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Presentación de la Resolución 1174/2014
FONDO ESCOLAR

Fuente de Financiamiento:
 Fondo Provincial Compensador de Mantenimiento de Establecimientos
Educativos.
 Ley N° 13.010.
 Afecta el 40% recursos correspondientes
al Fondo Provincial Compensador.


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Objetivo:

 Destinado a reparaciones de menor cuantía o tareas de mantenimiento
preventivo y/o correctivo de los edificios donde funcionan los 11.360
establecimientos educativos de gestión estatal, manteniendo la misma finalidad
por la cual fue creado el Fondo Provincial Compensador.
 Con una periodicidad de hasta 60 días, la Dirección General de Cultura y
Educación transfiere los fondos correspondientes a la cuenta “Fondo Escolar”
de cada Consejo Escolar, para que estos hagan lo propio con los directivos de
los establecidmientos educativos de sus distrito en un lapso de 10 días.


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Procedimiento para la distribución y transferencia de fondo
Primer tramo: hasta 30 alumnos => $ 482,58
 Segundo tramo: entre 31 y 100 alumnos => $ 535,76
 Tercer tramo: entre 101 y 300 alumnos => $ 745,11
 Cuarto tramo: entre 301 y 500 alumnos => $ 939,68
 Quinto tramo: entre 501 y 1.000 alumnos => $ 1.246,62
 Sexto tramo: más de 1.000 alumnos => $ 1.625,94


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Rubros en que se pueden intervenir los fondos:

a) Reparación, reposición y colocación de cerraduras y/o candados.

 b) Reposición y colocación de vidrios.
 c) Reposición de rejillas y tapas de cámaras.
 d) Reposición y colocación de tapas ciegas de electricidad, llaves, tomas y timbres
.


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 e) Reposición y colocación de lámparas, tubos y arrancadores.

 f) Limpieza de cubiertas y revisión de escurrimiento de desagües pluviales
 g) Ejecución de tareas menores para la reparación de pérdida de agua potable
y reparaciones de pérdida de líquidos cloacales,
sobre sanitarios y cocina.


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IMPORTANTE:
Armado de Rendición y legajos:
 Los Directivos solamente podrán adquirir para realizar la Rendición lo siguiente.
Compra de:
 Útiles de escritorio.
 Resma de papel oficio y A4.
Reparaciones de:
 PC.
 Impresoras.
 Fotocopiadoras.
 Recargas de cartuchos de impresoras.
 Recarga de cartuchos de fotocopiadora.


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NO PODRÁN REALIZAR COMPRAS DE ARTÍCULOS INVENTARIABLES

A modo de ejemplo:
 Equipos de PC.
 Motores que funcionen a explosión o electricidad.
 Mobiliario.
 Todo otro objeto similar.


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RESPONSABLE DE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS

 Directores de los Establecimientos Educativos.
 Vicedirectores serán los Subresponsables de la administración.

En lo que respecta a la responsabilidad, los mismos
son responsables Principales ante el Ente Colegiado y
Subresponsables ante el Honorable Tribunal de
Cuentas.


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REPOSICIÓN DE FONDOS BIMESTRALES:

Para gestionar la respectiva reposición de fondos los Directores deberán
presentar ante la Tesorería del Consejo Escolar:
 Las Planillas “FRRCFE” (Formulario Resumen de la Rendición de Cuentas Fondo
Escolar)
 Comprobantes originales de los gastos dentro de los diez (10) días hábiles de
finalizado el bimestre.
Entrega de los fondos del siguiente bimestre:
 Una vez que el Consejo Escolar efectuó el control y aprobación de la
documentación que acredite el gasto se procederá a la entrega de la partida.

 De surgir observaciones los fondos no serán entregados hasta tanto se regularice
las mismas.


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OPTAR POR QUEDARSE CON SALDO
Por cada monto bimestral:
 De ser necesario por los costos de las reparaciones, podrá optar
quedarse con saldo para unificarlo con la asignación siguiente.
 Aquel Directivo que aplique esta modalidad deberá dejar constancia en
la Planilla “FRRCFE” (Módulo Saldo)
 “FORMULARIO RESUMEN DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS FONDO
ESCOLAR”


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Pasos que debe tener en consideración el Consejo Escolar:
Los Servicios Educativos que no podrán recibir los fondos:
 Falta total o parcial de la presentación de la rendición. (FRRCFE)

 Falta de comprobantes de los gastos.
El Consejo Escolar intimará por escrito con un apercibimiento de 72 hs. al
administrador (Director, Vicedirector).
Transcurrido el plazo de intimación y de no haber subsanado la observación
efectuada el Consejo considerará la falta como una denegación y suspenderá
la remisión de fondos hasta tanto regularice la situación.
Falta de regularización: Ante la falta de respuesta al plazo indicado (72 hs) se
deberá dar igual tratamiento a lo expresado en el punto anterior. “Denegación y
suspensión de la remisión de fondos”


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AUTORIDAD DE CONTROL – RESPONSABILIDADES:
 Auditoria General: Auditará y evaluará acerca de la utilización del Fondo
Escolar a .
Consejo Escolar
Establecimientos Educativos

Sin perjuicio de lo expuesto, los agentes encargados de la Administración
del Fondo se encuentran alcanzados por las responsabilidades
disciplinarias y/o de responsabilidad patrimonial establecidas por la Ley
N° 10.579 del Estatuto del Docente, la Ley N°10.430 y la Ley N° 13.767 de
Administración Financiera y Sistema de Control de la Administración
Provincial – responsabilidad patrimonial.


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TIPO DE RENDICIÓN DE CUENTAS:

Rendición y plazos:
 Los Directivos deberán confeccionar la Planilla denominada FRRCFE.
 Deberá presentar dos (2) juegos:

Original

Consejo

Copia

Escuela

Un juego quedará en poder del Establecimiento Educativo, conformado
con firma y aclaración del responsable del Establecimiento Educativo y
conformidad de recepción por autoridad responsable de la Tesorería del
Consejo.


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CONFECCIÓN DEL FORMULARIO

Datos a completar en FRRCFE:
 Distrito……
 Establecimiento Educativo….
 Fondos recibidos el: Colocar la fecha cuando el Consejo Escolar hace entrega del
cheque.
 N° de cheque: Detallar la serie y número.
 Bimestre: Debe mencionarse el número de secuencia (primero, segundo etc.)
 Importe del Bimestre: Consignar el monto del cheque que recibe el Servicio.
 Cantidad de folios que contiene el Legajo: Debe cuantificarse la cantidad de
comprobantes que contiene el Legajo de rendición.


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DATOS DEL PAGO:

Formulario:
 Factura tipo y número: Debe indicarse la letra de la factura “B ó C” según
corresponda, seguido la numeración respectiva.
 Fecha de la compra: El comercio debe colocar en la factura la fecha en que se
realiza el pago.
 Importe total de la factura: Este debe ser nominal, aun cuando se realice la
retención al impuesto de Ingresos Brutos.
 Comercio o Razón Social: Debe consignarse el nombre de identificación del
negocio.


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FORMULARIO RESUMEN de la RENDICIÓN DE CUENTAS
DATOS DEL ESTABLECIMIENTO
DISTRITO…………………………………………………………………………………….
ESTABLECIMIENTO EDUCATIVO……………………………………………………
FONDOS RECIBIDO EL ………………../……………………..
N° DE CHEQUE ENTREGADO POR CONSEJO ESCOLAR…………………….
BIMESTRE AL QUE CORRESPONDE LA RENDICION………………………….
IMPORTE DEL BIMESTRE N°………………$...........................................
Canti
dad
folios

Factur.
N°

Fecha de
Factura

Importe
de
factura

Comer
cio o
Razón
Social

Importe
de
Bimest.
Inicial

Pagado
del
Bimestr
e Inicial

Impor.
del 2°
Bimest
.

Pag..
2°
Bimest

Importe
del 3°
Bimes.

Pagado
3°
Bimest.

Import
del 4°
Bimest

Pag.
4°
Bimest

Impor.
de 5°
Bimest

TOTAL

TOTAL EN LETRAS……………………………………………………...
OBSERVACIONES……………………………………………………….
CONFORMAN CON FIRMA Y ACLARACION
sub.- responsable

sub.- responsable

Vice Director

Director

Pago
5°.
Bim.

Impo
6°
Bime

Pag
6°
Bim

Saldo


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CONCILIACIÓN DE ASIGNACIONES: FRRCFE
Primer Bimestre:
 Ingreso del Bimestre Inicial: Debe consignarse el monto del cheque que se recibe.
 Egreso del Bimestre Inicial: Deberá consignarse el monto que se abona a los
comercios.
 Saldo: Deberá consignarse el ingreso del primer bimestre e ir descontando los pagos
que se concretan por el mismo, dejando registrado el saldo que quede (saldo cero o
bien el importe no gastado que queda en poder del responsable administrador).


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“FRRCFE”:

Segundo Bimestre:
Ingreso del segundo bimestre: Igual tratamiento al bimestre inicial.
 Egreso del segundo bimestre: Igual tratamiento al bimestre inicial.
 Saldo: Deberá consignarse el saldo del primer bimestre, sumar el ingreso del
segundo bimestre e ir descontando los pagos que se concretan por el mismo
dejando registrado el nuevo saldo que quede (saldo cero o bien el importe no
gastado que quede en poder del responsable administrador)


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“FRRCFE”:

Tercer Bimestre:
 Ingreso del tercer bimestre: Igual tratamiento al bimestre inicial.

 Egreso del tercer bimestre: Igual tratamiento al bimestre inicial.
 Saldo: Deberá consignarse el importe del saldo del segundo, sumar el ingreso
del tercer bimestre e ir descontando los pagos que se concretan por el mismo
dejando registrado el saldo que quede (saldo cero o bien el importe no gastado
que quede en poder del responsable administrador)


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¡¡¡¡ATENCIÓN!!!

 Repetir las operaciones hasta la conclusión total de los pagos.

 De contar con saldo al momento de cerrar el Fondo devolver a la
cuenta de origen.
 Número de la Cuenta del Consejo Escolar, solicitar en el área de
Tesorería. (En caso de que deba hacer devolución)


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FORMULARIO DE RENDICIÓN:

Total: Deben detallarse los importes a las columnas correspondientes (importe
de las facturas y de cada módulo Conciliación de Asignaciones)
 Totales en Letras: Informar solamente el total pagado.

Observaciones: Deberá consignarse lo siguiente:
a) El importe total devuelto por encontrarse en “Plazo final para efectuar los
gastos”

b) Importe inherente a las retenciones al Impuesto a los Ingresos Brutos
(IB)


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ADMINISTRADORES Y RESPONSABLES:

 Firma y Aclaración del Subresponsable: En este caso corresponde al Vicedirector o
quien lo reemplace. (Cuando haya dos o más Vicedirectores, bajo Acta determinar un
responsable)
 Firma y Aclaración del Responsable: Corresponde al Directivo o quien lo reemplace.
IMPORTANTE:
 Por cada bimestre LOS ADMINISTRADORES deberán agrupar la documentación en
formato de Legajo foliada y cosida.
 Toda factura o ticket deberá estar conformada con firma y sello de los responsables
(Directivos de los Establecimientos Educativos)


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DOCUMENTOS QUE CONFORMAN EL LEGAJO:
A efectos demostrativos se ilustran los documentos que conforman
el legajo y su orden de agrupamiento.
Ticket
F.150

F.R.R.C.F.E

Carátula del Legajo

Factura

Contratapa


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CARÁTULA:

La carátula del Legajo deberá contener las siguientes datos:
 Ejercicio Financiero………………
 Legajo de rendición N°………. de…………..
 Distrito…………………..

 Establecimiento Educativo……………………..
 Importe Total del Programa Fondo Escolar………………….
 Importe de la cuota……………………..
 Cantidad de fojas……………………..
 Plazo de guarda (3) años.


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PLAZO FINAL PARA EJECUTAR LOS GASTOS:

 Finalizará el décimo día hábil del mes de diciembre y debe ser rendido en
su totalidad con la debida documentación, dentro de los (10) días hábiles
posteriores.
 Fecha límite de entrega al Consejo Escolar 30/12/0214.

 De contar con gastos parciales, rendir los respectivos comprobante y la
constancia de devolución de fondos excedentes a la cuenta de la cual fueron
librados los cheques.
 Solicitar el número de cuenta en el Consejo Escolar.


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IMPUESTOS INGRESOS BRUTOS (IB):

Retención de Impuestos: Por la compras y/o servicios que se realicen, se
sugiere en lo posible que las mismas sean inferiores al monto de Pesos Dos mil
($ 2.000). En caso que los pagos exceden dicho importe, efectuar la
consulta al Consejo Escolar (Secretario Técnico), a efectos de tomar
conocimiento del procedimiento de retenciones al Impuesto sobre los
Ingresos Brutos como así también el numero de cuenta donde se debe
depositar.
 De realizar pagos superiores al monto precedentemente indicado, declarar
dicha operación en el renglón Observaciones de la Planilla “FRRCFE”.


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REGISTRO CONTABLE:

 El Consejo Escolar para el funcionamiento del Fondo Escolar emitirá los
cheques respectivos a cada Directivo de Establecimiento por los montos
que establezca la Dirección Provincial de Infraestructura Escolar.
 Por cada rendición bimestral el Consejo escolar efectuará en el SI. Con. In. CE la
carga de las facturas y/o ticket.
 Sistema Contable Integral de Consejos Escolares.


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TIPO DE COMPROBANTES ANTES DE REALIZAR UN PAGO:
 Factura “B o C” y Ticket (Régimen de facturación R.G 1415/2003 AFIP).
 Las facturas “B” deben poseer el “CAI” (Código de Autorización de Impresión)
en el cual deberá constar la fecha de vencimiento, por lo tanto la fecha
de facturación no puede ser posterior a la fecha de vencimiento del
“CAI”
 Para los casos de facturas “B” emitidas por impresora no indicará fecha
de vencimiento pero si la sigla C.F (Controlador Fiscal)
Será rechazada toda factura que esté identificada con la letra “A”, de
igual modo aquellas “B” que no contengan los antecedente descriptos
anteriormente.


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RECIBO DE COBRO:

 Los RECIBOS que respaldan el pago total o parcial de una operación que fue
documentada mediante la emisión de facturas o documentos equivalentes,
serán identificados con la letra “X” con la leyenda “DOCUMENTO NO
VALIDO COMO FACTURA”.
 De dicha condición quedan exceptuados los Monotributistas.
 Alcanza únicamente a los proveedores que hagan entrega de facturas tipo “B”.


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TIPO DE FACTURACION: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
 Factura tipo “B”: Condición ante el IVA revistan como Responsables Inscriptos.
 Factura tipo “C”: Sujetos que se encuentran Exentos ante el IVA.
Aquellos sujetos que se hayan adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes “R.S.P.C”. (Monotributo), deberán solicitar la Constania de
Inscripción en la AFIP (Resolución General 1617/05)
AFIP: Se solicita cuando la compra sea igual o superior a $ 150,00


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DATOS QUE OBLIGATORIAMENTE DEBEN CONTENER LAS
FACTURAS Y RECIBOS DE COBROS.
Facturas: Deberán contener la identificación de la Razón SocialNombre y Apellido; Número de Comprobante, cumplimentando las
siguientes condiciones:
1) En el renglón Señor (es) detallar indefectiblemente el nombre de la
Dirección General de Cultura y Educación –Establecimiento Educativo N°….
2) En el renglón Dirección/Domicilio, indicar calle y numeral de la localidad
del Establecimiento Educativo.
3) En el renglón Localidad, indicar Ciudad de residencia del Establecimiento
Educativo.
4) En el módulo de condición del I.V.A., marcar EXENTO


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FACTURACIÓN
5) En el módulo C.U.I.T., declarar el correspondiente al de la Dirección
General de Cultura y educación que es 30-62739371-3
6) En el módulo fecha, declarar el día, mes y año que se realiza la
operación.

7) En el renglón Condición de Venta, marcar en “CONTADO”
8) En la columna Cantidad, declarar el total de los artículos comprados.
Para los casos de reparaciones agregar Varios.


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FACTURACIÓN:
 9) En el módulo Concepto/Detalle, deberá constar lo siguiente:
9 a) Para compras de elementos el comercio debe detallar el producto
comprado.
9 b) El prestador del servicio debe detallar la leyenda “Se emite la presente
factura, por trabajos realizados en el Establecimiento Educativo N°……….
Sito en calle……………………………..N°…… de la ciudad de………………….
10) En el módulo Precio Unitario, indicar el valor del producto o del trabajo
realizado.
11) En el módulo Total, detallar el importe Ídem a Precio Unitario.
12) Firma y aclaración del responsable (Director) y corresponsable
(Vicedirector)


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RECIBO DE COBRO:
 Recibo de Cobro X: Deberán contener la identificación de la Razón
Social- Nombre y Apellido; Número de Comprobante y el apelativo
“DOCUMENTO NO VALIDO COMO FACTURA”, cumplimentando las
siguientes condiciones:
1) En el renglón Señor (es) detallar indefectiblemente el nombre de la
Dirección General de Cultura y Educación –Establecimiento Educativo N°….
2) En el renglón Dirección/Domicilio, indicar calle y numeral de la localidad del
Establecimiento Educativo.

3) En el renglón Localidad, indicar Ciudad de residencia del Establecimiento
Educativo.


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RECIBO DE COBRO:
4) En el módulo de condición del I.V.A., marcar EXENTO.
5) En el módulo C.U.I.T., declarar el correspondiente al de la Dirección General
de Cultura y educación que es 30-62739371-3.
6) En el módulo fecha, declarar el día, mes y año que se realiza la operación.
7) En la columna Recibí, se deberá consignar alfabéticamente el monto neto
que percibe por pago que efectúa el Establecimiento Educativo


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RECIBO DE COBRO:

8) En el módulo Concepto, deberá constar la leyenda “Se emite el presente
Recibo por pago correspondiente a la Factura N°…………..

9) En el módulo Firma y Aclaración, el titular de la razón social o autorizado
a efectuar los cobros deberá cumplimentar con su rúbrica y aclaración
dejando constancia del Documento Nacional de Identidad (DNI).
Consulta:
Dirigirse al Consejo Escolar, quien por medio del Secretario
Técnico brindará la respectiva asistencia “técnico- contable”


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MODELO DE CARÁTULA DE LEGAJO DE RENDICIÓN
DEL FRRCFE
FONDO ESCOLAR
1- Ejercicio Financiero…………………………………….
2- Legajo de Rendición N°………. de……………....
3- Distrito……………………………………………………..
4- Establecimiento Educativo…………………………..
5- Importe Total del Programa Fondo Escolar que fue
asignado al establecimiento para el ejercicio……………
6- Importe de la cuota………………………………………….
7- Cantidad de fojas del Legajo……………………………...
8- Plazo de Guarda de la documentación………………..
Firma Subresponsable

Firma Responsable Principal


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RESOLUCIONES POR OBRAS:

RIESGO DE INCIO
RESOLUCION N° 105

FUDIE GAS
RESOLUCIÓN 503/14

Rendir dentro
de los 60 días

Rendir dentro
de los 90 días


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Rendición correspondiente a Descentralización:
CUENTA ÚNICA DE FONDOS PRESUPUESTARIO (CUFP)

Nota de elevación (Anexo I)
 Formulario de Rendición firmada por Presidente y Tesorero.
 Disposición autorizando el pago firmado por Presidente y Tesorero.
 Factura B ó C firmada por Presidente y Tesorero.
 Formularios de Retención según corresponda (IB, Ganancias ,
Suss)
 Recibo firmado por el proveedor por el pago que se realizó.
 Copia autenticada del libro cargo.
Observación: Elevar al Dto. Rendición de Cuentas 57 entre 11 y 12
dentro del período que corresponda, original y una copia.


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Rendiciones C.U.F.P: (FUDIE GAS, Resolución 503/14)
 Nota de elevación indicando Orden de Pago.
 Planilla de elevación.
 Planilla D
 Disposición del Cuerpo de Consejeros Escolares.
 Informe Técnico (Planilla A).

 Planilla C.


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Factura (B ó C firmada por Presidente y Tesorero)
Recibo original de cobro de la Empresa
 Formularios de Retenciones según corresponda (IB, Ganancias, Suss)
 Remito firmado por el directivo y Consejo, del bien de capital que reciben.
 Formulario 215 de Alta Patrimonial.
Observación: La documentación a rendir debe estar firmada según
corresponda por: Presidente, Tesorero, Inspector de la DPI, Empresa y
Director del Servicio Educativo.


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RIESGO DE INICIO RESOLUCIÓN 105/14
Documentación que forma parte de la Rendición:
• Tres presupuestos.
• Contrato por el cual se acuerdan los cumplimientos y obligaciones.
• Orden de Servicio emitida por el Consejo Escolar a la Empresa para que
realice la tarea, firmada por Presidente y la Empresa.
• Factura “B o C”
• Acta de Inspección Edilicia emitida por la DPI, conformada por Delegado
distrital de la DPI, Presidente y/o Tesorero del Consejo Escolar y Directora
del Establecimiento.
• Recibo de cobro.
• Constancia de Retenciones a los Ingresos Brutos.
• Constancia de Retenciones del Impuesto a las Ganancias.


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• Constancia de Retenciones del Sistema Único de Seguridad Social.
• Disposición del Consejo Escolar por el cual aprueba y cancela las obligaciones
contraídas.
• Constancia de devolución de fondos realizada a la Cuenta Fiscal N° 1581/5.
• Formulario de Elevación de la Rendición la que deberá estar firmada por:
 Presidente.

 Tesorero.
 Secretario del Cuerpo
 Secretario Técnico