Transcript אקסל ה QIS5- משרד האוצר אגף שוק ההון , ביטוח וחיסכון 22 בנובמבר 2010 על הפרק • שלוש ההגשות : הבדלים מרכזיים • קובץ האקסל • חברה לדוגמא

‫אקסל ה‪QIS5-‬‬
‫משרד האוצר‬
‫אגף שוק ההון‪ ,‬ביטוח וחיסכון‬
‫‪ 22‬בנובמבר ‪2010‬‬
‫על הפרק‬
‫• שלוש ההגשות‪ :‬הבדלים מרכזיים‬
‫• קובץ האקסל‬
‫• חברה לדוגמא‬
‫סיכום ההגשות‬
‫הגשה ‪1‬‬
‫הגשה ‪2‬‬
‫הגשה ‪3‬‬
‫בסיס דיווח ‪ -‬חברות‬
‫מנהלות מוחזקות‬
‫סולו‬
‫מאוחד‬
‫סולו‬
‫תרחישים ‪ -‬חברות‬
‫מנהלות מוחזקות‬
‫מניות‬
‫כמו‬
‫‪Unit-linked‬‬
‫מניות‬
‫הכרה ב‪ VIF-‬של‬
‫חברות‬
‫מנהלות מוחזקות‬
‫לא‬
‫כן‬
‫לא‬
‫הכרה ב‪EPIFP-‬‬
‫‪Tier3‬‬
‫‪Tier3‬‬
‫‪Tier1‬‬
‫הכרה בכתבי התחייבות‬
‫נדחים‬
‫(‪)Grandfathering‬‬
‫כן‬
‫כן‬
‫לא‬
‫חברה לדוגמא‪ :‬חברת פיילוט‬
‫ביטוח ובריאות‬
‫המצגת תלווה בדוגמא של חברת ביטוח פיקטיבית‪ .‬נתייחס לחברת ביטוח ("פיילוט ביטוח")‬
‫המחזיקה בחברת ביטוח בריאות ("פיילוט ביטוח בריאות")‪ .‬בנוסף‪ ,‬מחזיקה פיילוט ביטוח‬
‫בחברת ניהול לקרנות פנסיה‪ .‬פירוט נוסף נמצא בקבצי האקסל המשלימים למצגת‪.‬‬
‫לחברת ניהול הפנסיה הנכסים הבאים‪:‬‬
‫• מוניטין ‪ 17 -‬מ' ‪₪‬‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫• נדל"ן לשימוש עצמי ‪ 10 -‬מ' ‪₪‬‬
‫• מניות (סחירות) ‪ 10 -‬מ' ‪₪‬‬
‫• פקדונות ארוכי טווח ‪ 13 -‬מ' ‪₪‬‬
‫• ‪ 20 :VIF‬מ' ‪₪‬‬
‫• ‪ 10 :EPIFP‬מ' ‪₪‬‬
‫פיילוט‬
‫בריאות‬
‫חברות ביטוח – מאוחד‪/‬סולו‬
‫התייחסות דואלית לחברת הביטוח לצורך ה‪ – QIS‬הן כחברה אם והן‬
‫כחברה בת‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫פיילוט‬
‫בריאות‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫ובריאות‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫פיילוט‬
‫בריאות‬
‫כל הגשה תתבסס על ‪ 3‬קבצים (‪ 9‬קבצי עבודה)‪:‬‬
‫‪ .1‬קובץ לחברת פיילוט ביטוח‬
‫‪ .2‬קובץ לחברת פיילוט בריאות‬
‫‪ .3‬קובץ מאוחד – חברת פיילוט ביטוח ובריאות‬
‫בהגשה ישלח הקובץ המאוחד בלבד‬
‫חברות ביטוח – מאוחד‪/‬סולו‬
‫פרטי החברות סולו יועתקו לקובץ המאוחד‬
‫התוכן בגיליון ‪ D.Dataset‬של כל אחת מחברות הביטוח יועתק לגיליון‬
‫‪ D.Dataset‬בקובץ המאוחד באופן הבא‪:‬‬
‫נתוני החברות הבנות‬
‫נתוני חברת האם‬
‫פיילוט ביטוח ובריאות‬
‫דגשים באיחוד‬
‫– דרישת ההון משתנה‬
‫• התחייבויות ביטוחיות משתנות (‪)Risk Margin‬‬
‫– החברות המוחזקות ברמת חברת הביטוח ("פיילוט‬
‫ביטוח") משתקפות גם בחברה המאוחדת‬
‫– מסים נדחים‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫ובריאות‬
‫פיילוט ביטוח‬
‫פיילוט‬
‫בריאות‬
‫קובץ האקסל‬
‫רק עבור‬
‫חברות שיש‬
‫להן פעילות‬
‫בחו"ל‬
‫גיליון ‪Participant‬‬
‫פרטים בסיסיים על החברה‬
‫• ישות – ‪Group Basis/Legal Entity‬‬
‫• פרטי השתתפות בקבוצה‬
‫גיליון ‪Valuation‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫פרטים אודות נכסים והתחייבויות – בסיס קיים‬
‫ובסיס חישוב ‪QIS5‬‬
‫פירוט מרכיבי ההון העצמי‬
‫הסבר על שימוש בשיטות הערכה‬
‫נכסים והתחייבויות תוך‪-‬קבוצתיות – בד"כ לא‬
‫קיים‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות לחברות מנהלות‬
‫• נכסים והתחייבויות הגשות סולו (הגשות ‪ 1‬ו‪)3-‬‬
‫– ערך החברה המנהלת יופיע בשדה ‪Participations‬‬
‫– בסיס קיים יופיע כולל מוניטין‬
‫– בבסיס לפי ‪ – QIS5‬ערך כלכלי‪ ,‬ללא מוניטין‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות לחברות מנהלות‬
‫• נכסים והתחייבויות הגשה מאוחדת (הגשה ‪)2‬‬
‫– ערך החברה יחולק בין רכיבי הנכסים וההתחייבויות השונים‬
‫– בסיס קיים‪ )1( :‬לא כולל ‪ )2( VIF‬מוניטין ירשם תחת "‪"Goodwill‬‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות לחברות מנהלות‬
‫• נכסים והתחייבויות הגשה מאוחדת (הגשה ‪)2‬‬
‫– בסיס ‪QIS5‬‬
‫• ה‪ VIF-‬יופיע בתור התחייבות שלילית תחת‬
‫‪Unit-linked – Savings‬‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות לחברות מנהלות‬
‫• דרישות הון עבור חברות מנהלות (הגשות ‪ 1‬ו‪)3-‬‬
‫– תרחיש מניות (‪ )22%‬יבוצע בגיליון ‪SCR_G‬‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות לחברות מנהלות‬
‫• דרישות הון עבור חברות מנהלות (הגשה ‪)2‬‬
‫– בדומה לפוליסות ‪Unit Linked‬‬
‫• סיכון תפעולי – מגולם דרך הוצאות‬
‫• תרחישי ביטולים וכד' והשפעתם על ההתחייבויות בגיליון‬
‫‪SCR_G‬‬
‫– ‪ – EPIFP‬ימולא בהשפעה על ההתחייבויות בדומה‬
‫לשאר ההתחייבויות הביטוחיות‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות להון עצמי ‪Own Funds‬‬
‫• כתבי התחייבות נדחים‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫–‬
‫‪ – Current accounting bases‬סכום חשבונאי של הרכיבים‪,‬‬
‫ללא מגבלות רגולטוריות קיימות‬
‫‪ – Solvency I valuation‬סכום חשבונאי של הרכיבים‪ ,‬עם‬
‫מגבלות רגולטוריות קיימות‬
‫‪ – QIS5 valuation‬ללא מגבלות הכרה של ‪QIS5‬‬
‫‪ – QIS5 Tiering‬חלוקה לשכבות השונות‪ ,‬עם מגבלות הכרה‬
‫‪Valuation‬‬
‫התייחסות להון עצמי ‪Own Funds‬‬
‫• כתבי התחייבות נדחים‬
‫– שורות ‪ :137 – 130‬ללא הכרה ב‪Grandfathering -‬‬
‫– שורות ‪ :155 – 146‬עם הכרה (בהגשות ‪)1,2‬‬
3 ‫ לשכבה‬EPIFP-‫העברת ה‬
Valuation
2-‫ ו‬1 ‫• בהגשות‬
"other items not specified above" – 139 ‫– יתבצע בשורה‬
)transitional ‫ (תחת‬155 ‫– יש לוודא שמעודכן גם בשורה‬
‫גיליון ‪Assets‬‬
‫הגיליון נועד להכיל מידע על נכסים‬
‫נושאים מטופלים‪:‬‬
‫• אג"ח‬
‫• סיכון מטבע‬
‫• מרווחי אג"ח‬
‫• מידע על ריכוזיות‬
‫• מידע על סיכון צד‪-‬נגדי‬
‫התוכן אינו משפיע על ה‪SCR-‬‬
‫גיליון ‪Participations‬‬
‫• מידע על חברות מוחזקות – כולל סוכנויות‪ ,‬חברות‬
‫מנהלות ועוד‪.‬‬
‫• יש להזין שתי הערכות שווי‪:‬‬
‫– ‪Holdings in participations valuation‬‬
‫• ערך החברה לפי המאזן החשבונאי‬
‫– שיטה נוספת מבין השלוש שמופיעות (לפי ‪)QIS5‬‬
‫‪– Market value from quoted active markets‬‬
‫‪– Adjusted equity method‬‬
‫‪– Marked to model‬‬
‫גיליון ‪Own funds items details‬‬
‫• גיליון מידע על כתבי ההתחייבות הנדחים – לא‬
‫משפיע על ה‪SCR-‬‬
‫• סך הפריטים בסעיף ‪( 2‬על פי הפירוט) צריך‬
‫להיות שווה לסך הפריטים בסעיף ‪( 1‬על פי‬
‫גיליון ‪)Valuation‬‬
Current situation ‫גיליון‬
:‫• דרישות ההון הקיימות‬
Current solvency I position
:‫• התחייבויות על פי השיטות הנוכחיות‬
Provisions valuated according to current
accounting bases - totals
:‫• פירוט לגבי עתודות המוערכות בשיטה הנוכחית‬
Detailed information on technical provisions
valuated according to current bases
‫גיליון ‪Premiums‬‬
‫• חלוקת פרמיות לפי ענפי פעילות (‪)LOB‬‬
‫• חישובים לצורך ‪ SCR‬ו‪MCR-‬‬
‫• ‪:Expul‬‬
‫עמלות והוצאות ניהול‪ ,‬רכישה והפקת פוליסות‪,‬‬
‫במונחים שנתיים‪ ,‬בגין פוליסות משתתפות‬
‫ברווחים‪ ,‬כולל חברות מנהלות בהגשה‬
‫המאוחדת (הגשה ‪)2‬‬
‫גיליון ‪QIS5 Insurance Obligations‬‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫חלוקת ענף בריאות (לפי בסיס קיים) לפי ענפי‬
‫ה‪QIS5-‬‬
‫סגמנטציה של ה‪ BE-‬וסכומים לקבל‪ ,‬לפי ענפי‬
‫פעילות (‪)LOB‬‬
‫סגמנטציה של מרווח הסיכון‪ ,‬העתודות‪ ,‬מדדי‬
‫סיכון חיתום ו‪ ,EPIFP-‬לפי ענפי פעילות‬
‫חלוקה של התחייבויות לפי סוג פרמיית נזילות‬
‫מידע נוסף הנדרש לחישוב ‪MCR‬‬
‫גיליון ‪SF.SCR_G‬‬
‫עוסק בחישוב ה‪SCR-‬‬
‫• בכל מקום שמופיע (‪ ,)net‬יש למלא ערך השווה לשדה העליון‬
‫(‪)gross‬‬
‫• שדות ותחומים לא רלוונטיים‪:‬‬
‫– ‪Loss absorbency of technical provisions‬‬
‫– ‪Equivalence scenario‬‬
‫– ‪Revision Risk‬‬
‫• ב‪ – Initial net asset value-‬יוצגו הנכסים וההתחייבויות‬
‫הרגישים לתרחיש‬
‫גיליון ‪MCR_G‬‬
‫עוסק בחישוב ה‪MCR-‬‬
‫• שואב את מרבית המידע ממקורות אחרים‬
‫בקובץ‬
‫• קיימים מספר שדות למילוי‪ ,‬אך הם נוגעים‬
‫לתחום שכנראה אינו נפוץ בישראל‬
‫שאלות‬