumlah
Harian
RM
sen
PEMBAYARAN KPD PERBENDAHARAAN
Resit PerbenBanyaknya Tarikh
daharaan
No.
RM
sen
04.2.02 DF358964
83 00
DF358965
8 00
DF358966 BATAL
DF358967 2044 00 2135 00
10.2.02 DF358968
42 50
42 50
17.2.02 DF358969 2315 00 2315 00
23.2.02 DF358970*
50 00*
50 00
29.2.02 DF358971
40 00
40 00
L -.PNMB.
PENGELASAN
73201
74201
74299
RM
RM
RM
sen
sen
sen
81101
RM
sen
83 00
91
0
2044
42
2315
50
40
00
00
00
50
00
00
00
* Menggantikan Resit No. DF 358959 yang dibatalkan
kerana Cek Tak Laku
04.2.02 00011/968934
04.2.02
10.2.02
17.2.02
23.2.02
29.2.02
8 00
00012/968938
00013/968936
00014/968939
00015/968935
00016/
Ringkasan
Baki bulan Januari
Jumlah bulan Februari
Jumlah Kemaskini
2044 00
42 50
2315 00
50 00
40 00
1000 00
83 00
1083 00
100 00
140 50
240 50
40 00
2315 00
2355 00
90 00
2044 00
2134 00
Nama/Jawatan/Tandatangan Pegawai Yang Menyediakan………………………
Nama/Jawatan/Tandatangan Pegawai Yang Mengesahkan……………………
Tarikh:…………..
Tarikh:……………
Cop Jabatan
JUMLAH BESAR
4582 50 4582 50
4582 50
83 00
140 50 2315 00 2044 00
Jumlah Besar Jumlah Pengelasan RM……………………………
4582.50
13
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248 – BAHAGIAN I
Tarikh
Resit No.
Banyaknya
Jumlah Harian
Jumlah Pungutan Keseluruhan
Pada Akhir Hari
Jumlah Pungutan Mengikut
satu-satu Resit
Nombor Resit/Dok Kewangan
Yang Telah Digunakan
Tarikh Resit
14
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248 – BAHAGIAN II
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN
Banyaknya
Tarikh
Resit Perbendaharaan
Nombor Resit
Perbendaharaan
Tarikh Dibayar Masuk
Ke Bank Mengikut Tarikh P.Pemungut
Jumlah Yang dibayar Masuk
Ke Bank Mengikut Kategori
Terimaan/Berdasarkan P.Pemungut
15
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248 – BAHAGIAN II
PENGELASAN
76199
72301
87401
77402
62601
Pecahan Mengikut Kod Hasil
(satu ruangan untuk 1 kod hasil)
Amaun Dicatat Di dalam Ruang Mengikut Objek
Yang Telah ditentukan
16
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248
 Jumlah Harian:- Jumlah pungutan yang
diterima setakat hujung hari apabila kaunter
ditutup
 Jumlah Besar:- Jumlah untuk keseluruhan
pungutan pada setiap helaian buku tunai
yang digunakan
 Jumlah
Besar Jumlah Pengelasan:Jumlah
pungutan
untuk
keseluruhan
pengelasan (kod hasil) daripada awal
pungutan sehingga ke helaian yang sedang
digunakan.
17
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248
RINGKASAN KUTIPAN MENGIKUT PENGELASAN
Tujuan :1)Merekodkan jumlah keseluruhan kutipan bulan
semasa dan bulan-bulan sebelum mengikut kod
pengelasan
2)Merekodkan pelarasan
18
BUKU TUNAI CERAKINAN eTERIMAAN
Tarikh resit
dikemaskini
Tarikh resit dijana
Maklumat Penyata
Maklumat resit
Pemungut dikemaskini
Perbendaharaan dikemaskini
selepas Perakuan II
Selepas PP mendapat status 8
(auto) dan tarikh resit
dikeluarkan (manual)
19
BUKU TUNAI CERAKINAN eTERIMAAN
20
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248
Siapa yang boleh merekod pungutan ke Buku Tunai?
 Pegawai yang diberi kebenaran di bawah AP 73
(selain Juruwang) boleh memperakaunkan pungutan
di Buku Tunai.
 Surat kuasa secara bertulis atau Laporan Senarai
Pengguna Mengikut Jabatan, PTJ dan Pusat Terimaan
(TK200) perlu diselenggara dan dikemaskini setiap
kali terdapat perubahan pegawai dan dihantar ke
pihak audit.
21
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248
Bagaimana dengan pembetulan pada Buku Tunai?
 AP 147 - Pindaan / Pemadaman dalam Buku
Tunai adalah dilarang.
 Sebarang pembetulan boleh dibuat dengan
angka asal digaris dengan satu garisan
sahaja dan angka yang betul di tulis di
atas angka asal tadi. Pembetulan ini perlu
ditandatangan ringkas oleh pegawai yang
diberi kuasa (pegawai ini bukanlah pegawai
yang menyediakan Buku Tunai tersebut)
22
BUKU TUNAI CERAKINAN KEW.248
Mulakan setiap muka helaian Buku tunai
yang ke-2 dan seterusnya dengan :Baki
bawa
dari
muka
surat
sebelumnya
 Ditulis
pada baris yang pertama
sebelum catatan terimaan dibuat.

23
BUKU TUNAI CERAKINAN
B 388803
(Kew.248-Pin.1/83)
L-J.P .N.KL
Hendaklah disediakan berpendua
Tarikh
Resit
No
Banyaknya
RM
Jumlah
harian
Sen
RM
PEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN
Banyaknya
Tarikh
Resit Perbendaharaan
Sen
RM
Sen
PENGELASAN
RM
Sen
RM
Sen
RM
Sen
RM
Baki bawa dari muka sebelah RM 255.00
DISEDIAKAN OLEH :
DISEMAK OLEH :
NAMA
NAMA
JAWATAN
JAWATAN
T/TANGAN
TARIKH
T/TANGAN
TARIKH
JUMLAH BESAR
JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN : RM
24
Sen