Transcript Descentralización y Autonomía Tributaria en Países de la OCDE. Red de Relaciones Fiscales entre niveles de Gobiernos de la OCDE José Maria Piñero Campos OECD Fiscal Federalism.

Descentralización y
Autonomía Tributaria en
Países de la OCDE.
Red de Relaciones Fiscales
entre niveles de Gobiernos
de la OCDE
José Maria Piñero Campos
OECD Fiscal Federalism
INDICE
• Descentralización y Autonomía Tributaria
– Descentralización Tributaria
– Autonomía Tributaria
– Descentralización vs. Autonomía
– Estructura de la Autonomía Tributaria
– Ventajas y desventajas de la Autonomía tributaria
– Autonomía Tributaria y disparidad
– Autonomía Tributarias y evolución de tipos impositivos
• Red de relaciones fiscales entre niveles de gobierno
– Documentos
– Workshops
– Bases de datos
– Tareas actuales.
States/regions
Municipalities
Netherlands
Ireland
Greece
United Kingdom
Hungary
Spain
Belgium
Luxembourg
Korea
Portugal
Germany
Norway
Japan
Italy
France
Finland
Czech Republic
Denmark
Switzerland
Austria
Sweden
Austria
Switzerland
United States
Spain
Canada
Germany
Belgium
Descentralización Tributaria
% of total revenues
80
70
60
50
40
30
20
10
0
States/regions
Municipalities
Ireland
Austria
Czech Republic
Greece
Netherlands
United Kingdom
Hungary
Portugal
Germany
Korea
Italy
Belgium
Spain
Luxembourg
France
Japan
Norway
Finland
Denmark
Switzerland
Sweden
Austria
Germany
Belgium
Spain
Switzerland
United States
Canada
Autonomía Tributaria
% of total revenues
70
60
50
40
30
20
10
0
Descentralización vs. Autonomía Tributaria
Autonomous tax revenues (% of Total revenues)
70
65
Sweden LOC
Canada STA
60
Switzerland STA
55
Switzerland LOC
United States STA
Denmark LOC
Finland LOC
50
45
Norway LOC
40
Japan LOC
35
Spain LOC
30
Luxembourg LOC
Belgium LOC
France LOC
Italy LOC
Spain STA
Korea LOC
Germany LOC
25
20
Hungary LOC
15
Portugal LOC
United Kingdom LOC
Netherlands LOC
Greece LOC
10
5
0
0
Ireland LOC
10
20
Czech Republic LOC
30
40
Austria STA
50
Germany STA
Austria LOC
60
70
Tax revenues (% of Total revenues)
Estructura de la autonomía tributaria ideal
• Los Impuestos que favorecen el crecimiento a nivel
subcentral deben ser los mismos que a nivel subcentral
• Sin embargo, ciertos requisitos adicionales:
–
–
–
–
–
Vínculo con servicios públicos
Bases no móviles
No redistributivos
No cíclicos
Bases uniformemente distribuidas
Estructura de la autonomía tributaria ideal
• Impuestos sobre la propiedad
• Impuestos sobre la renta de las personas
– redistributivos
• Impuestos sobre el consumo
– desvían los impuestos a otras jurisdicciones.
• Impuestos sobre las rentas de las Sociedades
– altamente cíclicos,
– geográficamente concentrados
States/regions
Municipalities
Ireland
Austria
Czech Republic
Greece
Netherlands
United Kingdom
Hungary
Portugal
Property
Germany
Italy
Korea
Belgium
PIT
Spain
Luxembourg
Consumption
France
Japan
Norway
Finland
Denmark
CIT
Switzerland
% of total revenues
Sweden
Austria
Germany
Belgium
Spain
Switzerland
United States
Canada
Estructura de la autonomía tributaria real
Others
70
60
50
40
30
20
10
0
Ventajas y desventajas de la
descentralización Fiscal
• Ventajas
– Distribución de recursos más cercana a los gustos de los ciudadanos
– Eficiencia. Se ha comprobado un menor tamaño de los gobiernos
sub-centrales (Rodden (2003), Fiva (2006), Sorens (2008))
– Disciplina. Mayor control del gasto y del ingreso
– A favor del crecimiento. Mayor recaudación
– Puede disminuir las disparidades. Si pequeñas jurisdicciones se
pueden beneficiar de jurisdicciones vecinas mayores
• Desventajas
– Puede aumentar las disparidades. Si la nivelación no es suficiente
se requiere un mayor esfuerzo de las jurisdicciones más
desfavorecidas.
– Puede deteriorar los ingresos de los GSC (race to the bottom).
– Puede deteriorar la estabilidad financiera de los GSC, si se basa en
impuestos más volátiles como los de sociedades o consumo
Autonomía Tributaria y disparidad. ¿Qué
pasa cuando la nivelación es reducida?:
Implicit tax rate (in % of average)
200
180
Implicit tax rate (in % of average)
200
CANADA S/R
SWITZERLAND S/R
180
2006
160
160
140
140
120
120
1997
100
100
80
80
60
60
40
40
20
20
0
0
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
2006
1998
0
300
30
60
90
120
150
Tax raising capacity per capita (in % of average)
Implicit tax rate (in % of average)
200
2007
180
Tax rate (in % of Regional average)
200
FRANCE (Departments)
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
CASTILLA LA MANCHA
(Municipios de más de 10.000 hab.)
180
160
160
140
140
2002
120
120
100
100
80
80
60
60
40
40
20
20
0
0
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
Autonomía Tributaria y disparidad. ¿Qué
pasa cuando la nivelación es elevada?
Implicit tax rate (in % of average)
200
Implicit tax rate (in % of average)
200
DENMARK LOC
180
FINLAND LOC
180
160
160
140
140
1997
120
1997
120
100
100
2007
80
2007
80
60
60
40
40
20
20
0
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
0
0
Tax raising capacity per capita (in % of average)
CIT and Property tax (CA or IMI) Implicit tax rate (in % of average)
200
90
120
150
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
SWEDEN LOC
180
160
160
140
140
120
120
2002
100
1997
100
2007
80
60
Implicit tax rate (in % of average)
200
PORTUGAL LOC
180
30
2007
80
60
60
40
40
20
20
0
0
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
Aggregate tax base per capita (in % of average)
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
Autonomía Tributaria y disparidad ¿Qué
pasa cuando la nivelación es muy elevada?
Implicit tax rate (in % of average)
200
SPAIN (Regions)
180
160
140
2006
120
100
1997
80
60
40
20
0
0
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
Tax raising capacity per capita (in % of average)
Autonomía Tributaria y evolución de tipos
CANADA
Implicit tax rate (%)
78.0
77.0
76.0
75.0
74.0
73.0
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2004
2005
2006
2007
SWITZERLAND
Implicit tax rate (%)
15.0
14.0
13.0
12.0
11.0
10.0
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
FRANCE (Regions)
Taxe fonciere
Taxe profesionale
5.0
4.0
3.0
2.0
1.0
0.0
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Autonomía Tributaria: ¿Una evolución
ideal?
Taxe foncière sur les propriétés bâties
mean
mean - stdev
mean + stdev
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
Taxe foncière sur les propriétés non bâties
1994
1995
mean
1996
1997
1998
mean - stdev
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
mean + stdev
12.00
10.00
8.00
6.00
4.00
2.00
0.00
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
mean
Taxe profesionnelle
1996
1997
1998
mean - stdev
1999
2000
mean + stdev
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
Red de relaciones Fiscales entre niveles
de gobierno de la OCDE
• Creada en 2003 y gestionada por 3 Direcciones:
– Política fiscal
– Departamento de economía
– Gobernanza Pública y desarrollo territorial
• Proporciona a los países de la OCDE los elementos analíticos y
estadísticos necesarios para tomar decisiones relativas a la organización
de sus relaciones entre los Gobiernos centrales y los subcentrales
• La Red se ha establecido como una plataforma de alto nivel para el
diálogo político multidisciplinar entre los responsables de la política fiscal
• Participan:
– 17 países de la OCDE,
– 25 países aportan datos estadísticos y otras informaciones
– El Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial, el Consejo de
Europa y la Comisión Europea
Fiscal Network. Documentos
•
Política Fiscal entre niveles de Gobierno en tiempos de crisis
• Explicación del equilibrio impuestos-transferencias a nivel subcentral en
países de la OCDE
• Tratando de encontrar la línea divisoria entre tributos compartidos y
transferencias: una investigación estadística
• La Autonomía Fiscal de los Gobiernos Sub-centrales: Una actualización
• El Poder de Gasto de los Gobiernos Sub-centrales: Un Estudio Piloto
• Impuestos y Transferencias
• Promoción del Desempeño: utilización de Indicadores para Mejorar la
Efectividad del Gasto Sub-central
• Mecanismos del Mercado en la prestación de Servicios Públicos Subcentrales
• Ecualización / nivelación Fiscal en Países OCDE
• Autonomía fiscal de gobiernos sub-centrales
• Reglas fiscales para gobiernos sub-centrales: diseño e impacto
• Transferencias intergubernamentales y gasto público descentralizado
Fiscal Network. Workshops
• Competencia fiscal a nivel subcentral, celebrado en
Berna, Mayo-Junio 2010
• Crisis Económica y Política fiscal subcentral, celebrado
en Paris, 12 Junio 2009
• Impuestos frente a transferencias, celebrado en Viena,
29-30 Mayo 2008
• Nivelación fiscal en países OCDE, celebrado en
Zaragoza, Junio 2006
• La eficiencia del gasto público subcentral, celebrado en
Paris, 19 Mayo 2006
Fiscal Network. Bases de datos
• Autonomía fiscal de los gobiernos regionales y locales.
• Estructura de Ingresos de los gobiernos subcentrales
• Subvenciones intergubernamentales
• Transferencias intergubernamentales: Una actualización
de los datos de las Cuentas nacionales
Fiscal Network. Tareas actuales
• Competencia fiscal a nivel subcentral
– ¿que significa la competencia fiscal a nivel subcentral?
– ¿cual es el impacto de la competencia fiscal?
– ¿que tipo de escenario permite aprovechar los beneficios de la
competencia fiscal sin poner en peligro los Ingresos?
• La reforma de las Relaciones Fiscales entre niveles de
Gobierno
– Se va a investigar el modo en que los factores políticos e
institucionales influyen en el proceso de toma de decisiones,
adopción e implementación a largo plazo de las reformas de las
relaciones fiscales entre niveles de gobierno.
– Se prevén dos tipos de resultados:
• Un informe final que contendrá los elementos centrales de
como reformar las relaciones fiscales
• Una serie de análisis de caso de diferentes países
Seminario sobre Descentralización
Financiera de las Administraciones Públicas
Cartagena, 2al 6 de Noviembre 2010
En colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales
• Compartir los conocimientos que en dicho ámbito (federalismo fiscal)
presentan España y la OCDE (Organización para la Cooperación y el
desarrollo económico)
• Posibilitar un espacio de reflexión y de debate sobre las tendencias más
relevantes, así como de intercambio de experiencias e información en
materia de financiación regional o local, disciplina fiscal y
presupuestaria.
La inscripción está abierta hasta el día 24 de
septiembre en la página del Centro de Formación de
la AECID de Cartagena de Indias:
http://www.aecidcf.org.co/aeci_cartagena/on_line/
Seminario sobre Descentralización
Financiera de las Administraciones Públicas
Cartagena, 2al 6 de Noviembre 2010
TEMAS
• La financiación de los gobiernos subcentrales: Principios generales del
federalismo fiscal. Financiación tributaria y por transferencias. Modelos
existentes a nivel Internacional.
• Los tributos como fuente de financiación de las Haciendas subcentrales.
Tributos adecuados para la descentralización. Descentralización tributaria real.
Descentralización tributaria y autonomía tributaria. Consecuencias de la
descentralización tributaria. Competencia fiscal. Nivelación fiscal
• Descentralización fiscal y estabilidad presupuestaria. La consolidación
presupuestaria. El endeudamiento de los gobiernos subcentrales.
• La gestión de un sistema fiscal descentralizado. Distribución de
competencias. Principios: lealtad institucional y coordinación, transparencia, etc.
La prestación de servicios públicos descentralizados. Indicadores. Mecanismos
de mercado en la provisión de servicios públicos. Las nuevas tecnologías