Transcript zgjidhje - ALB-AID

FAKULTETI EKONOMISE
DEPARTAMENTI I KONTABILITETIT
Shoqeria aksionere VIZION gjate vitit 2011 ka kryer këto veprime :
1.) Më 10 janar është autorizuar, sipas statutit dhe aktit të themelimit të saj, emetimi i 10’000
aksioneve me vlerën nominale 100 lekë/aksion .
2.) Më 11 janar nënshkruan me aksionarët një kontratë sipas të cilës ata do blejnë 1’000 aksione te zakonshme
të saj me vlerën e emetimit 130 lekë/aksion dhe 500 aksione preferenciale të konvertueshëm me vlerë
nominale 200 lekë/copë dhe vlerë emetimi 250 lekë/copë. Raporti i konvertimit 1AP me 2AZ.
Aksionet jane te pagueshme me keste si vijon:
50% ne diten nënshkrimit, 30% më 2 shkurt 2011 dhe 20% më 21 mars 2011, dita kur shoqëria
do të emetojë fizikisht aksionet. Paratë vendosen në cdo rast pagese në llogarinë e saj bankare.
3.) Më 25 janar emeton 100 aksione preferenciale kumulative me vlerë nominale 200 lekë/ copa,
për pagimin e shpenzimeve të organizimit të saj.
4.) Me 25 prill, shoqeria riblen nga llogaria bankare 100 aksione te zakonshme, si aksione thesari
me vleren e tregut 125 leke/aksion si dhe tërheq me këtë kosto blerje, duke paguar nga llogaria
bankare 60 AZ me qëllim anullimi.
5.) Më 25 maj mbajtësit e aksioneve preferenciale vendosin të konvertojnë 100 nga aksionet e tyre.
Vlera e tregut e aksioneve të zakonshme që do përdoren për konvertim është 120 lekë/aksion.
6.) Me 31 maj shoqeria riemeton 50 aksione të thesarit me vleren e tregut 105 leke/aksion si dhe
anullon 60 AZ të tërhequra
a.
Veprimet e mësipërme të regjistrohen në ditarin e përgjithshëm
b.
Tregoni se ku paraqiten në PF teprica e llogarisë ”Kapitali i
nënshkruar dhe i papaguar”, ”Aksione të nënshkrurara të
papaguara” , ”Aksione Thesari” dhe ”Aksione të
tërhequra”. Tregoni efektin perfundimtar qe kane ne
kapitalin aksioner te gjitha veprimet e mesiperme.
NR
1
2
DATA
11/01/2011
11/01/2011
DITARI I PERGJITHSHEM
PERSHKRIMI I VEPRIMIT
DEBI
AZ te nenshkruara te papaguara
AP te nenshkruara te papaguara
te
Kapitali - AZ te nenshkruara te papaguara
Kapitali - AP te nenshkruara te papaguara
Primi AZ
Primi AP
Nenshkrimi i 1,000 AZ me Vl.n 100 dhe Vl Em 130, 500 AP (250200)
130,000
125,000
Banka
te
127,500
100,000
100,000
30,000
25,000
AZ te nenshkruara te papaguara
AP te nenshkruara te papaguara
Pagimi nga aksioneret I 50 % te shumes se aksioneve te
nenshkruara
sipas urdher transfertes bankare Nr.__ date 11 jan 2011
3
02/02/2011
Banka
te
AZ te nenshkruara te papaguara
AP te nenshkruara te papaguara
Pagimi nga aksioneret i 30 % te shumes se aksioneve te
nenshkruara
sipas urdher transfertes bankare Nr.__ date 02 Shkurt 2011
KREDI
65,000
62,500
76,500
39,000
37,500
NR
4
5
6
7
DATA
DITARI I PERGJITHSHEM
PERSHKRIMI I VEPRIMIT
21/03/2011 Banka
te
AZ te nenshkruara te papaguara
AP te nenshkruara te papaguara
Pagimi nga aksioneret i 20 % te shumes se aksioneve te
nenshkruara
sipas urdher transfertes bankare Nr.__ date 21 Mars 2011
21/03/2011 Kapitali - AZ te nenshkruara te papaguara
Kapitali - AP te nenshkruara te papaguara
te
Aksione te zakonshme
Aksione preferenciale
Emetimi I AZ dhe AP te nenshkruara me 11/01/2011 dhe paguara
me 21/3/2011
25/01/2011 Shpenzime te parapaguara te organizimit
te
Aksione preferenciale
Regjistrimi I dhenjes se 100 AP kumulative me vlerë nominale 200
lekë/copa,
per shpenzimet e organizimit te korporates
25/04/2011 Aksione thesari (te zakonshme)
Aksione te zakonshme te terhequra
te
BANKA
Regjistrimi i Blerjes se 100 AZ per thesarizim dhe 80 AZ per
anulim me kosto 125 lek
DEBI
KREDI
51,000
26,000
25,000
130,000
125,000
130,000
125,000
20,000
20,000
12,500
10,000
22,500
NR
8
DATA
25/05/2011
DITARI I PERGJITHSHEM
PERSHKRIMI I VEPRIMIT
Aksione preferenciale
Primi AP
te
Aksione te zakonshme
Primi AZ
Kapital - Shtese vlere ne konvertim
DEBI
KREDI
20,000
5,000
20,000
4,000
1,000
Konvertim i 100 AP ne 200 AP me vlere emetimi te AZ 120 lek/AZ
9
31/05/2011
Banka
Te
5,250
Aksione thesari (te zakonshme)
Riemetimi I 50 aksioneve të thesarit me vleren e tregut 105
leke/aksion
8
25/05/2011
Aksine te Zakonshme
Primi AZ
te
Aksione te zakonshme te terhequra
Plusvlera nga anullimi i AZ
Regjistrimi I anullimit te 60 AZ te terhequra
TOTALI
5,250
6,000
1,800
7,500
300
845,550
845,550
Një korporate ka të emetuara 3,000 aksione të zakonshme me
vlerë nominale 100 lekë për cope. Aksionet janë të emetuara e të
paguara. Pas përcaktimit të fitimit, këshilli I drejtorëve të
korporatës deklaron me 12 shkurt 2011 20% dividendë të
pagueshëm me aksionet e korporatës, që do t'u paguhen me 25
prill 2011 të gjithë aksionarëve që janë regjistruar deri me 2 prill
2011. Ai vendos gjithashtu që kapitalizimi i pjesës se fitimit të
shpërndarë se dividendë në aksione të bëhet me vlerën e tregut të
aksioneve e cila, në datën e deklarimit, është 110 lekë /aksion.
KERKOHET
1. Të regjistrohen veprimet e mësipërme në ditar dhe në llogari.
2. Të shpjegohet efekti i secilit veprim në kapitalin dhe gjendjen financiare të
korporatës.
Duke qene se Korporata do te shperndaje AZ per te paguar
dividentet ne masen 20 % te totalit te aksioneve te korporates,
atehere kapitalizimi I aksoneve do te behet me vleren e tregut,
pra me 10 leke/aksion.
Korporata do te shperndaje gjithesej: 3,000 aksione x 10% = 300
Aksione.
Regjistrimi do te ishte si me poshte:
DITARI I PERGJITHSHEM
NR
1
DATA
PERSHKRIMI I VEPRIMIT
12/02/2011 Fitim I pashperndare
te
DEBI
KREDI
33,000
Aksione per tu shperndare si dividente
30,000
Primi AZ
Dekalrimi I shperndarjes se dividenteve te pagueshem
me AZ me vleren e treg (110)
2
25/04/2011 Aksione per tu shperndare si dividente
te
3,000
-
Aksione te zakonshme
Pagimi I dividenteve me AZ te deklaruar me daten 12
Shkurt 211
TOTALI
-
33,000
33,000
Korporata AGD sh.a., duke qenë se nuk ka gjendje
likuiditeti të mjaftueshëm, ka deklaruar me 3 mars se do
të shpërndajë 250,000 lekë dividendë të pagueshëm me
letrame vlerë të tregtueshme (150,000 lekë janë aksione
të kompanive të tjera dhe 100,000 lekë janë obligacione
të blera me qellim investimi afatshkurtër). Këto
dividendë do të paguhen me 15 maj për të gjithë
aksionarët e regjistruar deri më 28 prill.
Kërkohet:
Të regjistrohen veprimet e
mësipërme në ditar dhe në llogari.
DITARI I PERGJITHSHEM
NR DATA
PERSHKRIMI I VEPRIMIT
1 03/03/2011 Zbritje nga fitimi per dividente ne Aksione
Zbritje nga fitimi per dividente ne Obligacione
te
Dividente te pagueshem
Dekalrimi I shperndarjes se dividenteve te
pagueshem me letra me vlere
2 15/05/2011 Dividente te pagueshem
te
IASH- Aksione
IASH- Obligacione
Tatim I pagueshm mbi te ardhurat nga
dividenti
Pagimi I dividenteve me letra te tregetueshme te
deklaruar me daten 03 Mars 2011
TOTALI
DEBI
KREDI
150,000
100,000
250,000
250,000
135,000
90,000
25,000
250,000
500,000
Suksese!