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勞工退休金新制
說明會
簡報綱要
前言：勞退新制非勞保老年給付
壹、現行勞基法【舊制】之退休制度
貳、舊制改革原因
參、勞工退休金新制之重點
肆、新‧舊制之比較
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
陸、個人面對新、舊制應如何選擇
柒、退休制度選擇意願徵詢表之填表
捌、勞退新制Ｑ＆Ａ
附記、勞工退休金個人專戶查詢
前言：勞退新制 非
勞保老年給付
前言：勞退新制≠勞保老年給付
勞保老年給付與勞工退休金新制
是二種不同退休保障
勞工選擇適用勞工退休金新制或舊制，
均不會影響因勞工保險條例而取得的
各種權益
前言：勞退新制≠勞保老年給付
勞保老年給付
參加勞保勞工，祇要勞保年資及年齡合於規定，即可
於退職時向勞保局請領老年給付。
勞工退休金
勞工退休時，雇主依法給付之退休金。
1
2
舊制－勞動基準法規定
新制－勞工退休金條例
前言：勞退新制≠勞保老年給付
勞工退休金與勞保老年給付的比較
項目
法源
依據
適用
對象
收支
請領
保管
條件
單位
及方
式
給付
方式
給付
標準
勞工退休金
舊制
新制
勞動基準法
勞工退休金條例
勞保老年給付
勞工保險條例
適用勞基法之本國 符合勞工保險條例規
籍勞工
定者
中央信託局
勞工保險局
勞工保險局
於服務單位退休並 勞工年滿 60 歲時， 符合勞工保險條例請
符合請領退休金條 本人直接向勞保局 領老年給付條件時，透
件時，透過事業單位 請領其個人專戶累 過投保單位向勞保局
新制：勞工保險局
申請給付退休金
積本金及收益
請領
適用勞基法之勞工
月退或一次給付 一次給付（未來將朝年
金給付方式規劃）
前 15 年每 1 年給 2 個人專戶累積本金 前 15 年每 1 年給 1 個
個基數，第 16 年起 及收益
月，第 16 年起每 1 年
每 1 年給 1 個基數，
給 2 個月，最高以 45
最高總數以 45 個基
個月為限，加計 60 歲
數為限
以後年資，最高總數以
50 個月為限(按退休前
(按退休前 6 個月平
3 年平均月投保薪資計
均工資計算)
算)
一次給付
壹、勞動基準法退休制度
【舊制】
壹、勞動基準法退休制度（舊制）
勞動基準法（舊制）退休條件
（一）勞工自請退休：
1、於同一單位工作15年以上年滿55歲者。
2、於同一單位工作25年以上者。
（二）強制退休：
1、年滿60歲者。
2、心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作者。
參考條文：勞動基準法第53、54條
壹、勞動基準法退休制度（舊制）
舊制退休金之年資計算及給與標準
1、年資計算：勞工工作年資以服務同一事業者為限。
但受同一雇主調動之工作年資；改組或轉讓留用員
工年資應予併計。
2、給與標準：
按其工作年資，每滿１年給與２個基數。但超過15年
之工作年資，每滿１年給與１個基數，最高總數以45
個基數為限。未滿半年者以半年計；滿半年者以１年
計。
3、基數係指１個月之平均工資(退休前6個月工資平均)
參考條文：勞動基準法第55、57條
壹、勞動基準法退休制度（舊制）
1
雇主按每月薪資總額提撥2％至15％做為勞工退休準備金
2
雇主提撥之退休準備金，由中央信託局收支、保管及運用
3
退休金所有權屬於雇主，勞工請領退休金時，需經由雇主
辦理
貳、舊制改制原因
貳、舊制改制原因
一、我國勞工更換工作頻繁，平均 8.3年換一次工作，舊制沿
襲日本「終身僱用」觀念，與社會發展扞格，不切實際。
二、台灣中小企業占97％，其平均存活約13年，故勞工常因事
業單位關廠、歇業致無法累積工作年資。
三、勞基法罰則輕，僅有近二成之企業依法提撥，多數企業雇
主並未提撥。
四、企業多數僅按最低比率2％ 提撥，致退休準備金提撥比率
偏低，基金成長緩慢。
五、企業無法確知退休員工人數及退休前半年薪資，致無法精
算提撥比率，精確估算經營成本。
參、勞工退休金
新制之重點
參、勞工退休金新制之重點
一、個人專戶為主，年金保險為輔
1、雇主按每月工資6%（或以上）為勞工按月提繳退休
金。 （儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶）
或
2、僱用勞工人數200人以上之事業單位經工會同意，
事業單位無工會者，經二分之一以上勞工同意後，
可投保符合保險法規定之年金保險。
勞
工
退
休
金
月
提
繳
工
資
分
級
表
參、勞工退休金新制之重點
二、擴大適用對象
1、強制提繳對象：適用勞動基準法之本國籍勞工。
包括定期契約工、工讀生、清潔工等。
2、自願提繳對象：實際從事勞動之雇主及經雇主同意
為其提繳退休金之不適用勞動基準法本國籍工作者
或委任經理人，得自願提繳，並依本條例之規定提
繳及請領退休金。
參、勞工退休金新制之重點
三、勞工退休金累積帶著走
勞退新制施行後，選擇新制之勞工於工作期間，
雇主所為其提繳之退休金，可以累積帶著走，
並不因其轉換工作或事業單位關廠、歇業而受影響。
參、勞工退休金新制之重點
四、仍得請領資遣費
勞工除每月有雇主按月為其提繳之退休金外，
如於新制後，遭雇主依法定事宜資遣時，其適
用本條例後之工作年資，雇主仍應發給資遣費。
每滿1年給與0.5個月平均工資，最高發給6個月
平均工資。
參、勞工退休金新制之重點
五、勞工得自願提繳退休金並享有稅賦優惠
勞工得在其每月工資 6% 範圍內，自願另行提繳退休
金。勞工自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總
額中全數扣除。
參、勞工退休金新制之重點
六、勞工退休金有最低保證收益
勞工退休金運用收益，不得低於當地銀行
２年定期存款利率；如有不足由國庫補足。
參、勞工退休金新制之重點
七、年滿60歲，即可請領退休金
1、新制實施後，不管是否仍在職，只要年滿60歲皆可
請領退休金。
2、工作年資滿15年請領退休金者，得請領月退休金；
但未滿15年者，則應請領一次退休金。
參、勞工退休金新制之重點
八、遺屬或指定請領人可請領死亡勞工之退休金
勞工於請領退休金前死亡者，得由其遺屬或指定請領人
請領一次退休金。
已領取月退休金勞工於平均餘命前死亡者，停止給
付月退休金。其個人退休金專戶結算剩餘金額，得由其
遺屬或指定請領人領回。
參、勞工退休金新制之重點
九、投保延壽年金，保障長壽生活
勞工開始請領月退休金時，應一次提繳一定金額保
險費，投保年金保險，以作為未來存活超過平均餘
命時之生活所需。
內政部網站之平均餘命表
參、勞工退休金新制之重點
十、雇主經營成本明確
雇主應按每月工資6%（或以上）按月為勞工提繳退休
金，經營成本明確易估計，可減少為規避退休金而藉
故資遣、解僱員工之勞資爭議，有利企業競爭力之提
升。
參、勞工退休金新制之重點~
個人專戶
個人專戶勞工
退休金之請領
參、勞工退休金新制之重點~
個人專戶
退休金請領條件
請領要件：即使在職，年滿60歲皆可請領退休金
退休金請領程序
由勞工本人填具「勞工退休金申請書及收據」
並簽章後向勞保局提出申請。
(不需透過事業單位，亦毋須加蓋單位及負責人印章）
參、勞工退休金新制之重點~
個人專戶
退休金之核發
（1）一次退休金：
工作年資未滿15年者，應請領一次退休金。
一次領取勞工個人退休金專戶之本金及累積收益。
（2）月退休金：
工作年資滿15年以上者，請領月退休金。
勞工個人之退休金專戶本金及累積收益，
依據年金生命表，以平均餘命及利率等基礎計算
所得之金額，作為定期發給之退休金。
參、勞工退休金新制之重點~
個人專戶
保證收益之計算
勞工退休金運用收益，不得低於當地銀行２年定期
存款利率；如有不足由國庫補足之。
月退休金發放方式
月退休金採按季發給，
各季分別於每年2月底、5月31日前、8月31日前
及11月30日前發放，每次發給3個月。
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
年金保險
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
實施條件
僱用勞工人數２００人以上之事業單位經工會同意，
事業單位無工會者，經二分之一以上勞工同意後，
投保符合保險法規定之年金保險。但選擇參加年金
保險之勞工人數未達全體勞工人數二分之一以上者
，仍不得實施。
提繳率
雇主每月負擔年金保險費之提繳率，不得低於勞工
每月工資６％。雇主應於每月月底前提繳保險費，
保險費之收繳情形，保險人應於次月７日前通知勞保局。
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
相關規定－保險人、要保人、被保險人、受益人
年金保險之契約應由雇主擔任要保人，勞工為被保
險人及受益人。事業單位以向一保險人投保為限。
保險人之資格，由中央主管機關會同該保險業務之
主管機關定之。
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
實施年金保險事業單位之勞工，得變更原選擇適用制度
選擇勞退新制之勞工，於實施年金保險事業單位工作時，
得變更原選擇適用之退休金制度，改為參加個人退休金
專戶或年金保險。
但為避免勞雇雙方處理變更之程序過於繁瑣，規定１年
以變更１次為限，並應於勞工選擇變更後１５日內向勞
保局及保險人申報。
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
離職後年金保險契約之處理
Ａ、再就業之新單位實施年金保險制：
由新雇主擔任要保人，繼續提繳保險費。新舊雇主開
辦或參加之年金保險提繳率不同時，其差額應由勞工
自行負擔。但新雇主自願負擔者，不在此限。
Ｂ、再就業之新單位未實施年金保險制：
參加勞工個人退休金專戶，原所屬年金保險契約之保
險費將由勞工全額自行負擔；勞工無法提繳時，年金
保險契約之存續，依保險法及各該保險契約辦理。
參、勞工退休金新制之重點~
年金保險
離職後再就業，個人退休金專戶與年金保險之相互移轉
◎原選擇個人退休金專戶者，至實施年金保險單位服務
A、參加個人專戶
B、保留個人專戶而停止提繳，另外參加年金保險。
C、將個人專戶之本金及收益，一次移轉至年金保險。
(提繳個人專戶之期間不得低於２年)
◎原選擇年金保險者，至實施個人退休金專戶單位服務
A、繼續保留年金保險而停止提繳，另外參加個人專戶。
B、將年金保險之保單價值準備金一次移轉至個人專戶。
(提繳保費之期間不得低於４年）
肆、勞基法舊制與勞退新制
的比較
肆、勞基法舊制與勞退新制的比較
舊
制
勞動基準法
確定給付制
項
法
制
目
源
度
雇主依每月薪資總額2％至
15％提撥勞工退休金準備
金
提
撥
適用勞基法勞工
適 用 對 象
中央信託局
收支保管單位
新
制
勞工退休金條例
確定提撥制
雇主：≧勞工每月工資6％
勞工：自提≦每月工資6％
適用勞基法之本國勞工
勞工保險局
退休前6個月
平
退休金計算 每月工資(依提繳工資分
均工資
級表而定)
工作年資須在
退休金之提繳年資
年資計算方式
同一事業單位
參考條文：勞工退休金條例第三十八條
毋須在同一事業單位
肆、勞基法舊制與勞退新制的比較
舊
制
工作年資滿25年，或工
作滿15年，年齡達55歲
得自請退休
(1~15年)×2基數＋(16年~)×1
基數≦45基數
【基數:月平均工資】
領取一次退休金
每滿1年給與1個基數
雇主
項
目
請領條件
給與標準
新
制
年滿60歲，無論退休與否
皆可請領；未滿60歲死亡，
由遺屬一次領取
(6％×提繳工資× 12個月×
年資)＋投資累積收益
年資滿15年領月退休金
給與方式
年資未滿15年領取一次退
休金
每滿1年給與0.5個基數，
資遣費
最多給與6個基數
勞工
退休金所有權
伍、退休金新、舊制度
之轉換與銜接
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
新、舊制選擇
1、新制實施前（94.6.30）已適用勞動基準法之勞工，
得選擇原勞基法（舊制）或是勞工退休金條例（新制）
的退休制度。
2、勞工屆期未選擇時，則維持勞動基準法之退休金規定。
勞工選擇舊制者，於5年內仍可選擇新制，並於其選擇
新制之日起15日內申報。
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
新、舊制選擇
3、勞工選擇新制後，不得再變更選擇舊制。
4、新制施行後，初次受僱或轉換工作之適用勞基法
本國籍勞工，一律適用勞工退休金條例(新制)。
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
新、舊制選擇
新制
新制
1
94.06.30
勞工選擇
舊制
99.6.30前
可改選新制
離職後
再受僱
3
4
舊制
2
1 選擇新制
2 選擇舊制
新制
3 先選擇舊制→99.6.30前，可更改為新制，但不得再變更
4 先選擇舊制→事後離職換工作者，一律採用新制
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
舊制年資之處理
1、年資保留：新制實施後如仍服務於同一事業單位，
且選擇適用勞退新制之勞工，其適用新制前之舊制
年資應予保留。契約依規定終止時，應以契約終止
時之平均工資，計給該保留年資之資遣費或退休金
。
2、年資結清：保留之舊制年資可於勞動契約存續期間
，由勞雇雙方約定以不低於勞動基準法之給與標準
結清。
伍、退休金新、舊制度之轉換與銜接
約定結清退休金之處理
結清之舊制退休金得移入個人帳戶或年金保險、
併計工作年資
勞工得將約定結清之舊制退休金，移入勞保局之個人
退休金專戶或投保之年金保險，但未符合請領退休金
條件前不得領回。
勞工全數移入退休金，始得採計工作年資併計為本條
例之工作年資，但移入時應通知勞保局或保險人。
陸、個人面對新、舊制應如
何選擇
陸、個人面對新、舊制應如何選擇
請自行考量以下六大因素
一.更換工作的機率
四.年齡
二.調薪率
五.企業存續率
三.工作年資
六.投資報酬率
陸、個人面對金新、舊制應如何選擇
陸
、
個
人
面
對
金
新
、
舊
制
應
如
何
選
擇
陸、個人面對金新、舊制應如何選擇
1.可能會換工作
2.年資較淺者
3.年齡較低者
1.不可能換工作
2.本人即將退休
3.公司很穏定
新制
一定確保領得到
(多或少的問題)
舊制
不一定領得到
(領得較多)
年資 < 15年
年資 15年～30年
你會在現在的公司待到退休?
是
你滿５５歳了嗎?
否
你的公司營運正常, 否
倒閉、遷廠機率不大
是
你没有中途被裁員 否
、解僱的風險
你在下一
家公司會
待到退休?
是
公司有人領
到退休金?
否
否
是
舊制
新制
是
你會在現在的公司 否
待到５５歳之後？
是
你的公司營運正常, 否
倒閉、遷廠機率不大
是
你没有中途被裁員 否
、解僱的風險
是
否
公司有人領
到退休金?
是
舊制
否
你在下一
家公司會
待到退休?
否
新制
註: 薪資結構、營運風險及個人生涯規劃,都會影響抉擇,此圖謹供參考,仍需個案評估。
柒、退休制度選擇意願徵詢
表如何填寫
退
休
金
制
度
選
擇
意
願
徵
詢
表
填寫意願選擇徵詢表注意事項
１．由員工填寫一式２份。
２．意願徵詢表內「姓名」、「國民身分證統一編號」及
「出生年月日」各欄，請勞工按戶籍記載資料以正楷
填寫清楚。
３．員工依其意願在「勞工退休金條例」、「勞動基準法」
或「暫不選擇」欄位擇一勾選。
注意！！選擇勞退新制者，依勞工退休金條例第10條
規定，不得再變更選擇適用勞基法舊制。
４．選擇新制者可依個人意願自行提繳退休金，以每月工
資６％為上限。
填寫意願選擇徵詢表注意事項
５．員工以正楷親自簽名（不得以蓋印章代替），並
書面填寫日期交回單位所指定之專人。
６．各單位收到員工交回之意願徴詢表後，由主管指定
專人清點彙整並寄交總公司人事室，再由人事室於
右下角雇主（經辦單位）欄加蓋收訖章，１份交回
員工自存，１份公司留存。
７．勾選「暫不選擇」者適用勞動基準法（舊制），
但為證明公司已盡徵詢員工意見之責任，故請一定
要繳回。
範例一:
務
必
以
正
楷
填
寫
範例二:
錯
誤
的
潦
草
寫
法
範例三:
選
擇
新
制
並
自
願
自
行
提
繳
範例四:
選
擇
新
制
但
不
自
行
提
撥
範例五:
你
也
可
以
選
擇
舊
制
範例六:
或
暫
不
選
擇
捌、勞退新制Ｑ＆Ａ
捌、勞退新制Ｑ＆Ａ
本公司網站已建置
勞退新制專區，
請大家多多利用
一．宣導投影片
二．試算軟體
三．勞退新制Ｑ＆Ａ
四．如何選擇新舊制
五．勞工退休條例暨施行細則
捌、勞退新制Ｑ＆Ａ
員工選擇新制，是否表示公司應結清其
舊制年資？
依勞工退休金條例（新制）第十一規定：
『．．．其適用本條例前之工作年資，應
予保留．．．並於終止勞動契約後三十日
內發給』因此勞工選擇新制時，應予保留
其舊年資，俟其符合勞基法規定退休或資
遣時，公司才有給付退休金或資遣費之義
務。
捌、勞退新制Ｑ＆Ａ
新制中規定，雇主應於五年內足額提撥
勞工退休準備金，其意旨為何？
所謂五年內足額提撥並非結清舊年資，而
是要求雇主應確實考慮選擇舊制與選擇新
制而保留舊年資之勞工人數、工資、工作
年資、流動率等因素，計算出可能應給付
舊制年資之退休金數額，確實按月提撥勞
工退休準備金，以作為支付可能之退休金
之用。
附記、勞工退休金
個人專戶查詢
附記、勞工退休金個人專戶查詢
退休金個人專戶意涵
雇主每月按工資 6%（或以上）為勞工提繳退休金儲存於
勞保局，勞保局收繳處理後，分配計入每一個別勞工設於
勞保局之個人退休金專戶之中（以勞工姓名、身分證號、
出生年月日為勞工專戶之帳號）
附記、勞工退休金個人專戶查詢
如何查詢
1、親自至勞保局聯合服務中心或各地辦事處
2、利用自然人憑證於勞保局網路申辦作業系統
3、勞保局全球資訊網查詢【需先親自向勞保局申請密碼】
4、利用勞保局電話語音【需先親自向勞保局申請密碼】
5、銀行往來客戶利用銀行補摺機【正與銀行洽談其可行
性】
簡
報
完
畢
謝 謝 光 臨