Transcript د. أحمد محمد صباغ
Slide 1
الطرح الشرعي والتطبيق العملي
للتأمين االسالمي
المؤتمر الثاني للمصارف
والمؤسسات المالية
االسالمية
13/3/2007-12
دمشق – سوريا
1
إعـداد
االستاذ أحمد محمد صبّاغ
المدير العام لشركة التأمين االسالمية
عمـان – االردن
Slide 2
بسم اهلل الرحمن الرحيم
2
الحمد هلل رب العالمين ،وأفضل الصالة والسالم على رسولنا محمد الطاهر ا
ألمين وبعد ،
فإن التأمين التعاوني بصورته المتطورة الذي أُنشأت على أساسه وتعمل بمقتضاه
شركات التأمين اإلسالمية في العالم ،علم جديد ،بدأت مسيرة بحثه ليكون
البديل المشروع للتأمين التجاري في أسبوع الفقه اإلسالمي الثاني ،ومهرجان ابن
تيمية الذي عقد بدمشق عام 1961م .
وتتابعت بعد ذلك الندوات والمؤتمرات الخاصة بالتأمين إلى أن استقر األمر على
حرمة التأمين التجاري بجميع أنواعه واقرار التأمين التعاوني بديالا مشروعا له في
الدورة األولى للمجمع الفقهي اإلسالمي التي عقدت بمكة المكرمة في العاشر من
شعبان سنة 1398هـ -الموافق 1978م .
وها نحن نعود الى دمشق لنتحدث من جديد .
ويسعدني أن اتحدث إليكم عن التأمين االسالمي من حيث :الطرح الشرعي
والتطبيق العملي من خالل العناوين التالية -:
Slide 3
حقيقة التأمين التعاوني
عرف التأمين التعاوني بأنه " :عقد تأمين جماعي ،يلتزم بمقتضاه كل مشترك
يُ َّ
بدفع قسط التأمين بقصد التعاون والتضامن لتعويض المتضررين منهم على
أساس التبرع ،تدار فيه العمليات التأمينية من قبل شركة متخصصة بالتأمين
بوصفها وكيالا بأجر معلوم " .
ويتمثل دور شركة التأمين في التأمين التعاوني بإدارة العمليات التأمينية وجميع
ابتداء عند بداية كل سنة
أنشطة التأمين على أساس الوكالة بأجر معلوم يحدد
ا
مالية .
فعلى سبيل المثال :فقد حدد مجلس إدارة شركة التأمين اإلسالمية في األردن
في جلسته التي عقدت في 6/12/2006األجر المعلوم للوكالة لعام 2007
بنسبة %25من مجموع األقساط المكتتبة .
3
Slide 4
الفرق بين التعاون والتكافل
وترجيح مصطلح التأمين التعاوني
يطلق الباحثون والمهتمون بالمؤسسات المالية على التأمين الذي تمارسه
شركات التأمين اإلسالمية مصطلح التأمين التعاوني تارة ،والتأمين
التكافلي تارة أخرى .
ويحتل مصطلح التأمين التعاوني المرتبة األولى بين المصطلحين من
حيث كثرة االستعمال،فهو المصطلح المألوف والمعروف لدى المجامع
الفقهية استئناسا بقول اهلل تبارك وتعالى":وتعاونوا على البِّر والتقوى وال
تعاونوا على اإلثم والعدوان ” (سورة المائدة ،اآلية . )2 /
وفي الوقت نفسه يستعمل بعض الباحثين مصطلح التأمين التكافلي
استئناسا بالحديث النبوي الشريف " :أنا وكافل اليتيم في الجنَّة هكذا ،
وفرق بينهما "
وأشار بالسبابة والوسطى ّ
4
Slide 5
يُرجح مصطلح التأمين التعاوني على نظيره التأمين التكافلي لالعتبارات التالية -:
-1
إن معنى التعاون اللغوي واالصطالحي يتطابق مع فكر التأمين اإلسالمي تطابقا
تاما ،والذي يقوم على أساس تبادل التبرع بين حملة الوثائق لترميم آثار
المخاطر التي تصيب أيا منهم .
-2
إن معنى التكافل اللغوي واالصطالحي ال ينسجم مع المراد بالتأمين اإلسالمي
فغاية ما يدل عليه هو االلتزام َّ
بالدين وضمانه عن المدين للدائن ،وال يفيد معنى
المعاونة المتبادلة بين الجماعة كما يفيد ذلك التعاون .
-3
إن التكافل يكون بين فريقين أحدهما قوي واآلخر ضعيف ففي كفالة َّ
الدين يكون
الكفيل طرفا قويا والمدين طرفا ضعيفا .
أما التعاون فيكون بين جماعة تجمعهم مصلحة مشتركة ،يتساوى فيها الجميع
تبرع له .
وم َّ
فكل مشترك منهم له صفتان في آن واحد ِّ :
متبرع ُ
5
Slide 6
-4االصطالح على تسمية التأمين االسالمي بالتأمين التعاوني في المجامع الفقهية
.
-5اطالق كبار علماء الشريعة االسالمية مصطلح التأمين التعاوني على التأمين
االسالمي فيما يصدر عنهم من أبحاث ودراسات وآراء فقهية كما هو مبين
في
البحث الذي بين أيدكم
6
Slide 7
مشروعية التأمين التعاوني
يستدل على مشروعية التأمين التعاوني الذي تمارسه شركات التأمين
االسالمية بعموم االدلة التالية -:
7
-1
قول اهلل تبارك وتعالى " :وتعاونوا على البر والتقوى وال تعاونوا على اإلثم
والعدوان" ( سورة المائدة ،اآلية . )2/
-2
قول رسولنا الكريم صلى اهلل عليه وسلم :
”المؤمن للمؤمن كالبنيان يشد بعضه بعضا ” .
”واهلل في عون العبد ما كان العبد في عون أخيه ” .
Slide 8
-3
-4
-5
8
مقاصد الشريعة االسالمية :
التبرع المل ِزم بينهم يحقق
فالتعاون بين حملة الوثائق القائم على ّ
تعاوني ،
ويرفع الضرر عن المتضررين منهم بشكل
يدفع
ُ
مصلحتهم ألنه ُ
ّ
ينسجم مع مدلوالت النصوص الشرعية في هذا الشأن .
األدلة العقلية :
أ -إن التأمين االسالمي يخلو من الربا بشتى صوره إيداعا
واقتراضا و استثمارا .
ب -إن التأمين اإلسالمي يخلو من الغرر والجهالة ،وعلى فرض
ِ
الجهالة
التبرع يُلغي أي أثر للغرِر أو
وجودهما فإن قيامه على ِّ
ِ
ِ
البر طلبا لألجر
تقوم على
التبرعات
فيه ألن عقود
اإلحسان و ِّ
ُ
والثواب من اهلل تبارك وتعالى .
ِ
ِ
العلماء وا ِ
ِ
الشرعية
لرقابة
وهيئات كبا ِر
إقرارهُ من مجامع الفقه االسالمي
كما هو معلوم لديكم .
Slide 9
مبادئ التأمين التعاوني
أوالا :االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية في جميع المعامالت .
ثانيا :تحقيق مبدأ التعاون بين المستأمنين .
ثالثا :تحقيق مبدأ العدالة بين المساهمين والمستأمنين من خالل الفصل بين حقوق
المساهمين وحقوق المستأمنين ،بحيث يكون لكل من الفريقين حساب مالي
خاص به تجنبا الختالط االموال ،وتداخل الحقوق والواجبات المالية .
رابعا :تحقيق مبدأ التكافل من ناحيتين -:
االولى :
الثانية :
9
تحقيق مبدأ التكافل بين المساهمين والمستأمنين من خالل تبادل
القرض الحسن بينها دون أن تتحمل الجهة المقترضة ألية فوائد
ربوية .
تحقيق مبدأ التكافل االجتماعي بين المستأمنين ،فمبلغ التأمين
الذي يُدفع للورثة يمثل صورة من صور التكافل بين المشتركين في
هذا النوع من التأمين تماما كمن يكفل اليتيم بعد وفاة أبيه .
Slide 10
خامسا :تحقيق مبدأ التضامن بين شركات التأمين االسالمية داخليا وخارجيا
من خالل -:
-1
-2
اقتسام الخطر المؤمن وفق نظام المحاصصات المعمول به في شركات
التأمين .
التبادل المعرفي الخاص بأعمال التأمين اإلسالمي ،والتعاون على تذليل
العراقيل التي تعترض مسيرة عمل الشركات من خالل المؤتمرات والندوات .
سادسا :المحافظة على مبدأ أمانة المسؤولية وشفافية العالقـة مـع شركـات
إعـادة التأمين لبناء أواصر الثقة في التعامـل بينهـا وبين شركات
التأمين االسالمية .
10
Slide 11
تطور التأمين التعاوني وتعدد صوره في شركات التأمين االسالمية
لقد تطور البحث والعمل بالتأمين التعاوني إلى المستوى الذي ساعد على قيام شركات مساهمة عامة
متخصصة في التأمين ،وتقدم خدمة التأمين اإلسالمي بأنواعه الثالث :الممتلكات ،والمسؤولية
،واألشخاص بمنهجية إسالمية متميزة .
وأهم وثائق التأمين التي تصدرها شركة التأمين اإلسالمية في األردن كنموذج تطبيقي لشركات التأمين
اإلسالمية األخرى ما يلي -:
-1
-3
تأمين المركبات .
تأمين الحريق والسرقة .
-2
-4
تأمين النقل البحري والجوي والبري
تأمين أخطار المقاولين .
-5
تأمين معدات وآليات المقاولين .
-6
تأمين اصابات العمل .
-7
تأمين الحوادث الشخصية .
-8
التأمين المنزلي الشامل .
-9
تأمين التكافل االجتماعي .
-10تأمين نفقات العالج الطبي .
-11تأمين المسؤولية المدنية .
11
-12تأمين المعدات االلكترونية .
Slide 12
الفائض التأميني في شركات التأمين االسالمية
التأمين
يعتبر الفائض التأميني مـن أهم السمات البارزة في شركـات
اإلسالميــة ،ويُسهم توزيع الفائض التأميني مساهمة كبيرة في ترسيخ الفكر التأميني
ويشجع على اشتراك غيرهم في
اإلسالمي في أذهان حملة الوثائق من جهة ،
ّ
التأمين اإلسالمـي من جهة أخرى .
ويعرف الفائض التأميني بأنه :المال المتبقي في حساب المستأمنين من مجموع
ّ
األقساط التي دفعها المشتركون ،في جميع العمليات التأمينية والفنية ذات
العالقة بنشاط الشركة ،مضافا إليها أرباح االستثمارات الشرعية لتلك األقساط
المخصصة لهم ،وعوائد عمليات إعادة التأمين ،مخصوما منها :التعويضات
المدفوعة للمستأمنين واالحتياّطيات الفنيّة ،وكذلك مصاريف إعادة التأمين ،
واألجرة المعلومة للشركة كمدير الصندوق التأمين التعاوني .
12
Slide 13
:
13
أوالا " :شمول توزيع الفائض التأميني لجميع حملة الوثائق دون تفريق بين من
حصل على تعويضات ومن لم يحصل .
ثانيا :شمول توزيع الفائض التأميني لحملة الوثائق الذين لم يحصلوا على
تعويضات.
ثالثا :التفريق بين من حصل على تعويضات استغرقت جميع أقساطه ،وبين من
حصل على تعويضات أقل من أقساطه .
المخصص للتوزيع على
رابعا :توزيع نسبة مئوية ثابتة من الفائض التأميني
ّ
حملة الوثائق ،واالحتفاظ بالباقي في الشركة لزيادة حجم
االحتياطيات الفنية .
خامسا التفريق في توزيع الفائض التأميني بين المتضررين وغير المتضررين من حملة
الوثائق بحيث يُعطى المتضررون الذين دفعت لهم تعويضات نصف ما
يُعطى لغير المتضررين .
Slide 14
ثالثا :العناصر المؤثرة في الفائض التأميني :
-1
أقساط التأمين وعدد المشتركين .
-2
مقدار التعويضات المدفوعة للمتضررين من حملة الوثائق .
-3
خبرة ونشاط دوائر التسويق في شركات التأمين االسالمية .
-4
المبالغ المالية المتوفرة من االشتراكات المخصصة لالستثمار .
-5
وحسن اختيارها من بين تلك االستثمارات .
خبرة ادارة الشركة في االستثمارات المشروعة ُ
-6
إعادة التأمين :فإذا أحسنت ادارة الشركة االختيار من بين شركات إعادة التأمين العالمية وراعت في
اختيارها نسبة اإلعادة ،وسعر اإلعادة كان حجم الفائض كبيرا وإال كان الفائض قليالا .
-7
مقدار األجر المعلوم للوكالة التي تدير على أساسها الشركة العمليات التأمينية .
-8
المصاريف التي يتحملها صندوق التأمين التعاوني .
-9
تكوين االحتياطيات الفنية .
-10
سلوك حملة الوثائق ومدى تحملهم للمسؤولية .
14
Slide 15
رابعا :أسس توزيع الفائض التأميني المعمول بها في شركة التأمين االسالمية في
االردن كنموذج تطبيقي -:
-1المبادئ العامة -:
أ -يُحدِّد مجلس إدارة الشركة نصيب المساهمين من عائد استثمار أقساط
التأمين والتي تستثمر على أساس المضاربة ويضاف الجزء اآلخر إلى
حساب حملة الوثائق ،فقد حدد مجلس إدارة الشركة في جلسته التي
في 6/12/2006حصة الشركة من استثمارات أقساط بنسبة
عقد
. %20
ب -يُوزِّع مجلس اإلدارة الفائض التأميني وفق المعيار الذي يراه محققا
لمصلحة الشركة وحقوق حملة الوثائق ،وله تفويض رئيس مجلس اإلدارة
بذلك .
ج-
15
سواء أكان شخصا طبيعيا أم شخصا اعتباريا ،عند
يُعامل المؤمن له
ا
احتساب الفائض التأميني على أساس أن له رقما حسابيا واحدا طيلة فترة
تعامله مع الشركة ،بغض النظر عن عدد الدوائر الفنية التي يتعامل معها .
Slide 16
-2مكونات الفائض التأميني :
أقساط التأمين المكتتبة .
نصيب حملة الوثائق من ارباح استثمار فائض أقساط التأمين .
عوائد عمليات إعادة التأمين .
لقد أقرت هيئة الرقابة الشرعية الكيفية التالية لتوزيع الفائض التأميني -:
-3كيفية توزيع الفائض التأميني -:
أ-
تخصيص جزء من الفائض التأميني كاحتياطي لتقوية المركز المالي للشركة .
ب-
توزيع الفائض التأميني على جميع حملة الوثائق وفق المعيار األول من المعايير
المعتمدة لدى شركات التأمين اإلسالمية كما تقدم .
تعتبر دوائر التأمين في الشركة وحدة واحدة وتُعامل كأنها محفظة واحدة تخصم
منها المصروفات بأنواعها المختلفة وااللتزامات ويعامل الفائض على أساس أنه
فائض صندوق التأمين التعاوني للشركة .
تُعتبر مسؤولية إخراج الزكاة الشرعية مسؤولية شخصية لكل مشترك .
ج-
د-
16
Slide 17
-5قاعدة توزيع الفائض التأميني -:
-يُحسب نصيب كل مشترك من الفائض المخصص للتوزيع وفق المعادلة التالية -:
نصيب المشترك من الفائض =
17
الفائض المخصص للتوزيع × أقساط التأمين لكل
مشترك
إجمالي أقساط التأمين
Slide 18
تاريخ توزيع الفائض التأمين وااللية المتبعة في شركة التأمين االسالمية :
بدأت الشركة بتوزيع الفائض التأميني اعتبارا من عام 2001م وحتى
اآلن وفق األسس السابقة ،بحيث يتم إصدار شك باسم حامل
الوثيقة إذا كانت قيمة الفائض عشرة دنانير فأكثر ،وأما إذا كان
نصيب المشترك من الفائض أقل من عشرة دنانير فيعلن عن أسماء
المستحقين للفائض في الصحف اليومية لمدة شهرين وكل من ال
يأخذ مستحقاته من الفائض خالل تلك المدة يتم تحويلها إلى
حساب وجوه الخير وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية للشركة .
18
Slide 19
إعـادة التأمين
حكم االعادة :
َّ
بين ذلك خبراء
لما كانت الحاجة إلى إعادة التأمين
محققة كما َّ
التأمين ،على حيث ال يُسمح قانونا لشركات التأمين اإلسالمية أن
تمارس أعمال التأمين إال إذا قدمت البيانات الكافية على إبرامها
التفاقيات إعادة التأمين ،وأن إعادة التأمين شرط لمنحها رخصة
مزاولة أعمال التأمين فيجوز لشركات التأمين اإلسالمية أن تعيد
التأمين ،لدى شركة إعادة التأمين التجاري .
واألساس الذي بُني عليه الجواز الشرعي هو الحاجة الخاصة .
ومعلوم أن الحاجة تنـزل منـزلة الضرورة عامة كانت أو خاصة كقاعدة
من قواعد الفقه اإلسالمي .
19
Slide 20
أ-
ضوابط إعادة التأمين لدى شركات اإلعادة التجارية -:
ب-
في حالة وجود شركات إعادة تأمين إسالمية تتحقق فيها الشروط السابقة ولكنها غير قادرة على
إعادة التأمين بشكل كلي فيجب على شركات التأمين اإلسالمية أن تعيد التأمين بشكل جزئي لدى
شركات إعادة التأمين اإلسالمية أوالا ثم تعيد تأمين الجزء المتبقي لدى شركات اإلعادة التجارية .
ج-
في حالة عدم وجود شركة أو شركات إعادة تأمين إسالمية ال تتحقق فيها الشروط السابقة يجوز
لشركات التأمين اإلسالمية إعادة التأمين لدى شركات اإلعادة التجارية .
د-
يح ُرم على شركات التأمين اإلسالمية أن تحتفظ بأية احتياطيات نقدية عن األخطار السارية تعود
ملكيتها لشركات إعادة التأمين التجاري إذا كان يترتب على ذلك دفع فوائد ربوية .
ويمكن االتفاق بين شركات التأمين اإلسالمية وشركات اإلعادة التجارية على أن تحتفظ شركات
التأمين اإلسالمية بنسبة معينة من األقساط المستحقة لشركات اإلعادة التجارية واستثمار تلك
المبالغ بالطرق المشروعة على أساس عقد المضاربة بحيث تكون شركات التأمين اإلسالمية الطرف
المضارب وتكون شركات اإلعادة التجارية الطرف صاحب المال ،والربح بينهما حسب االتفاق
كما هو معمول به في شركة التأمين اإلسالمية في األردن .
هـ -
20
إن إعادة التأمين يجب ان تبدأ أوالا لدى شركات إعادة التأمين االسالمية .
أن تكون مدة اتفاقيات إعادة التأمين بين شركات التأمين اإلسالمية وشركات اإلعادة التجارية من
حيث الزمن ما دامت الحاجة لإلعادة قائمة .
Slide 21
ثالثا :الضوابط الشرعية لشركات اإلعادة االسالمية لممارسة إعادة التأمين -:
21
االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية في جميع معامالتها .
الفصل بين حقوق المساهمين المالكين لشركات إعادة التأمين ،وبين حقوق شركات التأمين التي تعيد
التأمين لديها .
تغطية النقص المالي لحساب شركات التأمين من حساب المساهمين في شركات اإلعادة االسالمية على أساس
القرض الحسن .
ايداع جميع االموال التي تخضع إلدارة شركات اإلعادة لدى المصارف والمؤسسات المالية اإلسالمية .
استثمار االموال بالطرق المشروعة وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية لكل شركة وبما يحقق أهداف الشركة
وغاياتها .
عدم إعادة تأمين المصانع والمؤسسات التي يكون عملها محرم ا شرع ا مثل البنوك الربوية ومصانع إنتاج الخمور
،ومحالت بيعها ونحو ذلك .
تحديد المقابل المالي إلدارة عمليات إعادة التأمين ابتداءا على أساس الوكالة بأجر معلوم .
تأصيل عقود واتفاقيات ومعامالت شركات اإلعادة االسالمية من قبل الخبراء المختصين في التأمين اإلسالمي
وإعادته فني ا وشرعي ا .
إدارة اعمال كل شركة من خالل الكوادر الفنية المؤهلة التي تجمع بين الكفاءة في العمل وااللتزام بأحكام
الشريعة في الممارسة والسلوك .
االفصاح ابتداء عن آلية اخراج الزكاة الشرعية من االموال التي تجب فيها الزكاة وفق توجيهات هيئة الرقابة
الشرعية لكل شركة .
االفصاح عن آلية توزيع الفائض التأميني في كل شركة ابتداء وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية لكل شركة .
Slide 22
استثمار أموال التأمين
في شركات التأمين االسالمية
أوالا :ضوابط االستثمار :
-1االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية بحيث تكون جميع استثمارات
شركات التأمين االسالمية بالطرق المشروعة .
-2االلتزام بالقوانين واالنظمة والتشريعات الخاصة بشركات التأمين .
22
-3االلتزام بالمعايير الخاصة بشركات التأمين اإلسالمية الصادرة عن
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية الخاصة
باإلستثمار .
-4االلتزام بالنظام االساسي الخاص بكل شركة فيما يتعلق باإلستثمار .
-5التقيد بقرارات وتعليمات مجالس االدارة ،فلكل مجلس فلسفتُهُ
الخاصة في اإلستثمار التي يرى أنها تحقق مصلحة الشركة .
Slide 23
ثانيا االموال المخصصة لالستثمار في شركات التأمين االسالمية -:
مخصص اإلستثمار من أموال المساهمين .
مخصص اإلستثمار من أموال حملة الوثائق .
مخصص اإلستثمار من أموال شركات إعادة التأمين المحتجزة لدى
شركات التأمين االسالمية .
ثالثا :طرق اإلستثمار -:
اإلستثمار المباشر في االسواق المالية من خالل شراء وبيع االسهم وفق
توجيهات هيئات الرقابة الشرعية .
اإلستثمار المباشر من خالل المتاجرة بالعمالت حيث يتم تحديد نسبة من
األموال المخصصة لإلستثمار بالعمالت الصعبة كالدوالر وفق أحكام عقد
الصرف .
اإلستثمار غير المباشر من خالل المصارف اإلسالمية وفق أحكام عقد المضاربة
بحيث تكون الشركة الطرف صاحب المال ويكون المصرف اإلسالمي الطرف
23المضارب ،والربح بينهما حسب االتفاق .
Slide 24
أحكام الزكاة في أموال شركات التأمين االسالمية
االموال التي تجب فيها الزكاة :
أ-
24
أموال المساهمين التالية -:
-1
الرصيد المالي المتبقي في حسابهم بعد تغطية كافة االلتزامات المالية المتعلقة به
.
-2
األموال المخصصة الغراض اإلستثمار وأرباحها .
-3
حصة المساهمين من أرباح إستثمار المتوفر من أقساط التأمين .
-4
إستحقاق المساهمين من أقساط التأمين كأجر معلوم للوكالة التي تدير على
أساسها شركات التأمين اإلسالمية العمليات التأمينية لحملة الوثائق .
ب-
أموال معيد التأمين المحتجزة لدى شركات التأمين اإلسالمية إذا كان المساهمون في شركات
اإلعادة مسلمين .
ج-
الفائض التأميني المخصص للتوزيع على حملة الوثائق .
Slide 25
كيفية اخراج الزكاة :
أ-
ب-
ج-
25
أن يخرج كل مساهم زكاة أمواله بصفة شخصية ،كما هو الحال في
التأمين االسالمية في االردن .
شركة
أن تتولى إدارة الشركة إخراج الزكاة الواجبة شرعا ،وبصفة الزامية في الحاالت التالية -:
-1
إذا صدر قانون يُلزم الشركة بإخراج الزكاة .
-2
إذا اشتمل النظام األساسي للشركة على نص يُلزمها بإخراج الزكاة .
-3
إذا صدر قرار من الجمعية العمومية للشركة يُلزمها بإخراج الزكاة .
أن تتولى الشركة إخراج الزكاة بصفة طوعية إختيارية ،ويكون ذلك في حالة توكيل بعض
المساهمين للشركة بإخراج الزكاة أو إنابة من جميع المساهمين للشركة بإخراجها .
Slide 26
االموال التي ال تجب فيها الزكاة :
أموال حملة الوثائق التالية :
أ -الرصيد المالي المخصص لغايات دفع التعويضات وسائر النفقات التي
تتطلبها العمليات التأمينية .
ب -رصيد مخصصات اإلشتراكات غير المكتسبة ،والمطالبات تحت
التسوية والمخاطر التي حدثت ولم يبلّغ عنها .
ج -رصيد اإلحتياطيّات الفنيّة والتي سيتم التبرعُ بها في وجوه الخير في نهاية
عمر الشركة .
وقد تقرر عدم وجوب الزكاة في أموال حملة الوثائق في الندوة الثامنة لقضايا
الزكاة التي نظمتها الهيئة الشرعية العالمية للزكاة عام ، 1998ألن تلك األموال
مخصصة للصالح العام .
26
Slide 27
•أموال المساهمين التالية -:
.1
االحتياطي القانوني المقتطع من أموال المساهمين .
الجزء المقتطع من أموال المساهمين لغايات االصول الثابتة المخصصة
لغايات التشغيل واإلستعمال وذلك إلنتفاء شرط النَّماء لوجوب الزكاة .
أموال شركات إعادة التأمين المحتجزة من أموال معيد التأمين لدى شركات
التأمين اإلسالمية إذا كان المالكون لتلك الشركات غير المسلمين ألن غير
المسلم ال يخاطب بأحكام الشريعة االسالمية على الراجح من أقوال العلماء
.
.2
27
Slide 28
دور هيئات الرقابة الشرعية في شركات التأمين اإلسالمية
إن شركات التأمين االسالمية ليست مؤسسات مالية تستهدف الربح وإنما هي منارات
إسالمية صاحبة رسالة تعتمد الشريعة اإلسالمية مصدرا ومنهجا ،وتتميز بابتكار منتجات
جديدة تتفق مع أحكام الشريعة اإلسالمية ومبادئها ومقاصدها العامة .
والحديث عن دور هيئات الرقابة الشرعية يشمل ما يلي -:
تعريف هيئة الرقابة الشرعية -:
تعرف هيئة الرقابة الشرعية بأنها :جهاز مستقل من الفقهاء المختصين في فقه المعامالت
ّ
ويجوز أن يكون أحد األعضاء من غير الفقهاء على أن يكون المختصين في مجال
المؤسسات المالية اإلسالمية وله إلمام بفقه المعامالت ،تكون مهتما توجيه نشاطات
الشركة ومراقبتها واإلشراف عليها للتأكد من التزامها بأحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية .
28
Slide 29
صالحيات الهيئة وصفة القرارات والفتاوى الصادرة عنها :
يتطلب تحقيق األهداف والغايات المناطة بهيئات الرقابة الشرعية أن تكون
قراراتها والفتاوى الصادرة عنها ملزمة لشركات التأمين اإلسالمية ويترتب على
ذلك ما يلي -:
أ-
ب-
29
وجوب التزام إدارة كل شركة بالتوجيهات والقرارات والفتاوى
الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية لها .
إذا تعارضت فتاوى وتوجيهات هيئات الرقابة الشرعية مع
اإلجتهادات الصادرة استنادا لنصوص القانون التي تحكم عمل
الشركات فيُ َّ
قدم العمل بالفتاوى الشرعية على تلك اإلجتهادات ألن
حكم القانون عام للشركات جميعها ،ومن بينها شركات التأمين
اإلسالمية ،أما قرارات هيئات الرقابة الشرعية فهي خاصة بالشركات
اإلسالمية فقط َّ
فيقدم الخاص على العام .
Slide 30
معايير وأسس تعيين أعضاء هيئات الرقابة الشرعية :
تراعى المعايير واألسس التالية عند اختيار أعضاء هيئات الرقابة الشرعية
لشركات التأمين اإلسالمية بناء على المعايير الخاصة بذلك الصادرة عن
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية -:
أ -أن يكون العضو حاصالا على درجة الدكتوراه في الشريعة اإلسالمية .
ب -أن يكون مختصا في الفقه اإلسالمي .
ج -يفضل من كان مختصا في فقه المعامالت وله مؤلفات وأبحاث في المعامالت
المالية اإلسالمية عامة وفي قضايا التأمين اإلسالمي خاصة .
30
Slide 31
واجبات ومهام هيئات الرقابة الشرعية لشركات التأمين االسالمية :
-1االطالع على النظام األساسي والتقرير السنوي للشركة والعقود المتعلقة
بنشاطات الشركة ومعامالتها .
-2التدقيق المستندي لوثائق التأمين التي تمارسهـا الشركـة للتحقق مـن
مشروعيتها وخلوها من المحظورات الشرعية .
-3التحقق من مشروعية اتفاقيات إعادة التأمين التي تُبرمهـا الشركة بحيث
تنسجم مع توجيهات هيئة الرقابة الشرعية .
-4التحقق من مشروعية استثمارات الشركة بحيث تكون جميع استثماراتها
متفقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية .
31
Slide 32
-5
-6
-7
-8
-9
-10
32
اإلجابة وإبداء الرأي ،وتقديم الحلول الشرعية عن استفسارات
إدارة الشركة فيما يجد من مسائل من خالل التطبيقات العملية
للعمليات التأمينية .
طمأنة المتعاملين مع شركات التأمين اإلسالمية على شرعية األعمال
واألنشطة التي تمارسها تلك الشركات .
تقديم النصح واإلرشاد إلدارة الشركة في كل ما من شأنه تق ّدمها
وازدهارها .
وضع الضوابط والقيود الالزمة لتصحيح مسيرة عمل الشركة بما يتفق
وأحكام الشريعة اإلسالمية .
اإلشراف على إخراج الزكاة إذا كان النظام األساسي للشركة ينص على
مسؤولية الشركة في إخراج الزكاة.
إعداد وتقديم تقرير سنوي للهيئة العامة للشركة يبيّن مشروعية الوثائق
واتفاقيات إعادة التأمين واستثمارات الشركة ،وأنها تخلو من أية
مخالفة ألحكام الشريعة اإلسالمية .
Slide 33
-11تثقيف العاملين بالشركة بفكر التأمين اإلسالمي وفقهه وثقافته .
-12
-13
-14
-15
33
المساهمة في نشر فكر التأمين اإلسالمي من خالل إعداد األبحاث
والكتب الخاصة بالتأمين اإلسالمي من الناحيتين النظرية والعملية ،
وفتاوى التأمين اإلسالمي وباللغتين العربية واإلنجليزية .
االطالع على الفتاوى الشرعية الصادرة عن هيئات الرقابة الشرعية
للشركات األخرى لإلفادة منها .
تبادل الرأي في الصيغ والممارسات من خالل المؤتمرات
والندوات.
متابعة صرف األموال التي يتقرر صرفها في وجوه الخير بمقتضى
الفتاوى الصادرة من الهيئة .
Slide 34
الرقابة الشرعية الداخلية
يتضمن معيار الضبط للمؤسسات المالية اإلسالمية رقم ( )1الصادر عن هيئة المحاسبة
والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية نصا بخصوص الرقابة الشرعية الداخلية يفيد بأن
هيئة الرقابة الشرعية تعين من بين أعضائها عضوا منتدبا مقيما للقيام بالمهام التالية -:
-1
حقيقة الرقابة الشرعية الداخلية وأهدافها :
أ-
مجع املعلومات حول مجيع األمور املتعلقة بأهداف الرقابة الشرعية .
ب-
مناقشة النتائج مع األطراف اإلدارية املناسبة قبل إصدار التقرير الشرعي كتابيا .
ج-
إعداد تقرير كتايب موجه إىل جملس اإلدارة مع إرسال نسخة منه إىل هيئة الرقابة
الشرعية واإلدارة .
د-
متابعة تنفيذ التوصيات والتوجيهات املتعلقة باألمور الشرعية الصادرة عن هيئة الرقابة
الشرعية من قبل إدارة الشركة .
وقد انتدبت هيئة الرقابة الشرعية لشركة التأمين االسالمية أحد أعضائها للقيام بهذه المهام .
34
Slide 35
وأخيرا ال يسعني إال ان أتوجه لكم جميعا بالشكر والتقدير على
ت في تقديم هذا البحث
حسن االستماع ،آمالا أن أكون قد وف ّق ُ
المتواضع .
متمنيا للجميع دوام التقدم والتوفيق وصلى اهلل على سيدنا محمد
وعلى آله وأصحابه أجمعين ،والحمد هلل رب العالمين .
دمشق 12/3/2007
35
أحمد محمد صبّاغ
مدير عام
شركة التأمين االسالمية م.ع.م
عمـَّان – األردن
الطرح الشرعي والتطبيق العملي
للتأمين االسالمي
المؤتمر الثاني للمصارف
والمؤسسات المالية
االسالمية
13/3/2007-12
دمشق – سوريا
1
إعـداد
االستاذ أحمد محمد صبّاغ
المدير العام لشركة التأمين االسالمية
عمـان – االردن
Slide 2
بسم اهلل الرحمن الرحيم
2
الحمد هلل رب العالمين ،وأفضل الصالة والسالم على رسولنا محمد الطاهر ا
ألمين وبعد ،
فإن التأمين التعاوني بصورته المتطورة الذي أُنشأت على أساسه وتعمل بمقتضاه
شركات التأمين اإلسالمية في العالم ،علم جديد ،بدأت مسيرة بحثه ليكون
البديل المشروع للتأمين التجاري في أسبوع الفقه اإلسالمي الثاني ،ومهرجان ابن
تيمية الذي عقد بدمشق عام 1961م .
وتتابعت بعد ذلك الندوات والمؤتمرات الخاصة بالتأمين إلى أن استقر األمر على
حرمة التأمين التجاري بجميع أنواعه واقرار التأمين التعاوني بديالا مشروعا له في
الدورة األولى للمجمع الفقهي اإلسالمي التي عقدت بمكة المكرمة في العاشر من
شعبان سنة 1398هـ -الموافق 1978م .
وها نحن نعود الى دمشق لنتحدث من جديد .
ويسعدني أن اتحدث إليكم عن التأمين االسالمي من حيث :الطرح الشرعي
والتطبيق العملي من خالل العناوين التالية -:
Slide 3
حقيقة التأمين التعاوني
عرف التأمين التعاوني بأنه " :عقد تأمين جماعي ،يلتزم بمقتضاه كل مشترك
يُ َّ
بدفع قسط التأمين بقصد التعاون والتضامن لتعويض المتضررين منهم على
أساس التبرع ،تدار فيه العمليات التأمينية من قبل شركة متخصصة بالتأمين
بوصفها وكيالا بأجر معلوم " .
ويتمثل دور شركة التأمين في التأمين التعاوني بإدارة العمليات التأمينية وجميع
ابتداء عند بداية كل سنة
أنشطة التأمين على أساس الوكالة بأجر معلوم يحدد
ا
مالية .
فعلى سبيل المثال :فقد حدد مجلس إدارة شركة التأمين اإلسالمية في األردن
في جلسته التي عقدت في 6/12/2006األجر المعلوم للوكالة لعام 2007
بنسبة %25من مجموع األقساط المكتتبة .
3
Slide 4
الفرق بين التعاون والتكافل
وترجيح مصطلح التأمين التعاوني
يطلق الباحثون والمهتمون بالمؤسسات المالية على التأمين الذي تمارسه
شركات التأمين اإلسالمية مصطلح التأمين التعاوني تارة ،والتأمين
التكافلي تارة أخرى .
ويحتل مصطلح التأمين التعاوني المرتبة األولى بين المصطلحين من
حيث كثرة االستعمال،فهو المصطلح المألوف والمعروف لدى المجامع
الفقهية استئناسا بقول اهلل تبارك وتعالى":وتعاونوا على البِّر والتقوى وال
تعاونوا على اإلثم والعدوان ” (سورة المائدة ،اآلية . )2 /
وفي الوقت نفسه يستعمل بعض الباحثين مصطلح التأمين التكافلي
استئناسا بالحديث النبوي الشريف " :أنا وكافل اليتيم في الجنَّة هكذا ،
وفرق بينهما "
وأشار بالسبابة والوسطى ّ
4
Slide 5
يُرجح مصطلح التأمين التعاوني على نظيره التأمين التكافلي لالعتبارات التالية -:
-1
إن معنى التعاون اللغوي واالصطالحي يتطابق مع فكر التأمين اإلسالمي تطابقا
تاما ،والذي يقوم على أساس تبادل التبرع بين حملة الوثائق لترميم آثار
المخاطر التي تصيب أيا منهم .
-2
إن معنى التكافل اللغوي واالصطالحي ال ينسجم مع المراد بالتأمين اإلسالمي
فغاية ما يدل عليه هو االلتزام َّ
بالدين وضمانه عن المدين للدائن ،وال يفيد معنى
المعاونة المتبادلة بين الجماعة كما يفيد ذلك التعاون .
-3
إن التكافل يكون بين فريقين أحدهما قوي واآلخر ضعيف ففي كفالة َّ
الدين يكون
الكفيل طرفا قويا والمدين طرفا ضعيفا .
أما التعاون فيكون بين جماعة تجمعهم مصلحة مشتركة ،يتساوى فيها الجميع
تبرع له .
وم َّ
فكل مشترك منهم له صفتان في آن واحد ِّ :
متبرع ُ
5
Slide 6
-4االصطالح على تسمية التأمين االسالمي بالتأمين التعاوني في المجامع الفقهية
.
-5اطالق كبار علماء الشريعة االسالمية مصطلح التأمين التعاوني على التأمين
االسالمي فيما يصدر عنهم من أبحاث ودراسات وآراء فقهية كما هو مبين
في
البحث الذي بين أيدكم
6
Slide 7
مشروعية التأمين التعاوني
يستدل على مشروعية التأمين التعاوني الذي تمارسه شركات التأمين
االسالمية بعموم االدلة التالية -:
7
-1
قول اهلل تبارك وتعالى " :وتعاونوا على البر والتقوى وال تعاونوا على اإلثم
والعدوان" ( سورة المائدة ،اآلية . )2/
-2
قول رسولنا الكريم صلى اهلل عليه وسلم :
”المؤمن للمؤمن كالبنيان يشد بعضه بعضا ” .
”واهلل في عون العبد ما كان العبد في عون أخيه ” .
Slide 8
-3
-4
-5
8
مقاصد الشريعة االسالمية :
التبرع المل ِزم بينهم يحقق
فالتعاون بين حملة الوثائق القائم على ّ
تعاوني ،
ويرفع الضرر عن المتضررين منهم بشكل
يدفع
ُ
مصلحتهم ألنه ُ
ّ
ينسجم مع مدلوالت النصوص الشرعية في هذا الشأن .
األدلة العقلية :
أ -إن التأمين االسالمي يخلو من الربا بشتى صوره إيداعا
واقتراضا و استثمارا .
ب -إن التأمين اإلسالمي يخلو من الغرر والجهالة ،وعلى فرض
ِ
الجهالة
التبرع يُلغي أي أثر للغرِر أو
وجودهما فإن قيامه على ِّ
ِ
ِ
البر طلبا لألجر
تقوم على
التبرعات
فيه ألن عقود
اإلحسان و ِّ
ُ
والثواب من اهلل تبارك وتعالى .
ِ
ِ
العلماء وا ِ
ِ
الشرعية
لرقابة
وهيئات كبا ِر
إقرارهُ من مجامع الفقه االسالمي
كما هو معلوم لديكم .
Slide 9
مبادئ التأمين التعاوني
أوالا :االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية في جميع المعامالت .
ثانيا :تحقيق مبدأ التعاون بين المستأمنين .
ثالثا :تحقيق مبدأ العدالة بين المساهمين والمستأمنين من خالل الفصل بين حقوق
المساهمين وحقوق المستأمنين ،بحيث يكون لكل من الفريقين حساب مالي
خاص به تجنبا الختالط االموال ،وتداخل الحقوق والواجبات المالية .
رابعا :تحقيق مبدأ التكافل من ناحيتين -:
االولى :
الثانية :
9
تحقيق مبدأ التكافل بين المساهمين والمستأمنين من خالل تبادل
القرض الحسن بينها دون أن تتحمل الجهة المقترضة ألية فوائد
ربوية .
تحقيق مبدأ التكافل االجتماعي بين المستأمنين ،فمبلغ التأمين
الذي يُدفع للورثة يمثل صورة من صور التكافل بين المشتركين في
هذا النوع من التأمين تماما كمن يكفل اليتيم بعد وفاة أبيه .
Slide 10
خامسا :تحقيق مبدأ التضامن بين شركات التأمين االسالمية داخليا وخارجيا
من خالل -:
-1
-2
اقتسام الخطر المؤمن وفق نظام المحاصصات المعمول به في شركات
التأمين .
التبادل المعرفي الخاص بأعمال التأمين اإلسالمي ،والتعاون على تذليل
العراقيل التي تعترض مسيرة عمل الشركات من خالل المؤتمرات والندوات .
سادسا :المحافظة على مبدأ أمانة المسؤولية وشفافية العالقـة مـع شركـات
إعـادة التأمين لبناء أواصر الثقة في التعامـل بينهـا وبين شركات
التأمين االسالمية .
10
Slide 11
تطور التأمين التعاوني وتعدد صوره في شركات التأمين االسالمية
لقد تطور البحث والعمل بالتأمين التعاوني إلى المستوى الذي ساعد على قيام شركات مساهمة عامة
متخصصة في التأمين ،وتقدم خدمة التأمين اإلسالمي بأنواعه الثالث :الممتلكات ،والمسؤولية
،واألشخاص بمنهجية إسالمية متميزة .
وأهم وثائق التأمين التي تصدرها شركة التأمين اإلسالمية في األردن كنموذج تطبيقي لشركات التأمين
اإلسالمية األخرى ما يلي -:
-1
-3
تأمين المركبات .
تأمين الحريق والسرقة .
-2
-4
تأمين النقل البحري والجوي والبري
تأمين أخطار المقاولين .
-5
تأمين معدات وآليات المقاولين .
-6
تأمين اصابات العمل .
-7
تأمين الحوادث الشخصية .
-8
التأمين المنزلي الشامل .
-9
تأمين التكافل االجتماعي .
-10تأمين نفقات العالج الطبي .
-11تأمين المسؤولية المدنية .
11
-12تأمين المعدات االلكترونية .
Slide 12
الفائض التأميني في شركات التأمين االسالمية
التأمين
يعتبر الفائض التأميني مـن أهم السمات البارزة في شركـات
اإلسالميــة ،ويُسهم توزيع الفائض التأميني مساهمة كبيرة في ترسيخ الفكر التأميني
ويشجع على اشتراك غيرهم في
اإلسالمي في أذهان حملة الوثائق من جهة ،
ّ
التأمين اإلسالمـي من جهة أخرى .
ويعرف الفائض التأميني بأنه :المال المتبقي في حساب المستأمنين من مجموع
ّ
األقساط التي دفعها المشتركون ،في جميع العمليات التأمينية والفنية ذات
العالقة بنشاط الشركة ،مضافا إليها أرباح االستثمارات الشرعية لتلك األقساط
المخصصة لهم ،وعوائد عمليات إعادة التأمين ،مخصوما منها :التعويضات
المدفوعة للمستأمنين واالحتياّطيات الفنيّة ،وكذلك مصاريف إعادة التأمين ،
واألجرة المعلومة للشركة كمدير الصندوق التأمين التعاوني .
12
Slide 13
:
13
أوالا " :شمول توزيع الفائض التأميني لجميع حملة الوثائق دون تفريق بين من
حصل على تعويضات ومن لم يحصل .
ثانيا :شمول توزيع الفائض التأميني لحملة الوثائق الذين لم يحصلوا على
تعويضات.
ثالثا :التفريق بين من حصل على تعويضات استغرقت جميع أقساطه ،وبين من
حصل على تعويضات أقل من أقساطه .
المخصص للتوزيع على
رابعا :توزيع نسبة مئوية ثابتة من الفائض التأميني
ّ
حملة الوثائق ،واالحتفاظ بالباقي في الشركة لزيادة حجم
االحتياطيات الفنية .
خامسا التفريق في توزيع الفائض التأميني بين المتضررين وغير المتضررين من حملة
الوثائق بحيث يُعطى المتضررون الذين دفعت لهم تعويضات نصف ما
يُعطى لغير المتضررين .
Slide 14
ثالثا :العناصر المؤثرة في الفائض التأميني :
-1
أقساط التأمين وعدد المشتركين .
-2
مقدار التعويضات المدفوعة للمتضررين من حملة الوثائق .
-3
خبرة ونشاط دوائر التسويق في شركات التأمين االسالمية .
-4
المبالغ المالية المتوفرة من االشتراكات المخصصة لالستثمار .
-5
وحسن اختيارها من بين تلك االستثمارات .
خبرة ادارة الشركة في االستثمارات المشروعة ُ
-6
إعادة التأمين :فإذا أحسنت ادارة الشركة االختيار من بين شركات إعادة التأمين العالمية وراعت في
اختيارها نسبة اإلعادة ،وسعر اإلعادة كان حجم الفائض كبيرا وإال كان الفائض قليالا .
-7
مقدار األجر المعلوم للوكالة التي تدير على أساسها الشركة العمليات التأمينية .
-8
المصاريف التي يتحملها صندوق التأمين التعاوني .
-9
تكوين االحتياطيات الفنية .
-10
سلوك حملة الوثائق ومدى تحملهم للمسؤولية .
14
Slide 15
رابعا :أسس توزيع الفائض التأميني المعمول بها في شركة التأمين االسالمية في
االردن كنموذج تطبيقي -:
-1المبادئ العامة -:
أ -يُحدِّد مجلس إدارة الشركة نصيب المساهمين من عائد استثمار أقساط
التأمين والتي تستثمر على أساس المضاربة ويضاف الجزء اآلخر إلى
حساب حملة الوثائق ،فقد حدد مجلس إدارة الشركة في جلسته التي
في 6/12/2006حصة الشركة من استثمارات أقساط بنسبة
عقد
. %20
ب -يُوزِّع مجلس اإلدارة الفائض التأميني وفق المعيار الذي يراه محققا
لمصلحة الشركة وحقوق حملة الوثائق ،وله تفويض رئيس مجلس اإلدارة
بذلك .
ج-
15
سواء أكان شخصا طبيعيا أم شخصا اعتباريا ،عند
يُعامل المؤمن له
ا
احتساب الفائض التأميني على أساس أن له رقما حسابيا واحدا طيلة فترة
تعامله مع الشركة ،بغض النظر عن عدد الدوائر الفنية التي يتعامل معها .
Slide 16
-2مكونات الفائض التأميني :
أقساط التأمين المكتتبة .
نصيب حملة الوثائق من ارباح استثمار فائض أقساط التأمين .
عوائد عمليات إعادة التأمين .
لقد أقرت هيئة الرقابة الشرعية الكيفية التالية لتوزيع الفائض التأميني -:
-3كيفية توزيع الفائض التأميني -:
أ-
تخصيص جزء من الفائض التأميني كاحتياطي لتقوية المركز المالي للشركة .
ب-
توزيع الفائض التأميني على جميع حملة الوثائق وفق المعيار األول من المعايير
المعتمدة لدى شركات التأمين اإلسالمية كما تقدم .
تعتبر دوائر التأمين في الشركة وحدة واحدة وتُعامل كأنها محفظة واحدة تخصم
منها المصروفات بأنواعها المختلفة وااللتزامات ويعامل الفائض على أساس أنه
فائض صندوق التأمين التعاوني للشركة .
تُعتبر مسؤولية إخراج الزكاة الشرعية مسؤولية شخصية لكل مشترك .
ج-
د-
16
Slide 17
-5قاعدة توزيع الفائض التأميني -:
-يُحسب نصيب كل مشترك من الفائض المخصص للتوزيع وفق المعادلة التالية -:
نصيب المشترك من الفائض =
17
الفائض المخصص للتوزيع × أقساط التأمين لكل
مشترك
إجمالي أقساط التأمين
Slide 18
تاريخ توزيع الفائض التأمين وااللية المتبعة في شركة التأمين االسالمية :
بدأت الشركة بتوزيع الفائض التأميني اعتبارا من عام 2001م وحتى
اآلن وفق األسس السابقة ،بحيث يتم إصدار شك باسم حامل
الوثيقة إذا كانت قيمة الفائض عشرة دنانير فأكثر ،وأما إذا كان
نصيب المشترك من الفائض أقل من عشرة دنانير فيعلن عن أسماء
المستحقين للفائض في الصحف اليومية لمدة شهرين وكل من ال
يأخذ مستحقاته من الفائض خالل تلك المدة يتم تحويلها إلى
حساب وجوه الخير وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية للشركة .
18
Slide 19
إعـادة التأمين
حكم االعادة :
َّ
بين ذلك خبراء
لما كانت الحاجة إلى إعادة التأمين
محققة كما َّ
التأمين ،على حيث ال يُسمح قانونا لشركات التأمين اإلسالمية أن
تمارس أعمال التأمين إال إذا قدمت البيانات الكافية على إبرامها
التفاقيات إعادة التأمين ،وأن إعادة التأمين شرط لمنحها رخصة
مزاولة أعمال التأمين فيجوز لشركات التأمين اإلسالمية أن تعيد
التأمين ،لدى شركة إعادة التأمين التجاري .
واألساس الذي بُني عليه الجواز الشرعي هو الحاجة الخاصة .
ومعلوم أن الحاجة تنـزل منـزلة الضرورة عامة كانت أو خاصة كقاعدة
من قواعد الفقه اإلسالمي .
19
Slide 20
أ-
ضوابط إعادة التأمين لدى شركات اإلعادة التجارية -:
ب-
في حالة وجود شركات إعادة تأمين إسالمية تتحقق فيها الشروط السابقة ولكنها غير قادرة على
إعادة التأمين بشكل كلي فيجب على شركات التأمين اإلسالمية أن تعيد التأمين بشكل جزئي لدى
شركات إعادة التأمين اإلسالمية أوالا ثم تعيد تأمين الجزء المتبقي لدى شركات اإلعادة التجارية .
ج-
في حالة عدم وجود شركة أو شركات إعادة تأمين إسالمية ال تتحقق فيها الشروط السابقة يجوز
لشركات التأمين اإلسالمية إعادة التأمين لدى شركات اإلعادة التجارية .
د-
يح ُرم على شركات التأمين اإلسالمية أن تحتفظ بأية احتياطيات نقدية عن األخطار السارية تعود
ملكيتها لشركات إعادة التأمين التجاري إذا كان يترتب على ذلك دفع فوائد ربوية .
ويمكن االتفاق بين شركات التأمين اإلسالمية وشركات اإلعادة التجارية على أن تحتفظ شركات
التأمين اإلسالمية بنسبة معينة من األقساط المستحقة لشركات اإلعادة التجارية واستثمار تلك
المبالغ بالطرق المشروعة على أساس عقد المضاربة بحيث تكون شركات التأمين اإلسالمية الطرف
المضارب وتكون شركات اإلعادة التجارية الطرف صاحب المال ،والربح بينهما حسب االتفاق
كما هو معمول به في شركة التأمين اإلسالمية في األردن .
هـ -
20
إن إعادة التأمين يجب ان تبدأ أوالا لدى شركات إعادة التأمين االسالمية .
أن تكون مدة اتفاقيات إعادة التأمين بين شركات التأمين اإلسالمية وشركات اإلعادة التجارية من
حيث الزمن ما دامت الحاجة لإلعادة قائمة .
Slide 21
ثالثا :الضوابط الشرعية لشركات اإلعادة االسالمية لممارسة إعادة التأمين -:
21
االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية في جميع معامالتها .
الفصل بين حقوق المساهمين المالكين لشركات إعادة التأمين ،وبين حقوق شركات التأمين التي تعيد
التأمين لديها .
تغطية النقص المالي لحساب شركات التأمين من حساب المساهمين في شركات اإلعادة االسالمية على أساس
القرض الحسن .
ايداع جميع االموال التي تخضع إلدارة شركات اإلعادة لدى المصارف والمؤسسات المالية اإلسالمية .
استثمار االموال بالطرق المشروعة وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية لكل شركة وبما يحقق أهداف الشركة
وغاياتها .
عدم إعادة تأمين المصانع والمؤسسات التي يكون عملها محرم ا شرع ا مثل البنوك الربوية ومصانع إنتاج الخمور
،ومحالت بيعها ونحو ذلك .
تحديد المقابل المالي إلدارة عمليات إعادة التأمين ابتداءا على أساس الوكالة بأجر معلوم .
تأصيل عقود واتفاقيات ومعامالت شركات اإلعادة االسالمية من قبل الخبراء المختصين في التأمين اإلسالمي
وإعادته فني ا وشرعي ا .
إدارة اعمال كل شركة من خالل الكوادر الفنية المؤهلة التي تجمع بين الكفاءة في العمل وااللتزام بأحكام
الشريعة في الممارسة والسلوك .
االفصاح ابتداء عن آلية اخراج الزكاة الشرعية من االموال التي تجب فيها الزكاة وفق توجيهات هيئة الرقابة
الشرعية لكل شركة .
االفصاح عن آلية توزيع الفائض التأميني في كل شركة ابتداء وفق توجيهات هيئة الرقابة الشرعية لكل شركة .
Slide 22
استثمار أموال التأمين
في شركات التأمين االسالمية
أوالا :ضوابط االستثمار :
-1االلتزام بأحكام الشريعة االسالمية بحيث تكون جميع استثمارات
شركات التأمين االسالمية بالطرق المشروعة .
-2االلتزام بالقوانين واالنظمة والتشريعات الخاصة بشركات التأمين .
22
-3االلتزام بالمعايير الخاصة بشركات التأمين اإلسالمية الصادرة عن
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية الخاصة
باإلستثمار .
-4االلتزام بالنظام االساسي الخاص بكل شركة فيما يتعلق باإلستثمار .
-5التقيد بقرارات وتعليمات مجالس االدارة ،فلكل مجلس فلسفتُهُ
الخاصة في اإلستثمار التي يرى أنها تحقق مصلحة الشركة .
Slide 23
ثانيا االموال المخصصة لالستثمار في شركات التأمين االسالمية -:
مخصص اإلستثمار من أموال المساهمين .
مخصص اإلستثمار من أموال حملة الوثائق .
مخصص اإلستثمار من أموال شركات إعادة التأمين المحتجزة لدى
شركات التأمين االسالمية .
ثالثا :طرق اإلستثمار -:
اإلستثمار المباشر في االسواق المالية من خالل شراء وبيع االسهم وفق
توجيهات هيئات الرقابة الشرعية .
اإلستثمار المباشر من خالل المتاجرة بالعمالت حيث يتم تحديد نسبة من
األموال المخصصة لإلستثمار بالعمالت الصعبة كالدوالر وفق أحكام عقد
الصرف .
اإلستثمار غير المباشر من خالل المصارف اإلسالمية وفق أحكام عقد المضاربة
بحيث تكون الشركة الطرف صاحب المال ويكون المصرف اإلسالمي الطرف
23المضارب ،والربح بينهما حسب االتفاق .
Slide 24
أحكام الزكاة في أموال شركات التأمين االسالمية
االموال التي تجب فيها الزكاة :
أ-
24
أموال المساهمين التالية -:
-1
الرصيد المالي المتبقي في حسابهم بعد تغطية كافة االلتزامات المالية المتعلقة به
.
-2
األموال المخصصة الغراض اإلستثمار وأرباحها .
-3
حصة المساهمين من أرباح إستثمار المتوفر من أقساط التأمين .
-4
إستحقاق المساهمين من أقساط التأمين كأجر معلوم للوكالة التي تدير على
أساسها شركات التأمين اإلسالمية العمليات التأمينية لحملة الوثائق .
ب-
أموال معيد التأمين المحتجزة لدى شركات التأمين اإلسالمية إذا كان المساهمون في شركات
اإلعادة مسلمين .
ج-
الفائض التأميني المخصص للتوزيع على حملة الوثائق .
Slide 25
كيفية اخراج الزكاة :
أ-
ب-
ج-
25
أن يخرج كل مساهم زكاة أمواله بصفة شخصية ،كما هو الحال في
التأمين االسالمية في االردن .
شركة
أن تتولى إدارة الشركة إخراج الزكاة الواجبة شرعا ،وبصفة الزامية في الحاالت التالية -:
-1
إذا صدر قانون يُلزم الشركة بإخراج الزكاة .
-2
إذا اشتمل النظام األساسي للشركة على نص يُلزمها بإخراج الزكاة .
-3
إذا صدر قرار من الجمعية العمومية للشركة يُلزمها بإخراج الزكاة .
أن تتولى الشركة إخراج الزكاة بصفة طوعية إختيارية ،ويكون ذلك في حالة توكيل بعض
المساهمين للشركة بإخراج الزكاة أو إنابة من جميع المساهمين للشركة بإخراجها .
Slide 26
االموال التي ال تجب فيها الزكاة :
أموال حملة الوثائق التالية :
أ -الرصيد المالي المخصص لغايات دفع التعويضات وسائر النفقات التي
تتطلبها العمليات التأمينية .
ب -رصيد مخصصات اإلشتراكات غير المكتسبة ،والمطالبات تحت
التسوية والمخاطر التي حدثت ولم يبلّغ عنها .
ج -رصيد اإلحتياطيّات الفنيّة والتي سيتم التبرعُ بها في وجوه الخير في نهاية
عمر الشركة .
وقد تقرر عدم وجوب الزكاة في أموال حملة الوثائق في الندوة الثامنة لقضايا
الزكاة التي نظمتها الهيئة الشرعية العالمية للزكاة عام ، 1998ألن تلك األموال
مخصصة للصالح العام .
26
Slide 27
•أموال المساهمين التالية -:
.1
االحتياطي القانوني المقتطع من أموال المساهمين .
الجزء المقتطع من أموال المساهمين لغايات االصول الثابتة المخصصة
لغايات التشغيل واإلستعمال وذلك إلنتفاء شرط النَّماء لوجوب الزكاة .
أموال شركات إعادة التأمين المحتجزة من أموال معيد التأمين لدى شركات
التأمين اإلسالمية إذا كان المالكون لتلك الشركات غير المسلمين ألن غير
المسلم ال يخاطب بأحكام الشريعة االسالمية على الراجح من أقوال العلماء
.
.2
27
Slide 28
دور هيئات الرقابة الشرعية في شركات التأمين اإلسالمية
إن شركات التأمين االسالمية ليست مؤسسات مالية تستهدف الربح وإنما هي منارات
إسالمية صاحبة رسالة تعتمد الشريعة اإلسالمية مصدرا ومنهجا ،وتتميز بابتكار منتجات
جديدة تتفق مع أحكام الشريعة اإلسالمية ومبادئها ومقاصدها العامة .
والحديث عن دور هيئات الرقابة الشرعية يشمل ما يلي -:
تعريف هيئة الرقابة الشرعية -:
تعرف هيئة الرقابة الشرعية بأنها :جهاز مستقل من الفقهاء المختصين في فقه المعامالت
ّ
ويجوز أن يكون أحد األعضاء من غير الفقهاء على أن يكون المختصين في مجال
المؤسسات المالية اإلسالمية وله إلمام بفقه المعامالت ،تكون مهتما توجيه نشاطات
الشركة ومراقبتها واإلشراف عليها للتأكد من التزامها بأحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية .
28
Slide 29
صالحيات الهيئة وصفة القرارات والفتاوى الصادرة عنها :
يتطلب تحقيق األهداف والغايات المناطة بهيئات الرقابة الشرعية أن تكون
قراراتها والفتاوى الصادرة عنها ملزمة لشركات التأمين اإلسالمية ويترتب على
ذلك ما يلي -:
أ-
ب-
29
وجوب التزام إدارة كل شركة بالتوجيهات والقرارات والفتاوى
الصادرة عن هيئة الرقابة الشرعية لها .
إذا تعارضت فتاوى وتوجيهات هيئات الرقابة الشرعية مع
اإلجتهادات الصادرة استنادا لنصوص القانون التي تحكم عمل
الشركات فيُ َّ
قدم العمل بالفتاوى الشرعية على تلك اإلجتهادات ألن
حكم القانون عام للشركات جميعها ،ومن بينها شركات التأمين
اإلسالمية ،أما قرارات هيئات الرقابة الشرعية فهي خاصة بالشركات
اإلسالمية فقط َّ
فيقدم الخاص على العام .
Slide 30
معايير وأسس تعيين أعضاء هيئات الرقابة الشرعية :
تراعى المعايير واألسس التالية عند اختيار أعضاء هيئات الرقابة الشرعية
لشركات التأمين اإلسالمية بناء على المعايير الخاصة بذلك الصادرة عن
هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية -:
أ -أن يكون العضو حاصالا على درجة الدكتوراه في الشريعة اإلسالمية .
ب -أن يكون مختصا في الفقه اإلسالمي .
ج -يفضل من كان مختصا في فقه المعامالت وله مؤلفات وأبحاث في المعامالت
المالية اإلسالمية عامة وفي قضايا التأمين اإلسالمي خاصة .
30
Slide 31
واجبات ومهام هيئات الرقابة الشرعية لشركات التأمين االسالمية :
-1االطالع على النظام األساسي والتقرير السنوي للشركة والعقود المتعلقة
بنشاطات الشركة ومعامالتها .
-2التدقيق المستندي لوثائق التأمين التي تمارسهـا الشركـة للتحقق مـن
مشروعيتها وخلوها من المحظورات الشرعية .
-3التحقق من مشروعية اتفاقيات إعادة التأمين التي تُبرمهـا الشركة بحيث
تنسجم مع توجيهات هيئة الرقابة الشرعية .
-4التحقق من مشروعية استثمارات الشركة بحيث تكون جميع استثماراتها
متفقة مع أحكام الشريعة اإلسالمية .
31
Slide 32
-5
-6
-7
-8
-9
-10
32
اإلجابة وإبداء الرأي ،وتقديم الحلول الشرعية عن استفسارات
إدارة الشركة فيما يجد من مسائل من خالل التطبيقات العملية
للعمليات التأمينية .
طمأنة المتعاملين مع شركات التأمين اإلسالمية على شرعية األعمال
واألنشطة التي تمارسها تلك الشركات .
تقديم النصح واإلرشاد إلدارة الشركة في كل ما من شأنه تق ّدمها
وازدهارها .
وضع الضوابط والقيود الالزمة لتصحيح مسيرة عمل الشركة بما يتفق
وأحكام الشريعة اإلسالمية .
اإلشراف على إخراج الزكاة إذا كان النظام األساسي للشركة ينص على
مسؤولية الشركة في إخراج الزكاة.
إعداد وتقديم تقرير سنوي للهيئة العامة للشركة يبيّن مشروعية الوثائق
واتفاقيات إعادة التأمين واستثمارات الشركة ،وأنها تخلو من أية
مخالفة ألحكام الشريعة اإلسالمية .
Slide 33
-11تثقيف العاملين بالشركة بفكر التأمين اإلسالمي وفقهه وثقافته .
-12
-13
-14
-15
33
المساهمة في نشر فكر التأمين اإلسالمي من خالل إعداد األبحاث
والكتب الخاصة بالتأمين اإلسالمي من الناحيتين النظرية والعملية ،
وفتاوى التأمين اإلسالمي وباللغتين العربية واإلنجليزية .
االطالع على الفتاوى الشرعية الصادرة عن هيئات الرقابة الشرعية
للشركات األخرى لإلفادة منها .
تبادل الرأي في الصيغ والممارسات من خالل المؤتمرات
والندوات.
متابعة صرف األموال التي يتقرر صرفها في وجوه الخير بمقتضى
الفتاوى الصادرة من الهيئة .
Slide 34
الرقابة الشرعية الداخلية
يتضمن معيار الضبط للمؤسسات المالية اإلسالمية رقم ( )1الصادر عن هيئة المحاسبة
والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية نصا بخصوص الرقابة الشرعية الداخلية يفيد بأن
هيئة الرقابة الشرعية تعين من بين أعضائها عضوا منتدبا مقيما للقيام بالمهام التالية -:
-1
حقيقة الرقابة الشرعية الداخلية وأهدافها :
أ-
مجع املعلومات حول مجيع األمور املتعلقة بأهداف الرقابة الشرعية .
ب-
مناقشة النتائج مع األطراف اإلدارية املناسبة قبل إصدار التقرير الشرعي كتابيا .
ج-
إعداد تقرير كتايب موجه إىل جملس اإلدارة مع إرسال نسخة منه إىل هيئة الرقابة
الشرعية واإلدارة .
د-
متابعة تنفيذ التوصيات والتوجيهات املتعلقة باألمور الشرعية الصادرة عن هيئة الرقابة
الشرعية من قبل إدارة الشركة .
وقد انتدبت هيئة الرقابة الشرعية لشركة التأمين االسالمية أحد أعضائها للقيام بهذه المهام .
34
Slide 35
وأخيرا ال يسعني إال ان أتوجه لكم جميعا بالشكر والتقدير على
ت في تقديم هذا البحث
حسن االستماع ،آمالا أن أكون قد وف ّق ُ
المتواضع .
متمنيا للجميع دوام التقدم والتوفيق وصلى اهلل على سيدنا محمد
وعلى آله وأصحابه أجمعين ،والحمد هلل رب العالمين .
دمشق 12/3/2007
35
أحمد محمد صبّاغ
مدير عام
شركة التأمين االسالمية م.ع.م
عمـَّان – األردن