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Presupuestando por
Resultados
Una idea cuyo tiempo puede ser este?
Anwar Shah, World Bank
CEPAL Regional Seminar on Fiscal Policy
Santiago, Chile
January 24-27, 2005
Estructura de la presentación
Tema:
Teoría y practica de Presupuestos por Resultados PR (o presupuesto
por rendimiento).
Estructura:
•
•
•
•
PR: Que?
PR: Por qué?
PR: Como? – Experiencia Internacional
Algunas Conclusiones
Anwar Shah, World Bank
Presupuesto por
Resultados: Que?
Presupuesto por Resultados:
Que?
Un sistema de presupuestación que presenta el propósito
y objetivos para los cuales los fondos son requiridos,
los costos de los programas que se propone para
alcanzar estos objectives, y los productos(outputs)
que serán producidos o los servicios que serán
proporcionados bajo cada programa.
Definición Estricta: Un sistema de presupuestación que
relaciona explícitamente cada inremento en recursos
asignados a un incremento en outputs y resultados
(outcomes).
Anwar Shah, World Bank
Una perspectiva comparativa de
dos modelos presupuestarios
Enfocado en Resultados
Enfocado en Control
Mayor discreción
de gestión y menor
control
No existe discreción
de gestión
Administradores deben
rendir cuentas por los
resultados que alcanzan.
PR
Administradores deben
rendir cuentas por que y
como se gasto en inputs.
Presupuesto Lineal
(o de insumos)
Anwar Shah, World Bank
Paradigma de la Presupuestación por
Resultados
Medición de Rendimiento
Impacto
Misión
Metas Estrategicas
Resultados
(Mediano Plazo)
Objectivos Programáticos &
Costos
(Anualmente)
P1
P2
Productos
Cluster
P3
Actividades Objetivos & Costos
P1
A1 A2 A3
P2
A1 A2
P3
A1Anwar
A2 Shah,
A3 World
A4 Bank
Productos
Presupuesto
de abajo a
arriba
Performance Budgeting Results Chain
Application in Education
Objectivos
del Programa
Inputs
Incrementar la
cantidad, calidad, y
acceso al servicio de
educación
Producto
(output)
Calificaciones, ratio
de graduaciones,
ratio de decersión
escolar
Inputs Intermedios
Gasto en educación por edad, sexo,
urbano/rural; gasto por nivel;
maestros, personal administrativo,
establecimientos, materiales, libros,
regulaciones
Resultado
(outcome)
Ratio de
alfabetización, oferta
de profesionales
capacitados
Inscripciones, ratio
profesor-estudiante,
tamaño de la clases
Impacto
Ciudadania informada,
participación cívica,
mayor competitividad
international
Anwar Shah, World Bank
Alcance
Ganadores y
perdedores de
programas
gubernamentales
Medidas de Rendimiento Usadas en
Presupuestación por Resultados

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
Costo: Inputs/recursos usados para producir outputs
Producto: Cantidad y calidad de bienes y servicios producidos.
Resultado: Progreso en alcanzar los objectivos de los programas
Impacto: Metas de los Programas
Alcance: Gente que se beneficia o es perjudicada por un
programa
Calidad: Medidas de calidad de servicio como ser provisión en
tiempo oportuno, accesibilidad, cortesía, precisión
Productividad: Producto por hora de trabajo
Eficiencia: Costo por unidad de producto
Satisfacción: evaluación del servicio por usuarios
Anwar Shah, World Bank
Presupuestación por Resultados
Centrada en el Ciudadano



Formato de presupuesto que sigua de cerca el formato
de la provisión del servicio y también incluya un
reporte de rendimiento y una evaluación del valor neto
Carta compromiso con el ciudadano (citizens charter) y
derechos de luz (sunshine rights)
Input ciudadano en el proceso de presupuestación
formalizado en todas sus etapas



Formulación: Reuniones en el centro municipal sobre el
rendimiento del año previo y nuevas propuestas. Comentario
sobre Puerto Alegre y Belo Horizonte, Bolivia
Revisión y ejecución: proceso formal de quejas
Posta: Reportes de cumplimiento y otras opiniones.
Anwar Shah, World Bank
Marco de la Gestión por Resultados es un
pre-requisito para el éxito de PR






Dejando administrar a los admintradores: flexibilidad
operacional y libertad– pocas reglas mayor discreción
Hacer que los administradores administren. Rendición de
cuentas por resultados. Contractos/acuerdos de programas de
trabajo basados en producto pre-especificado, metas de
rendimiento y asignaciones presupuestarias  nueva estructura
de servicio civil.
Costeo basado en actividad, contabilidad en valores devengados
(acumulativa), Imputación de costes por uso de Capital Público
Principio subsidiariedad
Provisión de servicio competitivo y definición de estándares
Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo uso de capital)
Anwar Shah, World Bank
Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición de
Cuentas por Resultados
Relaciones de responsabilidad de rendicion de cuentas estructuras
adimitrativas de información
Presidente/Primer Ministro debe rendir
cuentas por el cluster de resultados
Ministro/Secretario debe rendir cuentas
por resultados
Cabeza de Departamento /administrador
de Programa debe rendir cuentas por
el cluster de productos
Administrador de Proyecto debe rendir
cuentas por productos
Anwar Shah, World Bank
Presupuestación por
Resultados: Por qué?
Metas en la Reforma del Sector
Público

Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones correctas
 Alinear los servicios públicos a las preferencias ciudadanas

Gobernabilidad Responsable o hacerlo correctamente
 Gestión prudente de los recursos fiscales.
 Ganar confianza
 Trabajar mejor y costar menos
 Gestionar riesgos sociales y fiscales
Mejorar la calidad, cantidad y acceso de servicios
públicos
Anwar Shah, World Bank
Metas en la Reforma del Sector
Público

Gobernabilidad responsable hacia los
electores:
 Responsible de rendir cuentas a los
ciudadanos por todas sus acciones
 Integridad Pública, Resguardos
 Cartas Compromiso con el Ciudadano
Anwar Shah, World Bank
Estructura para la mejora del
redimiento gubernamental

Entorno de
Autorización
Mandato
Capacidad
Operacional
Productos, Resultados
Anwar Shah, World Bank
Gobernando por Resultados: Mapa
Programa
proyecto
Inputs
Actividades
Producto Alcance
2. Administración relacionada con outputs:
1.
Hacer al
Administrador
Gestionar
for por
Resultados
2. Ejecutivo
Enfocado en
producto
2. Contrato
de Productos
Produc
to
Legislatura
2.
Flexibilidad
de Gestión
3.
Evaluaciones
Internal
Internas
y externas
de resultados
y procesos
3.
Subsidiaridad
4.
Evaluaciones
ciudadanas
Impacto
(Metas)
Resultado
3.
E V A L U A C I O N
Anwar Shah, World Bank
E S
2.
Contrato
de Resultados
de
1.
1.
Citizens
Ciudadano
3.
Evaluaciones
Ciudadanas
Instrumentos para Gestión Orientada a Resultados—
externo, enfocada en la ciudadanía
Pregunta para la gerencia orientada a resultados
Información Contractual—cual es el producto final que
debemos producir y que recibimos para producir este
producto?
Como sabemos como se esta rindiendo en términos de
contracto, y en relación a otros productores de los que
podemos aprender?
Cuanto cuesta el producir este producto (el costo
completo)? Como se puede producir este producto
mejor para estar seguros de alcanzar y exceder nuestras
obligaciones contractuales ser recompensados?
Como reportar nuestros resultados?
Como debemos manejar el nuevo proceso de reporte,
producción, y obligaciones contractuales que tenemos,
así como, gestionar una administración amigable al
ciudadano?
Instrumento de
gestión
El proceso entero
es impulsado por
un enfoque al
ciudadano:
Presupuesto por
Rendimiento
Definición de
Estándares
Costeo basado en
actividades (y
otros)
Reporte
comprensivo
usando
contabilidad
sobre devengados
Tarjetas de
puntaje
equilibrada
Anwar Shah, World Bank
Todos estos
instrumentos están
conectados a la
Gerencia de
Calidad Total y
estos dispositivos
son usados para
crear una cultura de
resultados y
participación, y
trabajar
efectivamente en
los roles que
enfatizan
resultados.
Presupuestación por
Resultados: Como?
Experiencias Internacionales
Teoría a la Realidad
Diversificación en
Implementación
Anwar Shah, World Bank
Enfoques Alternativos

PR con sesgos de Nueva Gestión Publica (Dejar a
los administradores gestionar, competición, voz y
decisión, acuerdos informales): EEUU, Holanda,
Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa (pequeños
pasos hacia PR).

PR con Nueva Gestión Publica (Hacer que los
administradores administren, mayor competencia, voz
y decisión, contratos o acuerdos formales): Nueva
Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)
Anwar Shah, World Bank
Orientación hacia Resultados bajo los
modelos de Malasia y NZ






Acuerdos programaticos monitoreados por
rendimiento en producto e impacto
Presupuesto por Resultados
Costeo por actividad
Imputación del uso de capital público
Contabilidad en valores devengados
Monitoreo del valor neto del gobierno
Anwar Shah, World Bank
Singapur: Marco del PR








Departamentos gubernamentales administrados como
agencias autónomas
Factor de incrementación macro
Planes de metas y productos
Financiamiento conectado a nivels de producto
Autonomía operacional y financiera
Imputación de uso de capital público incluyendo uso de
oficina, cargos interdepartmentales
desarrollo en 3-años de votación conjunta (en bloque)
Nevo marco de servicio civil
Anwar Shah, World Bank
Experiencia de con PR
Gobiernos Estatales




Presupuestación de línea
(o por insumos)
27 states
Presupuestación por programas
10 states
Medio-camino a PR
10 states
PR
Michigan & Texas
Fuente: Hager, G. & Hobson, A. Junio 2001. Performance-Based Budgeting.
Anwar Shah, World Bank
Experiencia de EEUU – Montgomery Country, Maryland
Trabajos Públicos y Transporte
Servicios de carreteras
Programas: Repavimentación
Misión del Programa
: Repavimentar las Carreteras de la red nacional en un ciclo de siete años para asegurar que sean estéticas,
sean mantenidas adecuadamente, y que la superficie del camino sea funcional
AF99
AF00
AF01
AF02
AF02
AF03
Mediciones del Programa
Estimado Actual Aprovado
Actual
Actual
Actual
Resultados:
Menor costos de Mantención y seguridad
Producto:
Porcentaje de carreteras que necesitan repavimentación 77
Fueron repavimentadas (assumiendo
un ciclo de 7 años)
79
76
64
39
42
300
309
296
248
152
162
9.1
8.8
9.2
11.0
18.0
16.9
4,483
5,706
5,115
5,109
5,099
5,230
1,345
1,763
1,514
1,267
775
Millas de carril repavimentado
Calidad de Servicio:
Ciclo de Repavimentación Efectiva (años)
Eficiencia:
Costo Promedio por carril de una milla repavimentado
Inputs:
Gasto ($000)
847
Años de trabajo
Fuente: Office of Management and Budget, Montgomery Country. Montgomery Measures Up! For the Year 2002
Anwar Shah, World Bank
Conclusions



Presupuestación por resultados debe ser un elemento
integral de un paquete de reforma comprensivo para
generar una cultura de rendimiento. En la ausencia de una
marco de incentivos para el mejor rendimiento y rendición
de cuentas por resultados, la introducción de
presupuestación por resultados no conducirá a un mejor
rendimiento.
La rendición de cuentas gerencial debe ser basado en
productos y no en resultados ya que estos últimos son
afectados por factores externos. Sin embargo, los resultados
deben ser monitoreados.
La transparencia del presupuesto y la evaluación ciudadana
de productos es útil para mejorar resultados
presupuestarios.
Anwar Shah, World Bank