Transcript - Зимняя школа Академпарка

*
Зимняя школа академпарка 2013
Что такое стартап (start up)?
Стартап — это частная компания, строящая бизнес на
основе инновационного продукта, присутствующая на
рынке менее трех лет, с годовым оборотом менее $1
млн. (по версии сайта Startuppoint.ru)
Старта́п или старта́п-компа́ния (от англ. start-up — запускать) —
компания с короткой историей операционной деятельности. Как
правило, такие компании созданы недавно, находятся в стадии
развития или исследования перспективных рынков.
Стартап - молодая небольшая компания, имеющая, как
правило, ограниченные ресурсы и только-только начавшая
свою деятельность.
*
Общество
Рынок труда
Рынок сырья
Конкуренты
Рынок машин и
оборудования
Рынок сбыта
Организация
Государство
ВНЕШНИЕ УСЛОВИЯ
(предприятие)
Финансовый рынок
ТЕХНИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ,
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ
Как трансформировать идею в бизнес
* С чего начинать???
Итак, на что смотреть?
1) Существующую организационно-правовую форму и структуру
2)Договорные связи с контрагентами, работниками, партнерами
3) Внутренние коммуникации в компании
4)Конкурентную среду
5)географ. Локализацию бизнеса поставщиков, покупателей и
т.д.)
6) Товарно – финансовые потоки
7) Систему документооборота
8) социально-политический статус компании на рынке
9) Публичный и налоговый имидж компании
10) Степень готовности компании и ее команды к реформам
*
целеполагание
Стратегическое планирование
формирование
управленческого
воздействия
Финансовое планирование
Финансовый анализ
планирование
умение планировать и анализировать
анализ
Внутренние коммуникации в компании
ВСЕ ДОГОВОРЕННОСТИ И УСЛОВИЯ,
ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЗАФИКСИРОВАНЫ
ПИСЬМЕННО!!!
Партнеры по бизнесу ( соучредители)
Устав, учредительный договор
Коллектив , работники
Трудовые договора, контракты)
Почему не каждая идея становится
Стартапом?
Бизнес-Идея
Идея
Идея
Как трансформировать идею в бизнес
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - относительный показатель экономической
эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень
эффективности использования материальных, трудовых и
финансовых ресурсов ( Отношение дохода к себестоимости)
Любой бизнес должен быть РЕНТАБЕЛЬНЫМ!!
Т.е. приносить доход, прибыль
«ключевыми» точками на которые необходимо
обратить внимание при принятии управленческих решений
Будут являться:
Анализ Ликвидности
Система финансовых
планов
Анализ Рентабельности
(Издержки, прибыль)
УМЕНИЕ ЧИТАТЬ И АНАЛИЗИРОВАТЬ
ПОЛУЧЕННУЮ ИНФОРМАЦИЮ
«УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ»
*
Стоимость компании
рентабельность
ликвидность
Управление Финансами - заключается в принятии решений о
привлечении и использовании финансовых ресурсов с целью получения
наибольшего экономического эффекта.
Управление финансами это управление:
- Деньгами
- Прибылью
- Инвестициями
- Налогами
*
Сущность управления финансами можно выразить в следующем виде:
Деньги ↔ Услуги финансового менеджмента ↔ Деньги с приростом
Стратегия и тактика управления финансами
предприятия тождественны
стратегии и тактике управления
самим предприятием
Новосибирск 2009
*
Управление финансами : Уровни принятия решений
Стратегический
- решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений
уровень
средств и методов их финансирования, а также существенных
изменений в структуре предприятия и методах ведения бизнеса.
Тактический уровень -решения, связанные с обеспечением текущей
деятельностью
Оперативный уровень
-практическое выполнение тех решений, которые были
приняты на тактическом уровне
Новосибирск 2009
*
Управление финансами
цель
стратегия
тактика
Оперативное
управление
Практическое
исполнение
Новосибирск 2009
*
Показатель
Компания А
Компания Б
Прибыль
+15%
+10%
Коэффициент
Ликвидности
(абсолют.)
0,5
0,3
Доля рынка
+5%
+6%
Стратегические цели Компании А на 2 года:
1.Увеличение прибыли на 50%
2.Увеличение доли рынка на 20%
Стратегические цели Компании Б на 2 года:
1.Увеличение прибыли на 20%
2.Увеличение доли рынка на 10%
3.Коэффициент ликвидности не менее 0,3
Управление издержками предприятия это:
Издержки – это денежное выражение затрат
производственных факторов, необходимых для осуществления
предприятием своей производственной деятельности
1.Знание того, где, когда и в каких объемах расходуются
ресурсы предприятия
2.Прогноз того, где, для чего и в каких объемах необходимы
дополнительные финансовые ресурсы
3.Умение обеспечивать максимально высокий уровень
отдачи от использования ресурсов
Управление издержками – это умение
экономить ресурсы и
максимизировать отдачу от них
постоянные
издержки-Производственные затраты, которые
остаются практически неизменными в течение отчетного периода,
не зависят от объемов производства, деловой активности
предприятия
• ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ не зависят от изменения
объемов производства
Издержки
Объем производства
Примеры:
•Административные и управленческие расходы
•Амортизационные отчисления
•Арендная плата
•Налог на имущество
переменные издержки –затраты, которые
возрастают или
уменьшаются пропорционально объему производства
продукции(оказания услуг, товарооборота), т.е. зависят от
деловой активности организации
• ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ зависят от изменения объемов
производства
Издержки
Объем производства
Примеры:
Прямые материальные затраты
Заработная плата основного производственного персонала
Топливо и энергия на технологические нужды
ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ СЧИТАЮТ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫМИ
ИЗМЕНЕНИЮ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА
Система «Standart-cost»
В основе системы "стандарт-кост" лежит предварительное
(до начала производственного процесса) нормирование затрат по
статьям расходов: основные материалы; оплата труда
производственных рабочих; производственные накладные расходы
(заработная плата вспомогательных рабочих, вспомогательные
материалы, арендная плата, амортизация оборудования и др.);
коммерческие расходы (расходы по сбыту, реализации продукции
Система нормативного определения затрат больше всего подходит
организации чья деятельность состоит из одинаковых или
повторяющихся операций (промышленные предприятия)
Метод «Direct-costing»
“директ-костинг” как система управленческого
(производственного) учета, основана на делении расходов на
постоянные и переменные в зависимости от изменения объема производства
Главной особенностью “директ-костинга”, является то, что
себестоимость промышленной продукции учитывается и планируется
только в части переменных затрат. Постоянные расходы собирают
на отдельном счете и с заданной периодичностью списываются
непосредственно на финансовый результат.
При системе “директ-костинг” схема построения отчетов о
доходах многоступенчатая
В них содержатся по крайней мере два финансовых показателя:
маржинальный доход и прибыль.
Наименование показателей
Значение
№
п/п
1
2
3
4
5
Выручка от реализации продукции (В)
Переменные затраты (ПЗ)
Маржинальный доход (М)
Постоянные расходы (ПР)
Прибыль (П)
В = 1000
ПЗ=600
М=В-ПЗ=400
ПР=200
П=М-ПР=200
Организация планирует продавать на рынке авторучки. Она может
приобретать за 0,8 руб., а продавать по 1 руб. за каждую.
Единовременная арендная плата за место (условно) составляет 20 руб.
Сколько ручек нужно продать, чтобы достигнуть критической точки ?
Метод уравнения. Любой отчет о финансовых результатах может
быть представлен в виде следующего уравнения:
Выручка — Переменные затраты — Постоянные затраты
= Чистая прибыль
Маржинальный доход равен выручке от реализации минус переменные затраты.
Маржинальный доход на единицу
равен цене минус удельные
переменные расходы:
1 руб.–0,8 руб. = 0,2 руб.
Критическая точка определяется путем
деления постоянных расходов на
маржинальный доход на единицу:
20 руб. / 0,2 руб. = 100 шт.
Финансовые результаты в критической точке
Показатель
Всего, руб.
На единицу, руб.
Выручка (1 руб. х 100 ед.) 100
1
Переменные расходы (0,8
руб. х 100 ед.)
80
0,8
Маржинальный доход
20
0,2
Постоянные расходы
20
-
Чистая прибыль
0
0
Компания «Молоток» начинает производить новый продукт.
ЕЕ активы в будущем году достигнут 1 500 000 тыс. руб,
выручка от продаж- 2 400 000, рентабельность продаж 8%,
како й предполагается прибыль от продаж и рентабельность активов?
Прибыль =2 400 000 *0,08= 192 000
Рентабельность = 192 000 : 1 500 000 =12,8%
Выручка от продаж компании «Стелька» должна составить
800 000 руб, за период оборачиваемость активов за период – 2,5 раза
Рентабельность продаж 8%. Какой предполагается чистая прибыль
и рентабельность активов?
Выручка = активы х2,5,
Активы = 800 000 : 2,5= 320 000
Прибыль= 800 000 х0,08=64 000
Рентабельность активов 64 000: 320 000=20%
*
Бухгалтерская
отчетность
представляет
собой
систему
показателей, отражающих имущественное и финансовое положение
организации на отчетную дату, а также финансовые результаты
ее деятельности за отчетный период
Бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для
анализа и оценки финансового состояния предприятия.
Умение читать баланс - знание содержание каждой его статьи, способа
ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими
статьями, характеристики этих изменений для экономики предприятия.
Умение чтения бухгалтерского баланса сводится к следующему:
1. дает возможность получить значительный объем информации о
предприятии;
2. позволяет определить степень обеспеченности предприятия
собственными оборотными средствами;
3. установить, за счет каких статей изменилась величина оборотных
средств;
4. можно оценить общее финансовое состояние предприятия даже без
расчетов аналитических показателей.
*
Актив
Внеоборотные активы
(Основные средства, Незавершенное
Строительство)
Пассив
Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Оборотные активы
Долгосрочные Обязательства
Запасы
Дебиторка
Краткосрочные Обязательства
Займы и кредиты
Денежные средства
Займы и кредиты
Баланс (форма № 1) АКТИВ
АКТИВ (млн. рублей)
код
1.01.10
1.01.11
1.01.12
Нематериальные активы
110
1
2
2
Основные средства
120
553
516
767
Незавершенное строительство
123
31
66
15
Долгосрочные финансовые вложения
130
6
4
6
Итого по разделу I
190
591
588
790
Запасы
210
36
28
31
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
44
70
52
Краткосрочные финансовые вложения
250
2
3
6
Денежные средства
260
3
8
13
Итого по разделу II
290
85
109
№
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
676
697
892
1. Внеоборотные активы
П. Оборотные активы
Баланс (форма № 1) ПАССИВ
Ш. Капитал и резервы
1.01.08
1.01.09
1.01.10
Уставный капитал
410
1
321
321
Добавочный капитал
420
502
151
205
Резервный капитал
430
3
5
5
Фонды социальной сферы
440
51
74
0
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
61
5
0
Непокрытый убыток прошлых лет
465
0
3
51
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
0
0
77
Непокрытый убыток отчетного года
475
3
66
0
Итого по разделу III
490
615
487
557
Заемные средства
510
38
34
150
Прочие долгосрочные обязательства
520
0
139
139
Итого по разделу IV
590
38
173
289
Заемные средства
610
3
3
0
Кредиторская задолженность
620
20
34
46 ^
Итого по разделу V
690
23
37
46
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
*
1)баланс - это свод моментных данных на начало и конец отчетного
периода, то есть в нем фиксируются сложившиеся к моменту его
составления Итоги хозяйственных операций;
2) отвечает на вопрос: "Что представляет собой предприятие на данный
момент?", но не отвечает: "В результате чего сложилось такое
положение?";
3) заложенный в нем принцип использования цен приобретения
оборотных активов существенно искажает реальную оценку имущества в
целом;
4) одна из главных целей функционирования любого предприятия получения прибыли не отражена в балансе
Пример расчета бюджета доходов и расходов
при подготовке финансовой отчетности компании феникс за год,
закончившийся 31.12.11
Имеется следующая информация
тыс. долл
Выручка
запасы на 1 янв. 2008. В т.ч.:
Сырье
НЗП
готов. Продукция
закупка сырья
запасы на 1 янв. 2009. В т.ч.:
Сырье
НЗП
готов. Продукция
зарплата рабочих
произв. накладные расходы
зарплата подразделений
аренда торговых площадей
зарплата администрации
аренда офиса
870
38
63
54
358
32
58
40
182
65
41
28
84
37
расходы на
себестоимость продаж реализацию
запасы на 1 янв. 2008. В т.ч.:
Сырье
НЗП
готов. Продукция
закупка сырья
38
63
54
358
запасы на 1 янв. 2009. В т.ч.:
Сырье
НЗП
готов. Продукция
зарплата рабочих
-32
-58
-40
182
произв. накладные расходы
зарплата подразделений
аренда торговых площадей
зарплата администрации
аренда офиса
ИТОГО
админ.
Расходы
65
41
28
630
69
84
37
121
Отчет о прибылях и убытках
Выручка
870
себестоимость Продаж
-630
Валовая прибыль
240
расходы на реализацию
-69
администр. Расходы
-121
прибыль от операций
50